Postoji bezgotovinsko plaćanje. Bezgotovinsko plaćanje - šta je to? Sistem bezgotovinskog plaćanja. Poravnanja po akreditivu

Uprkos globalnom trendu naglog povećanja broja bezgotovinskih plaćanja, ljudi su i dalje oprezni prema njima. I postoje dobri razlozi za takav stav. Bezgotovinsko plaćanje, nećete nas ograničavati!

Iracionalna povezanost

Neke tehnološki razvijene zemlje već bilježe i do 97% transakcija korištenjem bezgotovinskog plaćanja. Ali općenito, svijet ne žuri da napusti novčanice i kovanice.

Tako je, prema BBC-ju, od 2007. do 2012. godine gotovinski promet u Sjedinjenim Državama porastao za skoro jedan i po puta; u zemljama G7 kao što su Kanada, Francuska, Njemačka i SAD u 2012. godini, od polovine do 80% transakcija obavljeno je novčanicama i kovanicama. U Britaniji su 2015.-2016. gotovinska i bezgotovinska plaćanja raspoređena približno podjednako.

Inače, iako se čini da je vještačko ograničavanje gotovinskih plaćanja zgodno sredstvo za kontrolu poreskih obveznika, ne pristaju sve vlade da koriste ovaj metod. SAD, Britanija i Njemačka ne nameću nikakva ograničenja u gotovinskom plaćanju za svoje građane (naravno, imaju niz drugih metoda finansijske kontrole).

Video na temu:

Kome vjerovati ako ne sebi

Gotovina kombinuje jednostavnost korišćenja i skladištenja, a takođe obezbeđuje anonimnost ili poverljivost plaćanja. Osim toga, i sami su slobodni. Nijedna elektronska valuta, a svakako ni jedan bankarski instrument, nema takva svojstva.

Prvi uočljivi nedostatak bezgotovinskog plaćanja su pripadajuća plaćanja. Upis u elektronski registar košta bukvalno pare. Ali ovaj unos mora izvršiti zaposleni koji treba da isplati platu; server podataka mora servisirati stručnjak; a cijela struktura, bilo da se radi o banci ili emitentu elektronskih valuta, očekuje da zaradi svoje vlasnike. Zbog toga, u svijetu koji nije u potpunosti prešao na bezgotovinsko plaćanje, svaka kupovina bez gotovine može koštati 3-5% više. ToDa, kupovinom stana za 20 hiljada dolara možete izgubiti i do 1 hiljade dolara na razne konverzije i provizije.

Ni banke ni finansijski startapovi još uvijek nemaju, barem kod nas, dovoljan nivo povjerenja. Štednja pohranjena “ispod jastuka” i u stranoj valuti objektivno je podložna samo jednom riziku: biti fizički ukradena ili uništena (u požaru, na primjer). Novac sa bankovnog računa takođe može biti ukraden, ali osim toga, banka može u bilo kom trenutku pasti u likvidaciju ili bankrotirati, regulator može iznenada uvesti nova pravila, kada transfer novca može otići „na pogrešno mesto“ ili „zamrznuti“ nekoliko dana... I ako je osoba sama odgovorna za račune „ispod jastuka“, ali u drugim slučajevima svoju dobrobit povjerava trećim licima, koja nisu uvijek pouzdana i stabilna.

Bezgotovinsko plaćanje: Brzo, isplativo, povoljno

Široka upotreba bezgotovinskog bankarstva zahtijeva razvijenu i stalno funkcionalnu infrastrukturu: bankomate, terminale, mobilne mreže, čak i jednostavno internet. I pored toga - povećanje informatičke pismenosti ljudi svih uzrasta, slojeva i mjesta stanovanja. U međuvremenu, čak ni zakonska obaveza koja postoji već nekoliko godina u našoj zemlji da se svim maloprodajnim objektima obezbede terminali za kartično plaćanje nije implementirana svuda, čak ni u velikim gradovima. Prema podacima Međubankarskog udruženja članova platnog prometa, u jesen 2016. godine 80% privrednih subjekata nije prihvatalo bezgotovinsko plaćanje! Poređenja radi: u Danskoj vlada raspravlja da li da nekim poduzetnicima da pravo da ne primaju gotovinu – samo kartice. A ovdje, 10 km od grada, često ne možete kupiti čašu vode bankovnom karticom. A u centru metropole, ako dođe do kvara na mreži banke, mobilnog operatera, pa čak i električne mreže, osoba sa karticom nema nikakve veze.

Konačno, za mnoge je jednostavno mnogo zgodnije platiti gotovinom nego koristiti bankovni transfer! Prema najnovijim istraživanjima i studijama, oko 30% naših sunarodnika smatra da je plaćanje gotovinom brže, a za 25% to je najbolji način da kontrolišu svoje troškove. U nekim sredinama, na primjer, u kafićima i barovima, gotovinsko plaćanje je gotovo postalo dio tradicije.

Cash Ritual

Uspješni crowdfunding projekti dokazuju da su sugrađani spremni da doniraju za dobrotvorne, društvene i kulturne projekte koristeći bankovne kartice i bankovne doznake. Međutim, veliki segment donacija postoji samo zahvaljujući gotovini: humanitarni koncerti, prikupljanje sredstava na javnim mjestima, prikupljanje sredstava na skupovima javnih i vjerskih organizacija. Naravno, tu ima i dosta prostora za prevaru. Ali isto tako je očigledno da su takvi alati traženi i da ih veliki dio društva ne odbacuje.

Vekovna veza čoveka sa novčanicama i kovanim novcem već je iracionalna: fizičko posedovanje novca, njegovo prenošenje iz ruke u ruku su osebujni rituali. Praktične prednosti gotovine, zajedno sa iracionalnim odnosom prema njoj, služe kao garancija da iznos „gotovine“ može biti vrijednost koja teži nuli, ali ne dostiže ovu nulu. Barem u doglednoj budućnosti. ⓂⒷ

Da li u svakodnevnom životu češće plaćate gotovinom ili više volite bezgotovinsko plaćanje?

Gotovinsko plaćanje organizacija vrši u gotovini ili u obliku bezgotovinskog plaćanja.

Bezgotovinsko plaćanje se vrši bezgotovinskim transferom na tekuće, tekuće i devizne račune klijenata u bankama, sistemom korespondentnih računa između različitih banaka, prebijanjem međusobnih potraživanja putem naknada za namirenje, kao i korištenjem mjenica i čekovi koji zamjenjuju gotovinu. Bezgotovinska plaćanja se obavljaju uglavnom putem bankarskih, kreditnih i poravnanja. Njihova upotreba može značajno smanjiti troškove opticaja novca, smanjuje mogućnost držanja gotovine i osigurava njihovu pouzdaniju sigurnost.

Za robne i nerobne transakcije vrše se bezgotovinska plaćanja. Robne transakcije obuhvataju nabavku i prodaju sirovina, materijala i sl. Evidentiraju se na računima 60 – „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“, 62 – „Poravnanja sa kupcima i kupcima“, 45 – „Roba otpremljena“ itd.

Nerobne transakcije obuhvataju obračune sa opštinskim institucijama, istraživačkim ustanovama, obrazovnim ustanovama i sl. Evidentiraju se na računu 76 - „Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima“.

U zavisnosti od lokacije dobavljača i kupca, bezgotovinska plaćanja se dele na nerezidentna i istorezidentna (lokalna).

Nerezident se odnosi na obračune između organizacija koje opslužuju bankarske institucije koje se nalaze na različitim lokalitetima, a isti rezident se odnosi na obračune između organizacija koje opslužuju jedna ili dvije bankarske institucije koje se nalaze na istom lokalitetu.

Oblici bezgotovinskog plaćanja određeni su članom 862 Građanskog zakonika Ruske Federacije i propisima Centralne banke Ruske Federacije:

1) poravnanja platnim nalozima;
2) obračuni za naplatu;
3) obračune prema;
4) plaćanja čekovima.

Oblike bezgotovinskog plaćanja organizacije biraju samostalno i predviđene su ugovorima koje organizacije sklapaju sa bankama. U okviru bezgotovinskog plaćanja, obveznici i primaoci sredstava (inkasatori), kao i banke i korespondentske banke koje ih opslužuju, smatraju se učesnicima u obračunima.

Sve transakcije na bankovnim računima obavljaju se samo na osnovu platnih dokumenata.

Dokument o poravnanju je nalog izdat na papiru ili elektronski (e-mail, faks):

Platilac – o zaduženju sredstava sa njegovog računa i transferima na račun primaoca;
- primaoca – o zaduženju sredstava sa računa platioca i prenosu na račun koji je odredio primalac.

Propisi Centralne banke Ruske Federacije propisuju zahtjeve za izvršenje dokumenata o poravnanju na papiru (dokumenti za poravnanje, osim čekova) moraju se popunjavati samo na pisaćoj mašini ili računaru crnim fontom; čekovi se popunjavaju olovkom sa pastom, crnim ili plavim mastilom ili na pisaćoj mašini crnim fontom; Korekcije, brisanja, mrlje i upotreba korektivnih tečnosti nisu dozvoljeni; Dokumenti o poravnanju moraju sadržavati obavezne podatke utvrđene Pravilnikom itd.

Platni dokumenti se moraju dostaviti banci u roku od 10 kalendarskih dana, ne računajući dan izdavanja platnog dokumenta. Banci se dostavlja onoliko kopija dokumenata o poravnanju koliko je potrebno za sve učesnike u obračunima. Kopije dokumenata o poravnanju mogu se napraviti pomoću karbonskog papira, opreme za kopiranje ili kompjutera.

Prvi primjerak platnog dokumenta (osim čeka) potpisuju dvije ovlaštene osobe (ili jedno lice ako organizacija nema lice s pravom drugog potpisa). Osim toga, na dokument se stavlja otisak pečata.

Postupak registracije, prihvatanja, obrade elektronskih platnih dokumenata i poravnanja pomoću njih nije regulisan Pravilnikom, već drugim propisima Centralne banke Ruske Federacije, kao i ugovorima između banaka i klijenata.

Obračun po nalozima

Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (platioca) banci koja ga servisira da prenese određeni iznos novca na račun primaoca otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Nalozi za plaćanje su najčešći oblik plaćanja.

Nalozi za plaćanje se mogu koristiti za prijenos sredstava:

Za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;
- budžetima svih nivoa i vanbudžetskim fondovima;
- radi vraćanja/davanja kredita i pozajmica, depozita i plaćanja kamata na njih;
- po nalogu pojedinaca ili u korist pojedinaca;
- za druge svrhe predviđene zakonom ili sporazumom.

U skladu sa uslovima glavnog ugovora, nalozi se mogu koristiti za avansno plaćanje robe, radova, usluga ili za periodična plaćanja. Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca. Ako na računu platitelja nema ili nema dovoljno sredstava, nalozi za plaćanje se isplaćuju po prijemu sredstava po redoslijedu utvrđenom zakonom.

Pravilnik uspostavlja novi oblik obrasca naloga za plaćanje.

Plaćanja za naplatu

Naplate su bankarski poslovi putem kojih banka, u ime i o trošku klijenta na osnovu isprava o poravnanju, vrši radnje primanja uplate od platitelja.

Naplate se vrše na osnovu zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu.

Zahtjevi plaćanja primjenjuju se prilikom plaćanja robe (radova, usluga), kao iu drugim slučajevima predviđenim ugovorom između platioca i njegove druge ugovorne strane.

Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži zahtjeve povjerioca (primaoca sredstava) po glavnom ugovoru prema dužniku (platiocu) za isplatu određenog iznosa novca preko banke.

Poravnanja putem zahtjeva za plaćanje mogu se vršiti uz prethodni akcept i bez prihvatanja platitelja. Rok za prihvatanje zahtjeva za plaćanje određuju strane prema glavnom ugovoru (ali ne kraći od 5 radnih dana). Ako u ugovoru nema tog roka, rokom za prihvatanje smatra se 5 radnih dana. Platilac ima pravo da odbije, u celini ili delimično, da prihvati zahtev za plaćanje po osnovu predviđenim ugovorom.

Platilac ima pravo odbiti da prihvati fakturu u punom iznosu ako dobavljač isporuči proizvode koji nisu naručeni, nekvalitetni, nestandardni, nekompletni, prijevremena isporuka robe ili prijevremeno pružanje usluga, isporučilac isporuči nenaručene proizvode. -potražnja za robom, nema odobrenih ili ugovorenih cijena robe i usluga u skladu sa utvrđenom procedurom i sl. Do djelimičnog odbijanja prijema može doći ako dobavljač prekrši cijene, popuste, napravi aritmetičke greške u zahtjevu ili otpremnom dokumentu, prima dio ilegalnih, podstandardnih, nestandardnih proizvoda itd.

Odbijanje platitelja da plati zahtjev za plaćanje formalizira se izjavom o odbijanju prihvatanja utvrđenog obrasca, koja se sastavlja u tri primjerka. Prvi i drugi primjerak prijave sastavljaju se potpisima nadležnih službenika i pečatom platitelja.

Ukoliko se prihvatanje u potpunosti odbije, zahtjev za plaćanje se istog dana vraća banci izdavaocu zajedno sa drugom kopijom izjave o odbijanju prihvata za vraćanje primaocu sredstava.

Prvi primjerak zahtjeva, zajedno sa kopijom zahtjeva za plaćanje, ostaje u banci platitelja, a treći primjerak zahtjeva vraća se platiocu.

U slučaju djelimičnog odbijanja prihvata, zahtjev za plaćanje se plaća u iznosu koji je prihvatio platilac. Prvi primjerak zahtjeva za odbijanje prihvata, zajedno sa prvim primjerkom zahtjeva za plaćanje, ostaje u banci platitelja, drugi primjerak zahtjeva se šalje banci izdavaocu, a treći primjerak se vraća platiocu.

Platilac je odgovoran za neopravdano odbijanje plaćanja zahtjeva za plaćanje.

Ukoliko u utvrđenom roku ne zaprimi odbijanje zahtjeva za plaćanje, oni se smatraju prihvaćenim i isplaćuju se sa računa platitelja narednog radnog dana po isteku roka plaćanja, a ako nema dovoljno ili nedostupnih sredstava, u poredak utvrđen zakonom.

Prednost akceptnog oblika obračuna sa zahtjevima za plaćanje je u tome što on omogućava platiocu da kontroliše isporučiočevu usklađenost sa uslovima predviđenim ugovorima. Njegov nedostatak je relativno spor prijem sredstava na račun dobavljača (5 dana za prijem i dupla poštarina).

Izmirenje zahtjeva za plaćanje, plaćenih bez akcepta, vrši se, po pravilu, na osnovu relevantnih zakona. U tom slučaju, primalac mora u zahtjevu za isplatu navesti broj, datum donošenja i naziv relevantnog zakona. U pravilu, potraživanja za plin, vodu, struju i grijanje, kanalizaciju, korištenje telefona, poštansko-telegrafske i neke druge usluge plaćaju se sa računa platitelja bez prijema.

Obračun po nalozima za naplatu

Nalog za naplatu je dokument o poravnanju na osnovu kojeg se na nesporan način otpisuju sredstva sa računa platitelja.

Primjenjuju se nalozi za naplatu:

1) ako je odgovarajućim zakonima utvrđen nesporan postupak naplate;
2) za naplatu po izvršnim ispravama;
3) u slučajevima predviđenim od strane ugovornih strana.

Nalog za naplatu sastavlja se na obrascu propisanom Uredbom (8). Uputstvo mora upućivati ​​na relevantni zakon, izvršni dokument ili njegov duplikat.

U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja, nalog za naplatu se izvršava kako se sredstva primaju zakonom utvrđenim redoslijedom.

Banke nesporno obustavljaju otpis sredstava u sljedećim slučajevima:

1) odlukom organa koji vrši kontrolu u skladu sa zakonom obustavi naplatu;
2) u prisustvu sudskog akta o obustavi naplate;
3) po drugim osnovama predviđenim zakonom.

Prilikom plaćanja nalozima i obračunima za naplatu, obračuni sa dobavljačima se iskazuju kao prodaja proizvoda, odnosno korištenjem računa 45 – „Roba otpremljena“, 90 – „Prodaja“, 62 – „Obračun sa kupcima i kupcima“ itd. kupac koristi račune 60, odnosno 51 „Računi sa dobavljačima i izvođačima“ i „Računi obračuna“ itd.

Obrazac za plaćanje akreditiva

Akreditiv oblik plaćanja koristi se u dva slučaja: kada je utvrđen ugovorom i kada dobavljač prebacuje kupca na ovaj oblik plaćanja u skladu sa odredbama o dobavljačima industrijskih i tehničkih proizvoda i robe široke potrošnje.

Akreditiv je uslovna novčana obaveza koju prihvata banka izdavalac u ime platioca da izvrši plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva, ili da ovlasti drugu banku da izvršiti takve uplate.

Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

Pokriveno (escrowed) i nepokriveno (zagarantovano);
Opoziv i neopoziv (može se potvrditi).

Prilikom otvaranja pokrivenog akreditiva banka izdavatelj prenosi, na teret sredstava platitelja ili kredita koji mu je dat, iznos akreditiva koji je na raspolaganju banci izvršitelji za cijeli period važenja akreditiva. kredita.

Prilikom otvaranja nepokrivenog akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršitelju pravo na otpis sredstava sa korespondentnog računa koji ona vodi u visini iznosa akreditiva na način utvrđen ugovorom između banaka. Opozivi akreditiv je onaj koji banka izdavalac može promijeniti ili poništiti na osnovu pismenog naloga platitelja bez prethodnog dogovora sa primaocem sredstava. Neopozivi akreditiv se može otkazati samo uz saglasnost primaoca sredstava.

Procedura namirenja po akreditivu se u osnovi utvrđuje sporazumom koji odražava glavne uslove (naziv banke, primalac sredstava, iznos akreditiva, njegovu vrstu, rok važenja, način obavještavanja primaoca sredstava o otvaranje akreditiva, kompletan spisak i tačne karakteristike dokumenata koje dostavlja primalac sredstava itd.).

Akreditiv je namijenjen za obračune sa jednim primaocem sredstava. Uslovi akreditiva mogu predvideti prihvatanje od strane lica koje je ovlastio platilac. Forma akreditiva je utvrđena Pravilnikom.

Plaćanja po akreditivu se vrše za vrijeme njegovog važenja u banci dobavljača u punom iznosu akreditiva ili u dijelovima prema registrima računa i transportnim ili prijemnim dokumentima koje dostavlja dobavljač kojim se potvrđuje otprema robe. Registre računa dobavljač mora dostaviti banci koja ga uslužuje, po pravilu, narednog dana nakon otpreme (puštanja) robe. Akreditiv se vodi na računu 55 – „Posebni računi u bankama“, podračun 1 „Akreditivi“.

Akreditiv se može izdati na teret vlastitih sredstava i na teret bankovnog kredita.

U prvom slučaju, izdavanje akreditiva se dokumentuje korištenjem sljedećeg knjigovodstvenog unosa:

Kredit na računu 52 – “Tekuće račune”

Kada se akreditiv izdaje uz bankarski kredit, upisuje se sljedeći unos:

Dugovanje računa 55 – „Posebni računi u bankama“, podračun 1 „Akreditivi“;
Kreditni račun 66 „Poravnanja kratkoročnih kredita i pozajmica“.

Plaćanje faktura dobavljača sa akreditivnog računa evidentira se pomoću sljedećeg unosa:

Na teret računa 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“;
Kredit na računu 55 “Posebni računi u bankama”, podračun 1 “Akreditivi”.

Ostatak neiskorištenog akreditiva se vraća nabavnoj organizaciji i upisuje na tekući račun ako je akreditiv izdat na teret vlastitih sredstava, ili prenosi za otplatu duga po kreditu ako je akreditiv izdat u trošak bankarskog kredita.

Nedostaci akreditivnog oblika plaćanja uključuju zamrzavanje sredstava kupca za period važenja akreditiva do njegove stvarne upotrebe, kao i mogućnost odlaganja isporuke proizvoda od strane dobavljača do prijema akreditiva. akreditiv. Istovremeno, garantuje trenutnu isplatu faktura dobavljača i promoviše usklađenost sa obračunom i disciplinom plaćanja.

Plaćanja čekovima

Ček za namirenje sadrži pismeni nalog vlasnika računa (čekovnika) banci koja ga uslužuje da prenese iznos novca naznačen u čeku sa njegovog računa na račun primaoca sredstava (držaoca čeka). Poslednjih godina ovaj oblik plaćanja se sve više koristi u jednogradskim naseljima (posebno za naselja sa transportnim organizacijama).

Postupak i uslovi korišćenja čekova u platnom prometu regulisani su Građanskim zakonikom Ruske Federacije, au delu koji njime nije uređen, drugim zakonima i bankarskim pravilima utvrđenim u skladu sa njima.

Obrasci za čekove su obrasci za strogo izvještavanje. Njihovo skladištenje se vrši na način utvrđen propisima Banke Rusije.

U skladu sa Pravilnikom, za bezgotovinska plaćanja mogu se koristiti čekovi kreditnih institucija. Ove čekove mogu koristiti klijenti ove kreditne institucije, kao i u međubankarskim obračunima uz prisustvo korespondentskih odnosa. Međutim, oni se ne mogu koristiti za poravnanja preko odjeljenja mreže poravnanja Banke Rusije.

Po prijemu robe (pružanja usluga), platilac ispisuje ček iz knjige i predaje ga predstavniku dobavljača ili izvođača, koji postaje držalac čeka. Vlasnik čeka predaje pismeni ček u svoju banku, obično sljedećeg dana od datuma izdavanja, kako bi novac bio uplaćen na njegov tekući račun.

Polog sredstava pri izdavanju čekovnih knjižica od platioca obračunava se na računu 55 „Posebni računi u bankama“, podračunu 2 „Čekovne knjižice“, sa odobrenja računa 51 „Tekući računi“, 66 „Računi za kratko- oročeni krediti i pozajmice” i drugi slični računi. Kako se dugovanja plaćaju čekovima, ona se otpisuju sa odobrenja računa 55 na teret računa 76 „Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima“ i drugih sličnih računa.

Računovodstvo transfera u tranzitu

Neke organizacije ne mogu deponovati gotovinu tokom radnog vremena kod svoje banke. U ovom slučaju, organizacije, u skladu sa zaključenim ugovorima, polažu pripremljenu gotovinu u blagajne kreditnih institucija, štedionica ili poštanskih kasa, po pravilu, preko inkasatora banaka i poštanskih ureda.

U periodu od momenta prenosa sredstava inkasatorima ili direktno kreditnim institucijama, štedionicama ili poštama, deponovana sredstva se evidentiraju na aktivnom sintetičkom računu 57 „transferi u tranzitu“. Osnov za primanje sredstava na obračun po računu 57 su potvrde kreditne institucije, štedionice ili pošte, kopije pratećih izvoda za predaju prihoda inkasantima ili drugi slični dokumenti.

Kretanje sredstava (transferi u stranoj valuti) posebno se evidentira na računu 57.

Iznosi gotovine položene kod kreditnih institucija, štedionica ili pošte otpisuju se na teret računa 57 sa odobrenja računa 50 “gotovina”.

Sa odobrenja računa 57 sredstva se otpisuju na teret računa 51 „tekući računi“ (prema izvodu banke) ili drugih računa u zavisnosti od njihovog korišćenja (50,52,62,73).

Izvještaj o novčanim tokovima

Organizacije pripremaju izvještaj o novčanim tokovima (obrazac br. 4 godišnjeg izvještaja). Izvještaj se sastoji od četiri dijela.

I. Stanje gotovine na početku godine.
II. Primljena gotovina - ukupno i uključujući po vrsti prihoda (prihodi od prodaje roba, proizvoda, radova, usluga, od prodaje osnovnih sredstava i druge imovine, avansi primljeni od kupaca, budžetska izdvajanja i druga ciljana finansiranja primljena bez naknade, krediti i zajmovi, dividende i kamate na finansijska ulaganja, ostali prihodi).
III. Usmjerena sredstva - ukupno i uključujući po oblastima rashoda (za isplatu kupljene robe, radova, usluga, za plate, odbitke za socijalne potrebe, izdavanje obračunskih iznosa, izdavanje avansa, plaćanje poslovnog učešća u izgradnji, plaćanje mehanizacije, sredstva za opremu i transport, finansijska ulaganja, isplatu dividendi i kamata, obračune sa budžetom, plaćanje kamata na primljene kredite i druga plaćanja i transfere).
IV. Stanje gotovine na kraju izvještajnog perioda.

Informacije o novčanim tokovima prikazane su u valuti Ruske Federacije - rubljama - prema računima 50 „blagajna“, 51 „tekući računi“, 52 „valutni računi“, 55 „posebni bankovni računi“. Novčani tok je prikazan po vrsti aktivnosti - tekući, investicioni, finansijski.

Tekuće aktivnosti su aktivnosti organizacije u proizvodnji, trgovini, ugostiteljstvu i dr. Investicione aktivnosti su povezane sa kapitalnim ulaganjima i dugoročnim finansijskim ulaganjima, a finansijske aktivnosti su povezane sa kratkoročnim finansijskim ulaganjima. Izveštaj o novčanim tokovima je važan za praćenje finansijskog učinka organizacije. Referentne informacije iz izvještaja o gotovinskom plaćanju, uključujući korištenje kase (Cash Register), omogućavaju vam kontrolu toka gotovine.

Razvoj tehnologije utiče na sve oblasti ljudskog života. U većoj mjeri, ove promjene su pozitivne, kao što je bezgotovinsko plaćanje - pogodno je, brzo i sigurno. Kako ovaj sistem funkcionira? Koje su njegove prednosti i mane? O tome i još mnogo toga u članku.

U redu

U Ruskoj Federaciji, sistem bezgotovinskog plaćanja je u nadležnosti finansijskog i građanskog prava. Bezgotovinsko plaćanje regulisano je 3 propisa:

• Građanski zakonik Ruske Federacije, gdje poglavlje 46 „Naselja“ sadrži potrebne informacije o ovoj vrsti plaćanja.
• Pravilnik o pravilima prenosa sredstava i Pravilnik o izdavanju platnih kartica odobren od strane Banke Rusije. Razgovaraju o obrascima, procedurama za bezgotovinsko plaćanje u Ruskoj Federaciji i zahtjevima za dokumente za plaćanje.

Učesnici

Organizacija bezgotovinskog plaćanja je osmišljena na način da njeni učesnici mogu izvršiti plaćanja bez trošenja puno vremena.

Prema gore navedenim dokumentima, učesnici u bezgotovinskom plaćanju mogu biti:

• pojedinci;
• pravna lica;
• preduzetnici;
• trgovine;
• druge institucije.

Učesnici bezgotovinskog plaćanja nakon izvršenja monetarnih transakcija primaju dokumente o plaćanju koji potvrđuju činjenicu transakcije. Oni sadrže sljedeće obavezne informacije:

• detalji računa i BIC primaoca transfera;
• naziv banke platioca;
• PIB vlasnika računa sa kojeg će se teretiti sredstva;
• naziv i broj računa kreditne institucije.

Koncept

Na osnovu sadržaja navedenih dokumenata, može se primijetiti da je bezgotovinsko plaćanje plaćanje koje se vrši bez upotrebe gotovine putem prijenosa novca sa bankovnog računa platitelja na bankovni račun primaoca. Ova vrsta plaćanja dostupna je svima - fizičkim i pravnim licima, preduzetnicima. Ali proces plaćanja moguć je samo u bankama i kreditnim institucijama koje imaju dozvolu za obavljanje takvih poslova.

Principi

Bezgotovinsko plaćanje je sistem koji se zasniva na određenim principima. Njihovo poštovanje osigurava red i sigurnost bezgotovinskog plaćanja. Dakle, organizacija bezgotovinskog plaćanja zasniva se na principu:

• Prihvatanje, što podrazumeva obaveznu saglasnost ili obaveštenje vlasnika računa za terećenje novca sa računa. Čak i zahtjevi vladinih agencija podliježu ovom pravilu.
• Hitnost, koja pretpostavlja postojanje vremenskog okvira koji odredi platilac u kojem se sredstva moraju otpisati. Ako su prekršeni, odgovorna je banka.
• Sloboda izbora, što podrazumijeva mogućnost da učesnici sami odaberu način plaćanja.
• Zakonitost, koja podrazumijeva obaveznu usklađenost svih operacija koje se provode sa važećim zakonodavstvom.
• Princip likvidnosti, koji podrazumijeva održavanje potrebnog iznosa na računu za nesmetana plaćanja.
• Kontrola, koja podrazumijeva potrebu praćenja ispravnosti transakcija i usklađenosti sa utvrđenim odredbama o postupku bezgotovinskog plaćanja.
• Odgovornost, koja podrazumijeva postojanje materijalne ili nematerijalne odgovornosti za nepoštivanje uslova sporazuma između strana u transakciji.

Forms

Oblici bezgotovinskog plaćanja su transferi ili plaćanja putem:

• zahtjev za plaćanje i nalog;
• direktno zaduženje;
• elektronički novac;
• poravnanje akreditiva;
• Čekovne knjižice;
• zbirka.

Zahtjev za plaćanje je zahtjev primaoca sredstava (kreditora) da uplati određeni iznos preko banke za isporučenu robu, obavljene radove ili pružene usluge.

Direktno zaduženje je zaduženje sredstava sa računa platioca u korist primaoca sredstava (kreditora), pod uslovom da je platilac dostavio banci nalog za plaćanje, koji sadrži podatke kome, kada i u kom iznosu sredstva treba platiti.

Elektronski novac je virtuelna zamjena za gotovinu koja se može koristiti za plaćanje putem elektronskog novčanika ako imate pristup internetu.

Namirenje akreditiva je poravnanje po akreditivu (instrukciji) platioca, kojim se utvrđuje iznos i uslovi plaćanja za primaoca sredstava.

Čekovna knjižica je brošura koja se sastoji od 25 ili 50 listova - čekova, od kojih svaki sadrži podatke o uplatitelju - imaocu knjige. Jedan list, potpisan od strane uplatitelja, omogućava vam da na račun primaoca sredstava dobijete iznos koji je na njemu naznačen.

Naplata je bankarska usluga kojom se obavezuje da će prebaciti uplatu sa računa platioca na račun primaoca bez učešća potonjeg, ali uz prisustvo naloga i drugih potrebnih dokumenata.

Vrste

Bezgotovinsko plaćanje je vrsta plaćanja koja praktično nema granica i vremena, jer na ovaj način možete platiti robu i usluge u jednoj zemlji, a biti u drugoj, a da ne govorimo o gradu. Na osnovu ove činjenice, sve vrste bezgotovinskog plaćanja mogu biti:

• Nerobni, koji uključuje plaćanje komunalija, školarinu u obrazovnoj ustanovi, konsultacije i liječenje u zdravstvenoj ustanovi i druge slične usluge.
• Roba, koja uključuje plaćanje stvari namijenjenih zamjeni za novac ili druge proizvode i usluge: sirovine, materijale, gotove proizvode.
• Međudržavni, koji uključuje obračune između platioca i primaoca sredstava čiji se korespondentni računi nalaze u različitim zemljama.
• Unutarrepublički, koji uključuje obračune između platioca i primaoca sredstava čiji se računi nalaze u istom saveznom okrugu.
• Garantovano, pri čemu se iznos uplate rezerviše na računu platioca i prenosi na primaoca sredstava nakon što ispuni svoje obaveze prema platiocu.
• Negarantovano, što uključuje plaćanja koja nisu dokumentovana.
• Instant, što uključuje plaćanje u trenutku kupovine proizvoda ili primanja usluge.
• Odloženo, u kojem se plaćanje za robu ili usluge vrši nakon vremena navedenog u ugovoru, a ne odmah. Ovaj oblik plaćanja uključuje kredit, rate ili hipoteku.

Metode

Načini plaćanja za bezgotovinsko plaćanje mogu biti kontaktni i beskontaktni:

• plaćanje bankovnim karticama putem POS terminala;
• plaćanja pomoću NFS tehnologija pomoću pametnog telefona;
• prijenos sredstava s kartice korištenjem PayPass i Pay Wave tehnologija;
• Usluge internetskog bankarstva;
• plaćanje putem podataka kartice korištenjem internetskog pristupa;
• prijenos novca putem online novčanika pomoću terminala.

Plaćanje

Bezgotovinsko plaćanje je prijenos sredstava sa jednog korespondentskog računa na drugi, koji odražava podatke o pošiljaocu, primaocu, iznosu transfera i nazivu proizvoda ili usluge. Ukoliko prodavac ne ispuni svoje obaveze prema kupcu, iznos će biti vraćen klijentu umanjen za proviziju bankarskog sistema.

Prema pravnim dokumentima, plaćanje bankovnim transferom zasniva se na sljedećim principima:

• sve transakcije moraju biti obavljene na osnovu ugovora između banke i vlasnika korespondentnog računa;
• plaćanje se prenosi sa jednog korespondentnog računa na drugi samo ako postoji iznos dovoljan za plaćanje;
• transakcije se provode po principu „prvi dođe, prvi uslužen“;
• učesnici bezgotovinskog plaćanja imaju pravo da izaberu bilo koji od dostupnih oblika bezgotovinskog plaćanja, bez obzira na područje njihove djelatnosti;
• Učesnici bezgotovinskog plaćanja imaju pravo raspolagati raspoloživim sredstvima po vlastitom nahođenju.

Povrat novca

Proizvod ili usluga kupljena bankovnim transferom može biti lošeg kvaliteta. U tom slučaju klijent ima pravo da vrati utrošeni novac. Za potvrdu kupovine ili kupovine usluge, klijent mora prodavnici ili organizaciji dostaviti račun, pasoš (ili drugi identifikacioni dokument) i garantni list. Ako je usluga ili kupovina obavljena online, klijent šalje skenirane dokumente poštom na adresu skladišta kompanije. Prodavac ili zamjenjuje proizvod za onaj koji je potreban kupcu ili vraća novac na njegov bankovni račun.

Ali klijent nije uvijek u pravu, budući da prodavač proizvoda ili usluge ima pravo odbiti povrat utrošenog novca. Takvi slučajevi uključuju:

• proizvod je prehrambeni i kvalitetnog je;
• proizvod je nezamjenjiv proizvod i ne može se vratiti;
• izgubljeni su dokumenti o prijenosu novca na račun prodavca;
• Proizvod je korišten i izgubio je svoj izgled.

Prednosti

Bezgotovinsko plaćanje je već dokazana metoda plaćanja koja je zadobila povjerenje korisnika zbog svojih neospornih prednosti. To uključuje:

• fleksibilan sistem vam omogućava da izvršite jednu i više transakcija u obliku „lanca“ uz mogućnost dodatnog plaćanja;
• nema potrebe za kasom i stoga možete uštedjeti na njenom održavanju;
• dokazivost bezgotovinskog plaćanja, jer po potrebi možete pribaviti potrebnu bankovnu dokumentaciju;
• sredstva se mogu čuvati na bankovnim računima neograničeno vrijeme;
• sigurnost, jer ne postoji mogućnost lažnih radnji korištenjem lažnog novca;
• smanjeni troškovi distribucije;
• potreba da se gotovina prenese u banku u roku od tri dana nakon što stigne na blagajnu štedi vrijeme, jer nema potrebe za dodatnim transakcijama sa bankom.

Nedostaci

Unatoč velikom broju prednosti bezgotovinskog plaćanja, ovaj način plaćanja usluga ima i niz nedostataka:

• bankarski sistem, kao i svaki drugi, nije imun na smetnje u radu, što može dovesti do problema prilikom prenosa novca ili podizanja sa računa;
• Stalna interakcija sa bankom dovodi do dodatnih i, eventualno, obaveznih plaćanja.

Ovaj način plaćanja može biti neprofitabilan za preduzetnike početnike, jer pretpostavlja postojanje redovnog novčanog toka za isplatu plata zaposlenima i plaćanje bankarskih usluga.

Bezgotovinsko plaćanje- obračuni između fizičkog i pravnog lica bez upotrebe gotovine, prenosom sredstava preko banke sa obračunskog (tekućeg) računa platioca na račun primaoca.

Ovaj oblik plaćanja dostupan je svima - pravnim licima, poduzetnicima i običnim građanima.

Bezgotovinsko plaćanje je jedna od najpovoljnijih opcija za plaćanje zbog velike brzine plaćanja i gotovo potpunog odsustva regulatornih ograničenja u plaćanju.

Prilikom bezgotovinskog plaćanja sredstva se pripisuju i otpisuju elektronskim putem.

Na kraju radnog dana, vlasniku računa se dostavlja izvod sa računa, koji odražava stanje na početku i na kraju dana, kao i sve dolazne i odlazne transakcije, što omogućava vlasniku računa da kontroliše tokove gotovine.

Oblici bezgotovinskog plaćanja

Postoji nekoliko oblika bezgotovinskog plaćanja:

obračuni korištenjem naloga za plaćanje;

plaćanja putem akreditiva;

poravnanja putem naloga za naplatu ili naplate;

plaćanja putem čekovnih knjižica;

plaćanja plastičnim karticama;

poravnanja u obliku elektronskog transfera novca.

Obračun putem naloga za plaćanje

U tom slučaju se sastavlja dokument koji sadrži instrukciju banci da na teret platitelja prenese iznos naveden u platnom dokumentu.

Nalog za plaćanje kao oblik poravnanja za izvršenje transfera je instrukcija za plaćanje, prema kojoj banka pošiljatelj prenosi sredstva banci primaocu licu navedenom u nalogu.

Strane su platilac i primalac, učesnik je banka koja vrši operaciju prenosa.

Prijenos se vrši u roku i na osobu koja je navedena u nalogu.

Rok važenja naloga za plaćanje je deset dana, što ne uključuje dan sastavljanja dokumenta.

Poravnanja putem akreditiva

Akreditiv je poseban račun koji se koristi za namirenja transakcija za koje je potrebno posredovanje banke.

Akreditiv je nalog banke kupca banci dobavljača da plati račune ovog dobavljača za isporučenu robu ili pružene usluge pod uslovima navedenim u zahtjevu za akreditiv.

Plaćanja po akreditivu uključuju:

podnosilac zahtjeva koji se obraća banci sa zahtjevom za otvaranje akreditiva;

primalac sredstava;

banka koja je angažovana za prenos akreditiva primaocu sredstava.

U slučaju plaćanja akreditivom, platilac nalaže banci da prenese sredstva primaocu, ali samo ako primalac sredstava ispunjava posebne uslove, na primjer, isporuku robe, dostavu dokumenata i druge uslove. .

Poravnanja korištenjem akreditiva se vrše na sljedeći način.

Kupac otvara akreditiv u svojoj banci i tamo prenosi troškove svoje kupovine.

Dobavljač će moći da primi ova sredstva pod uslovom da je roba isporučena i prateća dokumentacija prebačena u banku u kojoj je otvoren akreditiv.

I tek nakon toga banka prenosi sredstva.

Pogodnost ovog oblika plaćanja leži u sigurnosti transakcije.

Poravnanja putem naloga za naplatu ili naplate

Ovakvi obračuni su mogući samo ako potraživalac (primalac) ima pravo na potraživanje na račun dužnika (platioca).

Ova prava mogu biti predviđena zakonom ili ugovorom zaključenim između vlasnika računa (dužnika) i banke.

Kolekcija je sama po sebi zahtjevna.

Dakle, primalac sredstava, da bi naplatio traženi iznos, mora banci koja vodi račun platitelja dostaviti potrebne podatke o dužniku i njegovoj obavezi.

Plaćanje čekovnim knjižicama

Plaćanja čekovima iz čekovnih knjižica vrše:

pravna lica (preduzetnici) ili individualni preduzetnici - čekovi koji su primaoci plaćanja čekom iz čekovne knjižice;

pojedinci - provjerite fioke.

U tom slučaju se sredstva sa računa trasanta otpisuju na račun imaoca čeka ili mu se izdaje gotovina.

Čekovi se namiruju samo ako trasant ima dovoljan iznos novca na svom računu i nakon što je potvrđen identitet nosioca čeka i potvrđena autentičnost samog čeka.

Plaćanje plastičnim karticama

Plastična kartica je platni instrument preko kojeg njeni vlasnici mogu vršiti bezgotovinska plaćanja i primati gotovinu. Plaćanje plastičnim karticama pretpostavlja postojanje određenog sistema koji uključuje banke i druge učesnike koji zajednički puštaju u opticaj i obavljaju transakcije pomoću plastičnih kartica.

Bezgotovinsko plaćanje plastičnim karticama vrši se u skladu sa ugovorom koji banka zaključuje sa vlasnikom platnog sistema u skladu sa standardima i pravilima koje ona utvrđuje.

Plaćanja u obliku elektronskog transfera novca

U sklopu ove vrste bezgotovinskog plaćanja, građanin () pruža operateru sredstva sa svog ličnog bankovnog računa za obavljanje transakcija.

Principi bezgotovinskog plaćanja

Sistem bezgotovinskog plaćanja zasniva se na sljedećim principima:

princip zakonitosti. Sve bezgotovinske transakcije se obavljaju u skladu sa zakonskim zahtjevima i sprovode se samo u okviru zakona;

princip dovoljnosti sredstava. Sve transakcije poravnanja moraju biti osigurane iznosom dovoljnim za plaćanje;

princip prihvatanja. Ovo načelo je da bez pristanka ili prethodne najave vlasnika računa, nikakva sredstva ne mogu biti zadužena sa računa;

princip vođenja svih operacija na osnovu ugovora. Ovaj princip se zasniva na činjenici da je banka koja servisira dužna da postupa samo u okviru ugovora koji važi između nje i vlasnika računa, kojim se utvrđuju pravila odnosa između banke i vlasnika računa otvorenog kod banke;

princip hitnosti plaćanja. To znači da svako plaćanje sa bankovnog računa mora biti izvršeno u roku koji odredi platilac;

• princip slobode izbora. Suština ovog principa je da je učesnik u plaćanju slobodan da izabere bilo koju vrstu bezgotovinskog plaćanja. I banka ne može uticati na ovaj izbor.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Bezgotovinski transfer: detalji za računovođu

• Federalni zakon N192-FZ: promjene u postupku primjene registar kasa

  CCP je neophodan za sve slučajeve bezgotovinskih transfera, uključujući između...

• Postupak obračuna sa odgovornim licima u preduzećima u 2019

  Standardni obrasci za avansno izvještavanje, uz napomenu bezgotovinskog transfera uz dodatnu stavku. Sudska praksa...

• Rusi su udvostručili transfere novca jedni drugima za godinu dana

  Jednom će stanovništvo biti spremno da koristi bezgotovinske transfere jedni drugima čak i ako...

Počela su se koristiti bezgotovinska plaćanja za ubrzanje obrta sredstava i smanjenje ponude gotovine.

Njihova istorija je započela 1775. godine u Velikoj Britaniji uvođenjem novčanica i čekova u opticaj. Nakon toga, svaka zemlja je razvila svoje karakteristike i procedure, te razvila određene vrste bezgotovinskog plaćanja na osnovu ekonomske situacije.

Građanski zakonik Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama od 26. jula 2017.) definiše bezgotovinska plaćanja kao plaćanja banaka (kreditnih institucija) putem prijenosa sredstava bilo uz otvaranje bankovnih računa ili bez otvaranja. Fizički, procedura izgleda kao unos na nalog.

Bezgotovinsko plaćanje u cijelom svijetu je regulisano zakonom, bankarskim pravilima i ugovorima. Razvijeni su jer imaju prednosti sa stanovišta svakog učesnika u ekonomskim procesima:

• država može da kontroliše promet novca;
• bankarski sistem širi kreditne mogućnosti;
• privredni subjekti ubrzavaju obrt sredstava i materijalnih sredstava.

Oblici bezgotovinskog plaćanja

• nalog platioca (klijent banke) da otpiše sredstva sa svog računa i prenese ih na račun primaoca;
• nalog primaoca (inkasatora) da otpiše sredstva sa računa platioca (klijenta banke) i prenese ih na račun koji je naznačio inkasant.

Za svaku vrstu bezgotovinskog plaćanja koriste se određeni dokumenti za plaćanje. Drugim riječima, svaki obrazac ima svoj dokument.

U Rusiji se koriste sljedeće vrste bezgotovinskog plaćanja:

• nalozi za plaćanje,
• zahtjevi za plaćanje,
• čekovi,
• računi,
• akreditiva,
• nalozi za naplatu (naplata),
• plastične kartice,
• elektronski novac.

Pravna regulativa bezgotovinskog plaćanja

Za bezgotovinsko plaćanje, pravno lice je dužno da otvori račun u banci. Ne postoji takav zahtjev za pojedince. Mogu vršiti plaćanja bez otvaranja računa, što nije sasvim zgodno za stalne transfere.

Da bi banka mogla da vrši prenos sredstava u ime ili na zahtjev klijenta, mora otvoriti korespondentni račun u svom odjeljenju ili u drugoj banci. Pored toga, svaka banka otvara korespondentni račun kod Centralne banke za međubankarska poravnanja.

Klijenti banke otvaraju za svoje potrebe:

• tekući računi (komercijalna preduzeća);
• tekući računi (budžetska preduzeća).

Principi bezgotovinskog plaćanja

• Zakonitost. Sva bezgotovinska plaćanja vrše se samo prema šemama navedenim u zakonima.
• Adekvatnost sredstava. Na računu platitelja mora biti dovoljno sredstava da izvrši uplatu.
• Prihvatanje. Zaduživanje sredstava sa računa vrši se uz saglasnost ili uz prethodnu obavijest vlasnika računa.
• Sporazum. Odnos između banke i vlasnika sredstava unapred je propisan ugovorom o saradnji.
• Hitnost plaćanja. Plaćanje se vrši u dogovorenom roku.
• Sloboda izbora. Učesnik poravnanja bira vrstu i oblik plaćanja.