Wyodrębnij formułę podatku VAT. Kalkulator VAT. Jak obliczyć podatek VAT od kwoty: wzór

Aby odliczyć podatek VAT od kwoty całkowitej, użyj. W 2018 roku może przyjąć dwie wartości – 18/118 lub 10/110, w zależności od tego, jaka stawka VAT jest uwzględniona w łącznej kwocie – 18% lub 10%. Przypominamy Ci to.

W związku z tym dla transakcji w roku 2019 zamiast stawki rozliczeniowej 18/118 będzie stosowana stawka 20/120.

Kiedy stosuje się szacunkową stawkę VAT?

Najczęstsze sytuacje, w których konieczne jest zastosowanie tego (klauzula 4 art. 164 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• naliczenie podatku od zaliczki na poczet przyszłej dostawy towarów (wykonanie pracy, świadczenie usług);
• obliczanie podatku wpłacanego do budżetu;
• obliczenie podatku VAT w przypadkach, gdy podatek jest już uwzględniony w kosztach towarów (robot, usług), ale jego kwota nie jest wyodrębniona.

Wzór obliczeniowy

Podatek VAT metodą kalkulacyjną ustala się w 2018 roku w następujący sposób:

Przykład 1. Firma otrzymała zaliczkę w wysokości 110 000 rubli. z tytułu wysyłki artykułów dziecięcych, opodatkowana stawką VAT 10%. W takim przypadku podatek VAT wyniesie 10 000 rubli. (110 000 rubli x 10/110).

Przykład 2. Firma wynajmuje pomieszczenia od agencji rządowych. Miesięczne opłaty za wynajem wynoszą 59 000 rubli z VAT. Najemca musi spełniać funkcje (art. 161 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), potrącając podatek VAT w wysokości 18% od kwoty należnej wynajmującemu i przekazując go do budżetu. Podatek VAT wyniesie 9000 rubli. (59 000 rubli x 18/118).

Podkreślenie podatku VAT na paragonie kasowym

Płacąc za zakupy gotówką (np. księgowy zakupił dla firmy jakieś materiały), w przypadku braku faktury od sprzedawcy, nie można odliczyć podatku VAT, nawet jeśli kwota podatku VAT jest wykazana na paragonie kasowym (sprzedaż paragon) (Pismo Ministra Finansów z dnia 03.08.2010 nr 03-07-11/335). W takim przypadku cała kwota zakupu jest odpisywana jako wydatki księgowe. Dla celów podatkowych wydatki obejmują kwotę zakupu pomniejszoną o podatek VAT.

Jeśli na paragonie nie ma wzmianki o podatku VAT, nie ma potrzeby ustalania podatku metodą obliczeniową - po prostu uwzględnij całą kwotę zakupu opłaconego gotówką jako wydatek.

VAT w podróżach służbowych

Jeśli mówimy o podatku VAT od kosztów podróży i zakwaterowania osoby podróżującej służbowo, podatek naliczony można odliczyć bez faktury (klauzula 18 Zasad prowadzenia księgi zakupów, zatwierdzona dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia , 2011 nr 1137). Najważniejsze jest to, że podatek VAT jest wykazywany jako osobna kwota w bilecie podróżnym i dokumencie hotelowym (patrz np.

Najprostszą operacją jest obliczenie podatku VAT od kwoty nie zawierającej tego podatku. Aby to zrobić, wystarczy pomnożyć istniejącą wartość kosztu przez stawkę podatku podzieloną przez 100%.

Kwota bez VAT wynosi na przykład 700 rubli. Aby ustalić kwotę podatku VAT 18% należy pomnożyć 700 przez 18% i podzielić przez 100% lub po prostu pomnożyć 700 przez 0,18.

VAT = 700 x 18% / 100% = 126 rubli.

VAT = 700 x 0,18 = 126 rubli.

Jak obliczyć 18% (20%) kwoty z VAT

Jeżeli istnieje już kwota zawierająca podatek, np. jeżeli wartość ta jest podana w umowie lub na fakturze bez przypisania kwoty podatku VAT, to podatnik musi dokonać podziału kwoty podatku. Zastanówmy się, jak obliczany jest podatek VAT na podstawie kwoty, w której podatek ten został już uwzględniony.

Zatem wartość ta zawiera już podatek VAT w wysokości 18%, co oznacza, że ​​mamy kwotę wynoszącą 118% (100% to kwota bez VAT, a 18% to VAT). Aby obliczyć podatek VAT, który wynosi 18%, należy podzielić pierwotną wartość przez 118% i pomnożyć przez 18%. W podobny sposób oblicza się kwotę podatku VAT ze stawką 20%: pierwotną wartość dzieli się przez 120% i mnoży przez 20%.

Podajmy przykład, jak obliczyć podatek VAT w tym przypadku:

Kwota zawierająca podatek VAT wynosi na przykład 2360 rubli. Aby obliczyć kwotę podatku, wykonujemy następujące operacje arytmetyczne:

2360 / 118% x 18% = 360 rub.

Aby naliczyć podatek VAT w oparciu o stawkę 20% należy:

2360 / 120% x 20% = 393,34 rubli.

Nasza publikacja „Jaką stawkę VAT wskazać w fakturze korygującej z 2019 roku?” pomoże Państwu zrozumieć niuanse stosowania danej stawki VAT w 2019 roku.

Wyniki

• jeżeli znana jest wartość bez VAT, należy ją pomnożyć przez stawkę i podzielić przez 100%;
• jeżeli znana jest całkowita kwota zawierająca podatek, aby przypisać podatek VAT, wartość tę należy podzielić przez 118% (w 2018 r.) lub 120% (w 2019 r.) i pomnożyć odpowiednio przez 18% / 20%.

VAT jest podatkiem od wartości dodanej. Działa w Federacji Rosyjskiej od 1992 roku. Ze względu na formę wpłat do budżetu klasyfikuje się je jako pośrednie. Kupując produkt, konsument płaci sprzedawcy podatek zawarty w cenie.

Ten system działa w następujący sposób:

Drogi Czytelniku! W naszych artykułach mowa jest o typowych rozwiązaniach zagadnienia prawne, ale każdy przypadek jest wyjątkowy.

Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać Twój problem - skontaktuj się z formularzem konsultanta online po prawej stronie lub zadzwoń telefonicznie.

1. Kupujący nabywa towar w celu jego odsprzedaży lub wykorzystania do produkcji innego towaru, jednocześnie zapłacił podatek wliczony w cenę;
2. Ponadto po wyprodukowaniu nowy produkt zostanie sprzedany konsumentowi końcowemu po cenie utworzonej z sumy wszystkich kosztów, w tym kosztów materiałów (bez VAT, patrz pkt 3), kosztów robocizny itp. + 18% VAT od otrzymanego kosztu;
3. Producent przy obliczaniu swoich wpłat podatkowych do budżetu może od kwoty podatku otrzymanego od konsumentów odliczyć kwotę podatku, który zapłacił za zakupione surowce.

Zadania, jakie ma rozwiązać skonstruowany system płatności podatku VAT:

• wyeliminować wielokrotne pobieranie podatków pomiędzy etapami cyklu produkcyjnego i handlowego;
• zmniejszyć ryzyko uchylania się od płacenia podatków;
• zwalnia eksporterów z płatności, zwiększając konkurencyjność produktów krajowych.

Stawki podatku od wartości dodanej w Federacji Rosyjskiej:

• 18% zasadowe.
• 10% na wybrane produkty z listy.
• 0%, dla czynności określonych w art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podatnicy mają obowiązek prowadzić odrębną ewidencję transakcji dla każdej stawki podatku.

Kto płaci VAT, a kto nie?

Podatnikami VAT są:

• spółki posiadające osobowość prawną. osoby, niezależnie od rodzaju własności i powiązania działów, prowadzące działalność produkcyjną i/lub handlową, w tym m.in. firmy ubezpieczeniowe i banki (z wyjątkiem transakcji zwolnionych z podatku), stowarzyszenia międzynarodowe, rezydenci zagraniczni, organizacje non-profit(podczas przeprowadzania operacji handlowych);
• osoby przewożące wartościowe przedmioty przez odprawę celną.

Wszyscy płatnicy mają obowiązek zarejestrować się w urzędzie skarbowym.

Podatku od wartości dodanej nie płaci się:

1. Organizacje, przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy indywidualni przeniesieni do:
   • uproszczony system podatkowy;
   • zapłata jednolitego podatku rolnego;
   • dochód przypisany dla rodzajów działalności podlegających opodatkowaniu UTII;
2. W latach 2008-2016 pracował nad organizacją i organizacją Igrzysk Olimpijskich i Paraolimpijskich w Soczi przez organizatorów zagranicznych.

Firma (lub indywidualny przedsiębiorca) może być zwolniona z podatku na podstawie kwoty przychodów uzyskanych ze sprzedaży towarów lub usług w ciągu ostatnich trzech miesięcy, jeżeli łączny dochód (bez podatku) jest mniejszy niż 2 miliony rubli. Dotyczy wyłącznie operacji na terenie Federacji Rosyjskiej.

Termin płatności podatku VAT jest kwartalny. Przelew środków i złożenie zwrot podatku dokonać najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po upływie trzymiesięcznego terminu. Podczas transportu wartościowych przedmiotów przez odprawę celną płatności dokonywane są zgodnie z przepisami celnymi.

Zdaniem ekspertów w nadchodzących latach nie należy spodziewać się zmian w stawce VAT.

Jak naliczyć podatek VAT 18 procent kwoty

Wzór na obliczenie podatku VAT:

X = (Kwota*18)/100, gdzie X to kwota podatku.

Wzór na obliczenie podatku VAT od całkowitej kwoty wraz z podatkiem:

X = (KwotaN/118) * 18, gdzie KwotaN to koszt całkowity, łącznie z podatkiem.

Wzór do obliczenia kwoty bez VAT:

X = (KwotaN/118)*100, X – kwota bez podatku, KwotaN – kwota z VAT.

Wzór do obliczenia kwoty zawierającej podatek VAT:

KwotaN = Kwota*1,18, gdzie Kwota to kwota bez VAT, KwotaN to kwota z VAT.

Wzór na obliczenie kwoty podatku wpłacanego do budżetu pomniejszonej o podatek VAT zapłacony dostawcom:

SumP to koszt dostawcy, SumT to koszt pośrednika.

VAT = KwotaT – KwotaP.

Zadanie dla przykładu obliczenia podatku VAT

Sprzedawca zakupił od dostawcy produkty w łącznej ilości 10 000, 50 sztuk. w cenie 200 rubli. kawałek. Dostawca wliczył w cenę 18% podatek, który wpłacił do budżetu. Z tego możemy wywnioskować, że 200 rubli. jest to 118%, z czego 18 to podatek, a 100 to rzeczywista cena.

Po ustaleniu proporcji obliczamy cenę bez podatku:

200/118 = X/100, gdzie X to koszt bez VAT;

X = (200*100)/118 = 169,5 rubli.

Kwota podatku VAT za sztukę wynosi 200 – 169,5 = 30,5 rub.

Całkowity podatek VAT za całą przesyłkę wynosi 30,5*50 = 1525 rubli. Wartość ta nazywana jest wkładem „wkładowym”.

Potwierdzenie dla Urząd podatkowy zakup towaru z VAT może być paragonem, fakturą, fakturą.

Załóżmy, że biorąc pod uwagę wszystkie koszty i pożądany zysk, cena jednego produktu zostanie ustalona na 1000 rubli. Po sprzedaży całej partii wpływy wyniosą 50 000.

Sprzedawca, podobnie jak dostawca, uwzględnił w nim podatek w wysokości 18%, który wynosi:

50000/118 = X/18, gdzie X to podatek od wartości dodanej;

X = (50000*18)/118 = 7627 rub. Jest to wkład „wychodzący”.

Sprzedawca musi wpłacić do budżetu różnicę pomiędzy „wychodzącym” i „przychodzącym” podatkiem VAT:

7627 – 1525 = 6102 rubli

Drugi sposób.

Oblicz różnicę między ceną zakupu a ceną detaliczną:

50 000 – 10 000 = 40 000 rub. Przyjmij tę wartość jako 118% lub 1,18, wówczas podatek VAT wyniesie:

40000/1,18 = 33898 rub. (a może jest to 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Ostatecznie koszt podatku pokryje kupujący.

Korzystanie z programu 1C w rachunkowości

Przedsiębiorstwo jest jedną z najbardziej rozpowszechnionych platform w Rosji. Konfiguracja Księgowość stosowana jest w księgowości magazynowej, księgowej i podatkowej. Deweloper pochodzi z Federacji Rosyjskiej, dlatego program uwzględnia wszystkie istniejące przepisy i wymagania rosyjskiego ustawodawstwa. Funkcjonalność 1C umożliwia tworzenie faktur, ksiąg zakupów i sprzedaży oraz odzwierciedlanie obliczeń podatków i opłat na rachunkach organizacji.

Podczas wprowadzania danych o przyjęciu lub sprzedaży kwoty do przelewu do budżetu naliczane są automatycznie według stawek określonych w ustawieniach i księgach referencyjnych. Po zaksięgowaniu dokumentu program sam generuje i rejestruje transakcje na koncie.

Na podstawie wprowadzonych danych możesz utworzyć i wydrukować fakturę. Wbudowany „Asystent księgowania VAT” ułatwi pracę użytkownika, co jest przydatne dla przedsiębiorstw, które nie korzystają z uproszczonego systemu naliczania podatku VAT.

Kluczem do bezbłędnego rozliczania w 1C są prawidłowe ustawienia.

Debugowanie 1C: Rozliczanie obliczania podatku VAT 18%:

Poprzez menu otwórz formularz ustawień polityki rachunkowości firmy, przejdź do pierwszej zakładki „VAT”.

Wskaźniki ustalane są indywidualnie dla każdej spółki na okres jednego roku.

Przedsiębiorstwo prowadzi uproszczoną lub „nieuproszczoną” rachunkowość podatkową. W pierwszym przypadku wystarczy zaznaczyć pole o tej samej nazwie.

Prowadzenie „nieuproszczonej” księgowości w systemie jest możliwie szczegółowe i posiada różne mechanizmy:

• Kontrola transakcji z VAT 0%;
• Włączenie podatku do kosztów materiałów i produkcji, jeżeli nie został przyjęty do odliczenia, w przypadku przeniesienia do podlegającego opodatkowaniu UTII w sprzedaży detalicznej lub przy sprzedaży towarów poza Federacją Rosyjską;
• Podatek przyjęty do odliczenia należy zaliczyć do pozostałych wydatków na wydatki, od których nie jest opodatkowana działalność gospodarcza lub przy sprzedaży stawka wynosi 0%;
• Prowadzenie ewidencji partii towarów i transakcji objętych różnymi stawkami podatku VAT.

• płacenie UTII;
• prowadzenie budowy kapitału;
• prowadzi działalność importową lub eksportową;

Zakładka „Rozliczenie VAT”.

• Pierwsze dwa parametry (okres i podstawa opodatkowania) w nowych edycjach nie są dostępne do edycji, szczegóły te są ustawione domyślnie ze względu na zmienione przepisy.
• Podatek zostanie uwzględniony od razu podczas sprzedaży, jeśli zaznaczysz opcję „Oblicz VAT przy wysyłce…”.
• Pole wyboru „Organizacja prowadzi...” włącza funkcje rozliczania zbiorczego, pojawia się nowa zakładka „Bez VAT i 0%” wskazująca dokładne ustawienia.

Trzecia zakładka określa algorytm ustalania kwot podatku VAT „przychodzącego” i „wychodzącego”. Parametry te można ustawić indywidualnie dla każdej umowy z kontrahentem.

Zakładka „Różnice kwotowe” służąca do rozliczania i wygładzania różnicy przy obliczaniu podatku. Na przykład, jeśli umowy są zawierane przy użyciu y. jednostki (waluta inna niż ruble), a kwoty w dokumentach wyrażone były w rublach. zaznacz pole wyboru „Generuj faktury do rozliczeń w rublach”.

Istnieją dwa sposoby wykazywania podatku VAT w dokumentach:

• VAT na górze.
• VAT naliczony.

Wybór nie jest nigdzie regulowany, zależy od wygody odbioru przez pracowników. Opcja ta znajduje się w ustawieniach polityki cenowej lub w zakładce „Cena i waluta” bezpośrednio w dokumencie.

Narzędzia 1C umożliwiają użytkownikowi ręczne wprowadzanie korekt danych księgowych.

Każdy organizacja handlowa, działając w oparciu o wspólny system podatkowy, ma obowiązek prawidłowego naliczenia podatku VAT i przekazania go do budżetu państwa. Pytanie o zasady przeprowadzania obliczeń jest istotne dla specjalistów z różnych dziedzin działalności: księgowych, ekonomistów, menedżerów sprzedaży i kadry kierowniczej. Błędy popełnione przy obliczaniu podatku mogą skutkować naruszeniem obowiązujących przepisów, co skutkować będzie karami.

Algorytm kalkulacji podatku składa się z trzech podstawowych działań:

1. Trzeba dowiedzieć się, w jakim kraju obowiązuje stawka podatku konkretny przypadek. W Rosji stosowane są trzy stawki: 0%, 10% i 18%. Aby dokonać wyboru, musisz przestudiować art. 164 kodeksu podatkowego.
2. Oblicz podstawę opodatkowania. Jest to pierwotny koszt sprzedanych towarów i usług powiększony o kwotę podatku akcyzowego (jeśli mówimy o produktach objętych akcyzą).
3. Skorzystaj ze wzoru na podatek VAT, który zostanie omówiony poniżej.

Praktyka pokazuje, że przeprowadzenie obliczeń to prosty etap pracy. Aby uniknąć błędów, wystarczy opanować formułę i skorzystać z kalkulatora lub programu obliczeniowego. Decyzja o wyborze stawki i podstawy może być trudniejsza.

Kwotę podatku uzyskaną w drodze obliczeń matematycznych należy uwzględnić na fakturze. Dokument przekazywany jest klientowi lub kupującemu, w zależności od sposobu sprzedaży towaru lub usługi. Kwotę tę należy także zaznaczyć w osobnej linii na fakturze wystawionej kontrahentowi.

Jeżeli płatności dokonywane są w walucie obcej, księgowy nadal jest zobowiązany do obliczenia podatku VAT w rublach. Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem podatek jest denominowany w walucie Federacji Rosyjskiej i żadnej innej.

Jak obliczyć podatek VAT: ustal odpowiednią stawkę

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej (art. 163) na terytorium Federacji Rosyjskiej obowiązują trzy stawki:

1. 0% – dotyczy towarów eksportowanych w celu sprzedaży poza terytorium Rosji (eksport), a także usług logistycznych świadczonych w ramach działalności handlu zagranicznego.
2. 10% – przeznaczony na produkty książkowe, artykuły spożywcze, artykuły przeznaczone dla dzieci lub placówki służby zdrowia.
3. 18% – dotyczy wszystkich przypadków nieobjętych dwoma pierwszymi punktami.

Jak obliczyć podatek VAT: schemat podstawowy

Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem (art. 168 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) podatek od wartości dodanej jest nakładany na kontrahentów oprócz ceny sprzedaży towarów i usług.

W praktyce pracownicy struktur handlowych stają przed jednym z dwóch pytań:

1. Jak ustalić podatek, który należy doliczyć do ceny produktu?
2. Jak „rozliczyć” kwotę z podatku VAT i dowiedzieć się, jaka jest w niej zawarta kwota podatku?

Przyjrzyjmy się wzorowi obliczania podatku VAT w każdym przypadku.

Aby określić łączną kwotę faktury wystawionej kupującemu należy skorzystać ze wzoru:

Kwota podatku = Koszt produktu bez VAT* Stawka/100%

Aby „rozliczyć” koszt towarów zawierających podatek pośredni, należy skorzystać ze wzoru:

Kwota podatku = Koszt towaru na fakturze z VAT*0,18/1,18 – jeżeli stawka wynosi 18%;

Kwota podatku = Koszt towaru zafakturowany VAT*0,1/1,1 – dla towarów i usług opodatkowanych stawką 10%.

Jeżeli księgowy nie musi obliczać kwoty podatku, może ustalić cenę towarów prezentowanych klientom, korzystając z następującego wzoru na obliczenie podatku VAT:

• Ostateczna kwota = pierwotna cena produktu * 1,18 – dla stawki 18%;
• Ostateczna kwota = pierwotna cena produktu * 1,1 – dla stawki 10%.

Wszystkie powyższe obliczenia można wykonać za pomocą kalkulatora, programu Excel lub specjalnych aplikacji internetowych przeznaczonych do automatyzacji prac księgowych.

Obliczanie podatku VAT 2016: przykład

Przykłady z prawdziwej praktyki pomogą Ci lepiej zrozumieć procedurę wykonywania obliczeń.

Przykład nr 1

Stroymaterialy LLC zajmuje się handlem bloki betonowe, koszt jednostkowy wynosi 50 rubli. Zawarła umowę ze Stroilit LLC na dostawę partii 50 000 bloków. Jak ustalić, jaki jest podatek i na jaką kwotę należy wystawić fakturę kupującemu?

Zgodnie z przepisami art. 164 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej towary są opodatkowane stawką 18%. Zadaniem księgowego jest, na podstawie reguły, naliczenie podatku VAT w wysokości 18% kwoty. W tym celu przeprowadzimy następujące obliczenia:

1. Obliczmy cenę całkowitą partii bloczków betonowych – podstawę opodatkowania:

NB = 50 * 50 000 = 2 500 000 rub.

1. Ustalmy kwotę podatku od tej kwoty:

VAT = 2 500 000 * 0,18 = 450 000 rub.

1. Dodajmy dwie powstałe liczby, aby poznać całkowitą kwotę rachunku:

Kwota = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 rub.

Jeśli księgowy nie potrzebuje kwoty podatku zawartej na fakturze, może skorzystać z powyższego prostego wzoru VAT i połączyć trzy kroki w jeden:

Kwota faktury = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 rub.

Na fakturze i innych dokumentach księgowy Stroymaterialy LLC jest zobowiązany podać następujące informacje:

• Cena bez podatku – 2 500 000 RUB.
• Kwota podatku VAT wynosi 450 000 rubli.
• Całkowity koszt – 2 950 000 rubli.

Przykład nr 2

Home Interiors LLC sprzedaje tapety w cenie 745 rubli za rolkę. Zawarła umowę z IP Iwanow I.I. na dostawę 1000 rolek. Jak ustalić kwotę faktury dla kupującego?

Aby to zrobić, księgowy musi pamiętać prosty algorytm obliczania podatku VAT.

1. Ustalmy koszt sprzedanych towarów bez podatku

NB = 745 *1000 = 745 000 rub.

1. Obliczmy kwotę podatku VAT

Podatek = 745 000 *0,18 = 134 100 rub.

1. Dodaj dwie wartości, aby uzyskać kwotę rachunku

Kwota = 745 000 + 134 100 = 879 100 rubli.

Lub skorzystaj z szybkiego wzoru obliczeniowego:

Kwota faktury = 745 000 * 1,18 = 879 100 rubli.

W oparciu o powyższy przykład obliczenia podatku VAT księgowy musi wskazać w dokumentach następujące dane:

• Cena bez podatku – 745 000 rubli.
• Kwota podatku VAT wynosi 134 100 rubli.
• Całkowity koszt – 879 100 rubli.

Każdy praktykujący księgowy musi wiedzieć, jak prawidłowo obliczyć podatek VAT.Nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów i błędy obliczeniowe mogą skutkować problemami z prawem. Na tych, którzy płacą podatek z opóźnieniem lub nie przekazują go w całości, przewidziane są kary i grzywny.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

W Federacja Rosyjska Każde przedsiębiorstwo podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dla osób nie zajmujących się księgowością takie obliczenia mogą powodować problemy.

Postaramy się udzielić szczegółowej odpowiedzi na pytanie: jak obliczyć VAT i co jest do tego potrzebne?

Co to jest podatek VAT?

Jest to rodzaj pośredniej płatności federalnej, której wysokość ocenia stan. Proces windykacji następuje w momencie sprzedaży produktu kupującemu przez osobę trzecią.

Można dostarczać różne rodzaje towarów: pracę fizyczną i umysłową, usługi, prawa własności i inne.

Wyróżnia się 2 grupy podatników:

• Prowadzą sprzedaż na terenie Rosji;
• Importują towary do kraju.

Jeżeli po 3 miesiącach dochód organizacji nie przekroczy 2 000 000 rubli, można napisać wniosek o zwolnienie z płacenia wartości dodanej.

Wówczas zgodnie z art. 145 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej należy zwolnić się z obowiązku zapłaty podatku do skarbu państwa.

Kto nie powinien płacić:

• Przedsiębiorstwa działające w ramach jednolitego podatku rolnego – Jednolity Podatek Rolny;
• Organizacje, w których uproszczono system wpłat do budżetu państwa – uproszczony system podatkowy;
• Ci, którzy mają opłata patentowa dla produktów;
• Organizacje zajmujące się określoną działalnością, które korzystają całkowita płatność dla tymczasowego dochodu organizacji - UTII;
• Zgodnie z art. 145 ust. 1 rosyjskiego kodeksu podatkowego wszyscy uczestnicy innowacyjnego projektu Skołkowo.

Wyjątkiem jest przypadek, w którym przydzielono kwotę wpłaty do skarbu państwa. Powyższe zwolnienia zostają usunięte, a osoba zobowiązana jest do dokonania płatności.

Jak obliczyć podatek VAT: analiza i wzory

Przyjrzeliśmy się, kto jest zobowiązany do dokonania płatności, a teraz zdecydujmy, jak przebiegają obliczenia dla osób fizycznych i prawnych.

1) Jak obliczyć stawkę podatku VAT?

Obecnie, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, istnieją 3 główne rodzaje stawek za wartość dodaną: 18%, 10%, 0%. Pełna informacja znajdziesz w artykule 164 Kod podatkowy.

Stawka 0%: obowiązuje tylko w przypadku wysyłki towaru za granicę. Eksportując organizacja nie dokonuje żadnych przelewów na rzecz skarbu państwa.

Na ukończenie wniosku nie ma więcej niż 6 miesięcy. Szczegółowy wykaz wymaganej dokumentacji opublikowany jest w art. 165 Ordynacji podatkowej.

Również w przypadku wykazu towarów o znaczeniu krajowym obowiązują płatności 0%. Cała lista liczy ponad 1000 pozycji.

Stawka 10%: dotyczy towarów o znaczeniu społecznym. Lista jest bardzo duża i lepiej zapoznać się z nią w art. 164 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Formuła:

Przykład:

Wzór ma zastosowanie do wszystkich rodzajów towarów i usług, w przypadku których konieczne jest obliczenie wpłaty do budżetu państwa w wysokości 10%, w oparciu o ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Stawka 18%: wszystkie pozostałe przypadki, gdy towar podlega odbiorowi za dodatkową opłatą. Wyjątki można znaleźć w art. 145 ust. 1 kodeksu podatkowego.

Formuła:

Przykład:

Dom maklerski świadczył usługi z wolumenem płatności dokonanym przez klienta na poziomie 20 000 rubli. Wypłata wyniosła 18%. Wysokość wypłaconych środków wyniesie 3600 rubli ((20 000*18%)/100%).

Przydatny artykuł? Nie przegap nowych!
Wpisz swój adres e-mail i otrzymuj nowe artykuły pocztą elektroniczną