ประเภทของการหักภาษีที่ให้ไว้ การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักทรัพย์สินเมื่อขายบ้าน

คำแนะนำ: วิธีการรับ การหักภาษี. ในความเป็นจริงพนักงานได้รับเพียง 87% ของเงินเดือน ส่วนที่เหลืออีก 13% ของเงินเดือนจะเข้ารัฐ แต่รัฐสามารถคืนเงินนี้ได้เช่นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

การหักภาษี- นี่คือเงินอุดหนุนประเภทหนึ่งจากรัฐแก่ผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรม ดังนั้นรัฐจะคืนภาษี 13% ที่จ่ายจากค่าจ้าง โอกาสในการขอคืนภาษีอย่างหนึ่งคือการซื้อบ้าน การลดหย่อนภาษีนี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน มาตรา 220 ของรหัสภาษีรัสเซียกล่าวถึงรายละเอียดเกี่ยวกับการหักภาษีประเภทนี้

ใครสามารถขอลดหย่อนภาษีได้บ้าง?

พลเมืองที่ทำงานด้วยเงินเดือนอย่างเป็นทางการ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องเสียภาษีตามระบบภาษีทั่วไป ปัจจัยกำหนดคือการจ่ายภาษีเงินได้ของพลเมือง เนื่องจากภาษีนี้จะถูกส่งกลับโดยรัฐ " การหักภาษีใช้กับรายได้ทั้งหมดที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีที่ซื้อที่อยู่อาศัย มีข้อยกเว้นสำหรับผู้รับบำนาญ: พวกเขาสามารถยื่นขอหักเงินในช่วงสามปีที่ผ่านมาได้” ทนายความความคิดเห็น Dmitry Anishchenko มีเพียงเจ้าของทรัพย์สินเท่านั้นที่สามารถเป็นผู้ขอรับการชำระเงินได้

ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีได้จากอะไร?

การซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือการแบ่งปัน รวมถึงบ้านหรือที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล (IHC) ให้ความเป็นไปได้ในการรับ การหักภาษี. หากนักพัฒนามอบอพาร์ทเมนท์ให้แล้ว หากอพาร์ทเมนท์ "ยังไม่เสร็จ" คุณสามารถหักเงินค่าซ่อมแซมได้ ในกรณีของที่อยู่อาศัยที่นำสินเชื่อจำนอง การลดหย่อนภาษีจะคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินจากดอกเบี้ยจำนองด้วย

ลดหย่อนภาษีได้คืนเท่าไร?

จำนวนเงินที่ชำระสูงสุดสำหรับการซื้อบ้านในวันนี้คือการชำระเงินค่าที่อยู่อาศัยจำนอง จำนวนนี้คือ 650,000 รูเบิล ตัวเลขนี้เกิดขึ้นได้อย่างไร? จะพิจารณาจากจำนวนเงิน "จริง" สูงสุด 2 ล้านรูเบิลซึ่งรัฐให้การลดหย่อนภาษี (ตามวรรค 4 ของมาตรา 20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การหักทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยจำนองนั้นมีลักษณะนอกเหนือจากจำนวนเงินมาตรฐานของการหักเพิ่มเติมจากดอกเบี้ยเงินกู้ตามที่จ่าย จำนวนดอกเบี้ยเงินกู้สูงสุดคือ 390,000 รูเบิล นอกจากนี้ยังประกอบด้วยจำนวนดอกเบี้ยสูงสุด - 3 ล้านรูเบิลซึ่งรัฐสามารถหักเงินได้ตามข้อ 4 ของศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเงินสูงสุดที่รัฐจัดให้มีการหักภาษีและจำนวนเงินที่หักสูงสุดสำหรับพวกเขา

จำนวนเงิน "จริง" สูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิล จำนวนเงินที่หักสูงสุดจากพวกเขา (13%) คือ 260,000 รูเบิล

จำนวนเงินสูงสุดสำหรับดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง (หากซื้อบ้านก่อนวันที่ 01/01/2557) ไม่ จำกัด จำนวนเงินสูงสุดที่หักจากพวกเขาคือ 13% ของจำนวนเงิน

จำนวนเงินสูงสุดสำหรับดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง (เมื่อซื้อบ้านหลังวันที่ 01/01/2557) คือ 3 ล้านรูเบิล จำนวนเงินที่หักสูงสุดจากพวกเขา (13%) คือ 390,000 รูเบิล

สามารถลดหย่อนภาษีได้กี่ครั้ง?

ใบเสร็จ การหักภาษีจากรัฐจนถึงปี 2014 เป็นไปได้เพียงครั้งเดียวในชีวิต หลังจากปี 2014 มีการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ในการรับการชำระเงินจากรัฐ ดังนั้น เมื่อซื้อบ้านตอนนี้ คุณจะได้รับการชำระเงินหลายครั้ง สิ่งสำคัญคือจำนวนเงินทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

“ ในปี 2556 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์และอีกหนึ่งปีต่อมาได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน แต่ไม่ใช่จำนวนเงินสูงสุด ปีนี้ฉันต้องการสมัครขอหักเงินอีกครั้งสำหรับอพาร์ทเมนต์อื่นเพื่อให้ได้ถึงสองล้าน แต่ฉันถูกปฏิเสธเนื่องจาก อพาร์ทเมนต์นี้ถูกซื้อในปี 2013” ​​Inna เล่าเรื่องราวส่วนตัวของเธอ

ฉันจะได้รับคืนภาษีได้เร็วแค่ไหน?

หนึ่งปี (แต่ไม่เร็วกว่านั้น) หลังจากซื้อที่อยู่อาศัยจะต้องยื่นเอกสารเพื่อรับการหักเงิน ไม่มีข้อจำกัดในเรื่องอายุความ ด้วยเงินเดือนที่ต่ำอย่างเป็นทางการ คุณจะต้องรอหลายปีจึงจะได้รับเงินคืน ผู้เสียภาษีจะได้รับจากรัฐเฉพาะสิ่งที่เขามอบให้เขาในรูปของภาษีเท่านั้น

“ การหักทรัพย์สินจะต้องไม่เกินจำนวนเงินที่นายจ้างหักไว้ หากคุณมีรายได้ 1 ล้านรูเบิลต่อปี เงินสมทบงบประมาณจะอยู่ที่ 130,000 นั่นคือจำนวนเงินที่สำนักงานภาษีจะกลับมา” Kirill Lobanov หุ้นส่วนของ สำนักงานกฎหมาย Shabarin และหุ้นส่วน

ส่วนที่เหลือของการชำระเงินจะถูกยกยอดไปในปีถัดไป ภาษีจะถูกหักจนไม่มียอดเหลือที่ต้องชำระ

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

ปีเตอร์ซื้อบ้านราคา 5 ล้านรูเบิล ในจำนวนนี้การชำระเงินเริ่มต้นเป็นเงินสดคือ 2 ล้านรูเบิล เขานำจำนวนเงินที่เหลือ 3 ล้านรูเบิลจากสินเชื่อจำนองเป็นเวลา 5 ปีในอัตรา 12% ต่อปี จากนี้ไปจะเป็นจำนวนเงิน การหักภาษีเปตราจะเป็น 494,000 รูเบิล ตัวเลขนี้ประกอบด้วยสอง: จากการหักเงิน "จริง" จาก 2 ล้านรูเบิล - 260,000 รูเบิลและจากการหักดอกเบี้ยจำนอง - 234,000 รูเบิล (1.8 ล้านรูเบิลเป็นเวลา 5 ปีของเงินกู้) ด้วยเงื่อนไขของเงินเดือนอย่างเป็นทางการ 70,000 รูเบิลต่อเดือนจำนวนภาษี (13%) ที่ปีเตอร์จ่ายให้กับรัฐสำหรับปีคือ 109,200 รูเบิล ตามมาว่าปีเตอร์จะได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินเต็มจำนวนภายในเวลาประมาณ 4.5 ปี

ตกแต่ง. ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการลดหย่อนภาษี?

มีรายการเอกสารที่จำเป็นบางประการ แต่การรวบรวมพวกมันจะไม่ทำให้เกิดความยุ่งยากมากนัก

เอกสารที่จำเป็น:

1. หนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่นแทน พวกเขามีสำเนาของหน้าแรกและการลงทะเบียน

2. ใบรับรอง 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้ ใบรับรองนี้จัดทำโดยนายจ้าง หากคุณทำงานให้กับนายจ้างหลายคนหรือเปลี่ยนนายจ้างในระหว่างปี คุณจะต้องรับใบรับรองจากนายจ้างทั้งหมด

3. ข้อตกลงการขาย Coolie หรือการมีส่วนร่วมของหุ้น

4. เอกสารใด ๆ ที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระค่าที่อยู่อาศัย (ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งจ่ายเงิน, ใบเสร็จรับเงิน)

5. หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์

6. หนังสือรับรองการรับและโอนที่อยู่อาศัย กรณีซื้อไม่อยู่ในสัญญาซื้อขาย

7. การคืนภาษี 3-NDFL สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากอินเทอร์เน็ต กรอกแบบฟอร์มตามใบรับรองจากสถานที่ทำงานและเอกสารอื่น ๆ

8. การขอคืนภาษี ต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่จะนำเงินไปหักจากรัฐ แอปพลิเคชันตัวอย่าง

ในกรณีที่อยู่อาศัยจำนอง รายการเอกสารมาตรฐานจะเสริมด้วยสัญญาเงินกู้และใบรับรองดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับปีนั้น ใบรับรองนี้ออกโดยธนาคาร สำหรับการลงทะเบียน การหักภาษีในการก่อสร้างหรือซ่อมแซมจำเป็นต้องจัดเตรียมเช็คและใบเสร็จรับเงินสำหรับวัสดุก่อสร้างที่ซื้อ จำเป็นต้องจำไว้ว่าต้องรวบรวมและจัดเก็บเอกสารการชำระเงินทั้งหมดสำหรับการซ่อมแซมหรือการก่อสร้างหากมีโอกาสที่จะได้รับและดำเนินการลดหย่อนภาษีสำหรับพวกเขา

จะได้รับการลดหย่อนภาษีได้อย่างไร?

ขั้นตอนที่ 1: เอกสาร

การรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด เตรียมสำเนาส่งกรมสรรพากร ไม่จำเป็นต้องมีการรับรองเอกสาร แต่ในแต่ละหน้าจำเป็นต้องมีสิ่งต่อไปนี้: คำจารึกว่า "สำเนาถูกต้อง" ลายเซ็น การถอดเสียงและวันที่ กรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL ข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษร

ขั้นตอนที่ 2: ภาษี

หลังจากรวบรวมและกรอกเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว เอกสารเหล่านั้นจะถูกโอนไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ เมื่อส่งทางไปรษณีย์ผู้ส่งจะไม่มีโอกาสแก้ไขข้อบกพร่องที่เป็นไปได้ในเอกสารได้ทันที ดังนั้นจึงมีความเสี่ยงที่จะได้รับการปฏิเสธเนื่องจากข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นในการลงทะเบียนการปฏิเสธหรือความจำเป็นในการแก้ไขเอกสารจะทราบได้หลังจากผ่านไปหลายเดือนเท่านั้น

ขั้นที่ 3: เงิน

สำนักงานภาษีจะตรวจสอบเอกสารที่ส่งมาทั้งหมด ตามกฎหมายการตรวจสอบจะใช้เวลาไม่เกินสามเดือน หากผลการตรวจสอบเป็นบวก เงินจะเข้าบัญชีภายใน 30 วัน

“ปกติแล้วจะมีการต่อคิวจำนวนมากที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของฉัน โชคดีที่ฉันสามารถส่งเอกสารได้ภายใน 20 นาที เอกสารเหล่านั้นถูกประทับตราว่า “ตรวจสอบแล้ว” และบอกให้รอการชำระเงินสามเดือน” อเล็กซานเดอร์จากมอสโกกล่าว ประสบการณ์ส่วนตัว.

ทางเลือกอื่นในการได้รับการลดหย่อนภาษี

การรับเงินสามารถทำได้ผ่านนายจ้างรายละเอียดของทุกขั้นตอนของวิธีนี้ได้อธิบายไว้ในข้อ 8 ของศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการจัดเตรียมรายการเอกสารที่จำเป็นให้กับนายจ้าง และจะหยุดการลดหย่อนภาษีรายเดือน (13%) จากเงินเดือนของพนักงาน คุณสมบัติ การหักภาษีในกรณีใดจะต้องได้รับการยืนยันจากกรมสรรพากร แต่ก็มีข้อดีเช่นกัน - คุณสามารถเริ่มคืนเงินได้ทันทีไม่ต้องรอถึงปีหน้า เราไม่ควรลืมความแตกต่างบางประการที่ไม่ได้รับในกฎหมาย: ยังไม่ได้กำหนดขั้นตอนการเปลี่ยนนายจ้างหรือการชำระบัญชีบริษัท เนื่องจากช่องว่างทางกฎหมาย ในทางปฏิบัติ ตัวเลือกนี้สำหรับการได้รับการหักเงินจึงค่อนข้างหายาก

นายจ้างต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) จากเช็คเงินเดือนของพนักงาน ดังนั้นหากพนักงานมีเงินเดือน 30,000 รูเบิลเขาจะได้รับเงินสดเพียง 26,100 รูเบิลหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% หากไม่มีปัญหาใด ๆ

เพื่อให้พนักงานบางกลุ่มได้รับมากขึ้นจึงได้มีการคิดค้นการลดหย่อนภาษี การหักเงินทำงานดังนี้: นำรายได้ของพนักงานมาลดตามจำนวนเงินที่หัก และคำนวณภาษีจากจำนวนนี้ นั่นคือพวกเขาลดฐานภาษีไม่ใช่ภาษีเอง

ตัวอย่าง

คนขายดอกไม้ Katya มีเงินเดือน 30,000₽ และหักเงิน 1,400₽ สำหรับลูกสาวของเธอ ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะหักจากเงินเดือนของเธอ:

— ในเดือนมกราคม: (30,000 — 1,400) × 0.13 = 3,718₽

- ในเดือนกุมภาพันธ์: (60,000 - 2,800) × 0.13 - 3,718 = 3,718 รูเบิล เป็นต้น

โปรดจำไว้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือเป็นยอดรวมคงค้างตั้งแต่ต้นปีตามตัวอย่างเสมอ

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแตกต่างกัน: มาตรฐาน ทรัพย์สิน สังคม และวิชาชีพ ส่วนใหญ่แล้วพนักงานจะมาด้วย การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน: เพื่อตัวคุณเองหรือเพื่อลูก

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานจะช่วยลดรายได้ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% การหักเงินมาตรฐานจะไม่นำไปใช้กับรายได้ในอัตราอื่นและเงินปันผล ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศไม่สามารถใช้การหักเงินได้เช่นกัน เราขอเตือนคุณว่าผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่คือบุคคลที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันภายในหนึ่งปี

การหักเงินบุตร

ผู้ปกครองมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน หากเด็กเป็นนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา หรือนักเรียนนายร้อย และกำลังศึกษาเต็มเวลา ขีดจำกัดอายุจะเพิ่มเป็น 24 ปี

ต่อไปนี้อาจได้รับการหักเงิน:

- บิดามารดาแต่ละคน - ไม่ว่าพวกเขาจะแต่งงานแล้ว หย่าร้าง หรือไม่เคยแต่งงานก็ตาม

- สามีหรือภรรยาของบิดามารดา

- พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ แต่ละคน เมื่อมีหลายคน

- พ่อแม่บุญธรรมแต่ละคน หากมีสองคน

หากผู้ปกครองเพียงคนเดียวหรือผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธการหักเงิน คุณสามารถนับการหักเงินสองครั้งได้ ยิ่งไปกว่านั้น มีเพียงผู้ปกครองที่ทำงานเท่านั้นที่สามารถปฏิเสธการหักเงินได้ หากผู้ปกครองไม่ทำงาน เขาก็จะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน ซึ่งหมายความว่าไม่มีอะไรจะปฏิเสธ

จำนวนเงินที่หักสำหรับเด็ก

จำนวนเงินที่หักในปัจจุบันมีดังนี้:

— สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง — 1,400₽

— สำหรับครั้งที่สามและครั้งต่อไป — 3,000₽

เด็กจะถูกนับโดยไม่คำนึงถึงอายุ เช่น พนักงานคนหนึ่งมีลูกสามคน สองคนเป็นผู้ใหญ่แล้ว: อายุ 25 ปีและ 23 ปี และคนที่สามอายุ 16 ปี พนักงานมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหนึ่งครั้งสำหรับลูกคนที่สาม - 3,000 รูเบิล

มีการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับเด็กพิการ:

— สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม — 12,000₽

— สำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่อุปถัมภ์ — 6,000₽

ไม่ว่าเด็กพิการในครอบครัวจะเป็นประเภทใดก็ตาม คุณสามารถเพิ่มการหักเงินทั่วไปสำหรับเด็กได้ ตัวอย่างเช่น สำหรับเด็กพิการเพียงคนเดียว การหักเงินจะเป็น 13,400 รูเบิล ท้ายที่สุดผู้ปกครองมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับลูกคนแรก - 1,400 รูเบิล และสำหรับเด็กพิการ - 12,000 รูเบิล

สำคัญ:จัดให้มีการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กจนถึงเดือนที่รายได้ของพนักงานตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล

ความจริงที่น่าสนใจ

หากเด็กเติบโตอย่างรวดเร็วและแต่งงานแล้ว คุณจะไม่สามารถหักเงินเขาได้อีกต่อไป - ตอนนี้เขาหาเลี้ยงตัวเองแล้ว แต่ถ้าเขาตัดสินใจที่จะลองทำงาน พ่อแม่ของเขาก็ยังมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน โดยทั่วไปแล้วการแต่งงานเป็นเรื่องที่ต้องรับผิดชอบ :)

เอกสารการเลี้ยงดูบุตร

ขั้นแรกพนักงานจะต้องเขียนใบสมัครการหักเงินแบบฟรีฟอร์มและแนบเอกสารประกอบ: สูติบัตรหรือใบรับรองจากสถาบันการศึกษา

ในการได้รับการหักเงินพนักงานจะต้องนำใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินมาด้วย

การหักดังกล่าวไม่สามารถบวกและนำไปใช้พร้อมกันได้ หากพนักงานมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินมาตรฐานหลายรายการ ให้ระบุหนึ่งในนั้น - สูงสุด แต่ไม่จำกัดรายได้ - หักเงินให้ตัวเองโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับ

การหักลดหย่อนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย UTII และสิทธิบัตร

หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย UTII หรือสิทธิบัตร และคุณมีบุตร คุณจะไม่สามารถหักเงินได้ รายได้ของคุณไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ดังนั้นจึงไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้

แต่หากมีผู้ประกอบการรายบุคคล เช่น ที่ทำงานรับจ้างพร้อมกัน เขาจะได้รับการหักเงินจากนายจ้าง แต่สิ่งนี้ไม่เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการรายนั้นอีกต่อไป

การหักเงินใน Elbe

ใน Elbe คุณสามารถเพิ่มการหักภาษีมาตรฐานได้เท่านั้น เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ไปที่ส่วนพนักงาน → พนักงานที่ต้องการ → การหักเงิน → เพิ่มการหักเงิน

เรียนผู้อ่าน!เนื้อหานี้จะหารือถึงความเป็นไปได้ในการคืนเงินบางส่วนที่ใช้ไปในรูปแบบของการลดหย่อนภาษี หลายคนไม่ทราบว่าการหักเงินนี้ไม่ได้มีไว้สำหรับการซื้อหรือขายอพาร์ทเมนต์ การรักษา การบำรุงรักษา และการศึกษาของเด็กเท่านั้น! และหากทุกอย่างยังไม่ชัดเจนเกี่ยวกับการนิรโทษกรรมภาษีการใช้การลดหย่อนภาษีก็สามารถลดภาระงบประมาณของครอบครัวได้อย่างถูกกฎหมาย แน่นอนว่าไม่มีใครสัญญาว่าการได้มานั้นจะง่ายและสะดวก! 😉

การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

การหักภาษี- นี่คือจำนวนเงินที่ลดจำนวนรายได้ที่จ่ายภาษีเงินได้ 13% ซึ่งเรียกว่าฐานภาษี นอกจากนี้ ในบางกรณี คุณสามารถคืนภาษีบางส่วนที่ชำระให้กับงบประมาณได้ในบางกรณี ตัวเลือกใดที่จะใช้ขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงินที่ใช้

ผู้เสียภาษีที่ได้รับค่าจ้างหรือรายได้อื่นจะต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) หรือภาษีเงินได้ตามที่เรียกกัน ไปยังงบประมาณของรัฐ ซึ่งมีจำนวน 13% ของจำนวนรายได้ ตามกฎแล้วนายจ้างจะคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายและโอน สามารถลดจำนวนภาษีเงินได้ได้สิทธินี้กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเรียกว่า - การหักภาษีซึ่งมีหลายประเภทและคุณสมบัติการใช้งาน

ใครสามารถขอลดหย่อนภาษีได้

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนที่ได้รับเงินเดือนอย่างเป็นทางการซึ่งจ่ายภาษี 13% ให้กับงบประมาณของรัฐ สามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีได้ นอกจากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียแล้ว บุคคลอื่นที่เป็นผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียยังสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการหักเงินได้:

1. ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย - อยู่ในอาณาเขตของรัฐเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินใน 12 เดือน
2. ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับรายได้จากแหล่งที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

บุคคลที่ไม่มีภาษีเงินได้หักจากรายได้ของตนไม่มีสิทธิเรียกร้องการหักภาษี ซึ่งรวมถึงพลเมืองที่ว่างงานในสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้รับบำนาญที่ไม่มีสถานที่ทำงานอย่างเป็นทางการ รวมถึงผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่ดำเนินการ ไม่มีแหล่งรายได้ในประเทศ

ประเภทของการหักภาษีและคุณสมบัติต่างๆ

การหักลดหย่อนภาษีแบ่งออกเป็นประเภทต่างๆ ดังนี้

1. การหักเงินมาตรฐานมีไว้เพื่อพลเมืองเองและลูก ๆ ของเขา
2. การหักเงินทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติและการศึกษาของผู้เสียภาษีตลอดจนลูก ๆ ของเขาและสมาชิกในครอบครัวที่ใกล้ชิดอื่น ๆ นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2017 การหักเงินกลุ่มนี้ยังรวมถึงจำนวนเงินที่ส่งไปยังองค์กรการกุศล การประกันภาคสมัครใจ และการประเมินคุณสมบัติ
3. การหักเงินลงทุน– การทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์
4. การหักทรัพย์สินใช้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยทั้งโดยใช้เงินออมส่วนบุคคลและสินเชื่อจำนองและเมื่อสรุปข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่อยู่อาศัยร่วมกัน

หากต้องการใช้การหักลดหย่อนภาษีใดๆ จะต้องแสดงเอกสารหลักฐานบังคับเกี่ยวกับสิทธิ์ในการรับเงินดังกล่าว หากคุณมีเอกสารประกอบเท่านั้น คุณจึงจะสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ และการหักเงินแต่ละประเภทจะมีชุดเอกสารเฉพาะของตัวเอง ตัวอย่างเช่น สำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นซึ่งคุณวางแผนจะได้รับการหักเงิน คุณต้องมีเอกสารค่าใช้จ่ายที่เหมาะสม เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน เช็ค และการหักเงินแบบมาตรฐานและทางสังคม เอกสารที่ไม่เพียงแต่สำหรับตัวคุณเองเท่านั้น แต่ยังสำหรับบุตรหลานของคุณด้วย .

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนึงด้วยว่ามีข้อ จำกัด ข้างต้นที่ไม่สามารถหักภาษีให้กับประชาชนได้ สำหรับการหักเงินประเภทต่างๆ ขนาดของขีดจำกัดจะมีค่าเป็นรายบุคคล ซึ่งสามารถใช้ได้สำหรับปีปฏิทินที่ระบุหรือตลอดระยะเวลาการใช้การลดหย่อนภาษีทั้งหมด

นอกจากนี้ การหักเงินมีลักษณะที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาการใช้งาน: บางส่วนสามารถโอนไปยังงวดถัดไปได้ ส่วนบางรายการมีให้เฉพาะปีปฏิทินที่ระบุเท่านั้น

คำประกาศจะถูกตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบภาษีภายในสามเดือนหลังจากนั้นจะมีการตัดสินใจเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้สิทธิ์ในการหักภาษีของผู้เสียภาษี

กฎหมายเกี่ยวกับการหักภาษี

ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการหักภาษีมีอยู่ในบทที่ 24 ส่วนที่ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล" การหักเงินแต่ละประเภทมีบทความของตัวเอง ได้แก่ :

• สำหรับมาตรฐาน – ศิลปะ 218;
• เพื่อสังคม-ศิลปะ 219;
• เพื่อการลงทุน – ​​ศิลปะ 219.1;
• เพื่อทรัพย์สิน-ศิลปะ 220.

แต่ละบทความจะอธิบายรายละเอียดว่าการหักเงินคืออะไร มีข้อจำกัดอะไรบ้าง รวมถึงคุณลักษณะต่างๆ

สำหรับขั้นตอนการกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL เพื่อส่งไปยังสำนักงานสรรพากรนั้นควบคุมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย "เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" ลงวันที่ 24 ธันวาคม , 2557 เลขที่ ММВ-7-11/671@. คำสั่งซื้อสะท้อนถึงข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษี และวิธีการใช้การหักภาษีนี้หรือภาษีนั้นกับฐานนั้น

กรอกคำประกาศ Z-NDFL

ในแต่ละปีปฏิทิน จะมีการส่งการประกาศเบื้องต้นเพียงครั้งเดียวไปยังบริการภาษี และหากจำเป็น ก็สามารถส่งการประกาศชี้แจงหรือแก้ไขได้ หากผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ใช้การหักเงินสองครั้งขึ้นไปเขาจะต้องสะท้อนให้เห็นในการประกาศทั่วไปฉบับเดียวโดยที่การหักเงินจะถูกรวมและใช้ในการคำนวณฐานภาษีตามลักษณะและคุณสมบัติเฉพาะของแต่ละรายการ

สำหรับการหักภาษีแต่ละครั้งจะมีส่วนหรือแผ่นงานเฉพาะของการประกาศซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเฉพาะในส่วนนั้นเท่านั้น หากผู้เสียภาษีไม่มีการหักเงินใดๆ แสดงว่าไม่มีการกรอกหน้านี้ นอกจากนี้ เมื่อการสำแดงเสร็จสมบูรณ์และส่งไปยังสำนักงานสรรพากรแล้ว จะต้องสะท้อนถึงการหักภาษีทั้งหมด รวมถึงที่ยื่นผ่านนายจ้างด้วย

ในการจัดทำและกรอกคำประกาศจะใช้โปรแกรมพิเศษที่พัฒนาโดยผู้เชี่ยวชาญของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษีเงินเดือนของเขาสำหรับปีจะถูกป้อนเข้าไปและมีการกรอกแท็บแยกต่างหากของโปรแกรมเพื่อป้อนข้อมูลเกี่ยวกับการหักภาษีที่ให้ไว้ ประกอบด้วยส่วนเกี่ยวกับการหักเงินบางประเภท - มาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน การลงทุน วิชาชีพ รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการสูญเสีย จากนั้นข้อมูลที่ป้อนทั้งหมดจะแสดงในแบบฟอร์มประกาศที่พิมพ์ออกมาในหน้าที่เหมาะสม และเพื่อยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการรับการหักเงิน ข้อมูลที่ระบุจะต้องเสริมด้วยชุดเอกสารประกอบที่เหมาะสม

การหักภาษี: ประเภท ลักษณะ คุณสมบัติ กรอกคำประกาศ 3-NDFL

เพื่อความเข้าใจที่ชัดเจนว่าการลดหย่อนภาษีคืออะไร และนำไปใช้ได้จริงอย่างไร เรามาพิจารณารายละเอียดแต่ละประเภทโดยละเอียดกันดีกว่า

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

รายการลดหย่อนภาษีมาตรฐานรวมถึงพลเมืองทั้งสองที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและผู้พิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติ การหักเงินนี้มักมีให้กับเด็ก และหากมีเด็กหลายคน การหักเงินจะเพิ่มขึ้น

การหักภาษีสังคม

การหักภาษีสังคมรวมถึงการหักเพื่อการศึกษา การกุศล ค่ารักษาราคาแพง ประกันชีวิตและสุขภาพ และการซื้อยา การหักเงินประเภทนี้อนุญาตให้พลเมืองคืนได้มากถึง 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไป จำเป็นต้องคำนึงว่าเป็นไปได้ที่จะคืนเงินทุนบางส่วนไม่เพียง แต่สำหรับค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพของคุณเองเท่านั้น แต่ยังรวมไปถึงจำนวนเงินที่ใช้ในการรักษาญาติสนิทพ่อแม่และลูก ๆ อีกด้วยทำให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนทางสังคมได้ .

การหักเงินลงทุน

การหักภาษีการลงทุนถูกนำมาใช้ค่อนข้างเร็ว ๆ นี้ และได้รับการยอมรับเพื่อปรับปรุงบรรยากาศการลงทุนในรัสเซีย การหักเงินนี้สามารถใช้โดยนักลงทุนและผู้ถือหลักทรัพย์ การหักเงินสามารถทำได้ผ่านตัวแทนภาษี (นายจ้าง) ที่ส่งภาษีหรือเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี

การหักทรัพย์สิน

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งของเงินที่ใช้ในการซื้อหรือขายอพาร์ทเมนต์ บ้าน ห้องพัก และอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ได้ การหักนี้ใช้เมื่อซื้อที่ดินและยังช่วยให้คุณลดดอกเบี้ยเงินกู้ที่ออกเพื่อการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์

การหักภาษีประเภทอื่น ๆ

มีการหักเงินประเภทอื่นที่พบได้น้อยกว่ามาตรฐาน สังคม การลงทุน และทรัพย์สิน แต่ถึงกระนั้นก็มีอยู่ในชีวิตของพลเมืองบางคน ซึ่งรวมถึง:

ข้อ 220.1 – การหักเมื่อยกยอดขาดทุนในปีก่อนหน้าอันเป็นผลมาจากการกระทำกับหลักทรัพย์หรือเครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ

การหักเงินนี้กำหนดไว้ตามจำนวนความสูญเสียที่ได้รับจริง อย่างไรก็ตาม ภายในขอบเขตของฐานภาษีที่ควบคุมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถขอรับการหักลดหย่อนได้ย้อนหลัง 10 ปี นับตั้งแต่ปีที่มีการเรียกร้อง เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องส่งชุดเอกสารที่เหมาะสมที่จะระบุถึงความสูญเสียที่เกิดขึ้น หากฐานภาษีไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมการหักค่าขาดทุน ฐานภาษีจะถูกโอนไปยังรอบระยะเวลาปฏิทินถัดไป

โปรดทราบว่าการหักเงินนี้ไม่สามารถใช้ได้หากทำธุรกรรมผ่าน IIS นอกจากนี้ การหักเงินสามารถทำได้ผ่านสำนักงานสรรพากรและเมื่อมีการยื่นคำร้องเท่านั้น ใน 3-NDFL จำนวนผลขาดทุนที่ได้รับจะแสดงอยู่ในเอกสารที่ 3 ซึ่งระบุจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับผลขาดทุนจากหลักทรัพย์และผลขาดทุนจากเครื่องมือทางการเงินที่เป็นอนุพันธ์ โดยมีรายละเอียดบังคับตามปี

ในโปรแกรมสำหรับสร้าง 3-NDFL ต้องป้อนจำนวนขาดทุนในแท็บที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินลงทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่งกำหนดให้มีการหักส่วนดังกล่าวพร้อมรายละเอียดจำนวนการสูญเสียสำหรับปีที่ระบุ

ข้อ 220.2 – การหักเงินสำหรับการโอนขาดทุนหากคุณเป็นผู้เข้าร่วมในหุ้นส่วนการลงทุน

การหักเงินนี้สามารถใช้ได้เมื่อบุคคลเป็นผู้มีส่วนร่วมในห้างหุ้นส่วนการลงทุน และองค์กรธุรกิจนี้ประสบความสูญเสียจากการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ เครื่องมือทางการเงิน ทุนจดทะเบียนของนิติบุคคลอื่นๆ และธุรกรรมอื่นๆ การหักเงินสามารถจัดให้มีตามจำนวนการสูญเสียที่เกิดขึ้นเฉพาะภายในฐานภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

สามารถขอหักลดหย่อนได้ในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา โดยเริ่มจากปีที่แจ้งไว้ เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักนี้ผู้เสียภาษีจะต้องแสดงชุดเอกสารที่เหมาะสมซึ่งสะท้อนถึงความสูญเสียที่เกิดขึ้น หากไม่มีฐานภาษีที่ต้องการ ส่วนที่เหลือของการหักเงินจะถูกโอนไปยังปีปฏิทินถัดไป

การหักเงินนี้สามารถรับได้ผ่านบริการภาษีโดยส่งคำชี้แจง 3-NDFL เท่านั้น ในโปรแกรมสำหรับสร้างการประกาศ จำเป็นต้องทราบว่าผู้เสียภาษีมีรายได้จากการมีส่วนร่วมในความร่วมมือด้านการลงทุน และในแท็บที่ออกแบบมาเป็นพิเศษสำหรับสิ่งนี้ สะท้อนถึงข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับแหล่งที่มาของการชำระเงิน จากนั้นข้อมูลนี้จะปรากฏในเอกสาร A ของคำประกาศ นอกจากนี้ จำนวนรายได้ที่ได้รับและจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจะถูกระบุไว้ที่นี่ด้วย

จำนวนเงินเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับหุ้นส่วนการลงทุนจะแสดงอยู่ในเอกสารที่ 1 ของประกาศในบรรทัดต่อไปนี้:

• บรรทัด 190 จำนวนรายได้ที่ได้รับจากการมีส่วนร่วมในหุ้นส่วนการลงทุน เป็นมูลค่าของบรรทัดนี้ที่ใช้เป็นการหักลดซึ่งสามารถรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรได้
• จำนวนบรรทัด 200 ของค่าใช้จ่ายเมื่อเข้าร่วมในหุ้นส่วนการลงทุน
• จำนวนค่าตอบแทนบรรทัดที่ 210 ที่จ่ายให้กับหุ้นส่วนผู้จัดการ
• จำนวนการสูญเสียบรรทัด 220 จากปีก่อน
• จำนวนบรรทัดที่ 230 ของฐานภาษี (190 – 200 – 210 – 220)
• บรรทัด 240 คือจำนวนขาดทุนในปีปฏิทิน ซึ่งสามารถยกยอดไปยังงวดต่อๆ ไป (200 + 210 – 190)

ข้อ 221 – การหักลดหย่อนทางวิชาชีพ

บทความนี้ประกอบด้วยรายชื่อเฉพาะของผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ใช้การหักลดหย่อนวิชาชีพ ซึ่งรวมถึงผู้เสียภาษีที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวหรือกิจกรรมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• ทนายความ;
• ทนายความที่สร้างสำนักงานกฎหมาย
• ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ
• นักสืบเอกชน
• เจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยส่วนตัว
• ผู้ประเมิน;
• ทนายความด้านสิทธิบัตร

ในการหักเงินสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ ค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นสำหรับการดำเนินการตามแนวทางปฏิบัติส่วนตัวจะได้รับการยอมรับ และจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร หากเขาใช้ทรัพย์สินที่เป็นของพลเมืองเพื่อดำเนินกิจกรรมของเขา จำนวนภาษีทรัพย์สินก็สามารถใช้เป็นการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เช่นกัน

การลดหย่อนภาษีเป็นการชดเชยในรูปแบบของจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนดซึ่งจะลดจำนวนรายได้ที่ต้องชำระภาษี ในกรณีส่วนใหญ่ แนวคิดนี้หมายถึงการคืนส่วนหนึ่งของกองทุนสำหรับภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้

ตัวอย่างเช่นการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินให้สิทธิ์ในการคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อที่อยู่อาศัย

การเปลี่ยนแปลงการลดหย่อนภาษีที่เกิดขึ้นในปี 2562

ในปี 2019 มีการแก้ไขรหัสภาษีหลายประการ (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของรัสเซีย)

• การหักเงินมาตรฐาน
• การหักลดหย่อนสำหรับเด็ก รวมถึงเด็กพิการ
• การหักทรัพย์สิน

นอกจากนี้ยังมีการเพิ่มรหัสใหม่สำหรับการชำระค่าหักลงในใบรับรอง 2-NDFL กำหนดเวลาการโอนที่ต้องจัดทำตามงบประมาณจากบริษัทนายจ้างก็ได้รับการแก้ไขเช่นกัน

มาตรฐานการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2562

ในปี 2019 มีการแก้ไขการชำระค่าลดหย่อนมาตรฐานบางประการ มีการระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง-317 ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2558

1. รายได้ส่วนเพิ่มเพิ่มขึ้นเป็นจำนวน 350,000 รูเบิล
2. จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพ่อแม่หรือผู้ปกครองที่ต้องพึ่งพาเด็กพิการ (กลุ่มทุพพลภาพ 1 และ 2) ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือไม่เกิน 24 ปี หากเขาเป็นนักเรียนเต็มเวลาในระดับมัธยมศึกษาหรือสูงกว่า สถาบันก็เพิ่มขึ้นด้วย
   สำหรับผู้ปกครอง การลดหย่อนภาษีจะเป็น 12,000 รูเบิล
   สำหรับผู้ปกครอง (หรือพ่อแม่บุญธรรม) จำนวนเงินจะกำหนดไว้ที่ 6,000 รูเบิล

การหักลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562

ตั้งแต่ปี 2019 พนักงานทุกคนในองค์กรมีสิทธิ์ได้รับค่าตอบแทนสำหรับการฝึกอบรมและการรักษาผ่านนายจ้าง การใช้สิทธินี้ลูกจ้างจะต้องได้รับแจ้งจากเจ้าหน้าที่ตรวจ

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องมี:

• จัดให้มีการตรวจสอบด้วยเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายพร้อมทั้งเขียนใบแจ้งยอด
• รับหนังสือแจ้งและมอบให้นายจ้าง โดยจะจัดทำขึ้นภายในระยะเวลาไม่เกินสามสิบวันปฏิทิน

พนักงานมีสิทธิสะสมเงินและได้รับการแจ้งเตือนจากเจ้าหน้าที่ตรวจทุกครั้งหากใช้จ่ายเงินในการฝึกอบรมและ/หรือการรักษาอย่างสม่ำเสมอ คุณสามารถรับการหักเงินได้ในการชำระเงินครั้งเดียวหรือสำหรับการแจ้งเตือนแต่ละรายการแยกกัน

การหักเงินจะมีให้ในเดือนเดียวกับที่พนักงานส่งเอกสารให้ผู้ตรวจ ในกรณีที่จำนวนเงินรายได้น้อยกว่าจำนวนผลประโยชน์เหล่านี้อาจคืนภาษีให้กับเจ้าหน้าที่ตรวจได้

การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเด็กในปี 2562

การหักเงินบุตรเป็นรูปแบบมาตรฐานของผลประโยชน์ที่คู่สมรสที่มีบุตรสามารถใช้ได้ รวมถึงผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม และพ่อแม่บุญธรรม สิทธิประโยชน์ทางภาษีรูปแบบนี้มอบให้กับเด็กทุกคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี รวมถึงนักเรียน (นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักเรียนนายร้อย นักศึกษาฝึกงาน) ที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีที่กำลังศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษาระดับมัธยมศึกษาหรืออุดมศึกษา

สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง จำนวนเงินที่ต้องชำระคือ 1,400 รูเบิลต่อคน เด็กคนที่สามและคนต่อมามีสิทธิ์ได้รับ 3,000 รูเบิล

ลำดับการเกิดของเด็กจะคำนวณตามลำดับเวลาและไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าบุตรคนโตมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์จากบุตรหรือไม่

กฎหมายกำหนดวงเงินเมื่อถึงซึ่งการชำระเงินของการหักเงินจะหยุดลง ในปี 2561 จำนวนเงินสูงถึง 350,000 รูเบิล (ก่อนหน้านี้อยู่ที่ประมาณ 280,000) หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก คุณจะต้องจัดเตรียมสำเนาสูติบัตรของเด็กให้กับนักบัญชีของบริษัทที่ผู้ปกครองทำงานด้วย

มีสองประเด็นที่ผู้ปกครองอาจพบเมื่อได้รับสิทธิประโยชน์นี้:

1. หากบิดามารดาหย่าร้าง บิดามารดาคนที่สอง (ที่ไม่ได้อาศัยอยู่กับบุตร) มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์จากการหักลดหย่อนภาษีได้เฉพาะในกรณีที่มีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตรเท่านั้น
   สามารถยืนยันได้โดยการจ่ายค่าเลี้ยงดูที่โอนให้กับเด็ก
2. มารดาและบิดาเลี้ยงเดี่ยวจะได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีสองเท่า
   สิ่งนี้ได้รับอนุญาตหากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งไม่เป็นที่รู้จัก ถูกลิดรอนสิทธิ์ของผู้ปกครอง หรือไม่มีชีวิตอยู่อีกต่อไป
   นอกจากนี้คุณยังสามารถเพิ่มจำนวนเงินที่หักเป็นสองเท่าได้หากมีการปฏิเสธเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ปกครองคนที่สองที่จะรับเงินดังกล่าว

หากเด็กอายุครบ 18 ปี การจ่ายผลประโยชน์จะหยุดในวันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่เด็กบรรลุนิติภาวะ หรือหากถึงขีดจำกัด การจ่ายผลประโยชน์สำหรับนักเรียนจะสิ้นสุดเมื่อสำเร็จการศึกษาหรือเมื่ออายุครบ 24 ปี

การหักลดหย่อนทรัพย์สินเพื่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562

การหักทรัพย์สินหากมีการขายอสังหาริมทรัพย์ก็มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเช่นกัน ตั้งแต่ปี 2019 ระยะเวลาขั้นต่ำที่เจ้าของเป็นเจ้าของทรัพย์สินและหลังจากนั้นไม่ต้องเสียภาษีรายได้เพิ่มขึ้น

ก่อนหน้านี้ปีนี้เป็นเวลาสามปีสำหรับเจ้าของทุกประเภท เริ่มต้นปีนี้ สำหรับเจ้าของส่วนใหญ่ อายุของทรัพย์สินเพิ่มขึ้นเป็นห้าปี

มีข้อยกเว้นสามประการสำหรับกฎนี้ เหล่านี้เป็นหมวดหมู่ของเจ้าของที่ระยะเวลาขั้นต่ำที่กำหนดไว้ยังคงเท่าเดิม - สามปี

1. เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากสมาชิกในครอบครัวและ/หรือญาติสนิท หรือเป็นมรดก
2. เจ้าของทรัพย์สินที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการแปรรูปวัตถุ
3. เจ้าของที่ยังเป็นผู้เสียภาษีที่จ่ายค่าเช่าซึ่งได้รับอสังหาริมทรัพย์ภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษาที่มีการพึ่งพาตลอดชีวิต

สำหรับทรัพย์สินอื่นๆ ซึ่งรวมถึงอู่ซ่อมรถ ภาพวาด รถยนต์ ฯลฯ ระยะเวลาขั้นต่ำยังคงเท่าเดิม - 3 ปี

สำคัญ!สำหรับทรัพย์สินที่เป็นหลักทรัพย์ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะคำนวณโดยคำนึงถึงผลขาดทุนด้วย หากต้องการรับคุณจะต้องกรอกแบบฟอร์มเมื่อยื่น 3-NDFL

มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอีกประการหนึ่งที่ส่งผลต่อการหักทรัพย์สิน - การแนะนำค่าสัมประสิทธิ์มูลค่าที่ดินสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ (บ้านอพาร์ทเมนท์เดชา ฯลฯ ) ก่อนหน้านี้เจ้าของทรัพย์สินจำนวนมากประเมินมูลค่าที่แท้จริงต่ำไปโดยระบุ 1 ล้านรูเบิลในสัญญาซึ่งทำให้พวกเขาหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีได้

ตอนนี้มีการแนะนำค่าสัมประสิทธิ์มูลค่าที่ดิน ซึ่งหมายความว่าเมื่อขายทรัพย์สิน มูลค่าที่ดินจะถูกนำมาพิจารณาลบด้วยค่าสัมประสิทธิ์ 0.7

หากสัญญาระบุจำนวนเงินต่ำกว่าตัวบ่งชี้นี้ จำนวนเงินจะถูกคูณด้วย 0.7 ตั้งแต่ปี 2019 นวัตกรรมนี้ใช้ได้กับบุคคลทุกประเภท โดยไม่คำนึงถึงประเภทของอสังหาริมทรัพย์

คุณสามารถเรียนรู้เกี่ยวกับสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินปี 2019 (การซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์) ได้จากวิดีโอ

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2562

ใหม่ได้รับการอนุมัติสำหรับปี 2019 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service มีการเพิ่มรหัสที่ต้องระบุในใบรับรอง 2-NDFL ในส่วนที่สามในบรรทัดตรงข้ามกับรายได้ของแต่ละบุคคล

กำหนดเวลาการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่ปี 2019 มีการแก้ไขหลายประการมีผลบังคับใช้เกี่ยวกับกำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณ ตารางต่อไปนี้แสดงกำหนดเวลาการชำระเงินในรูปแบบต่างๆ

มีการเปลี่ยนแปลงส่วนบุคคลในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งจ่ายจากค่าจ้างวันหยุดและการลาป่วย รวมถึงภาษีที่ออกเพื่อการดูแลเด็ก

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องชำระในวันสุดท้ายของเดือน (หมายถึงวันตามปฏิทิน) ที่มีการชำระค่าลาพักร้อนหรือลาป่วย

การเปลี่ยนแปลงข้างต้นทั้งหมดมีผลบังคับใช้ในวันที่ 01/01/2016 และจะมีผลใช้ต่อไป เว้นแต่จะได้รับการอนุมัติมาตรฐานใหม่

ค้นหาวิธีลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์จากวิดีโอ

ติดต่อกับ

ในสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายกำหนดให้จัดให้มีสิทธิประโยชน์มากมายแก่พลเมืองประเภทต่างๆ ซึ่งอาจรวมถึงสิทธิประโยชน์สำหรับผู้เกษียณอายุ ผู้พิการ ผู้มีรายได้น้อย และครอบครัว นอกจากนี้ กฎหมายภาษียังเปิดโอกาสให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางสังคมอีกมากมาย สิ่งนี้อาจไม่รวมถึงผลประโยชน์ในรูปแบบของวัสดุหรือความช่วยเหลือในรูปแบบอื่น ๆ แต่ในรูปแบบของการคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ใช้ไปเช่นในการซื้อที่อยู่อาศัยเพื่อการรักษาตลอดจนผลตอบแทน ส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการศึกษา ผลประโยชน์ทางสังคมนี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษี มีการลดหย่อนภาษีประเภทใดบ้างในรัสเซียใครมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี? มันคำนวณอย่างไร? จะติดต่อได้ที่ไหนและเมื่อไหร่? ปัญหาเหล่านี้และปัญหาอื่น ๆ จะมีการหารือในส่วนนี้

การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

ดังนั้นเฉพาะพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษี 13% เท่านั้นจึงจะสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง มีการหักเงินเมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) ในเวลาเดียวกันคุณสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ทั้งในเวลาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เช่น การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก นายจ้างจะคำนวณภาษีโดยอัตโนมัติตามคำร้องขอของลูกจ้าง) การลดหย่อนภาษี) และหลังจากชำระภาษีแล้ว ในการดำเนินการนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรและเขียนใบสมัครขอคืน

การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่ลดจำนวนรายได้ที่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การลดหย่อนภาษียังหมายถึงการขอคืนภาษีเงินได้บางส่วนที่ชำระไปก่อนหน้านี้สำหรับบุคคลธรรมดาด้วย

ประเภทของการหักลดหย่อนภาษี

การหักภาษีคือ:

มาตรฐาน- ที่จัดให้จะแบ่งออกเป็น 2 ประเภท ประการแรกมีไว้สำหรับพลเมืองบางประเภท (คนพิการ, ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล, เจ้าหน้าที่ทหาร) ประการที่สอง - สำหรับพลเมืองที่เลี้ยงลูก

เราจะไม่พิจารณารายชื่อบุคคลที่มีสิทธิ์โดยสมบูรณ์ เราจะแสดงรายการพลเมืองบางประเภทเท่านั้น:

คนพิการเนื่องจากการเลิกกิจการของอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล

คนพิการเนื่องจากการเลิกกิจการอุบัติเหตุที่ไซต์การผลิตมายัค

คนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและการปฏิบัติการรบอื่น ๆ

บุคลากรทางทหารที่เข้าร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุเชอร์โนบิล

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานประเภทที่สองคือนี่คือการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก (หรือเด็ก ๆ ถ้ามีหลายคน) การหักเงินมีให้ในรูปแบบของการลดจำนวนค่าจ้างซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม ขนาดของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กจะขึ้นอยู่กับจำนวนเด็ก

ทางสังคม- ซึ่งรวมถึง:

• การหักค่าเล่าเรียน ในขณะเดียวกัน กฎหมายภาษีกำหนดให้สิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีไม่เพียงแต่เพื่อการศึกษาของตนเองและบุตรหลานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการศึกษาของพี่น้องด้วย นอกจากนี้ยังลดหย่อนภาษีได้ทั้งเมื่อเรียนในมหาวิทยาลัย โรงเรียนเทคนิค วิทยาลัย และเมื่อเรียนในโรงเรียนอนุบาล โรงเรียนดนตรีและศิลปะ หลักสูตรภาษาต่างประเทศ โรงเรียนสอนขับรถ และสโมสรกีฬา หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเงื่อนไขการให้และรับการหักภาษีเพื่อการศึกษา -
• เพื่อการกุศล,
• สำหรับการประกันบำนาญภาคสมัครใจ
• สำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน

คุณสมบัติ- การหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน หรือสถานที่ก่อสร้าง

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีการหักภาษีสำหรับการซื้อทรัพย์สิน (บ้านอพาร์ทเมนต์ห้องหรือแปลงอาคาร) ในสามกรณี:

เมื่อสร้างหรือซื้อทรัพย์สินสำเร็จรูปรวมถึงที่ดินสำหรับการก่อสร้างในอนาคตในสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อจ่ายเงินกู้และ/หรือดอกเบี้ยเพื่อการก่อสร้าง ซื้อที่อยู่อาศัย รวมถึงหุ้นที่อยู่อาศัย

เมื่อชำระดอกเบี้ยกองทุนกู้ยืมที่ได้รับจากธนาคารรัสเซียเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎและเหตุผลในการขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินโปรดดูบทความที่เกี่ยวข้อง

มืออาชีพ- การหักที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ประกอบการแต่ละราย, ทนายความ, ค่าลิขสิทธิ์สำหรับผลของกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์

ที่เกี่ยวข้อง โดยมีผลขาดทุนในตลาดหลักทรัพย์

บทความของเรา