Kapitał autoryzowany organizacji mikrofinansowej. Zagadnienia prawne. Cechy otwarcia organizacji mikrofinansowej

Organizacje mikrofinansowe w Rosji nie cieszą się najlepszą reputacją. Kiedy wspomina się słowo „MFO”, często pojawiają się skojarzenia z wygórowanymi stopami procentowymi, oszustwami i windykatorami działającymi na granicy pola prawnego. Niesprawiedliwym byłoby jednak stwierdzenie, że państwo nie ma absolutnie żadnej kontroli nad tym sektorem rynku finansowego. Tak naprawdę sytuacja tutaj z roku na rok zmienia się na lepsze, dlatego jeśli ciekawi Cię, jak otworzyć MFO, przeczytaj nasz artykuł.

Co to jest MFO

MFO to skrót od organizacji mikrofinansowej. MFO nie są organizacjami bankowymi, chociaż udzielają również pożyczek (kredytów) i przyciągają oprocentowane inwestycje. Głównymi klientami organizacji mikrofinansowych są osoby fizyczne, którym z różnych powodów trudno lub jest niemożliwe uzyskanie kredytu bankowego. Są to bezrobotni, studenci, emeryci, osoby ze złą historią kredytową.

Ale klientami MFO są także zamożni obywatele, którzy pilnie potrzebowali niewielkiej pożyczki na krótki okres. Dlaczego krótkie? Ponieważ w przeciwieństwie do rocznych odsetek bankowych, odsetki od kredytów MFO liczone są w dniach. Przykładowo do 2017 roku za normalną uważano stawkę 1,5-2% dziennie, a jeśli chodzi o roczne odsetki, okazywało się, że pożyczkobiorca przepłacił 7-8 razy.

Ustawa nr 230-FZ 07.03.2016 począwszy od 2017 roku ustaliła limity oprocentowania mikrokredytów:

1. Jeżeli okres spłaty kredytu konsumenckiego nie przekracza jednego roku, wówczas odsetki przestają naliczać się po osiągnięciu trzykrotności kwoty kredytu. Na przykład, jeśli pożyczkobiorca otrzymał 10 000 rubli, możesz zażądać zwrotu nie więcej niż 40 000 rubli, biorąc pod uwagę samą kwotę pożyczki. Takie naliczanie odsetek jest dopuszczalne w przypadku umów kredytu, których okres obowiązywania jeszcze nie upłynął.
2. Jeżeli pożyczka jest już przeterminowana, wówczas odsetki od niej nie mogą przekroczyć dwukrotności kwoty pożyczki. Oznacza to, że od pożyczkobiorcy, który nie zwrócił w terminie otrzymanych 10 000 rubli, możesz żądać nie więcej niż 30 000 rubli.

Ale nawet biorąc pod uwagę takie ograniczenia i wysokie ryzyko braku spłaty wyemitowanych kwot, utworzenie MFO często okazuje się bardzo opłacalnym biznesem.

W sensie organizacyjno-prawnym MFO jest organizacją komercyjną, którą można zarejestrować w formie LLC lub JSC. Nasza bezpłatna usługa wypełniania dokumentów rejestracyjnych pozwala to zrobić tylko dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, dlatego podpowiemy Ci, jak otworzyć MFO w tym formacie.

Wymagania organizacyjne dla organizacji mikrofinansowej

Zanim zaczniesz mówić o procedurze rejestracji organizacji mikrofinansowej, musisz zrozumieć, jakie typy organizacji mikrofinansowych istnieją. Faktem jest, że w zależności od rodzaju organizacji mikrofinansowej ustalane są różne wymagania dotyczące wielkości kapitału docelowego i nazwy organizacji.

W tabeli tej wskazaliśmy główne różnice pomiędzy typami organizacji mikrofinansowych, a ich pełna lista dostępna jest w dokumencie opracowanym przez Bank Centralny.

Przepis dotyczący tak znacznej kwoty kapitału docelowego (70 mln rubli) na rejestrację MFO w formie spółki mikrofinansowej został wprowadzony nie tak dawno temu - ustawą nr 407-FZ z dnia 29 grudnia 2015 r. Wszystkie organizacje mikrofinansowe zarejestrowane już przed 2016 rokiem miały czas do końca marca 2017 roku na podjęcie decyzji, do jakiego rodzaju MFO należą i, w razie potrzeby, podwyższenie kapitału do wymaganej kwoty.

Jeśli chodzi o organizacje mikrokredytowe, chociaż Bank Centralny nie ustalił dla nich specjalnej kwoty kapitału docelowego, wyraźnie nie warto rejestrować MFO z kwotą 10 000 rubli.

Po pierwsze, głównym przedmiotem działalności MCC jest udzielanie pożyczek, a bez początkowych inwestycji gotówkowych organizacja po prostu nie będzie w stanie działać. Po drugie, ustawa z dnia 2 lipca 2010 r. Nr 151-FZ „O działalności mikrofinansowej i organizacjach mikrofinansowych” stanowi, że założyciele muszą zatwierdzać wszystkie transakcje przekraczające 10% wartości księgowej nieruchomości. Okazuje się, że przy minimalnym możliwym kapitale docelowym dla MCC (10 000 rubli) założyciele będą musieli się spotkać, aby zatwierdzić wszystkie pożyczki w kwocie powyżej 1 tysiąca rubli, co oczywiście jest bardzo problematyczne.

W rzeczywistości rejestrując organizację mikrofinansową i rozpoczynając jej normalną działalność, musisz zdeponować co najmniej 500 tysięcy rubli.

Dokumenty do rejestracji organizacji mikrofinansowych

Organizacja mikrofinansowa może zostać zarejestrowana wyłącznie jako osoba prawna. Przedsiębiorcy indywidualni nie są uprawnieni do prowadzenia takiej działalności.

Uwaga: od dnia 29 kwietnia 2018 r. wnioskodawca musi we wniosku rejestracyjnym podać swój adres e-mail. Dokumenty potwierdzające fakt rejestracji (USRIP lub Jednolity Państwowy Rejestr Podmiotów Prawnych, statut ze znakiem Federalnej Służby Podatkowej, zaświadczenie o rejestracji podatkowej) inspektorat przesyła nie w formie papierowej, jak poprzednio, ale elektronicznie. Dokumenty papierowe, obok elektronicznych, będą udostępniane wyłącznie na wniosek wnioskodawcy.

Jeżeli rejestracja MFO odbywa się w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wówczas do Federalnej Służby Podatkowej składany jest standardowy pakiet dokumentów:

1. Wniosek o rejestrację osoby prawnej w formularzu. Nazwa korporacyjna organizacji mikrofinansowej musi zawierać wyrażenie „firma mikrofinansowa” lub „firma mikrokredytowa” (wymóg art. 5 ustawy nr 151-FZ).
2. MFO w dwóch egzemplarzach. Statut musi wskazywać wielkość kapitału docelowego, który musi odpowiadać rodzajowi organizacji mikrofinansowej (MFC lub MCC).
3. Lub . Ustawa nr 151-FZ nakłada na indywidualnych założycieli i szefa MFO wymóg – brak nieusuniętych lub nieunieważnionych wyroków skazujących za przestępstwa przeciwko rządowi lub w sferze gospodarczej.
4. Potwierdzenie wpłaty za rejestrację organizacji mikrofinansowych w wysokości 4000 rubli.
5. Dokumenty dotyczące adresu siedziby (kopia świadectwa własności lokalu niemieszkalnego lub). Prawo nie nakłada żadnych wymagań na teren MFO, jednak biorąc pod uwagę, że przechowywana jest tam gotówka, obiekt oczywiście musi być objęty ochroną. Zalecamy wcześniejsze sprawdzenie u firm ochroniarskich, jakie warunki należy spełnić, aby zorganizować obiekt.

Inspekcja nie przyjmie wniosku o przejście na specjalny reżim podatkowy, ponieważ organizacje mikrofinansowe działają wyłącznie w oparciu o powszechny system podatkowy. Składając wniosek za pośrednictwem pełnomocnika należy dodatkowo przygotować pełnomocnictwo do czynności rejestracyjnych.

Opcje przesyłania dokumentów do rejestracji organizacji mikrofinansowych są standardowe:

• osobista wizyta założycieli w urzędzie skarbowym;
• pocztą;
• za pośrednictwem przedstawiciela;
• potwierdzone podpisem elektronicznym.

W przypadku składania dokumentów drogą pocztową lub poprzez pełnomocnictwo, wniosek na formularzu P11001 musi być poświadczony przez notariusza.

Po opublikowaniu Przeglądu Praktyki Sądowej Prezydium Sądu Najwyższego z dnia 25 grudnia 2019 r. część inspektorów Federalnej Służby Skarbowej zaczęła wymagać notarialnego poświadczenia decyzji lub protokołu o utworzeniu spółki z oo. Jednak ustawa nr 129-FZ nie zawiera takiego warunku. Dowiedzieliśmy się o kilku przypadkach odmowy rejestracji spółki LLC, jeśli decyzja lub protokół nie są poświadczone przez notariusza. Do czasu otrzymania odpowiednich wyjaśnień od Federalnej Służby Podatkowej zalecamy, aby nasi użytkownicy wyjaśnili tę kwestię swoim organom rejestracyjnym.

Rejestracja MFO w urzędzie skarbowym następuje w ciągu trzech dni roboczych, z wyłączeniem dni złożenia i otrzymania dokumentów. Jeśli wszystko jest w porządku, Federalna Służba Podatkowa przesyła wnioskodawcom arkusz Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych w formularzu nr P50007, jeden egzemplarz statutu i zaświadczenie o rejestracji podatkowej w formie elektronicznej.

Wpisanie organizacji mikrofinansowych do rejestru Banku Centralnego

Rejestracja MFO nie kończy się wraz z otrzymaniem dokumentów od Federalnej Służby Podatkowej, jest to nadal zwykła osoba prawna. Zgodnie z ustawą nr 151-FZ organizacja mikrofinansowa otrzymuje specjalne prawa i obowiązki dopiero po wpisaniu informacji o niej do rejestru banku centralnego.

Rejestracja organizacji mikrofinansowych w rejestrze Banku Centralnego odbywa się na podstawie wniosku, pakiet dokumentów obejmuje:

• wniosek o wpis informacji do rejestru organizacji mikrofinansowych;
• kopia statutu i decyzji o rejestracji organizacji mikrofinansowej;
• odpis postanowienia o powołaniu dyrektora;
• informacja o adresie prawnym;
• informacje o założycielach;
• zaświadczenie o niekaralności założycieli i menedżerów organizacji mikrofinansowej;
• dokument potwierdzający uiszczenie opłaty w wysokości 1500 rubli;
• zasady kontroli wewnętrznej.

Wniosek i informacje o założycielach wypełnia się w formie załączników nr 1 i 2 do Dyrektywy Banku Rosji z dnia 28 marca 2016 r. N 3984-U (dostępne w domenie publicznej). Bank Centralny niezależnie żąda od organów podatkowych informacji o wprowadzeniu informacji o organizacji do Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.

Dokumenty są przekazywane instytucjom terytorialnym Banku Rosji w celu interakcji z podmiotami mikrofinansowymi (kontakty można znaleźć na stronie internetowej Banku Centralnego). Rejestracja organizacji mikrofinansowych w rejestrze Banku Centralnego następuje w ciągu 30 dni roboczych od daty złożenia dokumentów. Po wpisaniu do rejestru organizacja może rozpocząć działalność w zakresie mikrofinansowania.

Rejestracja organizacji mikrofinansowych krok po kroku

A teraz krótko krok po kroku jak otworzyć MFO (instrukcje krok po kroku):

Krok 1. Przestudiuj wymagania Banku Centralnego dotyczące działalności firm mikrofinansowych i mikrokredytowych i zdecyduj, jaki rodzaj organizacji mikrofinansowej zarejestrujesz.

Krok 2. Wybierz formę prawną swojej organizacji. Jeśli jest to spółka z oo, dokumenty rejestracyjne można przygotować bezpłatnie w naszym serwisie.

Krok 3. Wyjaśnij, jakie wymagania dotyczące organizacji lokalu muszą zostać spełnione, aby obiekt mógł zostać przekazany pod ochronę. Możliwe, że początkowo wybrany adres prawny nie będzie do tego odpowiedni.

Krok 4. Zarejestruj organizację w urzędzie skarbowym.

Krok 5. Złóż dokumenty w celu wpisania organizacji mikrofinansowej do rejestru Banku Centralnego.

Masz pytania dotyczące procedury rejestracyjnej w MFO? Uzyskaj bezpłatną konsultację od wyspecjalizowanych rejestratorów w Twoim regionie.

Bank Centralny może złagodzić wymagania ilościowe dotyczące kapitału organizacji mikrofinansowych, które przyciągają pieniądze od obywateli. Teraz Bank Rosji rozważa kwotę w przedziale 30–50 mln rubli, podczas gdy wcześniej organ regulacyjny rozważał kwotę w przedziale 70–90 mln rubli. Źródło zbliżone do Banku Centralnego poinformowało o tym Izwiestię. Według niego kwestia ta znalazła się w porządku obrad zamkniętego spotkania z uczestnikami rynku MFO, które odbędzie się 10 czerwca 2015 r. w Banku Centralnym. Służba prasowa Banku Centralnego potwierdziła, że ​​obecnie dyskutują o poziomie kapitału minimalnego dla organizacji mikrofinansowych, które przyciągają fundusze od społeczeństwa.

O tym, że Bank Centralny zamierza wprowadzić niższy poziom „kapitału własnego” dla organizacji mikrofinansowych, które zamierzają pozyskać środki od Rosjan, wyszło na jaw w lutym 2015 roku. Według regulatora wszystkie MFO należy podzielić na dwie kategorie - te, które mogą pozyskać środki od Rosjan, i te, które nie mają do tego prawa. Bank Centralny proponuje wprowadzenie kryterium wysokości kapitału w celu zaklasyfikowania MFO do tej czy innej kategorii. W tej chwili nie ma specjalnych minimalnych wartości kapitału dla MFO, w przeciwieństwie do banków - czyli 10 tysięcy rubli; dla banków minimalna kwota autoryzowanego, czyli początkowo zainwestowanego, a aktualnego kapitału własnego wynosi 300 milionów rubli. To prawda, że ​​​​Bank Centralny nakłada wymagania dotyczące współczynnika adekwatności kapitałowej MFO (stosunek kapitału do aktywów; wskaźnik zrównoważonego rozwoju), musi on wynosić co najmniej 5%; w przypadku banków ta sama wartość powinna przekraczać 10%.

Bank Centralny wprowadzi wymogi kapitałowe dla organizacji mikrofinansowych w 2015 r., które zostaną zapisane w obowiązującej ustawie „O działalności mikrofinansowej i organizacjach mikrofinansowych”.

W maju 2015 r. odbyło się zamknięte spotkanie szefów Banku Centralnego z menedżerami najwyższego szczebla organizacji mikrofinansowych, na którym regulator stwierdził, że analizuje przedział 70–90 mln rubli, w lutym przedział ten był znacznie szerszy: 30 -100 milionów, podało źródło. - Po spotkaniu na marginesie przedstawiciele Banku Centralnego zauważyli, że dopuszczają kolejną korektę minimalnego kapitału dla MFO. Na spotkaniu w czerwcu 2015 r. organ regulacyjny jest gotowy omówić z organizacjami mikrofinansowymi poziom 30–50 mln rubli. Zmiękczenie wskaźnika ilościowego może wyjaśniać niechęć Banku Centralnego do tworzenia minibanków z MFO; teraz będą mikrobanki.

Wiele MFO ma kapitał nie większy niż 10 milionów rubli, a jednocześnie ich klienci inwestują swoje środki dobrowolnie - w trosce o wysoką rentowność; wszystkie organizacje mikrofinansowe mają prawo przyciągać środki od tak zwanych inwestorów kwalifikowanych - kwoty inwestycji zaczynają się od 1,5 miliona rubli. Rynkowa stopa inwestycji w organizacje mikrofinansowe wynosi 20–22% rocznie. Według przedstawicieli rynku zazwyczaj rentowność biznesu nie pozwala im na dawanie oprocentowania „depozytów” (formalnie tylko banki przyciągają depozyty) powyżej 30%. Wszystko wyższe jest inwestycją wysokiego ryzyka lub oszustwem, podkreślają eksperci ds. mikrofinansów. Jednocześnie maksymalne dopuszczalne oprocentowanie depozytów w bankach Federacji Rosyjskiej zgodnie z wymogami Banku Centralnego wynosi obecnie 14,84% w skali roku (11,34% to stopa 10 największych banków w trzeciej dekadzie maja, przyciągnięcie największego wolumenu depozytów od osób fizycznych, plus 3,5 punktu procentowego). Jednocześnie depozyty w bankach są ubezpieczone przez państwo (na 1,4 mln rubli), ale inwestycje w organizacje mikrofinansowe nie. Zgodnie z logiką Banku Centralnego odpowiedzialność MFO wobec ludności powinna być przynajmniej częściowo ubezpieczona przez spółkę posiadającą określoną ilość środków własnych.

Obecnie na rynku działa około stu organizacji mikrofinansowych z kapitałem 30-50 milionów rubli, z kapitałem 70-90 milionów - nie więcej niż 20. W sumie w Rosji jest nieco ponad 4 tysiące takich organizacji, a obecnie jest około 800 banków.

Ustanowienie ograniczeń kapitałowych jest częścią omawianej obecnie reformy rynku mikrofinansów, mającej na celu stworzenie systemu zróżnicowanego nadzoru w zależności od poziomu ryzyka organizacji mikrofinansowej, poinformowała Izwiestia służba prasowa Banku Centralnego. - Kwestię wystarczającej wysokości minimalnego kapitału, który będzie niezbędny do pracy z funduszami osób fizycznych, omawia się z uwzględnieniem analizy sprawozdawczości MFO, wymagań dotyczących stabilności finansowej takich spółek, a także warunków rynkowych.

Dyrektor organizacji samoregulacyjnej „MiR” (zrzeszającej 130 MFO) Andrei Paranich uważa, że ​​zadaniem Banku Centralnego jest minimalizowanie ryzyka oszustw przy pracy z pieniędzmi prywatnych inwestorów. Jego zdaniem najprawdopodobniej wymogi kapitałowe zostaną ustalone na poziomie 70 mln rubli.

Od jesieni 2014 r. organizacje mikrofinansowe stały się bardziej aktywne w pozyskiwaniu środków od Rosjan, zauważa Paranich. - MFO potrzebowały płynności, bo banki spowalniały proces kredytowy. Według Banku Centralnego obecnie udział prywatnych inwestycji Rosjan w organizacjach mikrofinansowych wynosi 3% całkowitego wolumenu środków zebranych przez organizacje mikrofinansowe (50 miliardów rubli). Obywateli posiadających 1,5 miliona rubli oszczędności można uznać za inwestorów kwalifikowanych. Stawki MFO są tradycyjnie wyższe niż stawki bankowe, jednak inwestorzy płacą 13% podatku od dochodów z inwestycji w MFO [pod koniec 2014 roku uchwalono ustawę zwalniającą z podatku dochodowego od osób fizycznych dochody odsetkowe osób fizycznych od depozytów rublowych złożonych na stawka do 18,25% w skali roku; poprzednio ta sama wartość wynosiła 13,25% rocznie].

W porównaniu do wolumenu depozytów bankowych (19,1 bln rubli w I kwartale 2015 r.) MFO przyciągnęły stosunkowo niewiele.

Według wyników pierwszego kwartału 2015 roku wielkość inwestycji osób fizycznych w organizacje – członków SRO „MiR” wyniosła 1,92 miliarda rubli, mówi Paranich. - Dużym firmom łatwiej jest pozyskać środki od inwestorów, dlatego udział ten może być większy w ich strukturze kapitałowej. Z reguły znajomi/przyjaciele właścicieli firm lokują dostępne środki w małych organizacjach mikrofinansowych. Po wprowadzeniu przez Bank Centralny klasyfikacji MFO, będą one mogły kontynuować inwestowanie poprzez zapisanie kapitału. Prawdopodobne jest także, że utrzymanie wymogów kapitałowych mogłoby przyspieszyć proces konsolidacji na rynku MFO.

Dyrektor generalny MFO MoneyMan Boris Batin zwraca uwagę, że obecnie o środki od Rosjan stara się około stu MFO, a po wprowadzeniu progu kapitałowego będzie ich nie więcej niż 20.

Nawet wykwalifikowani inwestorzy nie mają jeszcze zbyt dużego zaufania do takich inwestycji, nie mówiąc już o populacji, stwierdza Batin. - Przecież teraz można zarejestrować MFO w rejestrze państwowym, a nie prowadzić działalność operacyjną w celu udzielania mikrokredytów, a jedynie pozyskiwać fundusze od ludności. Prowadzi to do braku zaufania odbiorców do produktu jako całości na rynku. Mamy nadzieję, że po wprowadzeniu ograniczeń kapitałowych takie urzędy po prostu przestaną istnieć.

Batin jest przekonany, że wprowadzenie ograniczeń w pozyskiwaniu oszczędności od ludności nie doprowadzi do masowego exodusu firm z rynku mikrofinansów, chociaż małe organizacje mikrofinansowe natychmiast po ogłoszeniu wymogów kapitałowych banku centralnego stwierdziły, że zabije to ich biznes i bez środków ludności przestaliby udzielać kredytów.

Rozwiązanie to nie zmusi rzetelnych firm do ograniczenia swojej działalności, gdyż oszczędności nie są podstawą finansowania działających na rynku spółek działających w dobrej wierze” – zauważa Batin. - Taką podstawą są środki akcjonariuszy i kredyty bankowe.

Elena Dvorovykh, wiceprezes SMP Banku, uważa, że ​​MFO nie mogą być konkurentami banków z kilku powodów, z których najważniejszym jest brak ubezpieczenia i, delikatnie mówiąc, znacznie mniej rygorystyczny nadzór nad ich działalnością.

Dworowyk jest pewien, że podjęta jakiś czas temu decyzja o wprowadzeniu minimalnej kwoty „składki” na MFO była rozsądna. - Tymczasem nie powstrzymuje to niektórych organizacji mikrofinansowych od prowadzenia dość agresywnej polityki w pozyskiwaniu inwestorów. Wybierając miejsce ulokowania swoich pieniędzy, każda osoba rozważa równowagę ryzyka i zwrotu. Moim zdaniem w obecnych warunkach gospodarczych niezawodność powinna być nadal priorytetem, ponieważ wiadomości o odejściu z rynku tej czy innej organizacji mikrofinansowej pojawiają się dość często.

Wiceprzewodniczący Komisji Dumy Państwowej ds. Polityki Gospodarczej, Innowacyjnego Rozwoju i Przedsiębiorczości Wiktor Klimow uważa inwestycje we wszystkie organizacje mikrofinansowe, niezależnie od ich kapitału docelowego/kapitałowego, za obarczone wysokim ryzykiem i wskazuje, że nigdy nie będą one objęte ubezpieczeniem państwowym. Przewodniczący Krajowej Rady Rynku Finansowego Andriej Emelin uważa, że ​​powinno obowiązywać jednolite podejście regulacyjne do wszystkich uczestników rynków finansowych Federacji Rosyjskiej oraz podwójne standardy (w przypadku zaostrzenia wymogów dla banków i złagodzenia wymogów dla mniejszych uczestników) są niedopuszczalne.

Anastazja ALEKSEEWSKIKH

Od 2016 r. Wprowadzono kapitał docelowy w wysokości co najmniej 70 mln rubli dla organizacji mikrofinansowych. Czy na kapitał zakładowy można wnieść majątek, czy też powinien on mieć jedynie ekwiwalent pieniężny (na rachunek pieniężny lub do kasy przedsiębiorstwa)?

Tak, możesz. Przecież ustawa nie zawiera żadnych ograniczeń co do wysokości kapitału docelowego, który należy wnieść w formie pieniężnej.

Zgodnie z art. 5 ustawy nr 151-FZ z dnia 2 lipca 2010 r. „O działalności mikrofinansowej i organizacjach mikrofinansowych” osoba prawna nabywa prawa i obowiązki firmy mikrofinansowej lub firmy mikrokredytowej przewidziane w niniejszej ustawie federalnej od dnia nabycia status organizacji mikrofinansowej.

Osoba prawna zarejestrowana w formie fundacji, autonomicznej organizacji non-profit, podmiotu gospodarczego lub spółki osobowej ma prawo uzyskać status organizacji mikrofinansowej.

Minimalna wysokość kapitału własnego (kapitału) firmy mikrofinansowej wynosi 70 milionów rubli.

Zatem Projekt Dyrektywy Banku Rosji (stan na 26 lutego 2016 r.) stanowi, że aby uzyskać status firmy mikrofinansowej, wraz z dokumentami i informacjami określonymi w części 4 art. 5 federalnej ustawy o mikrofinansach Działalność i organizacje mikrofinansowe, do upoważnionej jednostki strukturalnej składa się również zaświadczenie o potwierdzeniu dostępności środków własnych (kapitału) w wysokości określonej w części 7 art. 5 ustawy federalnej z dnia 2 lipca 2010 r. nr 151-FZ „O działalności mikrofinansowej i organizacjach mikrofinansowych”, w formie zgodnej z załącznikiem nr 3 do niniejszej dyrektywy oraz zaświadczenie potwierdzające źródła pochodzenia środków wniesionych przez założycieli (uczestników, akcjonariuszy), w formie zgodnej z załącznikiem nr 4 do niniejszej dyrektywy wraz z załączone kopie dokumentów potwierdzających informacje zawarte w wskazanych certyfikatach.

Ustawodawstwo nie ogranicza zatem wyboru i rodzaju źródła finansowania kapitału MFO.

Racjonalne uzasadnienie

Z art. 5 ustawy z dnia 2 lipca 2010 r. nr 151-FZ „O działalności mikrofinansowej i organizacjach mikrofinansowych”

Artykuł 5. Uzyskanie statusu organizacji mikrofinansowej

1. Osoba prawna nabywa prawa i obowiązki firmy mikrofinansowej lub firmy mikrokredytowej przewidziane w niniejszej ustawie federalnej od dnia uzyskania statusu organizacji mikrofinansowej.

2. Osoba prawna nabywa status organizacji mikrofinansowej z dniem wpisania informacji o niej do państwowego rejestru organizacji mikrofinansowych, a traci status organizacji mikrofinansowej z dniem wykluczenia określonej informacji z tego rejestru.

3. Osoba prawna zarejestrowana w formie fundacji, samodzielnej organizacji non-profit, jednostki gospodarczej lub spółki osobowej ma prawo uzyskać status organizacji mikrofinansowej. Wpisanie informacji o osobie prawnej do państwowego rejestru organizacji mikrofinansowych następuje po jej państwowej rejestracji jako osoby prawnej.

7. Minimalna wysokość kapitału własnego (kapitału) spółki mikrofinansowej wynosi 70 milionów rubli.

8. Firma mikrokredytowa, o której informacje znajdują się w państwowym rejestrze organizacji mikrofinansowych, po złożeniu niezbędnych dokumentów i informacji przewidzianych w części 5 niniejszego artykułu, ma prawo złożyć wniosek o zmianę rodzaju organizacji mikrofinansowej i prowadzić działalność w formie spółki mikrofinansowej w formie określonej przez akt regulacyjny Banku Rosja, aby dokonać odpowiednich zmian w państwowym rejestrze organizacji mikrofinansowych.

W jaki sposób MFO oblicza rezerwy? Czy MFO przekazuje informacje do BKI? Czy MFO sprawuje kontrolę finansową? To i wiele więcej omówiono w tym artykule.

W ciągu ostatniego roku na MFO powierzono szereg obowiązków w zakresie kalkulacji rezerw kredytowych, monitorowania finansowego, kalkulacji adekwatności kapitałowej i wielu innych. Spójrzmy na wszystko w porządku.

BKI

Ustawa federalna nr 151-FZ ustanawia podstawę prawną do realizacji działalności mikrofinansowej, określa procedurę regulowania działalności MFO, ustala wielkość, procedurę i warunki udzielania mikropożyczek, procedurę uzyskiwania statusu i prowadzenia działalności MFO, a także prawa i obowiązki Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Przypomnijmy, że zgodnie z art. 2 pkt 3 mikropożyczką jest pożyczka udzielona przez pożyczkodawcę pożyczkobiorcy na warunkach przewidzianych w umowie pożyczki, w kwocie nieprzekraczającej milion rubli. Przykład, MFO - Protect Finance.

Zgodnie z art. 16. MFO są zobowiązane do przekazywania informacji o kredytobiorcy BKI (Biuro Historii Kredytowej) zgodnie z ustawą federalną N 218-FZ „O historiach kredytowych”.

Rezerwy

Rezerwy MFO obliczane są zgodnie z Dyrektywą Banku Rosji nr 3321-U z dnia 14 lipca 2014 r.:

• Tworzone są rezerwy na ewentualne straty kredytowe kwartalny na ostatni dzień kwartału w przypadku niewypełnienia (w całości lub w części) zobowiązań kredytobiorców z tytułu mikrokredytów dla organizacji mikrofinansowych, a także w związku ze zobowiązaniami z tytułu mikrokredytów restrukturyzowanych ustalonymi na podstawie wyników inwentaryzacji zadłużenia na dzień mikrokredytów na ostatni dzień kwartału.
• Rezerwy na ewentualne straty kredytowe tworzone są:
  - według kwoty zadłużenia głównego z tytułu mikrokredytów, w którym nie włączaj : płatności w formie odsetek z tytułu wykorzystania mikropożyczki, prowizji, kar, innych płatności na rzecz organizacji mikrofinansowych wynikających z umowy mikropożyczki;
  - według kwoty roszczeń od naliczonych dochodów odsetkowych dla mikrokredytów, które obejmują odsetki za korzystanie z mikrokredytu, a także wszelkie dochody z mikrokredytu ustalone wcześniej w umowie mikrokredytu.
• Mikropożyczki są pogrupowane według rodzaju kredytobiorcy i są łączone w następujące grupy mikrokredytów:
  - mikropożyczki udzielane osobom fizycznym niebędącym indywidualnymi przedsiębiorcami;
  - mikropożyczki udzielane przedsiębiorcom indywidualnym;
  - mikropożyczki udzielone osobom prawnym.
• Zrestrukturyzowane mikrokredyty Niezależnie od rodzaju pożyczkobiorców, łączy się ich w osobną grupę. Do celów niniejszej dyrektywy mikropożyczkę uznaje się za zrestrukturyzowaną, jeżeli organizacja mikrofinansowa zawarła z pożyczkobiorcą dodatkową umowę zmieniającą istotne warunki pierwotnej umowy mikropożyczki, na podstawie której pożyczkobiorca otrzymuje prawo do wypełnienia zobowiązań wynikających z art. mikropożyczka w bardziej korzystny sposób (na przykład zmiana okresu spłaty mikropożyczki, wysokości oprocentowania, procedury jego naliczania).
• W zależności od zabezpieczenia wykonania zobowiązań mikrokredytowych, te ostatnie dzielą się na następujące podgrupy : mikrokredyty zabezpieczone zabezpieczeniem, poręczeniem, gwarancją bankową; inne mikrokredyty.
• W zależności od dostępności i czas trwania zaległych płatności w przypadku mikrokredytów te ostatnie dzielą się na: mikrokredyty bez przeterminowanych płatności; mikrokredyty z opóźnieniem w spłacie trwającym od 1 do 30 dni kalendarzowych; od 31 do 60 dni kalendarzowych; od 61 do 90 dni kalendarzowych; od 91 do 120 dni kalendarzowych; od 121 do 180 dni kalendarzowych; od 181 do 270 dni kalendarzowych; od 271 do 360 dni kalendarzowych; ponad 360 dni kalendarzowych.
• Zadłużenie z tytułu mikrokredytów uznany za beznadziejny , jeżeli organizacja mikrofinansowa podjęła w celu jej ściągnięcia niezbędne i wystarczające działania prawne i faktyczne, których możliwość wynika z przepisów prawa, zwyczajów lub z umowy mikropożyczki, oraz działania mające na celu wykonanie praw wynikających z istnienia zabezpieczenia mikropożyczki, w obecności dokumentów i (lub) aktów upoważnionych organów państwowych niezbędnych i wystarczających do podjęcia decyzji o umorzeniu nieściągalnych długów z tytułu mikrokredytu kosztem utworzonych dla niego rezerw, w tym aktów sądowych, akt komorniczych, aktów państwowych organów rejestracyjnych , a także inne akty potwierdzające niemożność odzyskania nieściągalnych długów za mikropożyczkę. Spisanie nieściągalnych długów (wraz z odsetkami) mikrokredytu z bilansu MFO jest uzasadnione w przypadku, gdy kredytobiorca nie wywiąże się ze zobowiązań wynikających z umowy mikrokredytu w terminie przynajmniej rok przed datą podjęcia decyzji o umorzeniu nieściągalnych długów mikrokredytu.
• Kwota rezerwy na ewentualne straty kredytowe, utworzonej na długu głównym mikrokredytu, nie może przekroczyć kwoty zadłużenia głównego na mikropożyczkę. Rezerwę na ewentualne straty kredytowe z tytułu roszczeń z tytułu naliczonych dochodów odsetkowych tworzy się w wysokości równej stosunkowi kwoty utworzonej rezerwy na ewentualne straty kredytowe z tytułu zadłużenia głównego, ustalonej zgodnie z ust. 4 - 6 niniejszej Instrukcji , do kwoty zadłużenia głównego z tytułu mikrokredytu w stosunku do odpowiadających mu mikrokredytów.
• Tworzenie rezerw na ewentualne straty kredytowe przeprowadzane jest przez organizacje mikrofinansowe w wysokości nie mniejszej niż:
  - 5 procent kwoty rezerw na ewentualne straty kredytowe utworzonej zgodnie z niniejszą dyrektywą nie później niż do dnia 31 grudnia 2014 r.;
  - 30% kwoty rezerw na ewentualne straty kredytowe utworzonej zgodnie z niniejszą dyrektywą nie później niż do dnia 31 grudnia 2015 r.;
  - 60 procent kwoty rezerw na ewentualne straty kredytowe utworzonej zgodnie z niniejszą dyrektywą nie później niż do dnia 31 grudnia 2016 r.;
  - 100 procent kwoty rezerw na ewentualne straty kredytowe utworzonej zgodnie z niniejszą dyrektywą nie później niż do dnia 31 grudnia 2017 r.

Legalizacja

Aby MFO spełniały wymagania 115-FZ zgodnie z pismem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 238-T z dnia 31 grudnia 2014 r. „ABY PRZECIWDZIAŁAĆ WYKORZYSTANIU MFOS I ICH USŁUG W CELACH LEGALIZACJI (PRAŃCZENIA) DOCHODÓW UZYSKANYCH W POSTACI TERRORYZMU KRYMINALNEGO I FINANSOWANIA”, Bank Rosji zaleca, co następuje:

• W stosunku do osób fizycznych zamieszkałych - dowolne zasoby informacyjne, które na to pozwalają sprawdź ważność paszportu obywatel Federacji Rosyjskiej
• W odniesieniu do osób prawnych będących rezydentami — zasoby informacyjne na temat zlokalizowanych podmiotów prawnych w procesie likwidacji (http://www.cbr.ru/egrulinfo/, a także usługi informacyjne „Sprawdź siebie i swojego kontrahenta” oraz „Osoby prawne, których organy wykonawcze obejmują osoby zdyskwalifikowane”, opublikowane na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej w serwisie Internetu”). Polecam również sprawdzić czy nie jest upadłość.
• Wskaż we wniosku informacje o kierunku wydatkowania mikropożyczki i źródłach dochodów , kosztem którego wskazana osoba ma wykonać zobowiązania wynikające z umowy mikropożyczki z nałożeniem na kredytobiorcę obowiązku zapewnienia możliwości sprawowania takiej kontroli.
• Wszelkie podejrzenia należy natychmiast zgłaszać Federalnej Służbie Monitoringu Finansowego.
• Zobowiązana jest zapewnić osoba fizyczna informacji o źródłach pochodzenia przekazanych im środków jeśli MFO pozyskuje środki od osób fizycznych w gotówce lub odmawia zawarcia umowy i przesłania tych informacji do Federalnej Służby Monitorowania Finansowego.

Klasyfikator transakcji nietypowych można znaleźć w Regulaminie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 2 marca 2012 r. Nr 375-P.

Słuszność

MFO oblicza współczynnik adekwatności kapitałowej i płynności zgodnie z Zarządzeniem Minina nr 42N z dnia 30 marca 2012 roku. (wystarczalność środków własnych):

• Kalkulacja standardów ekonomicznych dokonywana jest na podstawie danych księgowych i sprawozdań finansowych MFO. Okresem sprawozdawczym do obliczania standardów ekonomicznych jest pierwszy kwartał, pół roku, dziewięć miesięcy roku kalendarzowego, rok kalendarzowy.
• Standardowy NMO1 jest wyliczone według następującego wzoru:

, Gdzie:

K – fundusze własne MFO, definiowane jako suma sumy Działu III „Kapitał i Rezerwy” („Finansowanie Ukierunkowane” dla organizacji non-profit) bilansu oraz kwoty zadłużenia MFO z tytułu pożyczek i kredytów, które jednocześnie spełniają następujące warunki:
- pożyczki lub kredytu udzielają MFO, z wyjątkiem MFO zarejestrowanej w formie spółki cywilnej non-profit, przez osoby fizyczne i prawne będące założycielami (akcjonariuszami, uczestnikami) tej MFO;
- pożyczki lub kredytu udziela się na okres co najmniej 3 (trzech) lat;
- umowa pożyczki lub kredytu zawiera warunek, że w przypadku upadłości organizacji mikrofinansowej roszczenie z tytułu tej pożyczki lub kredytu zostanie zaspokojone po całkowitym zaspokojeniu roszczeń wszystkich pozostałych wierzycieli;
A - Aktywa MFO, definiowane jako suma wyników sekcji I „Aktywa trwałe” i II „Aktywa obrotowe” bilansu pomniejszona o kwotę wskaźnika „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”.

• Ustaw minimalną dopuszczalną wartość liczbową wzorca NMO1:
  – dla organizacji mikrofinansowych zarejestrowanych w formie fundacji, autonomicznej organizacji non-profit, instytucji, spółki lub spółki osobowej – 5 proc.;
  – dla organizacji mikrofinansowych zarejestrowanych w formie spółki non-profit – 50 proc.

. Wskaźnik płynności MFO (NMO2) (zwany dalej standardem NMO2) określa wymagania dotyczące minimalnego stosunku kwoty aktywów płynnych MFO do kwoty zobowiązań krótkoterminowych MFO, niezbędnego, aby MFO wywiązało się ze swoich zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów od osób fizycznych i osoby prawne.

• Obliczany jest standard NMO2 według następującego wzoru:

, Gdzie:

LA - aktywa płynne MFO, definiowane jako suma sekcji II „Aktywa obrotowe” bilansu pomniejszona o sumy wskaźników „Zapasy”, „Podatek od wartości dodanej od nabytych aktywów””
KO - zobowiązania krótkoterminowe, definiowane jako suma sekcji V „Zobowiązania krótkoterminowe” bilansu pomniejszona o sumy wskaźników „Przychody przyszłych okresów” i „Szacowane zobowiązania” określonej sekcji.

• Ustaw minimalną akceptowalną wartość liczbową standardu NME2 na 70 procent.

wnioski

Działalność MFO zaczyna przypominać działalność instytucji kredytowych. Procedura udzielania pożyczek, która z pozoru powinna być prosta, w rzeczywistości jest przez regulatora coraz bardziej komplikowana. Prowadzi to do wzrostu kosztów kredytów w związku ze wzrostem kosztów funkcjonowania MFO.