Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qanday topshirish kerak. Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi qachon topshiriladi? Qaysi organga murojaat qilishim kerak?

Rasmiy maoshidan tashqari daromad olgan shaxslar daromadlari to'g'risidagi hujjatlarni taqdim etishlari kerak. 2018 yilgi shaxsiy daromad deklaratsiyasi, shuningdek, 3-NDFL shaklidan foydalangan holda, ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Hisobotda Rossiya Federatsiyasining ichki pasporti ma'lumotlari, korxona ro'yxatdan o'tgan manzili, TIN, yillik daromad, soliq to'lovlari va xarajatlari miqdori ko'rsatilgan. Hozirgi vaqtda depozitlar, dividendlar va lotereya yutuqlari soliqqa tortiladi. Ijtimoiy nafaqalar bo'yicha to'lovlar olinmaydi.

2018 yilgi daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya bobga kiritilgan o'zgartirishlar asosida yangi tahrirda to'ldiriladi. 23 Soliq kodeksi. Yangi hujjat 6 ta yangilangan bo'limni o'z ichiga oladi:

to'liq yillik ish haqi - soliqlar ish haqidan olinadi.
davlat xizmatchilarining daromadlari.
lotereya yutug'i bo'yicha foizlarni to'lash.
yakka tartibdagi tadbirkorlarning foydasi.
soliq to'lovlarining umumiy soni (alohida hisoblab chiqilgan).
chet el manbalaridan jalb qilingan mablag'lar - to'lovlar, fuqarolik-huquqiy shartnomalar asosida haq to'lash.

Ta'sir qilgan o'zgarishlar:

malaka oshirish - 251-sonli Federal qonuni asosida ijtimoiy chegirma joriy etiladi;
qimmatli qog'ozlar bozori - 420-sonli Federal qonuni mablag'larni olish bo'yicha investitsiya bojini belgiladi;
ko'chmas mulkni sotish - 382-sonli Federal qonunga muvofiq, bitim soliqqa tortiladi.

Agar fuqaro avtomobil yoki turar-joy mulkini sotgan bo'lsa, daromad solig'i bo'yicha hujjatlar tuzilmaydi. Onalik kapitali ko'chmas mulkni ijaraga berish kabi daromad hisoblanadi.

Shakl va uni to'ldirish namunasini quyidagi havolalardan yuklab olish mumkin:

2018 yilda foydani kim e'lon qiladi?

Qonunchilikda daromad solig'i deklaratsiyasini kim topshirishi kerakligi aniq tartibga solinadi. Shaxslar ro'yxatiga davlat xizmatchilari, jismoniy shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, chet el fuqarolari va Davlat Dumasi deputatlari kiradi.

3-NDFL shaklidagi yangilanishlar 2018 yildan beri kuchga kirdi, ammo 2017 yil uchun hisob-kitob ma'lumotlariga ham tegishli. Yangi namunadagi hisobotni to'ldirish tartibi faoliyatning o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq.

Deklaratsiyani to'ldirish qoidalari

Qanday qilib daromad solig'i deklaratsiyasini to'g'ri to'ldirish kerakligi Federal Soliq xizmati veb-saytida batafsil muhokama qilinadi. Agar hisobot onlayn dasturda tayyorlangan bo'lsa, unda:

TIN faqat sarlavha sahifasida ko'rsatilgan, u avtomatik ravishda kiritiladi;
Soliq to'lovchi - yakka tartibdagi tadbirkor, notarius, boshqa jismoniy shaxslar, qishloq xo'jaligi kompaniyasi rahbari - kodi ko'rsatilishi kerak;
mamlakat kodini kiriting (643 - Rossiya uchun);
hujjatning raqamli indeksi belgilanadi - Rossiya Federatsiyasi fuqarosining ichki pasporti;
soliq davri ko'rsatilgan.

Jismoniy shaxslarning 2018 yilgi daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya qog'oz versiyasida faqat sharikli qalam (ko'k yoki qora) bilan bir nechta varaqlarda. Hisobot quyidagi ketma-ketlikda tayyorlanadi:

Sarlavha sahifasida muallifning pasport ma'lumotlari, OKVED kodi, OKMO kodi (haqiqiy manzil yoki eski OKATO asosida) ko'rsatilgan. Kompaniya haqidagi ma'lumotlarga ega bo'lgan ustunlarga chiziqcha kiritiladi. Varaqning oxirida kompilyatorning imzosi joylashgan.
Bitta varaqda bitta sahifa bo'lishi kerak.
2018 yilgi daromad deklaratsiyasida raqamlash har bir varaqda TIN bilan "001" tamoyili bo'yicha amalga oshiriladi.
Foyda, daromadsiz foyda ko'rsatilgan bo'limlar 2-NDFL shaklidagi sertifikatlar, hisob-kitob va to'lov hujjatlari asosida tuziladi.
Soliq to'lovchi maqomini to'ldirish kerak - Rossiya Federatsiyasi rezidenti yoki chet el fuqarosi.
Soliq stavkasi va foyda turi ko'rsatilgan.
Soliq solish uchun daromad miqdori va uning hajmi aks ettiriladi.

Narx ko'rsatkichlari kopek va rublda yoziladi, ammo soliq ko'rsatkichlari kopeksiz belgilanadi. Chap tomonda raqamlar va matn ma'lumotlari kiritiladi.

Deklaratsiyani topshirish muddatlari

Daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishning qonuniy muddati - 30 aprel. Hujjatni kechiktirish ma'lumotni yashirish deb hisoblanadi. Soliq kodeksida jismoniy shaxslar, davlat xizmatchilari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jazo choralari ko'payib boradi. 3-NDFL hisobotini topshirish vaqti ham faoliyat turiga bog'liq:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar shaklni 2018-yil 9-fevralgacha topshirishlari shart;
maoshidan tashqari qo‘shimcha daromadga ega bo‘lgan fuqarolar 2018-yil 1-mayga qadar deklaratsiya qilishlari shart;
soliq imtiyozini talab qiladigan shaxslar hujjatlarni 2018 yil 31 dekabrgacha topshirishlari kerak.

Agar daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddati buzilgan bo'lsa, oylik soliqning 5 foizi miqdorida jarima hisoblanadi. Sanktsiyalarning minimal miqdori 1000 rublni tashkil etadi, maksimal soliq miqdorining 30% dan ko'p bo'lmagan miqdorda. Belgilangan muddatdan 10 kun o'tgach, soliq organlariga hujjatlarni taqdim qilmasangiz, Federal Soliq xizmati bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni bloklaydi.

3-NDFLga kiritilgan o'zgarishlarning to'liq ro'yxati Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytida mavjud. Fuqarolar 2018 yil uchun daromad deklaratsiyasini onlayn tarzda to'ldirishlari mumkin, ammo shaklning elektron formati hali ham ishlab chiqilmoqda.

Ba'zi tadbirkorlar va yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan ayrim fuqarolar Federal Soliq Xizmatiga 2018 yil uchun jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etishlari kerak. Aynan:

OSNda IP;
Shaxsiy daromad solig'i solinadigan daromadlar bo'yicha alohida rejimlar qo'llaniladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar. Bunday daromadlar, masalan, foizlarni tejash ko'rinishidagi daromadlarni o'z ichiga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 2-bandi);
o'z daromadlarini deklaratsiyalash va soliq to'lashi shart bo'lgan oddiy jismoniy shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkorlar emas). Masalan, agar ular 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha belgilangan egalik qilishning eng kam muddatidan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani sotishdan daromad olgan bo'lsa yoki shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti sifatida tan olinmagan shaxsdan daromad olgan bo'lsa (masalan, , boshqa shaxsiy IP-xonadonlarga ijaraga berishda);
u yoki bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olishni istagan oddiy jismoniy shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkorlar emas).

Jismoniy shaxslar uchun daromad deklaratsiyasi shakli

Federal Soliq xizmati Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 3 oktyabrdagi N MMV-7-11/569@ buyrug'i bilan jismoniy shaxslarning daromadlarini deklaratsiyalash shaklini yangiladi (3-NDFL). Deklaratsiyada nima o'zgardi? Yangilangan deklaratsiya hozirgiga qaraganda ancha "nozik" (20 o'rniga 13 varaq). Bundan tashqari, deklaratsiyaning tuzilishi ham o'zgartirildi. Endi 3-NDFLda 2 ta bo'lim, 8 ta ilova va ilovalar uchun 2 ta hisob mavjud. Bunday holda, qo'shimchalarning nomlari joriy deklaratsiyadagi varaqlarning nomlariga o'xshaydi.

Deklaratsiya shakli o'zgarganligini inobatga olgan holda, 2018 yil uchun shaxsiy daromad deklaratsiyasi qanday shaklda topshirilishi kerakligi haqida savol tug'iladi: eskimi yoki yangilanganmi? Allaqachon yangi.

20.03.2019 , Sashka Bukashka

2018 yil 18 fevralda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi N MMV-7-11/822@ buyrug'i kuchga kirdi, bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi shakliga o'zgartirishlar kiritdi (3-NDFL shakli). ). Ushbu o'zgarishlar 2018 yilda olingan daromadlarni deklaratsiyalash uchun 2019 yilda ham amal qiladi. Keling, yangi talablarni hisobga olgan holda shaklni qanday to'ldirishni ko'rib chiqaylik.

Shaxsiy daromad solig'i - bu ishlaydigan fuqarolar tomonidan davlatga to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i bo'lib, Rossiyada daromad oluvchi shaxslar tomonidan soliq xizmatiga taqdim etiladigan deklaratsiyadir. Ushbu maqolada 3-NDFL deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerakligi va nima uchun kerakligi tasvirlangan.

3-NDFL soliq deklaratsiyasini kim topshirishi kerak

Deklaratsiya jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanishi kerak bo'lgan daromadlar olingandan keyin, shuningdek ilgari to'langan soliqning bir qismini davlatga qaytarish uchun taqdim etiladi. 3-NDFL taqdim etiladi:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP), advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot orqali tirikchilik qiladigan boshqa mutaxassislar. Bu odamlarning umumiy tomoni shundaki, ular mustaqil ravishda soliqlarni hisoblab, byudjetga to'laydilar.
Boshqa shtatlarda daromad olgan soliq rezidentlari. Soliq rezidentlariga Rossiyada yiliga kamida 183 kun yashaydigan fuqarolar kiradi.
Mulkni sotishdan daromad olgan fuqarolar: avtomobillar, kvartiralar, er va boshqalar.
Fuqarolik shartnomasi bo'yicha yoki kvartirani ijaraga berishdan daromad olgan shaxslar.
Lotereya, o'yin mashinalari yoki pul tikishda yutgan omadli odamlar o'z yutuqlaridan soliq to'lashlari kerak.
Agar kerak bo'lsa, soliq imtiyozini oling: uchun, uchun va hokazo.

Ushbu hujjat bilan aralashtirmang. Ularning nomlari o'xshash va odatda bir xil hujjatlar to'plamida keladi, lekin ular hali ham farq qiladi.

3-NDFL deklaratsiyasini qaerga topshirish kerak

Deklaratsiya doimiy yoki vaqtincha ro'yxatdan o'tgan (ro'yxatdan o'tgan) joyidagi soliq xizmati organiga taqdim etiladi. U shaxsan topshiriladi yoki pochta orqali yuboriladi. Shuningdek, siz soliq deklaratsiyasini onlayn tarzda topshirishingiz mumkin. 3-NDFLni onlayn tarzda to'ldirish uchun istalgan soliq idorasida soliq to'lovchining shaxsiy hisobiga kirish uchun login va parolni oling. Login va parolni olish uchun shaxsan keling va pasportingizni unutmang.

2019 yilda 3-NDFLni topshirishning oxirgi muddatlari

2019 yilda 3-NDFL shaklidagi shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi 30 aprelgacha topshiriladi. Agar soliq to'lovchi shaklga kiritilgan o'zgartirishlar kuchga kirgunga qadar hisobotni to'ldirgan va taqdim etgan bo'lsa, u yangi shakldan foydalangan holda ma'lumotlarni qayta taqdim etishi shart emas. Agar chegirma talab qilsangiz, deklaratsiyani yilning istalgan vaqtida topshirishingiz mumkin.

2019 yilda 3-NDFLni to'ldirish namunasi

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishda sizga Federal Soliq xizmati veb-saytidan yuklab olish mumkin bo'lgan "Deklaratsiya" dasturi yordam beradi. Agar siz 3-NDFLni qo'lda to'ldirsangiz, matn va raqamli maydonlarni (TIN, kasr maydonlari, miqdorlar va boshqalar) chapdan o'ngga, eng chap katak yoki chetidan boshlab, bosh harflar bilan yozing. Agar maydonni to'ldirgandan so'ng bo'sh katakchalar mavjud bo'lsa, ularga chiziqlar qo'yiladi. Yo'qolgan element uchun uning qarshisidagi barcha katakchalarga chiziqlar qo'yiladi.

Deklaratsiyani to'ldirishda hech qanday xato yoki tuzatish kiritilmasligi kerak, faqat qora yoki ko'k siyoh ishlatiladi; Agar 3-NDFL kompyuterda to'ldirilgan bo'lsa, raqamli qiymatlar o'ngga to'g'ri keladi. Siz 16 dan 18 gacha oʻlchamdagi Courier New shriftida chop etishingiz kerak. Agar sizda barcha maʼlumotlarni aks ettirish uchun boʻlimning bitta sahifasi yoki 3-NDFL varagʻi boʻlmasa, xuddi shu boʻlimning kerakli miqdordagi qoʻshimcha sahifalaridan foydalaning yoki varaq.

Miqdorlar kopeklarni ko'rsatgan holda yoziladi, to'liq rublga yaxlitlangan shaxsiy daromad solig'i summasi bundan mustasno - agar summa 50 tiyindan kam bo'lsa, ular 50 tiyin va undan yuqoriroqdan boshlab to'liq rublgacha yaxlitlanadi. Chet el valyutasidagi daromadlar yoki xarajatlar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining daromadlar yoki xarajatlar haqiqiy olingan sanadagi kursi bo'yicha rublga aylantiriladi. Deklaratsiyaning kerakli sahifalarini to'ldirgandan so'ng, "Sahifa" maydonidagi sahifalarni 001 dan boshlab kerakli raqamga tartib bilan raqamlashni unutmang. Deklaratsiyaga kiritilgan barcha ma'lumotlar hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak, ularning nusxalari deklaratsiyaga ilova qilinishi kerak. 3-NDFLga biriktirilgan hujjatlarni ro'yxatga olish uchun siz maxsus registrni yaratishingiz mumkin.

3-NDFLni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar. Sarlavha sahifasi

Qopqoq

Sarlavha va boshqa to'ldirilgan varaqlardagi "STIR" bandida soliq to'lovchi - jismoniy shaxs yoki kompaniyaning identifikatsiya raqami ko'rsatilgan. Agar deklaratsiya joriy yilda birinchi marta topshirilgan bo'lsa, "Tuzatish raqami" bandida 000 raqamini kiriting. Agar siz tuzatilgan hujjatni topshirishingiz kerak bo'lsa, unda "Soliq davri (kod)" bo'limida 001 - bu shaxs hisobot beradigan vaqt davri. Agar siz bir yil uchun hisobot bersangiz, kodni kiriting 34, birinchi chorak - 21, birinchi yarim yil - 31, to'qqiz oy - 33. "Hisobot soliq davri" - ushbu bandda faqat o'tgan yilni ko'rsating. siz e'lon qilmoqchi bo'lgan daromad. "Soliq organiga topshirildi (kod)" maydoniga soliq to'lash maqsadida soliq to'lovchi ro'yxatdan o'tgan soliq organining 4 xonali raqamini kiriting. Birinchi ikkita raqam mintaqa raqami, oxirgi ikkitasi esa tekshirish kodi.

Soliq to'lovchi haqida ma'lumot

"Mamlakat kodi" bo'limida arizachining fuqaroligi bo'lgan mamlakatning kodi qayd etilgan. Kod Butunrossiya mamlakatlari tasniflagichiga muvofiq ko'rsatilgan. Rossiya kodi - 643. Fuqaroligi bo'lmagan shaxs 999-ni belgilaydi. "Soliq to'lovchi toifasi kodi" (3-NDFLni to'ldirish tartibiga 1-ilova):

IP - 720;
notarius va xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi boshqa shaxslar – 730 ta;
advokat - 740;
jismoniy shaxslar - 760;
fermer - 770.

“Familiya”, “Ism”, “Otasining ismi”, “Tug‘ilgan sana”, “Tug‘ilgan joyi” maydonlari aynan pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjatga muvofiq to‘ldiriladi.

Shaxsni tasdiqlovchi hujjat haqida ma'lumot

"Hujjat turi kodi" bandi (3-NDFLni to'ldirish tartibiga 2-ilova) tanlangan variantlardan biri bilan to'ldiriladi:

Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti - 21;
Tug'ilganlik haqidagi guvohnoma - 03;
Harbiy guvohnoma - 07;
Harbiy bilet o'rniga berilgan vaqtinchalik guvohnoma - 08;
Chet el fuqarosining pasporti - 10 ta;
Rossiya Federatsiyasi hududida shaxsni qochqin deb tan olish to'g'risidagi arizani mohiyati bo'yicha ko'rib chiqish to'g'risidagi guvohnoma - 11;
Rossiya Federatsiyasida yashash uchun ruxsatnoma - 12;
Qochqin guvohnomasi - 13 ta;
Rossiya Federatsiyasi fuqarosining vaqtinchalik shaxsiy guvohnomasi - 14;
Rossiya Federatsiyasida vaqtinchalik yashash uchun ruxsatnoma - 15 ta;
Rossiya Federatsiyasida vaqtinchalik boshpana guvohnomasi - 18 ta;
Xorijiy davlatning vakolatli organi tomonidan berilgan tug‘ilganlik to‘g‘risidagi guvohnoma – 23 ta;
Rossiya harbiy xizmatchisining shaxsiy guvohnomasi/zaxiradagi ofitserning harbiy guvohnomasi - 24;
Boshqa hujjatlar - 91.

“ ”, “Chorgan sanasi”, “Bergan” bandlari qatʼiy shaxsni tasdiqlovchi hujjatga muvofiq toʻldiriladi. "Soliq to'lovchi maqomi" da 1 raqami Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentini, 2 - Rossiya Federatsiyasining norezidentini (daromadlari deklaratsiyasi yilida Rossiya Federatsiyasida 183 kundan kam yashagan) anglatadi.

Soliq to'lovchining telefon raqami

3-NDFL yangi shaklida soliq to'lovchining manzilini ko'rsatish uchun maydonlar olib tashlandi. Endi siz ushbu ma'lumotni shaklda ko'rsatishingiz shart emas. "Kontakt telefon raqami" maydonini to'ldirish kifoya. Telefon raqami mobil yoki statsionar, agar kerak bo'lsa, hudud kodi bilan ko'rsatiladi.

Imzo va sana

Sarlavha sahifasida to'ldirilgan sahifalarning umumiy sonini va qo'shimchalar sonini - tasdiqlovchi hujjatlar yoki ularning nusxalarini ko'rsating. Birinchi varaqning pastki chap qismida soliq to'lovchi (1-raqam) yoki uning vakili (2-raqam) hujjatni imzolaydi va imzolangan sanani ko'rsatadi. Vakil deklaratsiyaga uning vakolatini tasdiqlovchi hujjatning nusxasini ilova qilishi shart.

Biz odatda qiladigan 3-NDFLdagi 3 ta asosiy xato

Sashka Bukashka veb-sayti uchun maxsus ekspert sharhi:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, bosh hisobchi

Eng keng tarqalgan xatolarni uch guruhga bo'lish mumkin:

Texnik xatolar. Misol uchun, soliq to'lovchi kerakli varaqlarga imzo qo'yishni unutadi yoki varaqlarni o'tkazib yuboradi. Soliq idorasi, shuningdek, tasdiqlovchi hujjatlarsiz chegirmalarni taqdim etishni rad etadi. Mulkni sotib olish, davolanish, o'qitish, sug'urta qilish xarajatlari shartnomalar va to'lov hujjatlari bilan tasdiqlanishi kerak.
Ma'lumotlarning noto'g'ri yoki to'liq to'ldirilmaganligi. Bunday kamchiliklarning "yuqori":
1. deklaratsiyani birinchi marta topshirayotganda sarlavha sahifasida "tuzatish raqami" qatoriga 1 qo'ying, lekin u 0 bo'lishi kerak;
2. noto'g'ri OKTMO kodi.
  Bunday kamchiliklar unchalik dahshatli emas va eng yomon holatda ular deklaratsiyani qabul qilishdan bosh tortishga olib keladi. Ammo ba'zi ma'lumotlarni to'liq to'ldirmaslik soliq idorasining "sizni noto'g'ri tushunishiga" olib kelishi mumkin va chegirma berish o'rniga soliq to'lashni talab qiladi.
  Masalan, agar soliq to'lovchi "Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar" bo'limida daromad miqdorini, hisoblangan soliq summasini va ushlab qolingan soliq summasini ko'rsatmasa, soliqni qaytarish o'rniga soliq to'lovchi uni hisoblab chiqadi. o'zi qo'shimcha to'lov sifatida.
Qonunlar va chegirmalarni qo'llash qoidalarini bilmaslik. Misol uchun, fuqaro 2017 yilda o'qish uchun pul to'lagan, ammo 2018 yil uchun chegirma olishni xohlaydi. Shu bilan birga, soliq imtiyozi arizachi ta'lim, tibbiy yordam yoki boshqa xizmatlar uchun to'lagan yil uchun maxsus taqdim etiladi.

Daromadlarni deklaratsiyalash va soliq imtiyozlarini topshirishda 3-NDFLni to'ldirish

3-NDFLni to'ldirish tartibi siz deklaratsiya topshirayotgan muayyan holatga bog'liq. Deklaratsiya shakli 19 varaqni o'z ichiga oladi, ulardan siz shaxsan o'zingizga kerak bo'lganlarni to'ldirishingiz kerak.

1-bo‘lim “Byudjetga to‘lanishi (qo‘shilishi)/byudjetdan qaytarilishi lozim bo‘lgan soliq summalari to‘g‘risidagi ma’lumotlar”;
2-bo'lim "Soliq solinadigan bazani va (001) stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad solig'i summasini hisoblash";
A varag'i "Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlar";
B varag'i "Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olinadigan daromadlar (001) stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi";
B varag'i "Tadbirkorlik, advokatlik va xususiy amaliyotdan olingan daromadlar";
D varag'i "Soliq solinmaydigan daromadlar miqdorini hisoblash";
D1 varag'i "Yangi qurilish yoki ko'chmas mulkni sotib olish xarajatlari uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini hisoblash";
D2 varag'i "Mulkni (mulk huquqini) sotishdan olingan daromadlar uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini hisoblash";
E1 varag'i "Standart va ijtimoiy soliq imtiyozlarini hisoblash";
varaq E2 "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 4 va 5-kichik bandlarida belgilangan ijtimoiy soliq chegirmalarini hisoblash";
varaq J "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi 2, 3-bandlarida belgilangan professional soliq imtiyozlarini, shuningdek Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 2-bandi 2-bandining ikkinchi qismida belgilangan soliq imtiyozlarini hisoblash. Rossiya Federatsiyasi";
3-varaq "Qimmatli qog'ozlar va hosilaviy moliyaviy vositalar bilan operatsiyalardan soliqqa tortiladigan daromadlarni hisoblash";
I varaq "Investitsiya sherikliklarida ishtirok etishdan soliqqa tortiladigan daromadlarni hisoblash".

Shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan tashqari, deklaratsiya soliq imtiyozini olish uchun foydali bo'ladi. Qonunga ko‘ra, har bir fuqaro o‘qish, davolanish, ko‘chmas mulk sotib olish yoki ipoteka kreditini to‘lash xarajatlarini qoplash uchun avval to‘langan soliqning bir qismini davlatga qaytarishi mumkin. Pul mablag'lari sarflangan yil tugaganidan keyin har kuni chegirma olish uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkin. Chegirma uch yil ichida olinishi mumkin.

Mamlakatimizda stavkalarni hisoblash, soliqlarni hisobga olish va to'lashni tartibga solish uchun mas'ul bo'lgan asosiy qonun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi). Unga muntazam ravishda o'zgartirishlar kiritiladi, ularni kuzatib borish kerak.

Barcha soliq imtiyozlari, aktsizlar, davlat bojlarini yig'ish Federal Soliq xizmati - Federal Soliq xizmati tomonidan boshqariladi. Xizmatning World Wide Web-da rasmiy veb-sayti mavjud - www.nalog.ru. Bu yerda foydalanuvchilarga qulaylik yaratish maqsadida ko‘plab xizmatlar onlayn rejimida faoliyat ko‘rsatmoqda, qonun hujjatlari, davlat organlarining xatlari, farmoyishlari elektron shaklda joylashtirilib, barcha soliqlarni to‘g‘ri hisoblash va ushlab qolish bo‘yicha tavsiyalar berilmoqda.

Daromad hisoboti quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

Hisobot soliq davri uchun soliq to'lovchi tomonidan olingan barcha daromadlar to'g'risida,

Daromadlarni to'lash manbalari to'g'risida,

Avans sifatida to'langan summalar haqida,

Soliq agentlariga allaqachon to'langan soliq summalari to'g'risida,

Soliq davri oxirida qaytarilishi yoki qo'shimcha to'lanishi kerak bo'lgan soliq summalari to'g'risida.

Mavjud qonunlarga muvofiq, soliq idorasiga deklaratsiya mustaqil yoki bilvosita, qonuniy vakil orqali topshirilishi yoki elektron pochta orqali yuborilishi mumkin. Soliq idorasi daromad deklaratsiyasini taqdim etuvchi shaxsni ro'yxatdan o'tkazish joyida tanlanadi. Qonunda belgilangan hisobot muddatlariga rioya qilmaslik va buzish jarimaga sabab bo'ladi. Daromad solig'i deklaratsiyasi ikki nusxada to'ldirilishi va topshirilishi kerak - biri soliq va yig'imlar inspektsiyasida qoladi, ikkinchisi qabul belgisi bilan soliq to'lovchiga qaytariladi.

Agar xohlasangiz, deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz mumkin: qo'lda yoki Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida bepul onlayn ravishda foydalanish mumkin bo'lgan maxsus ishlab chiqilgan "Yuridik soliq to'lovchi" dasturida.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 216-moddasiga binoan, har bir fuqaro yil davomida olgan daromadlari to'g'risida hisobot berishga majburdir. Shu tarzda, soliqlarni to'lash uchun summa hisoblab chiqiladi - Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 57-moddasi asosida har bir fuqaroning majburiyati. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasiga binoan, olingan foyda to'g'risidagi ma'lumotlar joriy yilning 30 apreliga qadar - o'tgan yil uchun ma'lumotlar taqdim etilishi kerak. Soliq xizmatiga hisobot berish uchun shaxsiy daromad deklaratsiyasi to'ldiriladi. Buni qanday qilish kerakligi misol bilan muhokama qilinadi.

Rossiya fuqarolari uchun daromad solig'i har yili 3-shaklda deklaratsiya topshirilgandan so'ng hisoblab chiqiladi - bu hujjat 3-NDFL shaklida deklaratsiya deb ataladi. Hujjatda ma'lum vaqt davomida olingan daromad ko'rsatilgan.

3-NDFL deklaratsiyasi ma'lum daromadga ega bo'lgan fuqarolar tomonidan topshirilishi kerak

Kim topshirishi kerak

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 227.1 va 228-moddalarida naqd pul tushumlari to'g'risida majburiy ravishda xabar berishi kerak bo'lgan shaxslar ro'yxati aniq belgilangan. Bunday soliq to'lovchilar ro'yxatiga quyidagilar kiradi:

yakka tartibdagi tadbirkorlar;
notariuslar;
advokatlar;
foyda keltiradigan xususiy faoliyat bilan shug'ullanuvchi shaxslar.

Ba'zi hollarda, olingan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlar chet elliklar va Rossiya Federatsiyasining norezidentlari tomonidan taqdim etilishi kerak.

Qanday daromadlar kiradi?

Deklaratsiya nima ekanligini tushunganingizdan so'ng, siz soliq to'lashingiz kerak bo'lgan narsa haqida ma'lumotni ko'rib chiqishingiz kerak. Boshqacha qilib aytganda, yil davomida olingan foyda nimani anglatadi. Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining daromadlari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

soliq organlari va soliq agentlari bundan mustasno, shaxslar va tashkilotlardan olinadigan haq;
agar ob'ektlar 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan bo'lsa, ko'chmas mulk bilan bog'liq bitimlar va mulkiy huquqlardan olingan mablag'lar;
soliq toʻlovlarining oshirilgan stavkasi qoʻllaniladigan lotereyalar va boshqa aksiyalar boʻyicha naqd pul ekvivalentidagi yutuqlar;
meros sifatida olingan haq - bu mualliflik huquqlari, san'at asarlari va boshqa shunga o'xshash vositalarni anglatadi;
soliq to'lovchi tomonidan hozirda amalga oshirilayotgan faoliyatdan olingan foyda;
qimmatli qog'ozlar va boshqa mol-mulkni sotishdan olingan turli xil pul tushumlari;
shaxsiy daromad solig'i to'lanmagan boshqa daromadlar.

Taqdim etilgan elementlar hujjatli asos bilan tasdiqlanishi kerak. Aks holda, ma'lum miqdorda pulga aloqadorligingizni isbotlash qiyin bo'ladi. Agar soliq organlari bunday rejadan tashqari yashirishni aniqlasa, fuqaro ma'muriy yoki jinoiy javobgarlikka tortiladi (daromadni ayniqsa katta miqdorda yashirish).

Kechiktirilgan topshirish uchun javobgarlik

Agar daromad deklaratsiyasi o'z vaqtida taqdim etilmagan bo'lsa, ma'muriy javobgarlik yuzaga keladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119 va 122-moddalariga ko'ra, agar deklaratsiya 30 apreldan kechroq topshirilgan bo'lsa, fuqaro-soliq to'lovchiga jarima solinadi. Agar deklaratsiya o'z vaqtida topshirilgan bo'lsa, lekin soliqning o'zi belgilangan muddatda (15 iyul) to'lanmagan bo'lsa, kechiktirilgan har bir kun uchun jarimalar undiriladi.

Soliq xizmati veb-saytidan eslatma

To'ldirish uchun hujjatlar

3-NDFL shaklida deklaratsiyani qanday to'ldirish kerakligi haqidagi savolni ko'rib chiqishdan oldin siz mustaqil ish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni topshirishingiz kerak. To'ldirish uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

soliq xizmatiga naqd pul tushumlari bo'yicha hisobot beradigan fuqaroning pasporti, agar elektron nusxasi yuborilgan bo'lsa, u holda hujjatning skanerlangan nusxasini taqdim etish kerak;
TIN - bu Rossiya fuqarolari va yakka tartibdagi tadbirkorlarga beriladi;
tugallangan bitim bo'yicha kelishuv - agar shaklda sotilgan mulkdan olingan foyda to'g'risidagi yozuv mavjud bo'lsa, u taqdim etilishi kerak;
mol-mulkni qabul qilish faktini tasdiqlovchi har qanday hujjatlar - taqdim etilgan ma'lumotlar ko'chmas mulkni sotib olish bo'yicha har qanday shartnoma imzolangan taqdirda ham taqdim etilishi kerak;
2-NDFL shaklida olingan daromad sertifikati.

Vaziyat talab qilsa, qo'shimcha hujjatlarni tayyorlash kerak bo'lishi mumkin.

Deklaratsiyani topshirish uchun hujjatlarni har qanday operatsiya tugagandan so'ng darhol yil davomida alohida papkada to'plash yaxshiroqdir.

To'ldirish misoli

Deklaratsiyani qanday qilib to'g'ri to'ldirishni aniq bilish uchun uning namunasi bilan tanishib chiqishingiz kerak:

2017 yilda mavjud deklaratsiya kichik o'zgarishlarga duch keldi, bu hisobga olinishi kerak. Aks holda, soliq xizmati hujjatning haqiqiy emasligini ta'kidlab, to'ldirilgan deklaratsiyani qabul qilmaydi.

3-NDFL shakli sarlavha sahifasi va 2 bo'limdan iborat - jami 11 varaq. Ular kerak bo'lganda to'ldirilishi kerak. Keyinchalik, deklaratsiyani qanday qilib alohida to'ldirishni, varaq bo'yicha muhokama qilamiz.

Deklaratsiyani maxsus dastur yordamida to'ldirish mumkin

Sarlavha sahifasi

Sarlavha sahifasidagi barcha maydonlar soliq xizmati xodimlari uchun ajratilganlardan tashqari to'ldiriladi. Bu erda quyidagi ma'lumotlar kiritiladi:

soliq hisoboti davri;
tuzatish kodi - birinchi marta topshirilganda, ular "0" ni qo'yishadi, agar birinchi marta bo'lmasa, ular ma'lum bir holatda urinishlarni bildiradilar - "1", "2" va hokazo;
ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq xizmati bo'limining kodi - veb-saytda topish mumkin;
to'ldirilayotgan shaxsning shaxsiy ma'lumotlari;
soliq to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlar - tug'ilgan sana va pasport ma'lumotlari;
yashash joyining manzili - qat'iy ro'yxatga olish bo'yicha;
ariza beruvchining maqomi - rezident yoki norezident (Rossiya fuqaroligiga ega, lekin mamlakatda 183 kundan ortiq bo'lmagan);
aloqa uchun haqiqiy telefon raqami;
to'ldirilgan va ilova qilingan deklaratsiya varaqalari - ularning soni to'ldirish tugagandan so'ng ko'rsatiladi;
agar bu talab etilsa, soliq to'lovchining vakili to'g'risidagi ma'lumotlar taqdim etiladi;
hujjatni to'ldiruvchi shaxsning imzosi.

Qolgan maydonlar soliq xodimlari tomonidan to'ldirilishi uchun qoldiriladi.

1 bo'lim

Ma'lumotlar to'ldirish tugagandan so'ng birinchi bo'limga kiritiladi - bu erda soliqning hisoblangan summasi quyida keltirilgan hisobot faktiga asoslanib ko'rsatiladi. Bo'limda to'ldirilishi kerak bo'lgan ustunlar ham mavjud:

020 - byudjet tasnifi kodi - olingan daromad turi, ma'lumotni soliq xizmati veb-saytidan olish mumkin;
030 - OKTMO - Federal Soliq xizmati veb-sayti yordamida ham aniqlanadigan hudud klassifikatori;
040 – hisoblangan soliq summasi;
050 - qaytarilishi mumkin bo'lgan ilgari ortiqcha to'langan soliq summasi, bu holda "0" yoziladi.

Kodlar bo'yicha barcha ma'lumotlar Federal Soliq xizmati veb-saytida to'ldirilgan shaxsning hududiy mansubligiga ko'ra keltirilgan.

2-qism

Keyinchalik, olingan mablag'lar miqdorini o'z ichiga olgan 2-qismni to'ldirishingiz kerak. Belgilangan varaqda, ba'zi nuqtalarda hatto miqdorlarni hisoblash uchun maslahat ham mavjud. 010 dan 140 gacha bo'lgan qatorlar mavjud bo'lib, ular 2 guruhga bo'lingan. Birinchisi soliq solinadigan baza to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, ikkinchisi esa hisoblangan hisob-kitoblarni qayd etish uchun mo'ljallangan.

Tugallangandan so'ng, har bir bo'lim deklaratsiya to'ldirilgan sanani ko'rsatgan holda tekshirilishi va imzolanishi kerak.

"A" varag'i

"A" varag'ida naqd pul tushumlari olingan manbalarni ko'rsatish kerak. Manbalar Rossiyadagi joylashuviga qarab guruhlangan. To'ldirishda siz daromad turini, TIN, KPP va OKTMO manbasini va boshqa ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak. Shuni ham hisobga olish kerakki, nafaqat soliqqa tortiladigan, balki soliqqa tortilmaydigan boshqa daromadlar ham ko'rsatilishi kerak.

Buning ortidan "B", "C", "D" va boshqalar varaqlar bo'lib, ular boshqa kvitansiyalar olingan bo'lsa, shaklni majburiy to'ldirishni talab qiladi. Masalan, "B" varag'i, agar mablag'lar Rossiya hududidan tashqarida joylashgan manbalardan kelgan bo'lsa, to'ldiriladi. "3" va "I" varaqlari xuddi shu tarzda to'ldiriladi.

Deklaratsiya topshirilganda, u ehtiyotkorlik bilan ikki marta tekshiriladi, chunki hujjatni birinchi marta to'ldirayotgan fuqarolar ko'pincha xato qiladilar. 3-NDFL shaklini to'ldirish bo'yicha to'liq ko'rsatmalarni Federal Soliq xizmati veb-saytida ko'rish mumkin.

Daromad hisoboti namunasi

Rossiya fuqarolari uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotni mustaqil ravishda to'ldirishda quyidagi xususiyatlar va tavsiyalarni ajratib ko'rsatish kerak:

Agar deklaratsiyani o'zingiz to'ldira olmasangiz, mutaxassislarga murojaat qilish tavsiya etiladi. Federal Soliq xizmati veb-saytidan yuklab olingan tayyor dasturlardan ham foydalanishingiz mumkin.
Agar deklaratsiya vakolatli shaxs tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, unda u notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lishi kerak.
Belgilangan muddatlarni buzmaslik muhimdir. Agar bu yil 30 aprel dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u holda to'lov muddati birinchi ish kuniga qadar uzaytiriladi.
Soliq majburiyati bo'lmasa ham, baribir deklaratsiya topshirilishi kerak.
Kechiktirilgan taqdirda, soliq to'lovchi kamida 100 rubl miqdorida jarima to'lashi kerak.
Deklaratsiyada xatolarga yo'l qo'yish har doim ham uni qabul qilishdan butunlay voz kechishga olib kelmaydi. Bunda soliq xodimi soliq to‘lovchi bilan bog‘lanib, xatoni tuzatish zarurligini aytib, ko‘rsatadi. Buning uchun bir xil ketma-ketlikda va yuqoridagi qoidalarga muvofiq to'ldirilgan yangi aniqlovchi deklaratsiyani taqdim eting.