Kudir onlayn to'ldirish. II bo'lim "Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlarini hisoblash". Bo'lim qatorlarini to'ldirish

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi - bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (STS) foydalanadigan soliq to'lovchilar STS solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani keyinchalik hisoblash uchun biznes operatsiyalarini amalga oshiradigan maxsus reestr.

Daromadlar va xarajatlar kitobini yoki KUDiRni, buxgalterlar tez-tez chaqirganidek, yuritish majburiyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasida belgilangan.

Agar KUDiR saqlanmasa yoki uni to'ldirishda qoidabuzarliklar bo'lsa, siz 10 000 dan 30 000 rublgacha jarima olishingiz mumkin. Va agar buzilishlar soliq solinadigan bazani kamaytirilishiga olib keladigan bo'lsa - to'lanmagan soliq summasining 20 foizi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasida mustahkamlangan.

Shu bilan birga, KUDiRni soliq idorasiga taqdim etish majburiyati yo'q. Agar soliq organlari audit paytida daromadlar va xarajatlar kitobini taqdim etishingizni talab qilsa, u holda siz kitobni qog'oz shaklida, bog'langan, raqamlangan va imzolangan holda taqdim etishingiz kerak.

Maqsadli moliyalashtirish xarajatlarini ko'rsatish yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari stavkasini aniqlash uchun Rossiya Pensiya jamg'armasi daromadlarini ko'rsatish yoki kredit uchun bankda KUDiR hali ham kerak bo'lishi mumkin.

Kitob bir yildan beri boshlangan. Siz uni qog'ozda saqlashingiz mumkin va elektron formatda. Albatta, ko'p buxgalteriya dasturlari va veb-xizmatlar (masalan, Kontur.Accounting yoki Elba) bilan turli darajalarda soddaligi kitobni elektron shaklda saqlash imkonini beradi. Agar soliq idorasi buni talab qilsa, siz uni chop etishingiz va olishingiz mumkin.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDiR) qanday to'ldirish kerak?

Sizning fikr-mulohazalaringizni kutamiz. KUDiR ni to'g'ri to'ldiring;)

Kontur.Buxgalteriya hisobi - buxgalteriya hisobini yuritish va Internet orqali hisobotlarni jo'natish uchun qulay onlayn xizmatda ishlashga harakat qiling.

Yangi shakl "Tashkilotlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobi va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash" Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-sonli buyrug'i bilan rasman tasdiqlangan.

Shakldan foydalanish haqida ko'proq ma'lumot:

• Konstitutsiyaviy sud va Oliy sudning 2017 yil 4-choragi uchun soliqqa tortish masalalari bo'yicha muhim huquqiy pozitsiyalari

  Turar-joy binolari egalarining shaxsiy hisoblari, tashkilotning daromadlari va xarajatlari daftarlari, birlamchi buxgalteriya hujjatlari. Apellyatsiya sudlari... jismoniy shaxs bo‘lgan tadbirkorning daromadining butun summasidan kelib chiqqan holda “xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromadlar” soliq solish obyekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llayotgan soliq to‘lovchilar... xususiy amaliyotdan daromad olgan holda. umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llovchi tadbirkor, taqdim etilgan.. .

• Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq solish ob'ekti: o'zgartirish yoki o'zgartirmaslik

  Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida ... yakka tartibdagi tadbirkor va soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun ariza bergan "daromadlar xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan. ... ro‘yxatdan o‘tgan tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq solish ob’ektini tanlashlari kerak bo‘ladi... Buxgalteriya hisobi daftarini yuritish Daromadlar va xarajatlar Majburiy Majburiy Daromadlar va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar... soliq hisobini yuritish uchun. Qo'llaniladigan soliqqa tortish ob'ekti ...

• 2017 yilda QQS. Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlari

  Narxi kompensatsiya to'lovlarini hisobga olgan holda belgilanadigan shartnomalar va ijara huquqlari... . No 03-03-05/19008 Oylik badallar ko'rinishidagi tashkiliy xarajatlar ... Lizingdan daromad oluvchi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar ... tozalangan kontsentratlarni sotish. qimmatbaho metall soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar xaridorga buni to'lash uchun... . Xaridor tomonidan berilgan schyot-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda...

• 2017 yil oktyabr oyi uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlarini ko'rib chiqish

  Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tozalangan qimmatbaho metallar kontsentratlarini ushbu mahsulotni xaridorga to‘lash uchun sotish... buyurtma. Xaridor sotuvchi tomonidan berilgan schyot-fakturani xarid daftarchasida qayd etganda... ikki tomonlama soliqqa tortishning oldi olinadi. Ushbu daromadlar hududda yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'iga tortilmaydi... ularni sotib olish bahosi va ular bilan bog'liq xarajatlardan kelib chiqqan holda belgilanadigan xarajat bo'yicha soliq hisobi ...

• Minimal soliq: qanday hisoblash va qanday hisobga olish kerak?

  Soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" dir, shuning uchun bundan keyin biz murojaat qilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning faqat ushbu qismi haqida gapiramiz... va eng kam soliq qanday hisoblanadi? "Soddalashtirilgan" shaxslarning asosiy va yagona soliq reestri bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari daftaridir...

• 2018 yil iyul oyi uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlarini ko'rib chiqish

  Qaytarilgan tovarlarni qabul qilish va ro'yxatdan o'tkazish. Shu bilan birga, hujjatlarni daftarga rasmiylashtirish... No 03-07-11/53236 Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar – olib qo‘yilgan (sotib olingan) ko‘chmas mulk egalari uchun... yuridik xarajatlar summalari daromad sifatida hisobga olinadi. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq solinadigan bazani aniqlashda, kuni... No 03-11-06/2/38212 Soliq solishning soddalashtirilgan tizimini qo‘llaydigan tashkilot 1...

• San'atning 2.3-bandiga muvofiq UTII dan foydalanish huquqini yo'qotish. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi: munozarali masalalar

  Tashkilotni tugatish yoki yakka tartibdagi tadbirkor maqomini tugatish, ... yakka tartibdagi tadbirkor: buxgalteriya hisobini yuritmagan (buxgalteriya hisobini yuritmaslik huquqi UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun taqdim etilgan ... va yuritishning soddalashtirilgan tartibi. naqd pul operatsiyalari yakka tartibdagi tadbirkorlar va... byudjet tizimiga... uchun sotib olish kitoblari va savdo kitoblarini saqladilar Rossiya Federatsiyasi, ... daromad va xarajatlarni hisobga olmaslik, soliq solish ob'ektlarini hisobga olish, hisob-kitoblarni buzish bilan yuritish...

• Ruxsat etilgan sug'urta mukofotini hisoblash uchun daromadni aniqlash

  Jadvallar 2 bo'lim. I Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobi (... unga havolalar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobi. Soliq tizimi shaklida. .. potentsial yillik daromad miqdori va patent soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari kitobida...

• Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilot chet elliklarga Internet orqali xizmatlarni sotadi, PayPal orqali to'lov oladi: buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish

  Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (bundan buyon matnda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deb yuritiladi) qo'llaydigan tashkilotlar soliq solish ob'ektini belgilashda sotishdan olingan daromadlarni hisobga oladilar ... to'lov tizimiga. Binobarin, soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar quyidagicha... “Savol: Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llaydi (keyingi o‘rinlarda soddalashtirilgan soliq tizimi deb yuritiladi) soliq tizimi) Qanday qilib... d.

Umumiy tizim soliqqa tortish va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llovchilar soliq hisobini faqat daromadlar va xarajatlar kitobida amalga oshiradilar, ya'ni... tashkilotning shartnoma bo'yicha yagona vakolatlarini amalga oshirish istagi bilan. ijro etuvchi organ menejer - yakka tartibdagi tadbirkor... . Tashkilotlar uchun bunday huquqning mavjudligi san'atda mustahkamlangan...

• Soddalashtirilgan soliq tizimida buxgalteriya hisobi bo'yicha o'tgan yili ortiqcha to'langan sug'urta mukofotlari qaytarilgan taqdirda

  Ushbu miqdor daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida aks ettirilishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining buyrug'i bilan tasdiqlangan... soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash 1 va 1-bandlarida belgilangan tartibda belgilangan daromadlarni hisobga oladi. 2...) uni olish muddati. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobida to‘ldirish shakli va tartibi buyruq bilan tasdiqlanadi...

• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlar va subsidiyalarni hisobga olish to'g'risida; UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda yoki soddalashtirilgan soliq tizimi ob'ektini o'zgartirishda asosiy vositalarning qoldiq qiymatini aniqlash to'g'risida

  Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobida, to'ldirish shakli va tartibi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlanadi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobi.

• PSN-dan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlarning xarajatlari bilan bog'liq hujjatlarni saqlash va saqlash majburiyati to'g'risida

  Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitoblari, patent soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini hisobga olish kitoblari va ularni to'ldirish tartibi." Yakka tartibdagi tadbirkorning PSN-dan foydalangan holda xarajatlarini hisobga olish, xususan, saqlash majburiyati va...

• Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblashda va yakka tartibdagi tadbirkorlarning ortiqcha to'langan badallarini qaytarish summalarini hisobga olgan holda daromadlarni aniqlash to'g'risida

  Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (bundan buyon matnda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deb yuritiladi) yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ortiqcha to‘langan sug‘urta badallarini qaytarish summalarini soliqqa tortish maqsadlarida hisobga olish va...) uni olish davri. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobida to'ldirish shakli va tartibi tasdiqlangan...

• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarning buxgalteriya hisobi va hujjatli dalillari to'g'risida

  Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobining shakllari, soliq solishning patent tizimini qo‘llovchi yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini hisobga olish kitobi va ularni to‘ldirish tartibi, 2-ustunda. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobi (keyingi o'rinlarda Daromadlar va xarajatlar kitobi ...

KUDIRni kim boshqaradi?

Qanday rahbarlik qilish kerak? Qo'ldami yoki kompyuterda elektronmi?

Siz kitobni qog'ozda qo'lda yoki elektron shaklda saqlashingiz mumkin. Bundan tashqari, siz hatto yil o'rtasida ham kitobni saqlash tartibini o'zgartirishingiz mumkin.

Har biriga Yangi yil siz yangi kitob boshlashingiz kerak.

Nimani aks ettirish kerak?

Barcha ko'rsatkichlarni KUDIRda rublda yaxlitlangan, tiyinsiz aks ettiring.

Qanday topshirish kerak?

KUDiRni Federal Soliq xizmatiga topshirish kerakmi?

Kitob Federal Soliq Xizmatiga faqat Federal Soliq Xizmatining o'zi talab qilgan taqdirdagina taqdim etiladi. Kitob har qanday holatda jildlangan va raqamlangan bo'lishi kerak.

2013 yilgacha KUDIR ixtiyoriy ravishda topshirilishi va sertifikatlanishi mumkin edi. Ular buni hozir qilishmaydi.

Kitobni qanday flesh qilish kerak?

Kitob bog'langan bo'lishi kerak, sahifalari raqamlangan va oxirgi sahifaning orqa tomoniga stiker (ixtiyoriy o'lchamdagi, taxminan 3 * 4 sm) yopishtirilgan bo'lishi kerak - "ko'p varaqlar bog'langan va raqamlangan" va sizning imzoingiz.

Jarimalar

Tekshirish paytida, agar kitob bo'lmasa, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun 10 000 dan 30 000 rublgacha (2015 yildan beri Soliq kodeksining 120-moddasi) jarima solinadi. Rasmiy (menejer yoki yakka tartibdagi tadbirkor) uchun 200 rubl miqdorida jarima ham bo'lishi mumkin. Bu ham keyingi tekshirish uchun sabab bo'ladi.

Saqlash muddati

Chunki Kitob deklaratsiyani tuzish va asoslash uchun kerak, shuning uchun u 4 yil davomida saqlanishi kerak. Soliq to'lovchilar o'tgan yillardagi yo'qotishlarni oldinga o'tkazishlari yoki istalgan davr uchun tuzatish kiritishlari mumkin, shuning uchun uni 11 yil davomida saqlash tavsiya etiladi.

soddalashtirilgan soliq tizimi

Shakl

2018 yil 1 yanvardan boshlab yangi KUDiR (Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227n-son buyrug'i). Unga savdo to'lovini aks ettirish imkoniyati qo'shildi.

Agar kitobda varaqlar yoki satrlar etarli bo'lmasa, unda boshqa kitob to'ldiriladi.

Nol KUDiR

Qanday qilib to'ldirish kerak?

Nol soddalashtirilgan soliq tizimida ham yakka tartibdagi tadbirkor (yoki tashkilot) daromad va xarajatlarni hisobga olish uchun nol daftarga ega bo'lishi kerak: Nol CD&R - namunasi (2018-2019 yillar hisoboti uchun).

Soddalashtirilgan soliq tizimining nol deklaratsiyasi va KUDIR bepul shakllantirilishi va Internet orqali yuborilishi mumkin (Sizga Tarif nol kerak).

Daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'ldirishga misol (6%)

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha II va III bo'limlar har doim bo'sh qoldiriladi.

Qanday qilib to'ldirish kerak?

Hisobdagi tushumlar, bankdan daromad olingan sanani va to'lov topshiriqnomasining raqamini (p/n) yozing. To'lov topshirig'i Hisobingizga kvitansiya tushganidan keyin bank uni sizga beradi. Misol: 25.01.2018 № 503-bet

Naqd pul tushumlari, daromad olingan sanani va Z-hisobot raqamini yozing. Misol:

Jarimalar va jarimalar, KUDIRda yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida deklaratsiya hech qanday joyda ko'rsatilmaydi.

Qaytish: siz biror narsani sotdingiz (xizmat ko'rsatdingiz), sizga ko'proq maosh berildi va keyin siz xaridorga ortiqcha to'langan summani qaytarib berdingiz. Keyin dastlabki miqdorni to'liq kiritishingiz kerak, so'ngra "Daromad" ustunini kamaytirishingiz kerak, ya'ni. (qaytarilish sanasi bo'yicha) daromad ustunida deklaratsiya miqdorini minus bilan aks ettiring.

Ortiqcha to'langan summani qaytarish: PR-1356-10/18 shartnoma bo'yicha 2018 yil dekabr oyi uchun xizmatlar

Soddalashtirilganda, daromadlarni hisobga olishning naqd usuli qo'llaniladi, unda daromad shartnoma tuzilgan sana emas, balki pulni olish sanasi bo'yicha kiritiladi.

Olingan daromad: PR-1356-10/18 shartnoma bo'yicha 2018 yil dekabr oyi uchun xizmatlar uchun to'lov yoki Kassadagi kvitansiya: 29.04.2018 yil uchun kassa apparatlaridan tushgan tushum Z-hisobot No 00000001. Xatolar va noaniqliklar tufayli daromad operatsiyasining mazmuni soliq organlari uchun unchalik muhim emas, sizning soliqqa tortiladigan daromadingiz, albatta, kamaymaydi;

Yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy hisobini to'ldirish kitobda ko'rsatilmagan. Tashkilotlar uchun: foizsiz kredit va oshirish ustav kapitali ham daromad hisoblanmaydi va buxgalteriya kitobida ko'rinmaydi.

Agar BSO qo'llanilsa?

2013 yildan boshlab yangi IV bo'lim to'ldirildi, "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan, to'langan soliq miqdorini kamaytiradigan xarajatlar (oldindan soliq to'lovlari). E'tibor bering, soddalashtirilgan soliq tizimi ushbu bo'lim Barcha sug'urta mukofotlari ko'rsatilmagan, faqat soddalashtirilgan soliqni kamaytiradiganlar. 4-jadvalning 3-ustunda "Sug'urta mukofotlari to'langan davr, 4-9-ustunlarda ko'zda tutilgan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari"da "2013 yil" yoki "2013 yil yanvar" ko'rsatilgan.

Pensiya jamg'armasiga badallarni aks ettirish

IV bo'lim faqat soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadga ega bo'lgan shaxslar tomonidan to'ldiriladi.

IV da aks ettirilgan. Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan xarajatlar. Ular faqat soliqni kamaytirsa, aks ettiriladi. Bular. Agar soliq 0 rubl bo'lsa, u erda hech narsa kiritishingiz shart emas. Agar soliq 500 rubl bo'lsa, unda siz 500 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda kiritishingiz mumkin. To'lovlar to'lanishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimini qisqartirish ixtiyoriydir. Agar biron sababga ko'ra siz xohlamasangiz (masalan, siz u erda 10 rubl kiritmagan bo'lsangiz, uni tuzatishni xohlamaysiz) yoki soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytira olmasangiz, unda sizga kerak emas. ushbu bo'limni to'ldiring.

Savdo to'lovini aks ettirish

2018 yil 1 yanvarda yangi KUDiR paydo bo'ldi (Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227n-son buyrug'i). Unga savdo to'lovini aks ettirish imkoniyati qo'shildi.

V bo'lim "Miqdori savdo solig'i Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq summasini kamaytiradigan (avans soliq to'lovlari), unga nisbatan savdo to'lovi belgilangan tadbirkorlik faoliyati turidan soliq solish ob'ekti uchun hisoblangan hisobot uchun ( soliq) davri" faqat soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadga ega bo'lgan shaxslar tomonidan to'ldiriladi

IV bo'limga o'xshab, bu erda to'liq to'langan savdo to'lovi emas, balki faqat soddalashtirilgan soliq tizimining solig'ini kamaytiradigan savdo to'lovi ko'rsatiladi (garchi hammasi bo'lishi mumkin).

Soddalashtirilgan soliq tizimini to'ldirishga misol "daromad minus xarajatlar"

Soddalashtirilgan soliq tizimida daromad-xarajat kitobiga katta e'tibor qaratish lozim. Soliq organlari uchun xarajat moddalari, ularni asoslash va tasdiqlash juda muhim (ba'zan ular hatto voqealardan fotosuratlarni ham talab qiladilar).

40 000 rubldan ortiq qiymatdagi aktivlar asosiy vositalar sifatida tasniflanadi.

Qanday qilib to'ldirish kerak?

"Daromad" ni qanday to'ldirish haqida yuqorida o'qing.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromad-xarajatlar" bo'yicha IV va V bo'limlar har doim bo'sh qoldiriladi.

Birlamchi hujjatning sanasi va raqami

Qayta sotish uchun buyum Misol: 28.02.2010 No 1092 yuk xati

Moliya vazirligi mahsulot nomi bo'lishi mumkin, deb hisoblaydi-da xorijiy til(Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 18 maydagi 03-01-15/30422-sonli xati) rus tiliga yaxshiroq tarjima qilingan (Federal soliq xizmatining 2004 yil 10 dekabrdagi 03-1-08-sonli xati) /2472/16).

Xizmatlar, xizmat uchun sarflangan sanani va Z-hisobot raqamini yozing. Misol: 29.04.2018 Z-hisobotni tekshiring 00000001

Naqd pulda qilingan xarajatlar, savdo kvitansiyasi olingan sanani va uning raqamini yozing. Misol: 29.05.2018 Tekshirish raqami 00000001

Qaytish: siz biror narsani sotdingiz (xizmat ko'rsatdingiz), sizga ko'proq maosh berildi va keyin siz xaridorga ortiqcha to'langan summani qaytarib berdingiz. Keyin "Daromad" ustunini kamaytirishingiz kerak, ya'ni. (qaytarilish sanasi bo'yicha) daromad ustunida deklaratsiya miqdorini minus bilan aks ettiring.

Tovarlarni sotib olish xarajatlari uni sotishdan keyin hisobga olinadi.

"III bo'lim" Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradigan zarar miqdorini hisoblash, agar o'tmishda yoki joriy davrda yo'qotishlar bo'lsa, yakunlanadi. keyingi davrga o'tkazilishi mumkin.

Pensiya jamg'armasiga badallarni aks ettirish

Harajatlarning bir qismi sifatida Pensiya jamg'armasi, ish beruvchi hisobidan nafaqalar va boshqalarni ko'rsatishingiz mumkin - soliq solinadigan bazani kamaytirish. Shunga qaramay, ushbu bazani kamaytirish soliq to'lovchining huquqi, ammo majburiyati emas. Agar biror narsani kiritishni unutib qo'ysangiz va soddalashtirilgan soliq tizimining bazasini kamaytirmasangiz, bu qoidabuzarlik bo'lmaydi.

Ko'rsatmalar

TASHKILOTLARNING BUXgalteriya daromadlari va xarajatlari daftarini to'ldirish

VA yakka tartibdagi tadbirkorlar FOYDALANISH

SODDALANGAN SOLIQ TIZIMI

O'zgartirilgan hujjatlar ro'yxati

I. Umumiy talablar

1.1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (keyingi o'rinlarda soliq to'lovchilar deb yuritiladi) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini (keyingi o'rinlarda daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi deb yuritiladi) yuritadilar. unda xronologik tartibda, birlamchi hujjatlarga asoslanib, hisobot (soliq) davri uchun barcha xo'jalik operatsiyalarini aks ettirishning pozitsion usuli.

1.2. Soliq to'lovchilar soliq solinadigan bazani va soliq summasini hisoblash uchun zarur bo'lgan o'z faoliyati ko'rsatkichlarini hisobga olishning to'liqligi, uzluksizligi va ishonchliligini ta'minlashi shart.

1.3. Daromadlar va xarajatlar kitobi rus tilida yuritiladi. Asosiy

tili yoki Rossiya Federatsiyasi xalqlarining tillari, rus tiliga satr-satr tarjimasi bo'lishi kerak.

1.4. Daromad va xarajatlar kitobi qog'ozda ham, elektron shaklda ham saqlanishi mumkin. Daromadlar va xarajatlar kitobini elektron shaklda yuritishda soliq to‘lovchilar hisobot (soliq) davri oxirida uni qog‘ozda chop etishlari shart. Har bir soliq davri uchun yangi daromadlar va xarajatlar kitobi ochiladi.

1.5. Daromadlar va xarajatlar daftarchasi bog'langan va raqamlangan bo'lishi kerak. Soliq to'lovchi tomonidan raqamlangan va bog'langan daromadlar va xarajatlar daftarining oxirgi sahifasida undagi varaqlar soni ko'rsatiladi, bu tashkilot rahbarining (yakka tartibdagi tadbirkorning) imzosi bilan tasdiqlanadi va muhri bilan muhrlanadi. tashkilot (yakka tartibdagi tadbirkor) (muhr bo'lsa). Soliq davri oxirida elektron shaklda saqlanadigan va qog'ozda chop etilgan soliq to'lovchining raqamlangan va bog'langan daromadlar va xarajatlar daftarchasining oxirgi varag'ida undagi varaqlar soni ko'rsatiladi, bu tashkilot rahbarining imzosi bilan tasdiqlanadi. tashkilot (yakka tartibdagi tadbirkor) va tashkilotning (yakka tartibdagi tadbirkor) muhri bilan muhrlangan (muhr mavjud bo'lsa).

(Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi N 227n buyrug'i bilan tahrirlangan)

1.6. Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobidagi xatolarni tuzatish asoslanishi va tuzatilgan sana ko'rsatilgan tashkilot (yakka tartibdagi tadbirkor) rahbarining imzosi va tashkilotning (yakka tartibdagi tadbirkorning) muhri (muhr mavjud bo'lsa) bilan tasdiqlanishi kerak. .

(Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi N 227n buyrug'i bilan tahrirlangan)

II. "Daromadlar va xarajatlar" I bo'limini to'ldirish tartibi

ConsultantPlus: eslatma.

04.06.2015 yildagi 84-FZ-sonli Federal qonuni bilan 2016 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1-bandiga o'zgartirishlar kiritildi, unga ko'ra soliq solish ob'ektini aniqlashda daromadlar belgilangan tartibda belgilanadi. rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 248-moddasi 1 va 2-bandlari hisobga olinadi.

2.4. 4-ustunda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi (bundan buyon matnda Kodeks deb yuritiladi) 1-bandiga muvofiq, Kodeksning 248-moddasi 1 va 2-bandlarida belgilangan tartibda aniqlangan daromadlar aks ettiriladi.

(Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi N 227n buyrug'i bilan tahrirlangan)

4-ustunda quyidagilar hisobga olinmaydi:

Kodeksning 25-bobida belgilangan tartibda kodeksning 284-moddasi 1.6, 3 va 4-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo'yicha yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanadigan tashkilotning daromadlari;

(Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi N 227n buyrug'i bilan tahrirlangan)

ConsultantPlus: eslatma.

2014 yil 24 noyabrdagi N 366-FZ Federal qonuni, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 4-bandi 2015 yil 1 yanvardan boshlab o'z kuchini yo'qotgan deb topildi.

Kodeksning 23-bobida belgilangan tartibda Kodeksning 224-moddasi 2, 4 va 5-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i solinadigan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari.

Kodeksning 346.25-moddasi 1-bandining 1-kichik bandiga muvofiq, yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblashda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda hisoblash usulini qo'llagan tashkilotlar sanada 4-ustunda. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish, daromad summalarini aks ettiradi Pul, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin soliq to'lovchi tomonidan bajarilishini soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgandan keyin amalga oshiradigan shartnomalar uchun to'lovda olingan.

Kodeksning 346.25-moddasi 1-bandining 3-kichik bandiga muvofiq, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan keyin olingan mablag'lar soliq solinadigan bazaga kiritilmaydi, agar soliq hisobini yuritish qoidalariga ko'ra, ushbu summalar hisoblash usuli bo'yicha kiritilgan bo'lsa. yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda daromadda.

2.5. 5-ustunda soliq to'lovchi Kodeksning 346.16-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan xarajatlarni aks ettiradi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq solinadigan bazani aniqlashda xarajatlarni tan olish va hisobga olish tartibi 346.16-moddaning 2 - 4-bandlarida, 346.17-moddasining 2 - 5-bandlarida, 2, 3-bandlarida, Kodeksning 346.18-moddasining 5, 7 va 8-bandlari va 346.25-moddasining 1, 2.1, 4 va 6-bandlari.

5-ustunda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchi tomonidan soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad shaklida to'ldirilishi kerak.

Daromad shaklida soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchi 5-ustunda:

ishsiz fuqarolarning oʻzini-oʻzi bandligiga koʻmaklashish va oʻz biznesini ochgan ishsiz fuqarolar tomonidan byudjet mablagʻlari hisobidan ishsiz fuqarolarni ishga joylashtirish uchun qoʻshimcha ish oʻrinlari yaratishni ragʻbatlantirish uchun toʻlovlarni olish shartlarida nazarda tutilgan haqiqatda amalga oshirilgan xarajatlar. byudjet tizimi rossiya Federatsiyasi tegishli davlat organlari tomonidan tasdiqlangan dasturlarga muvofiq;

"Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" 2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ Federal qonuniga muvofiq olingan subsidiyalar shaklida moliyaviy qo'llab-quvvatlash bo'yicha amalga oshirilgan haqiqiy xarajatlar (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining to'plami). , 2007 yil, N 31, 4006-modda).

Daromad shaklida soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchi, shuningdek, o'z xohishiga ko'ra, 5-ustunda daromad olish bilan bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlarni ham aks ettirishga haqli, soliqqa tortishi ushbu Qonunga muvofiq amalga oshiriladi. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi.

I bo'lim uchun yordam

2.6. I bo'limning ma'lumot qismi soliq solish ob'ekti sifatida "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" ni tanlagan soliq to'lovchi tomonidan to'ldiriladi.

2.7. 010-satr kodi soliq davri uchun soliq to'lovchi tomonidan olingan daromad summasini ko'rsatadi (Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining I bo'limining 4-ustunidagi "Yil uchun jami" qator ko'rsatkichining qiymati).

2.8. 020-satr kodi soliq davri uchun soliq to'lovchi tomonidan amalga oshirilgan xarajatlar summasini ko'rsatadi (Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining I bo'limining 5-ustunidagi "Yil uchun jami" qator ko'rsatkichining qiymati).

2.9. 030-satr kodi oldingi soliq davri uchun to'langan eng kam soliq summasi va umumiy tartibda xuddi shu vaqt uchun hisoblangan soliq summasi o'rtasidagi farq summasini ko'rsatadi.

2.10. 040-qator kodi soliq davri uchun soliq solinadigan bazani aks ettiradi (010-satr kodi - 020-kodi - 030-kodi).

040 qator kodi uchun salbiy qiymat aks ettirilmaydi.

2.11. 041-satr kodi soliq davri uchun soliq to'lovchi tomonidan olingan zararlar miqdorini ko'rsatadi (satr kodi 020 + 030 kodi - 010 qator).

041 qator kodi uchun salbiy qiymat aks ettirilmaydi.

III. II bo'limni to'ldirish tartibi «Xarajatlarni hisoblash

asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish) uchun

va sotib olish uchun (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan)

hisoblashda hisobga olingan nomoddiy aktivlar

hisobot (soliq) davri uchun soliq solinadigan baza.

3.1. Ushbu bo'lim soliq solish ob'ekti sifatida "xarajatlarga qisqartirilgan daromad" ni tanlagan soliq to'lovchi tomonidan to'ldiriladi.

3.2. Ushbu bo'limni to'ldirishda soliq to'lovchi soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinadigan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish, soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) bo'yicha xarajatlarni hisoblash uchun hisobot (soliq) davrini ko'rsatadi. soliq amalga oshiriladi (I chorak, yarim yil, 9 oy, yil).

3.3. Asosiy vositalarni sotib olish, qurish va ishlab chiqarish, shuningdek, asosiy vositalarni tugatish, qayta jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek, nomoddiy aktivlarni sotib olish, nomoddiy aktivlarni yaratish xarajatlari. Kodeksning 346.16-moddasi 1-bandining 1 va 2-bandlarida nazarda tutilgan soliq to'lovchining o'zi 346.16-moddasining 3 va 4-bandlarida, 346.17-moddasi 2-bandining 4-bandida, 2.1 va 4-bandlarida belgilangan tartibda belgilanadi. Kodeksning 346.25-moddasi.

Asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish), to'liq jihozlash, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruktsiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek nomoddiy aktivlarni sotib olish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) xarajatlari Kodeksning 346.16-moddasi 3-bandida belgilangan tartibda hisob-kitob qilish, hisobot (soliq) davrining oxirgi sanasida to'langan summalar miqdorida aks ettiriladi. Bunday holda, soliq davrida xarajatlar hisobot davrlari uchun teng ulushlarda qabul qilinadi. Ushbu xarajatlar faqat tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda foydalaniladigan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun hisobga olinadi.

3.4. Asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish), tugatish, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek nomoddiy aktivlarni sotib olish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) bilan bog'liq xarajatlar har bir ob'ekt uchun alohida pozitsion tarzda bo'lim.

3.5. 1-ustunda operatsiyaning seriya raqami ko'rsatilgan.

3.6. 2-ustunda asosiy vosita yoki nomoddiy aktivning texnik pasporti, inventar kartalari va boshqa hujjatlariga muvofiq asosiy vosita yoki nomoddiy aktivning nomi ko‘rsatiladi.

3.7. 3-ustunda birlamchi hujjatlar (to‘lov topshiriqnomalari, kassa kirimlari uchun kvitansiyalar, to‘lov faktini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar) asosida asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlar obyekti uchun to‘lov amalga oshirilgan sana, oyi va yili ko‘rsatiladi.

3.8. 4-ustunda hujjatlar taqdim etilgan sana, oy va yil ko'rsatilgan davlat ro'yxatidan o'tkazish Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq huquqlari davlat ro'yxatidan o'tkazilishi kerak bo'lgan asosiy vositalar ob'ektlari (31.01.1998 yilgacha foydalanishga topshirilgan asosiy vositalar bundan mustasno).

3.9. 5-ustunda asosiy vosita yoki nomoddiy aktivning foydalanishga topshirilgan (hisobga qabul qilingan) kuni, oyi, yili ko‘rsatiladi.

3.10. 6-ustunda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalar ob'ektining dastlabki qiymati va soliq to'lovchining o'zi tomonidan sotib olingan (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlar ob'ektining dastlabki qiymati ko'rsatiladi. Buxgalteriya hisobi bo'yicha normativ-huquqiy hujjatlarda belgilangan tartibda belgilanadigan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi.

Sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositaning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash davridagi boshlang‘ich qiymati hisobot (soliq) davridagi 6-ustunda quyidagi hodisalardan biri yaqinda sodir bo‘lgan holda aks ettiriladi: asosiy vositani ishga tushirish. aktiv ob'ekti; asosiy vositalar ob'ektiga bo'lgan huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etish, asosiy vositalar ob'ektini sotib olish (qurish, ishlab chiqarish) uchun xarajatlarni to'lash (to'lash).

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida sotib olingan (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlar ob'ektining boshlang'ich qiymati hisobot (soliq) davridagi 6-ustunda quyidagi hodisalardan biri yaqinda sodir bo'lgan holda aks ettiriladi: nomoddiy aktivlar ob'ektini hisobga olish uchun qabul qilish, nomoddiy aktivlar ob'ektini sotib olish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) xarajatlarini to'lash (to'lovni yakunlash).

Kodeksning 346.16-moddasi 4-bandiga muvofiq, Kodeksning 26.2-bobida ko'rsatilgan maqsadlar uchun asosiy vositalarni tugatish, qayta jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari ushbu Kodeksning 2-bandi qoidalarini hisobga olgan holda belgilanadi. Kodeksning 257-moddasi, bu xarajatlarga nima tegishli ekanligini belgilaydi. Qurilishni tugatish, qo‘shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash bo‘yicha xarajatlar hisobot (soliq) davridagi 6-ustunda quyidagi hodisalardan biri yaqinda sodir bo‘lgan holda aks ettiriladi: asosiy vositalarni ishga tushirish; asosiy vositalar ob'ektiga bo'lgan huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etish, asosiy vositalar ob'ektini sotib olish (qurish, ishlab chiqarish) uchun xarajatlarni to'lash (to'lash).

3.11. 7-ustunda Kodeksning 346.16-moddasi 3-bandida belgilangan tartibda aniqlangan asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlar ob'ektining foydalanish muddati ko'rsatiladi.

Soliq to'lovchining o'zi tomonidan sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan, yaratilgan) va foydalanishga topshirilgan (hisobga qabul qilingan) asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha 7-ustun to'ldirilmaydi.

3.12. 8-ustunda:

Sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalarning, shuningdek soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgunga qadar sotib olingan (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymati Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 346.16-moddasi 3-bandining 3-bandiga muvofiq hisobga olinadi. Kodeks;

Kodeksning 346.16-moddasi 3-bandining 1-kichik bandiga muvofiq hisobga olingan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgunga qadar sotib olingan asosiy vositalarni tugatish, qo'shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari.

Kodeksning 346.16-moddasi 3-bandiga muvofiq, agar soliq to'lovchi soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgan bo'lsa, soliq solishning boshqa rejimlaridan xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad shaklida, asosiy vositalar va nomoddiy ob'ektlar qiymati. aktivlar 346.25-moddaning 2.1 va 4-bandlariga muvofiq hisobga olinadi.

Tashkilot uchun umumiy soliq solish rejimidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda, bunday o'tish sanasidagi 8-ustunda har bir sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositaning va sotib olingan (tashkilotning o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivning qoldiq qiymati aks ettiriladi. Kodeksning 25-bobi talablariga muvofiq sotib olish narxi (qurilish, ishlab chiqarish, tashkilotning o'zi tomonidan yaratish) va hisoblangan amortizatsiya miqdori o'rtasidagi farq shaklida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin to'langan.

Kodeksning 26.1-bobiga muvofiq qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimini (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) qo'llaydigan tashkilot uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda, ko'rsatilgan o'tish sanasidagi 8-ustunda har bir sotib olingan (qurilgan) qoldiq qiymati aks ettiriladi. , ishlab chiqarilgan) asosiy vositalar va sotib olingan (o'zi tomonidan yaratilgan) tashkilot) yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tish sanasidagi qoldiq qiymatidan kelib chiqqan holda aniqlangan nomoddiy aktivlar, belgilangan tartibda belgilangan xarajatlar miqdoriga kamaytiriladi. Kodeksning 346.5-moddasi 4-bandining 2-kichik bandi bilan Kodeksning 26.1-bobini qo'llash muddati uchun.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq shaklida soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilot uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda. individual turlar Kodeksning 26.3-bobiga muvofiq faoliyat, ko'rsatilgan o'tish sanasidagi 8-ustunda har bir sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositaning va sotib olingan (tashkilotning o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivning ob'ektga o'tishdan oldin qoldiq qiymati aks ettiriladi. Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan tartibda asosiy vosita va nomoddiy aktivni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish, tashkilot tomonidan yaratish) narxi va hisoblangan amortizatsiya miqdori o'rtasidagi farq shaklida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi. faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimini qo'llash davrini hisobga olish bo'yicha.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgunga qadar har bir sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositaning va sotib olingan (tashkilotning o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivning qoldiq qiymati soddalashtirilgan soliqqa tortish qo'llanilishining hisobot (soliq) davridagi 8-ustunda ko'rsatilgan. tizim, bunda quyidagi hodisalardan eng so'nggi biri sodir bo'ladi: asosiy vositalar ob'ektini foydalanishga topshirish (nomoddiy aktivlar ob'ektini buxgalteriya hisobiga qabul qilish), asosiy vositalar ob'ektiga bo'lgan huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etish, to'lash (tugatish). asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar ob'ektini sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish, soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) xarajatlarini to'lash.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgunga qadar sotib olingan asosiy vositalarni tugatish, qo'shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llanilgan davrda hisobot (soliq) davridagi 8-ustunda aks ettiriladi. soliqqa tortish tizimi, so'nggi paytlarda sodir bo'lgan quyidagi hodisalardan biri: asosiy vositalarni ishga tushirish; asosiy vositalar ob'ektiga bo'lgan huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etish, asosiy vositalar ob'ektini sotib olish (qurish, ishlab chiqarish) uchun xarajatlarni to'lash (to'lash).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar boshqa soliq solish rejimlaridan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda qoldiq qiymatni aniqlashda tashkilotlar uchun belgilangan qoidalarni qo'llashga haqli.

3.13. 9-ustunda to'langan va foydalanishga topshirilgan (hisobga qabul qilingan) asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlarning soliq davridagi faoliyat choraklari soni ko'rsatiladi.

3.14. 10-ustunda soliq davri uchun Kodeksning 346.16-moddasi 3-bandiga muvofiq xarajatlar sifatida qabul qilingan, sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan, soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlar qiymatining ulushi ko'rsatiladi.

3.15. 11-ustunda hisobot (soliq) davrining har choragida xarajatlar sifatida qabul qilingan, sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan, soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlar qiymatining ulushi ko'rsatilgan. 10-ustun 9-ustundagi ma'lumotlarga.

Ushbu indikatorning qiymati ikkinchi kasrga yaxlitlanadi.

3.16. 12-ustunda asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish), tugatish, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek soliq to'lovchining o'zi tomonidan sotib olish (yaratish) bilan bog'liq xarajatlar summasi aks ettiriladi. soliq davrining har choragi uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinadigan xarajatlarga kiritilgan nomoddiy aktivlar.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida sotib olingan (soliq to'lovchining o'zi tomonidan qurilgan, ishlab chiqarilgan, yaratilgan) va foydalanishga topshirilgan (hisobga qabul qilingan) asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlar uchun bu miqdor 6-ustunlarning mahsuloti sifatida aniqlanadi. va 11, 100 ga bo'lingan.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgunga qadar sotib olingan (soliq to‘lovchining o‘zi tomonidan qurilgan, ishlab chiqarilgan, yaratilgan) asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun bu miqdor 100 ga bo‘lingan holda 8 va 11-ustunlarning ko‘paytmasi sifatida aniqlanadi.

Ushbu ustunda soliq davrining har choragiga tegishli xarajatlar summasi hisobot (soliq) davrining oxirgi kunida daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining I bo'limining 5-ustunida aks ettiriladi.

3.17. 13-ustunda asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish), tugatish, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek soliq to'lovchining o'zi tomonidan sotib olish (yaratish) bilan bog'liq xarajatlar summasi aks ettiriladi. soliq davri uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinadigan xarajatlarga kiritilgan nomoddiy aktivlar. Ushbu xarajatlar miqdori 12 va 9-ustunlarning mahsuloti sifatida aniqlanadi.

3.18. 14-ustunda asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish), tugatish, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek soliq to'lovchining o'zi tomonidan sotib olish (yaratish) bilan bog'liq xarajatlar summasi aks ettiriladi. oldingi soliq davrlari uchun soliq solinadigan bazalarni hisoblashda xarajatlar sifatida hisobga olinadigan nomoddiy aktivlar (oldingi soliq davrlari uchun ushbu bo'limning 13-ustunidagi ma'lumotlar).

Soliq to‘lovchining o‘zi tomonidan sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan, yaratilgan) va foydalanishga topshirilgan (hisobga qabul qilingan) asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo‘yicha 14-ustun to‘ldirilmaydi.

3.19. 15-ustunda keyingi soliq davrlarida hisobdan chiqarilishi shart bo'lgan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish, soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) uchun qolgan xarajatlar aks ettiriladi (8-ustun - 13-ustun - 14-ustun).

Soliq to'lovchining o'zi tomonidan sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan, yaratilgan) va foydalanishga topshirilgan (hisobga qabul qilingan) asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha 15-ustun to'ldirilmaydi.

3.20. 16-ustunda asosiy vosita yoki nomoddiy aktivlar tasarrufidan chiqarilgan (sotish) sanasi, oyi va yili ko‘rsatiladi.

3.21. Hisobot (soliq) davri uchun ushbu bo'limning yakuniy satri 6, 8, 12 - 15-ustunlardagi ko'rsatkichlar qiymatlarining yig'indisini aks ettiradi.

IV. III bo'limni to'ldirish tartibi "Yo'qotish miqdorini hisoblash,

to'langan soliq uchun soliq solinadigan bazani kamaytirish

soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish tufayli

soliq davri uchun" (satr kodlari 010 - 250)

4.1. Ushbu bo'lim xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad shaklida soliq solish ob'ektini tanlagan va oldingi soliq davri (davrlari) natijalariga ko'ra tadbirkorlik faoliyatidan zarar ko'rgan soliq to'lovchi tomonidan to'ldiriladi. ulardan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llaniladi.

Soliq to'lovchi zarar ko'rgan soliq davridan keyingi 10 yil ichida zararni kelgusi soliq davrlariga o'tkazishga haqli. Soliq to'lovchi oldingi soliq davrida olingan zarar summasini joriy soliq davriga o'tkazishga haqli. Keyingi yilga o'tkazilmagan zarar to'liq yoki qisman keyingi to'qqiz yil ichida istalgan yilga o'tkazilishi mumkin. Agar soliq to'lovchi bir necha soliq davrida zarar ko'rgan bo'lsa, bunday zararlar ular olingan tartibda kelgusi soliq davrlariga o'tkaziladi.

4.2. 010 qator kodi o'tgan soliq davrining boshiga o'tkazilmagan oldingi soliq davrlari natijalari bo'yicha olingan yo'qotishlar summasini, 020 - 110 qator kodlari esa ular shakllangan yil bo'yicha yo'qotishlar miqdorini ko'rsatadi (mos keladi). oldingi soliq davri uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitoblarining III bo'limining 150 - 250 qator kodlari uchun ko'rsatkichlar qiymati).

4.3. 120-satr kodi o'tgan soliq davri uchun soliq solinadigan bazani ko'rsatadi (Daromadlar va xarajatlar kitobining I bo'limining mos yozuvlar qismining 040-satr kodidagi ko'rsatkich qiymatiga to'g'ri keladi).

4.4. 130-satr kodi soliq to'lovchi tomonidan o'tgan soliq davri uchun soliq solinadigan bazani haqiqatda kamaytirgan zararlar summasi (o'tgan soliq davrining boshiga o'tkazilmagan oldingi soliq davrlari natijalari bo'yicha olingan zararlar miqdori doirasida) ko'rsatiladi. , 010-sahifada ko'rsatilgan).

4.5. 140-satr kodi muddati o'tgan soliq davri uchun yo'qotish summasini ko'rsatadi (Daromadlar va xarajatlar kitobining I bo'limining ma'lumot qismining 041-satr kodidagi ko'rsatkich qiymatiga to'g'ri keladi).

4.6. 150-satr kodi keyingi soliq davrining boshidagi yo'qotishlar miqdorini ko'rsatadi, soliq to'lovchi kelgusi soliq davrlariga o'tkazish huquqiga ega (010-satr kodi - 130-satr kodi + 140-qator kodi uchun ko'rsatkich qiymatiga mos keladi). .

150-satr kodi bo'yicha ko'rsatkichning qiymati keyingi soliq davri uchun daromadlar va xarajatlar kitobining III bo'limiga o'tkaziladi va 010-satr kodi bilan ko'rsatiladi.

4.7. 160 - 250 qator kodlari o'tgan soliq davri uchun soliq solinadigan baza kamaytirilganda, ular shakllantirilgan yilga ko'ra o'tkazilmagan yo'qotishlar summalarini ko'rsatadi. 160 - 250 qator kodlari uchun ko'rsatkich qiymatlarining yig'indisi Daromadlar va xarajatlar kitobining III bo'limining 150-qator kodi uchun ko'rsatkich qiymatiga mos keladi.

160 - 250 qator kodlari uchun ko'rsatkichlarning qiymatlari keyingi soliq davri uchun daromadlar va xarajatlar kitobining III bo'limiga o'tkaziladi va 020 - 110 qator kodlari bilan ko'rsatiladi.

V. IV bo‘limni to‘ldirish tartibi “Xarajatlar,

Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan

Rossiya Federatsiyasining soliq miqdorini kamaytirish kodeksi,

soddalashtirilgan tizimni qo'llash munosabati bilan to'lanadi

soliqqa tortish (avans soliq to'lovlari)

hisobot (soliq) davri uchun"

5.1. Ushbu bo'lim soliq solish ob'ekti sifatida "daromad" ni tanlagan soliq to'lovchi tomonidan to'ldiriladi.

5.2. Ushbu bo'limda soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanish munosabati bilan to'lanadigan soliq miqdorini kamaytiradigan sug'urta mukofotlari, xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari va Kodeksning 346.21-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar) aks ettirilgan. tizimi (avans soliq to'lovlari).

5.3. 1-ustunda ro'yxatdan o'tkazilayotgan bitimning seriya raqami ko'rsatiladi.

5.4. 2-ustunda ro'yxatga olingan bitim amalga oshirilgan birlamchi hujjatning sanasi va raqami ko'rsatiladi.

5.5. 3-ustunda sug'urta mukofotlari to'langan va 4 - 9 ustunlarda ko'zda tutilgan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari to'langan davr ko'rsatilgan.

5.6. 4-ustunda majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari aks ettiriladi.

ConsultantPlus: eslatma.

2013-yil 1-yanvardan boshlab to‘lovlar yoki boshqa to‘lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxslar, sug'urta mukofotlarini to'lash Pensiya jamg'armasi va majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi, ilgari bo'lgani kabi, sug'urta yilining narxiga asoslanmagan holda, belgilangan miqdorda. 2017 yil 1 yanvardan boshlab ushbu toifadagi to'lovchilar tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari miqdori to'g'risida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasiga qarang.

5.7. 5-ustunda vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari aks ettiriladi.

5.8. 6-ustunda majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari aks ettirilgan.

Ikkinchi va uchinchi bandlar 2018-yil 1-yanvardan boshlab o‘z kuchini yo‘qotdi. - Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi N 227n buyrug'i.

5.9. 7-ustunda ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari aks ettiriladi.

5.10. 8-ustunda Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalarini to'lash xarajatlari aks ettirilgan (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklar bundan mustasno) xodimning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi kunlari uchun ish beruvchi va ish beruvchining hisobidan to'lanadi. ularning soni 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Majburiy to'g'risida" Federal qonuni bilan belgilangan. ijtimoiy sug'urta vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan, shartnomalar bo'yicha Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq faoliyatning tegishli turini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan sug'urta tashkilotlari xodimlariga to'lanadigan sug'urta to'lovlari bilan qoplanmagan miqdorda. Ish beruvchilar bilan vaqtincha mehnatga layoqatsiz bo'lgan taqdirda (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklar bundan mustasno) ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va soni 2006 yil 29 dekabrdagi Federal qonun bilan belgilangan vaqtinchalik nogironlik kunlari uchun. N 255-FZ "Vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida".

5.11. 9-ustunda Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq faoliyatning tegishli turini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan sug'urta tashkilotlari bilan tuzilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar) vaqtincha mehnatga qobiliyatsiz bo'lgan taqdirda xodimlar foydasiga. (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari bundan mustasno) ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va soni 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" Federal qonunida belgilangan vaqtinchalik nogironlik kunlari uchun. vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan. Belgilangan to'lovlar (bazalar) soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini kamaytiradi, agar bunday shartnomalar bo'yicha sug'urta to'lovi miqdori Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq belgilanadigan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdoridan oshmasa (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan tashqari). kasbiy kasalliklar) ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va "Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli Federal qonunida belgilangan vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik kunlari uchun. onalik bilan bog'liqlik."

5.12. 10-ustunda hisobot (soliq) davri uchun vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari va ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar) bo'yicha xodimlarga to'langan sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori aks ettiriladi (soliq davri uchun umumiy chiziq ko'rsatkichlari qiymatlari yig'indisiga to'g'ri keladi). 4 - 9 ustunlarda hisobot (soliq) davri) .

VI. V bo'limni to'ldirish tartibi "Miqdor

savdo solig'i, bu to'langan soliq miqdorini kamaytiradi

soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish tufayli

ob'ekt uchun hisoblangan (avans soliq to'lovlari).

tadbirkorlik faoliyati turiga qarab soliqqa tortish;

unga nisbatan savdo solig'i belgilangan bo'lsa,

hisobot (soliq) davri uchun"

(Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi N 227n buyrug'i bilan kiritilgan)

6.1. Ushbu bo'lim soliq solish ob'ekti sifatida "daromad" ni tanlagan soliq to'lovchi tomonidan to'ldiriladi.

6.2. Ushbu bo'lim tadbirkorlik faoliyati turidan soliq solish ob'ekti uchun hisoblangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq miqdorini (avans soliq to'lovlari) kamaytiradigan to'langan savdo yig'imi summasini aks ettiradi. savdo yig'imi Kodeksning 33-bobiga muvofiq belgilanadi.

6.3. 1-ustunda ro'yxatdan o'tkazilayotgan bitimning seriya raqami ko'rsatiladi.

6.4. 2-ustunda ro'yxatga olingan bitim amalga oshirilgan birlamchi hujjatning sanasi va raqami ko'rsatiladi.

6.5. 3-ustunda savdo to'lovi to'langan davr ko'rsatiladi.

6.6. 4-ustunda to'langan savdo to'lovi miqdori ko'rsatilgan.

KUDiR USN patenti (PSN)

Jismoniy shaxslarning daromadlarini hisobga olish daftarini to'ldirish

PATENTLARDAN FOYDALANISH TADBIRKORLIK

SOLIQ TIZIMI

I. Umumiy talablar

1.1. Patent soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar (keyingi o'rinlarda soliq to'lovchilar deb yuritiladi) patent solig'i tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlar kitobini (keyingi o'rinlarda Daromadlar kitobi deb yuritiladi) yuritadilar, unda xronologik tartibda, dastlabki hujjatlarga asoslanib, ular aks ettiriladi. pozitsion tarzda soliq davrida (patent olingan davr) sotishdan daromad olish bilan bog'liq barcha xo'jalik operatsiyalari.

1.2. Soliq to'lovchilar soliqqa tortish patent soliqqa tortish tizimi asosida amalga oshiriladigan tadbirkorlik faoliyati turlarini amalga oshirish munosabati bilan olingan sotishdan olingan daromadlarni hisobga olishning to'liqligi, uzluksizligi va ishonchliligini ta'minlashi shart.

1.3. Daromad kitobi rus tilida yuritiladi. Chet tilida yoki Rossiya Federatsiyasi xalqlarining tillarida tuzilgan birlamchi buxgalteriya hujjatlari rus tiliga satr-satr tarjimasiga ega bo'lishi kerak.

1.4. Daromadlarni hisobga olish kitobi qog'ozda ham, elektron shaklda ham saqlanishi mumkin. Daromadlar kitobini elektron shaklda yuritishda soliq to'lovchilar soliq davri oxirida uni qog'ozda chop etishlari shart. Har bir soliq davri uchun yangi daromadlar hisobi kitobi ochiladi.

1.5. Daromadlarni hisobga olish kitobi bog'langan va raqamlangan bo'lishi kerak. Soliq to'lovchi tomonidan raqamlangan va bog'langan daromadlarni hisobga olish daftarining oxirgi sahifasida undagi varaqlar soni ko'rsatilgan, bu soliq to'lovchining imzosi bilan tasdiqlangan va soliq to'lovchining muhri (agar mavjud bo'lsa) bilan tasdiqlangan.

Soliq davri oxirida elektron shaklda saqlanadigan va qog'ozga bosilgan daromadlar daftarchasining soliq to'lovchi tomonidan raqamlangan va bog'langan oxirgi sahifasida undagi varaqlar soni ko'rsatiladi, bu soliq to'lovchining imzosi va muhri bilan tasdiqlanadi. soliq to'lovchining muhri bilan (agar mavjud bo'lsa).

1.6. Daromadlar kitobidagi xatolarni tuzatish asoslanishi va tuzatilgan sana va soliq to'lovchining muhri (agar mavjud bo'lsa) ko'rsatilgan soliq to'lovchining imzosi bilan tasdiqlanishi kerak.

II. I bo'limni to'ldirish tartibi "Daromadlar"

2.1. 1-ustunda ro'yxatdan o'tkazilayotgan bitimning seriya raqami ko'rsatiladi.

2.2. 2-ustunda ro'yxatga olingan bitim amalga oshirilgan birlamchi hujjatning sanasi va raqami ko'rsatiladi.

2.3. 3-ustunda ro'yxatdan o'tgan bitimning mazmuni ko'rsatilgan.

2.4. 4-ustunda patentda ko'rsatilgan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish munosabati bilan olingan va Kodeksning 249-moddasiga muvofiq belgilanadigan sotishdan olingan daromadlar aks ettiriladi. Patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha sotishdan olingan daromadlarni aniqlash, tan olish va hisobga olish tartibi Kodeksning 346.53-moddasi 2-5-bandlarida belgilanadi.

4-ustunda soliq solish boshqa soliq solish rejimlariga muvofiq amalga oshiriladigan tadbirkorlik faoliyatining boshqa turlaridan olingan daromadlar hisobga olinmaydi.

OSNO da KUDIR

OSNOdagi tashkilotlar KUDIRni saqlamaydilar

OSN bo'yicha tadbirkorlar 3-NDFL va xatti-harakatlarini taqdim etadilar maxsus kitob: Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha OSNO bo'yicha KUDIR IP.

Bu kitob soddalashtirilgan versiyadagi kitobdan juda farq qiladi.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kassa usulida amalga oshiriladi. Tashkilotlar uchun Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini hisoblash uchun soliq hisobi buxgalteriya ma'lumotlari (ya'ni, balans va foyda va zararlar hisobi kerak) asosida amalga oshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - Yagona qishloq xo'jaligi solig'idan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari kitobida.

UTII

KUDIR UTII da yozilmagan. UTII uchun maxsus kitob shakli yo'q. Ba'zan alohida buxgalteriya hisobi uchun (boshqasini ishlatganda soliq rejimlari) siz hali ham UTII bo'yicha daromad yozuvlarini saqlashingiz kerak. Keyin soddalashtirilgan soliq tizimi uchun namuna kitobini olishingiz mumkin.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (KUDIR) soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarning soliq reestridir. Soddalashtirishni qo'llashda hisoblangan yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash uchun daromadlar va xarajatlar kitobi ham kerak. Maqolada kitobni qanday to'ldirish va unda qanday ma'lumotlar bo'lishi kerakligi muhokama qilinadi.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi: shakl

Kitobning soddalashtirilgan shaklda saqlanishi kerakligi San'at bilan tasdiqlangan. 346.24 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish uchun kitoblarning 2 turi mavjud: "soddalashtirilgan" soliq to'lovchilar va patent soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchilar uchun. Ikkala shakl ham Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Xuddi shu buyurtma ikkala turdagi kitoblarni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar matnlarini o'z ichiga oladi. "Soddalashtirilgan" (tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar) tomonidan foydalaniladigan daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi 1 (kitob shakli) va 2-ilovalarga (to'ldirish tartibi, bundan keyin Tartib deb yuritiladi) bag'ishlangan.

Soddalashtirilgan soliq tizimida buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari haqida ko'proq ma'lumotni "Soddalashtirilgan soliq tizimida buxgalteriya hisobini yuritish tartibi (2019)" maqolasida topishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi: daromadlarni aks ettirish tamoyillari

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasida daromadlar va xarajatlar kitobi faqat soddalashtirilgan rejimda operatsiyalarni hisobga olish uchun mo'ljallangan. Bundan kelib chiqadiki, San'atga muvofiq pul mablag'lari yoki mol-mulkni olish bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirish. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 346.15-moddasi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortilmaydi, bu daftarda daromadlar va xarajatlarni hisobga olish shart emas.

Misol

"Sisyphus" tashkiloti "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydi. 1-chorakda tashkilot tovarlarni sotishdan olingan daromadlar, shuningdek, egallab olingan binolarni ijaraga olish va tovarlarni sotib olish uchun to'lovlar ko'rinishidagi xarajatlarga ega bo'ldi. Bundan tashqari, aylanma mablag'larni to'ldirish uchun bankdan kredit olindi.

Daromadlarni olish natijasida hosil bo'lgan daromadlar, shuningdek xarajatlar, operatsiyalarga mos keladigan sanalarda daromadlar va xarajatlar kitobida aks ettirilishi kerak.

Qarz miqdorini kitobga kiritish shart emas, chunki kichik bandga muvofiq. 10-bet, 1-modda. 251, kichik. 1.1-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasida kredit mablag'lari soliq solish ob'ektini tashkil etmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobi: umumiy soliqqa tortish rejimidan o'tish davrida operatsiyalarni aks ettirish xususiyatlari.

Umumiy soliq solish rejimidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tayotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan daromadlar va operatsiyalar bo'yicha xarajatlar kitobiga kiritishning o'ziga xos xususiyatlari ushbu moddaning 1-bandi normalarida nazarda tutilgan. 346.25 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan keyin tuzilgan shartnomalar bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgunga qadar olingan mablag'lar daromadlar va xarajatlar kitobida aks ettirilishi kerak.

Agar daromad daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritilgan bo'lsa, u soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan keyin olingan bo'lsa ham, uni aks ettirish shart emas.

San'atga muvofiq daromadlar va xarajatlar daftarida aks ettirish talab qilinmaydi. 346.16 yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazaning hajmini kamaytirmaydi.

Daromadlar va xarajatlar kitobi: ikkita rejimni birlashtirish uchun shakl

Ba'zi soliq to'lovchilar ikkita rejimni birlashtiradi: soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida na UTII ga to'g'ri keladigan daromadlar, na u uchun xarajatlar bo'lmasligi kerak.

Bu Rossiya Moliya vazirligining 2004 yil 29 oktyabrdagi 03-06-05-04/40-sonli xati bilan tasdiqlangan. Xat mualliflari San'atning 8-bandi qoidalariga asoslanadi. 346.18 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu bandga hech qanday o'zgartirish kiritilmaganligi sababli, xatda bayon qilingan xulosalar bugungi kungacha dolzarbligicha qolmoqda.

Daromad va xarajatlar operatsiyalarini hisobga olishdan tashqari, kitob soliq bazasini hisoblab chiqadi va uni kamaytiradigan oldingi davrlardagi yo'qotishlar miqdorini belgilaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi, 2.6-2.11, 4.2-4.7-bandlari). Jarayon).

Ammo daromadlar va xarajatlar kitobida to'lanishi kerak bo'lgan soliq hisoblanmaydi - bu soliq deklaratsiyasi uchun.

Deklaratsiya ma'lumotlarini tekshirish uchun nazorat nisbatlarini qaerda ko'rish haqida ma'lumot olish uchun maqolani o'qing "Federal soliq xizmati soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani nazorat qilish koeffitsientlarini e'lon qildi" .

Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan daromad kitobi 6%

Agar soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashni afzal ko'rsa, "daromad" ob'ektini tanlagan bo'lsa, operatsiyalar ro'yxatida quyidagilar ko'rsatilishi kerak:

• San'atning 3.1-bandida ruxsat etilgan to'lovlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi soliq miqdorini kamaytirish uchun (tartibning 5.1-5.7-bandlari);
• kichik va o'rta biznesni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash doirasida subsidiyalar ko'rinishidagi xarajatlar;
• ishsiz fuqarolarning bandligini rag'batlantirish uchun to'lovlar ko'rinishidagi xarajatlar (I bo'limning 5-ustun, Tartibning 2.5-bandining 3-6-bandlari).

paragrafga muvofiq. 7 Tartibning 2.5-bandiga binoan, "daromad" ob'ektiga ega bo'lgan soliq to'lovchilar o'z tashabbusi bilan daromadlar va xarajatlar kitobiga boshqa xarajatlarni kiritishlari mumkin. Agar ular yo'q bo'lsa, bo'lim uchun sertifikatni to'ldirmaslikka ruxsat beriladi. I, sek. II, sek. III, shuningdek, bo'limning 5-ustun. I (2-band, 2.5-band, Protseduraning 2.6, 3.1, 4.1-bandlari).

2018 yil uchun bepul daromadlar va xarajatlar kitobini qayerdan yuklab olish mumkin (2018 yildan beri KUDiR o'zgarishi)

2018 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan soliq to'lovchilar daromadlar va xarajatlarni hisobga olish uchun daromadlar va xarajatlar kitobining yangilangan shaklidan foydalanishlari kerak. Gap shundaki, Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227n-son buyrug'i bilan 2018 yil 1 yanvardan kuchga kirgan KUDIR shakli savdo to'lovi miqdorini aks ettiruvchi V bo'lim bilan to'ldirildi. "daromad" ob'ekti bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchilari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq summasini kamaytiradi. Xuddi shu buyruq KUDIRni to'ldirish tartibiga ushbu bo'limni to'ldirish bilan bog'liq va texnik tuzatishlarni o'z ichiga olgan o'zgartirishlarni tasdiqladi.

2018 yil uchun daromadlar va xarajatlar kitobining bo'sh shaklini har qanday buxgalteriya veb-saytida qulay formatda bepul yuklab olish yoki mavjud ma'lumotnoma va huquqiy tizimdan foydalanish mumkin.

2018 yildan beri foydalanilayotgan daromad va xarajatlar kitobini bizning veb-saytimizda ham yuklab olish mumkin.

Natijalar

Tanlangan soliqqa tortish ob'ektidan qat'i nazar, barcha "soddalashtirilgan" rezidentlar KUDIRning I bo'limini to'ldiradilar. KUDIRning boshqa bo'limlarini to'ldirish soddalashtirilgan soliq to'lovchi tomonidan qanday soliq solish ob'ekti, "daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar" qo'llanilishi bilan belgilanadi. Soliq solish ob'ekti "daromadlari" bo'lgan "soddalashtirilgan shaxslar" uchun 2018 yil 01 yanvardan boshlab KUDIR savdo solig'ining to'langan summalarini aks ettiruvchi boshqa bo'lim bilan to'ldirildi.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (KUDiR) soliq hisobini to'g'ri va aniq yuritish uchun ishlatiladi, bu buxgalteriya hisobiga hech qanday aloqasi yo'q; Faoliyatida soddalashtirilgan soliq tizimiga (soddalashtirilgan soliq tizimi) tayanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uni saqlab qolishlari shart. Soddalashtirilgan soliq tizimida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiRni saqlashning ikkita varianti mavjud: qog'oz va elektron. Birinchi holda, qog'ozga bosilgan hujjat shakli to'ldiriladi, unga barcha ma'lumotlar qo'lda kiritiladi. Ikkinchi holda, elektron shakl to'ldiriladi, bu maxsus dasturlar yoki onlayn xizmatlar yordamida amalga oshiriladi.

Daromad va xarajatlar kitobini yuritish uchun u taqdim etiladi birlashtirilgan shakl. Bu qog'oz va elektron shakllar uchun bir xil.

Farqi shundaki, qog'oz hujjat, hatto to'ldirishdan oldin, raqamlangan, tikilgan, muhrlangan va yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan imzolangan bo'lishi kerak. Kitobning elektron varianti faqat hisobot davri (yil) oxirida raqamlanadi, jildlanadi va muhrlanadi. 2013 yildan boshlab KUDiR faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan sertifikatlanadi, bu Soliq inspektsiyasi tomonidan talab qilinmaydi;

Daromadlar va xarajatlar KTni yuritish va to'ldirish jarayonida qog'oz va elektron shaklda xatolarni tuzatishga ruxsat beriladi. Ma'lumotlarni ruchka yordamida qo'lda kiritishda har bir tuzatish asoslanishi va tadbirkorning imzosi va muhri bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. IN elektron versiya Hujjat chop etilishidan oldin ham tuzatishlar kiritilishi mumkin.

D&R buxgalteriya kitobini to'ldirish birlamchi hujjatlar (shartnomalar, cheklar, schyot-fakturalar va boshqalar) asosida amalga oshiriladi. Unda barcha yozuvlar ma'lum uy xo'jaliklarining xronologiyasiga muvofiq amalga oshiriladi. hisobot davrida amalga oshirilgan operatsiyalar. Yozuvlarni amalga oshirishda hujjatning seriya raqami va uning asosida tuzilgan sana ko'rsatilishi kerak.

KUDiR qanday to'ldiriladi?

1. KUDiR-da ma'lum bir daromadni aks ettirganda, har doim uning turini ko'rsating (masalan, daromad). Daromadni olish sanasi (KUDiRda aks ettirilgan) uni qabul qilishning haqiqiy sanasi hisoblanadi, ya'ni mablag'lar bank hisobvarag'iga o'tkaziladi, kassaga kiritiladi va hokazo.
2. KUDiRda xarajatlarni aks ettirganda, har doim Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining tegishli moddalariga murojaat qiling, ular asosida xarajatlar ma'lum bir sanada tan olinadi va shu sana uchun buxgalteriya kitobiga kiritiladi.

Quyidagi operatsiyalar xarajatlarga kiritilishi mumkin:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlarga ish haqi (ish haqi) to'lash, materiallar (xom ashyo) sotib olish, kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlari. Ular KUDiRga r/hisobvaraqdan mablag'lar haqiqiy hisobdan chiqarilgan yoki kassadan to'lov amalga oshirilgan sanada kiritiladi.
• Har qanday tovarni (mahsulotni) keyinchalik sotish maqsadida sotib olish bilan bog'liq xarajatlar. Tovarlar sotilganda aks ettiriladi.
• Tovarlarni tashish, ularni saqlash va, ehtimol, xizmat ko'rsatish xarajatlari.

1. Xarajatlar va daromadlarni alohida satrlarda ko'rsatish mantiqiyroq.
2. Agar QQS mavjud bo'lsa, u soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiRda alohida satr sifatida aks ettirilishi kerak, qo'shilgan qiymat solig'i esa umumiy summa sifatida hisobga olinishi mumkin, buning uchun siz to'liq soliqni kutishingiz shart emas. barcha tovarlarni sotish.
3. Har bir hisobot davri (yil) uchun yangi KUDiR yaratilishi kerak.
4. Kitobni elektron shaklda yuritganda, hisobot davri oxirida uning barcha bo'limlari, shu jumladan to'ldirilmaganlari ham bosiladi.
5. KUDiR yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati haqiqatda amalga oshirilmagan taqdirda ham amalga oshiriladi. Bunday holda, nol KUDiR chop etiladi.

KUDiR-ni to'ldirish juda oddiy, buni taqdim etilgan namunadan ko'rishingiz mumkin.

KUDiR to'ldirish shakli va namunasi