แยกสูตรภาษีมูลค่าเพิ่ม เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงิน: สูตร

หากต้องการแยกภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดรวมให้ใช้ ในปี 2561 อาจใช้สองค่า - 18/118 หรือ 10/110 ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในยอดรวม - 18% หรือ 10% เราเตือนคุณว่า

ดังนั้น สำหรับธุรกรรมในปี 2019 จะใช้อัตรา 20/120 แทนอัตราการชำระหนี้ที่ 18/118

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มโดยประมาณจะใช้เมื่อใด

สถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุดเมื่อจำเป็นต้องใช้สิ่งนี้ (ข้อ 4 ของบทความ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• การคำนวณภาษีเงินทดรองจ่ายสำหรับการจัดหาสินค้าในอนาคต (การปฏิบัติงานการให้บริการ)
• การคำนวณภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณ
• การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีที่ภาษีรวมอยู่ในต้นทุนสินค้า (งานบริการ) แล้ว แต่ไม่ได้จัดสรรจำนวนเงินแยกต่างหาก

สูตรการคำนวณ

ภาษีมูลค่าเพิ่มตามวิธีการคำนวณถูกกำหนดในปี 2561 ดังนี้

ตัวอย่างที่ 1บริษัท ได้รับเงินล่วงหน้า 110,000 รูเบิล เนื่องจากการขนส่งสินค้าสำหรับเด็กต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 10% ในกรณีนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะอยู่ที่ 10,000 รูเบิล (110,000 รูเบิล x 10/110)

ตัวอย่างที่ 2บริษัทเช่าสถานที่จากหน่วยงานราชการ ค่าเช่ารายเดือนอยู่ที่ 59,000 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ผู้เช่าจะต้องปฏิบัติตามหน้าที่ (ข้อ 3 ของมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หักภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ ที่จ่ายในอัตรา 18% จากจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระให้กับผู้ให้เช่าและโอนไปยังงบประมาณ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะอยู่ที่ 9,000 รูเบิล (59,000 รูเบิล x 18/118)

เน้นภาษีมูลค่าเพิ่มในใบเสร็จรับเงิน

เมื่อชำระค่าซื้อด้วยเงินสด (เช่นนักบัญชีซื้อวัสดุบางอย่างให้กับ บริษัท ) ในกรณีที่ไม่มีใบแจ้งหนี้จากผู้ขายจะไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้แม้ว่าจะมีการจัดสรรจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในใบเสร็จรับเงิน (การขาย) ใบเสร็จรับเงิน) (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 03.08.2553 ฉบับที่ 03-07-11/335) ในกรณีนี้ยอดซื้อทั้งหมดจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชี และเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ค่าใช้จ่ายจะรวมยอดซื้อหักภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

หากใบเสร็จรับเงินไม่ได้พูดอะไรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มคุณไม่จำเป็นต้องกำหนดภาษีโดยใช้วิธีการคำนวณ - เพียงรวมยอดการซื้อทั้งหมดที่ชำระเป็นเงินสดเป็นค่าใช้จ่าย

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

หากเรากำลังพูดถึงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางและที่พักสำหรับนักธุรกิจ ภาษีซื้อสามารถหักออกได้โดยไม่ต้องมีใบแจ้งหนี้ (ข้อ 18 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาบัญชีแยกประเภทการซื้อซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม , 2554 ฉบับที่ 1137) สิ่งสำคัญคือมีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นจำนวนแยกต่างหากในตั๋วเดินทางและเอกสารโรงแรม (ดูตัวอย่าง

การดำเนินการที่ง่ายที่สุดคือการคำนวณ VAT จากจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีนี้ ในการทำเช่นนี้ ก็เพียงพอที่จะคูณมูลค่าต้นทุนที่มีอยู่ด้วยอัตราภาษีหารด้วย 100%

จำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 700 รูเบิล หากต้องการกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% คุณควรคูณ 700 ด้วย 18% แล้วหารด้วย 100% หรือคุณสามารถคูณ 700 ด้วย 0.18 ก็ได้

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 700 x 18% / 100% = 126 รูเบิล

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 700 x 0.18 = 126 รูเบิล

วิธีคำนวณ 18% (20%) ของจำนวนเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากมีจำนวนเงินที่รวมภาษีแล้ว เช่น หากมีการระบุมูลค่านี้ในสัญญาหรือใบแจ้งหนี้โดยไม่ได้จัดสรรจำนวน VAT ผู้เสียภาษีจะต้องจัดสรรจำนวนภาษี เรามาดูวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินที่ภาษีนี้ได้ถูกนำมาพิจารณาแล้ว

ดังนั้น ค่านี้มีภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้ว 18% ซึ่งหมายความว่าเรามีจำนวนเงินอยู่ที่ 118% (100% คือจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม และ 18% คือภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งก็คือ 18% คุณต้องหารมูลค่าเดิมด้วย 118% แล้วคูณด้วย 18% จำนวน VAT คำนวณในลักษณะเดียวกันที่อัตรา 20% โดยมูลค่าเดิมหารด้วย 120% แล้วคูณด้วย 20%

มาดูตัวอย่างวิธีคำนวณ VAT ในกรณีนี้กัน:

ตัวอย่างเช่นจำนวนเงินที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 2,360 รูเบิล ในการคำนวณจำนวนภาษี เราดำเนินการทางคณิตศาสตร์ต่อไปนี้:

2,360 / 118% x 18% = 360 ถู

หากต้องการคำนวณ VAT ตามอัตรา 20% คุณควร:

2,360 / 120% x 20% = 393.34 รูเบิล

เอกสารเผยแพร่ของเรา “อัตรา VAT ใดที่ควรระบุในใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายตั้งแต่ปี 2019” จะช่วยให้คุณเข้าใจความแตกต่างในการใช้อัตรา VAT โดยเฉพาะในปี 2019

ผลลัพธ์

• หากทราบมูลค่าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มก็ควรคูณด้วยอัตราและหารด้วย 100%
• หากทราบจำนวนเงินรวมภาษีแล้ว เพื่อจัดสรร VAT ค่านี้จะต้องหารด้วย 118% (ในปี 2018) หรือ 120% (ในปี 2019) และคูณด้วย 18% / 20% ตามลำดับ

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่ปี 2535 ตามรูปแบบการบริจาคเข้างบประมาณจัดเป็นทางอ้อม เมื่อซื้อสินค้าผู้บริโภคจะจ่ายภาษีให้กับผู้ขายซึ่งรวมอยู่ในราคา

ระบบนี้ทำงานดังนี้:

เรียนผู้อ่าน! บทความของเราพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีมีเอกลักษณ์เฉพาะตัว

หากท่านต้องการทราบ วิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแน่นอน - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางด้านขวาหรือโทรทางโทรศัพท์

1. ผู้ซื้อซื้อสินค้าเพื่อจำหน่ายต่อหรือใช้ในการผลิตสินค้าอื่นในเวลาเดียวกันเขาได้ชำระภาษีที่รวมอยู่ในราคาแล้ว
2. นอกจากนี้ หลังการผลิต ผลิตภัณฑ์ใหม่จะขายให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้ายในราคาที่เกิดจากผลรวมของต้นทุนทั้งหมด รวมถึงต้นทุนวัสดุ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ดูข้อ 3) ต้นทุนค่าแรง ฯลฯ + ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% จากต้นทุนที่ได้รับ
3. ผู้ผลิตเมื่อคำนวณการจ่ายภาษีตามงบประมาณสามารถหักจากจำนวนภาษีที่ได้รับจากผู้บริโภคตามจำนวนภาษีที่เขาจ่ายสำหรับวัตถุดิบที่ซื้อ

งานที่ระบบการชำระ VAT ที่สร้างขึ้นได้รับการออกแบบมาเพื่อแก้ไข:

• กำจัดการเก็บภาษีหลายครั้งระหว่างขั้นตอนการผลิตและวงจรการค้า
• ลดความเสี่ยงจากการหลีกเลี่ยงภาษี
• ยกเว้นผู้ส่งออกจากการชำระเงิน เพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ระดับชาติ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ขั้นพื้นฐาน 18%
• 10% สำหรับสินค้าบางรายการจากรายการ
• 0% สำหรับการดำเนินการที่กำหนดไว้ในมาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีจะต้องเก็บบันทึกธุรกรรมแยกต่างหากสำหรับอัตราภาษีแต่ละประเภท

ใครเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและใครไม่จ่าย?

ผู้เสียภาษี VAT คือ:

• บริษัทที่มีสถานะทางกฎหมาย บุคคล โดยไม่คำนึงถึงประเภทของความเป็นเจ้าของและความสัมพันธ์กับแผนกที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการผลิตและ/หรือเชิงพาณิชย์ รวมถึง บริษัทประกันภัยและธนาคาร (ยกเว้นธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษี), สมาคมระหว่างประเทศ, ชาวต่างชาติ, องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร(เมื่อดำเนินการซื้อขาย);
• บุคคลที่ขนส่งสิ่งของมีค่าผ่านทางศุลกากร

ผู้ชำระเงินทุกคนจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

ไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม:

1. องค์กร วิสาหกิจ และผู้ประกอบการรายบุคคล โอนไปที่:
   • ระบบภาษีแบบง่าย
   • การชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจร
   • รายได้ที่กำหนดสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี UTII
2. ตั้งแต่ปี 2551 ถึง 2559 เพื่อทำงานเกี่ยวกับการถือครองและการจัดการแข่งขันกีฬาโอลิมปิกและพาราลิมปิกที่เมืองโซชีโดยผู้จัดงานจากต่างประเทศ

บริษัท (หรือผู้ประกอบการรายบุคคล) อาจได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีตามจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าหรือบริการในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา หากรายได้รวม (ไม่รวมภาษี) น้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล ใช้ได้กับการดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

ระยะเวลาในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายไตรมาส การโอนเงินและยื่นคำร้อง การคืนภาษีกระทำภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากพ้นระยะเวลาสามเดือน เมื่อขนส่งสิ่งของมีค่าผ่านศุลกากร การชำระเงินจะดำเนินการตามกฎหมายศุลกากร

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า คาดว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในปีต่อๆ ไป

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงิน

สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม:

X = (จำนวนเงิน*18)/100 โดยที่ X คือจำนวนภาษี

สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดรวมภาษี:

X = (AmountN/118) * 18 โดยที่ AmountN คือต้นทุนทั้งหมดรวมภาษีแล้ว

สูตรคำนวณจำนวนเงินไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:

X = (AmountN/118)*100, X – ยอดเงินไม่รวมภาษี, AmountN – ยอดเงินพร้อม VAT

สูตรคำนวณจำนวนเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:

AmountN = จำนวนเงิน*1.18 โดยที่ Amount คือจำนวนเงินที่ไม่มี VAT AmountN คือจำนวนเงินที่มี VAT

สูตรการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณลบภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์:

SumP คือต้นทุนของซัพพลายเออร์ ส่วน SumT คือต้นทุนของคนกลาง

VAT = จำนวน T – จำนวน P

ปัญหาตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ขายซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์จำนวน 10,000 รวม 50 หน่วย ในราคา 200 รูเบิล ชิ้น ซัพพลายเออร์รวมภาษี 18% ไว้ในราคาซึ่งเขาจ่ายให้กับงบประมาณ จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่า 200 รูเบิล นี่คือ 118% โดย 18 รายการเป็นภาษี และ 100 เป็นราคาจริง

เมื่อสร้างสัดส่วนแล้วเราจะคำนวณราคาไม่รวมภาษี:

200/118 = X/100 โดยที่ X คือต้นทุนที่ไม่มี VAT

X = (200*100)/118 = 169.5 รูเบิล

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มต่อชิ้นจะเท่ากับ 200 – 169.5 = 30.5 ถู.

ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมสำหรับการจัดส่งทั้งหมดคือ 30.5*50 = 1,525 รูเบิล ค่านี้เรียกว่าส่วน "อินพุต"

การยืนยันสำหรับ สำนักงานภาษีการซื้อสินค้าที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วอาจเป็นใบเสร็จรับเงินใบแจ้งหนี้

สมมติว่าเมื่อคำนึงถึงต้นทุนทั้งหมดและกำไรที่ต้องการ ราคาของผลิตภัณฑ์หนึ่งจะตั้งไว้ที่ 1,000 รูเบิล หลังจากขายทั้งชุด รายได้จะเป็น 50,000.

ผู้ค้าเช่นเดียวกับซัพพลายเออร์ได้รวมภาษี 18% ไว้แล้ว ซึ่งก็คือ:

50000/118 = X/18 โดยที่ X คือภาษีมูลค่าเพิ่ม

X = (50,000*18)/118 = 7627 ถู นี่คือการสนับสนุน "ขาออก"

ผู้ขายจะต้องชำระส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาออก" และ "ขาเข้า" ให้กับงบประมาณ:

7627 – 1525 = 6102 รูเบิล

วิธีที่สอง.

คำนวณความแตกต่างระหว่างราคาซื้อและราคาขายปลีก:

50,000 – 10,000 = 40,000 ถู นำค่านี้เป็น 118% หรือ 1.18 จากนั้น VAT จะเป็น:

40,000/1.18 = 33898 ถู (หรือเป็น 100%);

40000 – 33898 = 6102.

ในที่สุดผู้ซื้อจะต้องชำระภาษี

การใช้โปรแกรม 1C ในการบัญชี

องค์กรนี้เป็นหนึ่งในแพลตฟอร์มที่แพร่หลายที่สุดในรัสเซีย การตั้งค่าคอนฟิกการบัญชีใช้ในการบัญชีคลังสินค้า การบัญชี และการบัญชีภาษี นักพัฒนามาจากสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นโปรแกรมจึงคำนึงถึงกฎหมายและข้อกำหนดที่มีอยู่ทั้งหมดตามกฎหมายรัสเซีย ฟังก์ชั่น 1C ช่วยให้คุณสร้างใบแจ้งหนี้ สมุดซื้อและการขาย และสะท้อนการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมในบัญชีขององค์กร

เมื่อป้อนข้อมูลการรับหรือการขายจำนวนเงินสำหรับการโอนไปยังงบประมาณจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติตามอัตราภาษีที่ระบุในการตั้งค่าและสมุดอ้างอิง หลังจากผ่านรายการเอกสารแล้ว โปรแกรมจะสร้างและบันทึกธุรกรรมทางบัญชีเอง

จากข้อมูลที่ป้อน คุณสามารถสร้างและพิมพ์ใบแจ้งหนี้ได้ “ผู้ช่วยการบัญชี VAT” ในตัวจะช่วยลดความซับซ้อนในการทำงานของผู้ใช้ซึ่งมีประโยชน์สำหรับองค์กรที่ไม่ได้ใช้ระบบการคำนวณ VAT แบบง่าย

กุญแจสำคัญในการบัญชีที่สมบูรณ์แบบใน 1C คือการตั้งค่าที่ถูกต้อง

การดีบัก 1C: การบัญชีสำหรับการคำนวณ VAT 18%:

ผ่านเมนูเปิดแบบฟอร์มการตั้งค่านโยบายการบัญชีของ บริษัท ไปที่แท็บแรก “ภาษีมูลค่าเพิ่ม”

ตัวชี้วัดจะถูกกำหนดแยกกันสำหรับแต่ละบริษัทเป็นระยะเวลาหนึ่งปี

องค์กรรักษาการบัญชีภาษีแบบง่ายหรือแบบ "ไม่ง่าย" ในกรณีแรก เพียงทำเครื่องหมายในช่องที่มีชื่อเดียวกัน

การรักษาบัญชี "ไม่ง่าย" ในระบบนั้นมีรายละเอียดมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และมีกลไกต่าง ๆ :

• ควบคุมการทำธุรกรรมด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%;
• รวมภาษีในต้นทุนวัสดุและการผลิตหากไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงินเมื่อโอนไปยัง UTII ที่ต้องเสียภาษีในการขายปลีกหรือเมื่อขายสินค้านอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• ภาษีที่ยอมรับสำหรับการหักควรรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ต้องเสียภาษีในการดำเนินธุรกิจหรือเมื่อขายอัตราคือ 0%
• เก็บรักษาชุดบันทึกสินค้าและธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มต่างๆ

• จ่าย UTII;
• ดำเนินการก่อสร้างทุน
• ดำเนินการนำเข้าหรือส่งออก

แท็บ "การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม"

• พารามิเตอร์สองตัวแรก (งวดและฐานภาษี) ในรุ่นใหม่ไม่สามารถแก้ไขได้ รายละเอียดเหล่านี้ถูกกำหนดเป็นค่าเริ่มต้นเนื่องจากกฎหมายที่เปลี่ยนแปลง
• ภาษีจะถูกนำมาพิจารณาทันทีในระหว่างการขาย หากทำเครื่องหมายที่ช่อง "คำนวณ VAT ในการจัดส่ง..."
• ช่องทำเครื่องหมาย "องค์กรดำเนินการ ... " เปิดใช้งานฟังก์ชันการบัญชีแบบกลุ่ม แท็บใหม่ "ไม่มี VAT และ 0%" จะปรากฏขึ้นเพื่อระบุการตั้งค่าที่แน่นอน

แท็บที่สามระบุอัลกอริทึมสำหรับกำหนดจำนวน VAT "ขาเข้า" และ "ขาออก" พารามิเตอร์เหล่านี้สามารถตั้งค่าสำหรับข้อตกลงคู่สัญญาแต่ละฉบับแยกกันได้

แท็บ "จำนวนส่วนต่าง" สำหรับการบัญชีและปรับส่วนต่างให้เรียบเมื่อคำนวณภาษี ตัวอย่างเช่น หากสรุปสัญญาโดยใช้ y หน่วย (สกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่รูเบิล) และจำนวนเงินในเอกสารแสดงเป็นรูเบิล เลือกช่องทำเครื่องหมาย "สร้างใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระหนี้เป็นรูเบิล"

มีสองวิธีในการสะท้อน VAT ในเอกสาร:

• ภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ด้านบน
• รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว.

ตัวเลือกไม่ได้รับการควบคุมทุกที่ ขึ้นอยู่กับความสะดวกในการรับรู้ของพนักงาน ตัวเลือกนี้จะอยู่ในการตั้งค่านโยบายการกำหนดราคาหรือบนแท็บ "ราคาและสกุลเงิน" ในเอกสารโดยตรง

เครื่องมือ 1C อนุญาตให้ผู้ใช้ทำการปรับตัวเลขทางบัญชีด้วยตนเอง

แต่ละ องค์กรการค้าซึ่งดำเนินการในระบบภาษีทั่วไปมีหน้าที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องและโอนไปยังงบประมาณของรัฐ คำถามของกฎสำหรับการคำนวณนั้นเกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญในกิจกรรมต่าง ๆ : นักบัญชีนักเศรษฐศาสตร์ผู้จัดการฝ่ายขายและผู้บริหาร ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อคำนวณภาษีอาจส่งผลให้เกิดการละเมิดกฎหมายปัจจุบันซึ่งจะส่งผลให้เกิดบทลงโทษ

อัลกอริทึมการคำนวณภาษีประกอบด้วยการดำเนินการพื้นฐานสามประการ:

1. คุณต้องค้นหาว่าอัตราภาษีใดบ้างที่ใช้บังคับ กรณีเฉพาะ. ในรัสเซียมีการใช้อัตราสามอัตรา: 0%, 10% และ 18% คุณต้องศึกษามาตรา 164 แห่งประมวลกฎหมายภาษีจึงจะตัดสินใจเลือกได้
2. คำนวณฐานภาษี นี่คือต้นทุนเดิมของสินค้าและบริการที่ขาย เพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษีสรรพสามิต (หากเรากำลังพูดถึงผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี)
3. ใช้สูตร VAT ซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าการคำนวณเป็นขั้นตอนง่ายๆ ในการทำงาน เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด เพียงแค่ใช้สูตรให้เชี่ยวชาญแล้วใช้เครื่องคิดเลขหรือโปรแกรมคำนวณ การตัดสินใจเลือกอัตราและฐานอาจทำได้ยากขึ้น

จำนวนภาษีที่ได้รับจากการคำนวณทางคณิตศาสตร์จะต้องรวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ เอกสารจะถูกโอนไปยังลูกค้าหรือผู้ซื้อขึ้นอยู่กับวิธีการขายสินค้าหรือบริการ นอกจากนี้ ควรเน้นจำนวนเงินเป็นบรรทัดแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับคู่สัญญา

หากชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศนักบัญชียังต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรูเบิล ตามกฎหมายปัจจุบัน ภาษีจะกำหนดเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย และไม่มีสกุลเงินอื่นใด

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: กำหนดอัตราที่เหมาะสม

ตามบทบัญญัติของรหัสภาษี (มาตรา 163) มีการใช้อัตราสามอัตราในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. 0% – ใช้กับสินค้าที่ส่งออกเพื่อขายนอกอาณาเขตของรัสเซีย (ส่งออก) รวมถึงบริการโลจิสติกส์ที่เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการค้าต่างประเทศ
2. 10% – ใช้สำหรับผลิตภัณฑ์หนังสือ ผลิตภัณฑ์อาหาร สินค้าสำหรับเด็ก หรือสถานพยาบาล
3. 18% – ใช้กับทุกกรณีที่ไม่ครอบคลุมในสองประเด็นแรก

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: รูปแบบพื้นฐาน

ตามกฎหมายปัจจุบัน (มาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บจากคู่ค้านอกเหนือจากราคาขายสินค้าและบริการ

ในทางปฏิบัติ พนักงานของโครงสร้างเชิงพาณิชย์ต้องเผชิญกับหนึ่งในสองคำถาม:

1. จะกำหนดภาษีที่ควรบวกกับราคาสินค้าได้อย่างไร?
2. จะ "เคลียร์" จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและค้นหาจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในนั้นได้อย่างไร

มาดูสูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละกรณีกัน

ในการกำหนดจำนวนใบแจ้งหนี้ทั้งหมดที่ออกให้กับผู้ซื้อ คุณต้องใช้สูตร:

จำนวนภาษี = ต้นทุนสินค้าไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม* อัตรา/100%

หากต้องการ "เคลียร์" ต้นทุนสินค้าที่รวมภาษีทางอ้อม คุณต้องใช้สูตร:

จำนวนภาษี = ต้นทุนในใบแจ้งหนี้ของสินค้าพร้อม VAT*0.18/1.18 – ถ้าอัตราเป็น 18%

จำนวนภาษี = ต้นทุนสินค้าที่ออกใบแจ้งหนี้พร้อม VAT*0.1/1.1 – สำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 10%

หากนักบัญชีไม่จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษี เขาสามารถกำหนดราคาสินค้าที่นำเสนอให้กับลูกค้าโดยใช้สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มต่อไปนี้:

• จำนวนเงินสุดท้าย = ราคาผลิตภัณฑ์เดิม * 1.18 – ในอัตรา 18%;
• จำนวนเงินสุดท้าย = ราคาผลิตภัณฑ์เดิม * 1.1 – สำหรับอัตรา 10%

การคำนวณทั้งหมดข้างต้นสามารถทำได้โดยใช้เครื่องคิดเลข Excel หรือแอปพลิเคชันออนไลน์พิเศษที่ออกแบบมาเพื่อทำให้งานบัญชีเป็นแบบอัตโนมัติ

การคำนวณ VAT 2559: ตัวอย่าง

ตัวอย่างจากการปฏิบัติจริงจะช่วยให้คุณเข้าใจขั้นตอนการคำนวณได้ดีขึ้น

ตัวอย่างหมายเลข 1

Stroymaterialy LLC ซื้อขาย บล็อกคอนกรีตราคาต่อหน่วยคือ 50 รูเบิล บริษัทได้ทำข้อตกลงกับ Stroilit LLC เพื่อจัดหาบล็อกจำนวน 50,000 บล็อก คุณจะทราบได้อย่างไรว่าภาษีคืออะไรและคุณควรออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อเป็นจำนวนเท่าใด

ตามบทบัญญัติของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สินค้าจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 18% หน้าที่ของนักบัญชีคือใช้กฎในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ของจำนวนเงิน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ เราจะดำเนินการคำนวณต่อไปนี้:

1. ค้นหาราคารวมของบล็อกคอนกรีตชุดหนึ่ง - ฐานภาษี:

NB = 50 *50,000 = 2,500,000 ถู

1. มากำหนดจำนวนภาษีจากจำนวนนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 2,500,000 * 0.18 = 450,000 ถู

1. ลองเพิ่มตัวเลขผลลัพธ์สองตัวเพื่อค้นหาจำนวนเงินที่เรียกเก็บทั้งหมด:

จำนวน = 2,500,000 + 450,000 = 2,950,000 รูเบิล

หากนักบัญชีไม่ต้องการจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ เขาสามารถใช้สูตร VAT แบบง่ายด้านบนและรวมสามขั้นตอนเป็นหนึ่งเดียว:

จำนวนใบแจ้งหนี้ = 2,500,000 *1.18 = 2,950,000 rub

ในใบแจ้งหนี้และเอกสารอื่น ๆ นักบัญชีของ Stroymaterialy LLC จะต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

• ราคาไม่รวมภาษี – 2,500,000 รูเบิล
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 450,000 รูเบิล
• ราคารวม – 2,950,000 รูเบิล

ตัวอย่างหมายเลข 2

Home Interiors LLC ขายวอลเปเปอร์ในราคา 745 รูเบิลต่อม้วน ได้ทำข้อตกลงกับ IP Ivanov I.I. สำหรับการจัดหาจำนวน 1,000 ม้วน คุณจะกำหนดจำนวนเงินที่จะออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อได้อย่างไร?

ในการดำเนินการนี้ นักบัญชีจำเป็นต้องจำอัลกอริทึมง่ายๆ สำหรับวิธีคำนวณ VAT

1. เรามากำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขายโดยไม่มีภาษี

NB = 745 *1,000 = 745,000 ถู

1. มาคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มกัน

ภาษี = 745,000 *0.18 = 134,100 ถู

1. เพิ่มทั้งสองค่าเพื่อรับจำนวนเงินที่เรียกเก็บ

จำนวน = 745,000 + 134,100 = 879,100 รูเบิล

หรือใช้สูตรการคำนวณด่วน:

จำนวนใบแจ้งหนี้ = 745,000 * 1.18 = 879,100 รูเบิล

จากตัวอย่างการคำนวณ VAT ข้างต้น นักบัญชีจะต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้ในเอกสาร:

• ราคาไม่รวมภาษี – 745,000 รูเบิล
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 134,100 รูเบิล
• ราคารวม – 879,100 รูเบิล

นักบัญชีฝึกหัดทุกคนจะต้องรู้วิธีคำนวณ VAT อย่างถูกต้อง การไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบปัจจุบันและข้อผิดพลาดในการคำนวณอาจทำให้เกิดปัญหากับกฎหมายได้ สำหรับผู้ที่ชำระภาษีล่าช้าหรือโอนไม่ครบมีโทษปรับและค่าปรับ

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.

ใน สหพันธรัฐรัสเซียทุกองค์กรต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับผู้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการบัญชี การคำนวณดังกล่าวอาจทำให้เกิดปัญหาได้

เราจะพยายามให้คำตอบโดยละเอียดสำหรับคำถาม: จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไรและสิ่งที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้?

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

นี่คือการชำระเงินของรัฐบาลกลางทางอ้อมประเภทหนึ่งที่รัฐประเมิน กระบวนการรวบรวมจะเกิดขึ้นในเวลาที่บุคคลที่สามขายผลิตภัณฑ์ให้กับผู้ซื้อ

สามารถจัดหาสินค้าประเภทต่างๆ ได้ เช่น แรงงานทางร่างกายและจิตใจ บริการ สิทธิในทรัพย์สิน และอื่นๆ

ผู้เสียภาษีมี 2 กลุ่ม:

• พวกเขาดำเนินการขายในดินแดนของรัสเซีย
• พวกเขานำเข้าสินค้าเข้ามาในประเทศ

หากหลังจาก 3 เดือนรายได้ขององค์กรไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล คุณสามารถเขียนใบสมัครเพื่อขอยกเว้นไม่ต้องจ่ายมูลค่าเพิ่มได้

จากนั้นตามมาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณควรได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีให้กับคลังของรัฐ

ใครไม่ควรจ่าย:

• วิสาหกิจที่ดำเนินงานภายใต้ภาษีเกษตรเดียว - ภาษีเกษตรแบบครบวงจร
• องค์กรที่ระบบการชำระเงินตามงบประมาณของรัฐได้รับการทำให้ง่ายขึ้น - ระบบภาษีที่เรียบง่าย
• ผู้ที่มี ค่าธรรมเนียมสิทธิบัตรสำหรับผลิตภัณฑ์
• องค์กรที่มีกิจกรรมเฉพาะที่ใช้ การชำระเงินทั้งหมดสำหรับรายได้ชั่วคราวขององค์กร - UTII;
• ตามมาตรา 145.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย ผู้เข้าร่วมทั้งหมดในโครงการนวัตกรรม Skolkovo

ข้อยกเว้นคือกรณีที่มีการจัดสรรจำนวนเงินชำระเข้าคลัง การยกเว้นข้างต้นจะถูกลบออก และบุคคลนั้นจะต้องชำระเงิน

วิธีคำนวณ VAT: การวิเคราะห์และสูตร

เราได้ดูว่าใครมีหน้าที่ต้องชำระเงิน และตอนนี้เรามาตัดสินใจว่าการคำนวณจะเกิดขึ้นสำหรับบุคคลและนิติบุคคลอย่างไร

1) จะคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างไร?

วันนี้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีอัตราหลัก 3 ประเภทสำหรับมูลค่าเพิ่ม: 18%, 10%, 0% ข้อมูลครบถ้วนคุณจะพบได้ในมาตรา 164 รหัสภาษี.

อัตรา 0%: ใช้เฉพาะในกรณีที่สินค้าถูกส่งไปต่างประเทศ เมื่อส่งออกองค์กรจะไม่ทำการโอนใด ๆ ไปยังคลังของรัฐ

อนุญาตให้กรอกใบสมัครได้ไม่เกิน 6 เดือน รายการเอกสารที่จำเป็นโดยละเอียดมีการเผยแพร่ในมาตรา 165 ของรหัสภาษี

นอกจากนี้ การชำระเงิน 0% ยังใช้กับรายการสินค้าที่มีความสำคัญระดับชาติอีกด้วย รายการทั้งหมดประกอบด้วยมากกว่า 1,000 รายการ

อัตรา 10%: ใช้กับสินค้าที่มีความสำคัญต่อสังคม รายการมีขนาดใหญ่มากและควรทำความคุ้นเคยกับวรรค 2 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะดีกว่า

สูตร:

ตัวอย่าง:

สูตรนี้สามารถใช้ได้กับสินค้าและบริการทุกประเภทที่จำเป็นในการคำนวณการชำระเงิน 10% ให้กับงบประมาณของรัฐตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตรา 18%: กรณีอื่นๆ ทั้งหมดที่ต้องมีการเก็บสินค้าโดยมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ข้อยกเว้นสามารถพบได้ในวรรค 1 ของมาตรา 145 ของรหัสภาษี

สูตร:

ตัวอย่าง:

บริษัทนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ให้บริการโดยลูกค้ามีปริมาณการชำระเงิน 20,000 รูเบิล การจ่ายเงินคือ 18% จำนวนเงินทุนที่จ่ายจะเป็น 3,600 รูเบิล ((20,000*18%)/100%)

บทความที่เป็นประโยชน์? อย่าพลาดใหม่!
กรอกอีเมลของคุณและรับบทความใหม่ทางอีเมล