Vrste davčnih olajšav, za katere so predvidene. Standardne davčne olajšave za dohodnino. Odbitki nepremičnine pri prodaji doma

Navodila: kako do davčna olajšava. Dejansko zaposleni prejme le 87% plače. Preostalih 13 % plače gre državi. Lahko pa država ta denar vrne na primer ob nakupu stanovanja.

Davčna olajšava- To je neke vrste subvencija države vestnim davkoplačevalcem. Tako država vrne 13 % plačanega davka od plač. Ena od možnosti vračila davka je nakup stanovanja. Ta davčna olajšava se imenuje davčna olajšava na nepremičnine. Člen 220 ruskega davčnega zakonika podrobno govori o tej vrsti davčne olajšave.

Kdo lahko pridobi davčno olajšavo?

Zaposleni državljani z uradno plačo, samostojni podjetniki, za katere velja splošni davčni sistem. Odločilni dejavnik je plačilo dohodnine s strani državljana, saj ta davek vrne država. " Davčna olajšava velja za vse dohodke, od katerih je bila plačana dohodnina v letu nakupa stanovanja. Obstaja izjema za upokojence: lahko zaprosijo za odbitek za pretekla tri leta,« komentira odvetnik Dmitrij Aniščenko.

Od česa lahko pridobim davčno olajšavo?

Nakup stanovanja, sobe ali deleža, pa tudi hiše ali zemljišča za individualno stanovanjsko gradnjo (IHC) predvideva možnost prejemanja davčna olajšava. Če je po dostavi s strani razvijalca stanovanje "nedokončano", potem lahko prejmete odbitek za popravila. Pri stanovanjih, najetih s hipotekarnim kreditom, se z davčno olajšavo vrne tudi del zneska od obresti na hipoteko.

Koliko davčne olajšave lahko dobim nazaj?

Najvišji znesek plačila za nakup stanovanja je danes plačilo za hipotekarno stanovanje. Ta znesek je 650 tisoč rubljev. Kako je nastala ta številka? Določen je glede na najvišji znesek 2 milijona rubljev "pravega" denarja, za katerega država zagotavlja davčno olajšavo (v skladu s 4. odstavkom 20. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Za odbitek nepremičnine za nakup hipotekarnih stanovanj je značilen dodatek k standardnemu znesku dodatnega odbitka od obresti na posojilo, ko so plačane. Najvišji znesek obresti za posojilo je 390 tisoč rubljev. Sestavljen je tudi iz najvišjega zneska obresti - 3 milijone rubljev, od katerega lahko država zagotovi odbitek v skladu s 4. členom čl. 220 Davčni zakonik Ruske federacije.

Največji zneski, za katere država zagotavlja davčne olajšave, in najvišji zneski olajšav zanje.

Največji znesek "pravega" denarja je 2 milijona rubljev; najvišji znesek odbitka od njih (13%) je 260 tisoč rubljev.

Najvišji znesek obresti za hipotekarno posojilo (pri nakupu stanovanja pred 01.01.2014) ni omejen; največji odbitek od njih je 13% zneska.

Najvišji znesek obresti na hipotekarno posojilo (pri nakupu stanovanja po 01.01.2014) je 3 milijone rubljev; najvišji znesek odbitka od njih (13%) je 390 tisoč rubljev.

Kolikokrat je na voljo davčna olajšava?

potrdilo o prejemu davčna olajšava od države do leta 2014 je bilo mogoče le enkrat v življenju. Po letu 2014 je prišlo do nekaterih sprememb pravil za prejemanje plačil od države. Torej, ko zdaj kupujete dom, lahko prejmete plačila večkrat. Glavna stvar je, da skupni znesek, od katerega lahko davkoplačevalec prejme odbitek nepremičnine, ne presega 2 milijonov rubljev.

»Leta 2013 sem kupil stanovanje in leto kasneje zanj dobil odbitek, vendar ne največjega zneska. Letos sem hotel zaprositi za še en odbitek, da bi dosegel dva milijona, a so me zavrnili, saj stanovanje je bilo kupljeno leta 2013,« je svojo osebno zgodbo delila Inna.

Kako hitro dobim vračilo davka?

Eno leto (vendar ne prej) po nakupu stanovanja se predložijo dokumenti za prejem odbitka. Zastaranje ni omejeno. Z uradno nizko plačo boste morali leta čakati, da boste dobili denar nazaj. Davkoplačevalec bo od države prejel le tisto, kar mu je dala v obliki davka.

"Odbitek premoženja ne presega zneska, ki ga zadrži delodajalec na leto, znašajo prispevki v proračun 130 tisoč evrov," pojasnjuje Kirill Lobanov, partner podjetja Odvetniška pisarna Shabarin in partnerji.

Preostanek plačila se prenese v naslednje leto. Davek se odteguje, dokler ne ostane nič za plačilo.

Primer izračuna odbitka davka na nepremičnine.

Peter je kupil hišo za 5 milijonov rubljev. Od tega je začetno plačilo v gotovini 2 milijona rubljev. Preostali znesek v višini 3 milijonov rubljev je vzel za hipotekarno posojilo za 5 let po 12% letno. Iz tega izhaja, da znesek davčna olajšava Peter bo 494 tisoč rubljev. Ta številka je sestavljena iz dveh: od odbitka "pravega" denarja od 2 milijonov rubljev - 260 tisoč rubljev in od odbitka od hipotekarnih obresti - 234 tisoč rubljev (1,8 milijona rubljev za 5 let posojila). Ob pogoju uradne plače 70 tisoč rubljev na mesec je znesek davka (13%), ki ga Peter plača državi za leto, 109.200 rubljev. Iz tega sledi, da bo Peter v približno 4,5 letih prejel celoten znesek odbitka nepremičnine.

Dekoracija. Kateri dokumenti so potrebni za davčno olajšavo?

Obstaja določen seznam potrebnih dokumentov. Toda njihovo zbiranje ne bo povzročilo veliko težav.

Zahtevani dokumenti:

1. Potni list ali drug dokument, ki ga nadomešča. Njim so kopije prvih strani in registracije.

2. Potrdilo 2-NDFL o dohodku. To potrdilo izda delodajalec. Če delate pri več delodajalcih ali jih med letom zamenjate, morate potrdila prevzeti pri vseh.

3. Pogodba o prodaji ali lastniški udeležbi Coolieja.

4. Vsak dokument, ki potrjuje dejstvo plačila za stanovanje (prejemki, plačilni nalogi, potrdila).

5. Potrdilo o vpisu lastništva.

6. Potrdilo o prevzemu in prenosu stanovanja, v primeru nakupa brez prodajne pogodbe.

7. Davčna napoved 3-NDFL. Obrazec je mogoče prenesti z interneta. Obrazec se izpolni na podlagi potrdil z mesta dela in drugih dokumentov.

8. Vloga za vračilo davka. Zahteva podatke o računu, na katerega se bo denar nakazal kot odtegljaj od države. Vzorčna prijava.

V primeru stanovanja, vzetega na hipoteko, seznam standardnih dokumentov dopolnjuje posojilna pogodba in potrdilo o plačanih obrestih za to leto. To potrdilo izda banka. Za registracijo davčna olajšava za gradnjo ali popravila je potrebno predložiti čeke in račune za kupljeni gradbeni material. Ne pozabite zbrati in shraniti vseh plačilnih dokumentov za popravila ali gradnjo, če obstaja možnost, da boste zanje prejeli in obdelali davčno olajšavo.

Kako pridobiti davčno olajšavo?

1. stopnja: Dokumenti.

Zbiranje vseh potrebnih dokumentov. Priprava njihovih kopij za davčni urad. Zanje ni potrebna notarska overitev, je pa na vsaki strani obvezen: napis »Kopija je pravilna«, podpis, njegov prepis in datum. Izpolnjena davčna napoved 3-NDFL. Pisna izjava.

2. stopnja: davek.

Po zbiranju in izpolnitvi vseh potrebnih dokumentov se osebno prenesejo na davčni urad ali pošljejo po pošti. Pri pošiljanju po pošti pošiljatelj nima možnosti, da morebitne pomanjkljivosti v papirologiji odpravi na licu mesta. Zato obstaja tveganje, da boste prejeli zavrnitev zaradi morebitnih napak pri registraciji; zavrnitev ali potreba po popravku dokumentov bo znana šele po nekaj mesecih.

3. stopnja: denar.

Davčni urad preveri vse predložene dokumente. Inšpekcijski pregled po zakonu ne traja več kot tri mesece. Če je odgovor pri preverjanju pozitiven, se denar nakaže na račun v 30 dneh.

"Na davčnem uradu so ponavadi velike vrste. Na srečo sem lahko oddal dokumente v 20 minutah. Odtisnili so mi žig "preverjeno" in rekli, naj čakam tri mesece na plačilo," pravi Aleksander iz Moskve iz osebnih izkušenj.

Alternativni način za pridobitev davčne olajšave.

Prejemanje sredstev se lahko izvede prek delodajalca; podrobnosti o vseh fazah te metode so opisane v 8. členu čl. 220 Davčni zakonik Ruske federacije. Seznam potrebnih dokumentov se predloži delodajalcu. In ustavi mesečno davčno olajšavo (13%) od plače zaposlenega. Upravičenost davčna olajšava v vsakem primeru pa mora biti potrjena na davčnem uradu. Obstaja pa tudi pozitivna stran - denar lahko začnete vračati takoj, ni vam treba čakati do naslednjega leta. Ne smemo pozabiti na nekatere nianse, ki so bile spregledane v zakonodaji: postopek za zamenjavo delodajalca ali likvidacijo podjetja še ni predpisan. Zaradi vrzeli v zakonodaji je v praksi ta možnost pridobitve odbitka precej redka.

Delodajalci morajo odtegniti dohodnino (PIT) od plač svojih zaposlenih. Torej, če ima zaposleni plačo 30.000 rubljev, bo prejel le 26.100 rubljev v gotovini minus 13% dohodnine, če brez težav.

Da bi nekatere skupine zaposlenih prejele več, so izumili davčne olajšave. Odbitek deluje takole: vzamejo dohodek zaposlenega, ga zmanjšajo za znesek odbitka in od tega zneska izračunajo davek. Se pravi, znižujejo davčno osnovo in ne davka samega.

Primer

Cvetličarka Katya ima plačo 30.000₽ in odtegljaj 1400₽ za hčerko, kar pomeni, da ji bodo odšteli od plače:

— januarja: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718 ₽

- februarja: (60.000 - 2.800) × 0,13 - 3.718 = 3.718 rubljev in tako naprej.

Ne pozabite, da se dohodnina vedno šteje kot obračunana vsota od začetka leta, kot v primeru.

Lajšanje dohodnine so različne: standardne, premoženjske, socialne in poklicne. Najpogosteje prihajajo zaposleni s standardne davčne olajšave: zase ali za otroka.

Standardne davčne olajšave zmanjšajo dohodek, ki je predmet dohodnine po stopnji 13 %. Standardni odbitki se ne uporabljajo za dohodke po drugih stopnjah in dividende. Tudi nerezidenti ne morejo koristiti odbitkov. Naj vas spomnimo, da je nerezident posameznik, ki ostane na ozemlju Ruske federacije manj kot 183 dni v enem letu.

Otroški odbitek

Starši so upravičeni do olajšave za vsakega otroka, mlajšega od 18 let. Če je otrok podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent ali kadet in študira redno, se starostna meja poveča na 24 let.

Odbitek lahko prejmejo:

- vsak od staršev - ne glede na to ali sta poročena, ločena ali nikoli poročena;

- mož ali žena enega od staršev;

- vsak od posvojiteljev, skrbnikov, skrbnikov, če jih je več;

- vsakega od posvojiteljev, če sta dva.

Če je edini ali drugi starš zavrnil odbitek, lahko računate na dvojni odbitek. Poleg tega lahko le zaposleni starš zavrne odbitek: če starš ne dela, potem nima pravice do odbitka, kar pomeni, da ni ničesar zavrniti.

Zneski odbitkov za otroke

Zneski odbitkov so trenutno naslednji:

— za prvega in drugega otroka — 1400 ₽

— za tretjega in vsakega naslednjega — 3000 ₽

Otroci se štejejo ne glede na starost. Na primer, zaposleni ima tri otroke. Dva sta že polnoletna: stara 25 in 23 let, tretji pa je star 16 let. Zaposleni ima pravico do enega odbitka za tretjega otroka - 3.000 rubljev.

Obstaja več odbitkov za invalidne otroke:

— za starše in posvojitelje — 12 000 ₽

— za skrbnike, skrbnike, rejnike — 6000 ₽

Ni pomembno, kakšen invalidni otrok je v družini. Dodate lahko tudi splošne odbitke za otroke. Na primer, za edinega invalidnega otroka bo odbitek 13.400 rubljev. Navsezadnje so starši upravičeni do odbitka za prvega otroka - 1.400 rubljev in za invalidnega otroka - 12.000 rubljev.

Pomembno: zagotoviti standardno davčno olajšavo za otroka do meseca, v katerem dohodek zaposlenega od začetka leta preseže 350.000 rubljev.

Zanimivo dejstvo

Če otrok hitro odraste in se poroči, potem odbitka zanj ni več mogoče dobiti - zdaj skrbi sam. Če pa se odloči preizkusiti v službi, potem imajo starši še vedno pravico do odbitka. Na splošno je poroka odgovorna zadeva :)

Dokumenti za odbitek za otroka

Najprej mora zaposleni napisati prošnjo za odbitek v prosti obliki in ji priložiti dokazila: rojstni list ali potrdilo izobraževalne ustanove.

Za prejem odbitka zaposleni prinese vlogo in dokumente, ki potrjujejo njegovo pravico do odbitka.

Takih odbitkov ni mogoče dodati in uporabiti hkrati. Če je zaposleni upravičen do več standardnih odbitkov, zagotovite enega od njih - največjega. Vendar ni omejitve dohodka - poskrbite za odbitke zase ne glede na višino prejetega dohodka.

Odbitek za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in patentu

Če ste samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII ali patentu in imate otroka, potem ne boste mogli dobiti odbitka. Vaš dohodek ni obdavčen z dohodnino po 13-odstotni stopnji, zato zanj ni mogoče uveljaviti olajšave.

Če pa je na primer samostojni podjetnik, ki hkrati dela za najem, bo od delodajalca prejel odtegljaj, vendar to nima več nobene zveze s samostojnim podjetnikom.

Odbitki v Elbi

V Elbi lahko dodate samo standardne davčne olajšave. Če želite to narediti, pojdite na razdelek Zaposleni → Potreben zaposleni → Odbitki → Dodaj odbitek.

Dragi bralci! To gradivo bo obravnavalo možnost vračila dela porabljenih sredstev v obliki davčnih olajšav. Mnogi ljudje ne vedo, da je odbitek zagotovljen ne samo za nakup ali prodajo stanovanja, zdravljenje, vzdrževanje in izobraževanje otrok! In če z davčno amnestijo še ni vse jasno, potem lahko z davčnimi olajšavami povsem zakonito zmanjšate obremenitev družinskega proračuna. Seveda nihče ne obljublja, da bo njihovo pridobivanje lahko in preprosto! 😉

Kaj je davčna olajšava?

Davčna olajšava- to je denarni znesek, ki zmanjša znesek dohodka, od katerega se plača 13% dohodnina, tako imenovano davčno osnovo. Poleg tega lahko s pomočjo davčne olajšave v določenih primerih vrnete del plačanega davka v proračun. Katero možnost uporabiti, je odvisno od vrste uporabljenega odbitka.

Vsak zavezanec, ki prejema plače ali druge dohodke, je dolžan v državni proračun nakazati dohodnino ali dohodnino, ki znaša 13 % zneska dohodka. Obračun, davčni odtegljaj in nakazilo praviloma opravi delodajalec. Znesek dohodnine se lahko zmanjša, ta pravica je določena v davčnem zakoniku Ruske federacije in se imenuje - davčna olajšava, ki ima različne vrste in funkcije uporabe.

Kdo lahko uveljavlja davčno olajšavo

Vsi državljani Ruske federacije, ki prejemajo uradno plačo, od katere se v državni proračun plača 13% davka, lahko izkoristijo davčno olajšavo. Poleg državljanov Ruske federacije lahko pravico do odbitka izkoristijo tudi drugi posamezniki, ki so rezidenti in nerezidenti Ruske federacije:

1. Rezidenti Ruske federacije - prisotni na ozemlju države najmanj 183 koledarskih dni v 12 mesecih;
2. Nerezidenti Ruske federacije, ki prejemajo dohodek iz virov na ozemlju Ruske federacije.

Tisti posamezniki, ki nimajo odtegljaja dohodnine, nimajo pravice do uveljavljanja davčne olajšave, to so brezposelni državljani Ruske federacije, upokojenci brez uradnega kraja dela, pa tudi nerezidenti Ruske federacije, ki imajo; nimajo vira dohodka v državi.

Vrste davčnih olajšav in njihove značilnosti

Davčne olajšave so razdeljene na naslednje vrste:

1. Standardni odbitki, so zagotovljeni državljanu samemu in njegovim otrokom;
2. Socialni odbitki povezanih z zdravljenjem in izobraževanjem zavezanca, pa tudi njegovih otrok in drugih ožjih družinskih članov. Poleg tega od leta 2017 ta skupina odbitkov vključuje zneske, poslane v dobrodelne namene, prostovoljno zavarovanje in oceno kvalifikacij;
3. Investicijski odbitki– o poslih z vrednostnimi papirji.
4. Odbitki nepremičnine velja pri nakupu stanovanjske nepremičnine, tako z osebnimi prihranki in hipotekarnim kreditom kot pri sklenitvi pogodbe o soudeležbi pri stanovanjski gradnji;

Za uporabo kakršnih koli davčnih olajšav so potrebni obvezni dokumentarni dokazi o pravici do njihovega prejema. Samo če imate dokazila, lahko uveljavljate davčno olajšavo, vsaka vrsta olajšave pa ima svoj poseben paket dokumentov. Na primer, za vse nastale stroške, za katere nameravate prejeti odbitek, morate imeti ustrezne dokumente o stroških - potrdila, račune, prejemke, čeke ter za standardne in socialne odbitke - dokumente ne samo zase, ampak tudi za svoje otroke .

Prav tako je treba upoštevati, da obstajajo meje, nad katerimi se državljanom davčne olajšave ne zagotovijo. Za različne vrste odbitkov ima velikost omejitve individualno vrednost, ki se lahko uporablja bodisi za določeno koledarsko leto bodisi za celotno obdobje uporabe davčne olajšave.

Poleg tega imajo odbitki značilnosti, povezane z obdobjem njegove uporabe: nekatere od njih je mogoče prenesti v naslednje obdobje, druge pa so zagotovljene samo za določeno koledarsko leto.

Napoved pregledajo davčni inšpektorji v treh mesecih, nato pa se odloči o zakonitosti zavezančeve uporabe pravice do davčnega odtegljaja.

Zakonodaja o davčnih olajšavah

Vse informacije o davčnih olajšavah so navedene v 2. delu 24. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije "Davek na dohodek". Vsaka vrsta odbitka ima svoj člen, vključno z:

• za standard – art. 218;
• za družbeno – umetnost. 219;
• za investicijo – ​​čl. 219,1;
• za premoženje - čl. 220.

V vsakem članku je podrobno opisano, kaj natančno je določen odbitek, kakšne omejitve so na njem, pa tudi njegove značilnosti.

Kar zadeva postopek izpolnjevanja izjave v obrazcu 3-NDFL za predložitev davčnemu uradu, ga ureja Odlok Zvezne davčne službe Ruske federacije "O odobritvi obrazca za napoved za dohodnino" z dne 24. decembra. , 2014 Št. ММВ-7-11/671@. Odredba odraža podrobne informacije o tem, kako izračunati davčno osnovo in kako zanjo uporabiti to ali ono davčno olajšavo.

Izpolnjevanje izjave Z-NDFL

Za vsako koledarsko leto se davčni službi predloži samo ena začetna izjava, po potrebi pa se lahko predloži pojasnjevalna ali popravljalna izjava. Če ima davčni zavezanec pravico do uporabe dveh ali več odbitkov, jih mora odražati v eni splošni izjavi, kjer se odbitki seštejejo in uporabijo pri izračunu davčne osnove v skladu s posameznimi značilnostmi in značilnostmi vsakega od njih.

Za vsako davčno olajšavo obstaja poseben razdelek ali list izjave, ki odraža podatke samo na njem. Če davčni zavezanec nima olajšave, se stran ne izpolni. Poleg tega, ko je izjava izpolnjena in predložena davčnemu uradu, mora odražati vse davčne olajšave, vključno s tistimi, ki jih zagotavlja delodajalec.

Za pripravo in izpolnitev deklaracije se uporablja poseben program, ki so ga razvili strokovnjaki Zvezne davčne službe Rusije. Vanj se vnesejo splošni podatki o davčnem zavezancu, njegova plača za leto, izpolnijo se ločeni zavihki programa za vnos podatkov o zagotovljenih davčnih olajšavah. Vsebujejo razdelke o posebnih vrstah odbitkov - standardnih, socialnih, lastninskih, naložbenih, poklicnih, pa tudi informacije o izgubah. Vsi vpisani podatki se nato prikažejo v natisnjenem obrazcu napovedi na ustreznih straneh, za potrditev zakonitosti prejemanja olajšav pa je treba navedene podatke dopolniti z ustreznim paketom dokazil.

Davčne olajšave: vrste, značilnosti, značilnosti, izpolnjevanje izjave 3-NDFL

Za jasno razumevanje, kaj je določena davčna olajšava in kako natančno jo je mogoče uporabiti, razmislimo o vsaki posamezni vrsti podrobneje.

Standardne davčne olajšave

Seznam standardnih davčnih olajšav vključuje tako državljane, ki so sodelovali pri odpravljanju posledic jedrske elektrarne v Černobilu, kot invalide Velike domovinske vojne. Ta odbitek je pogosto zagotovljen za otroka, in če je več otrok, se odbitek poveča.

Socialne davčne olajšave

Socialne davčne olajšave vključujejo olajšave za izobraževanje, dobrodelne namene, drago zdravljenje, življenjsko in zdravstveno zavarovanje ter nakup zdravil. Ta vrsta odbitka omogoča državljanu vrnitev do 13% porabljenega zneska. Nujno je treba upoštevati, da je možno vrniti del sredstev ne le za stroške lastnega zdravja, ampak tudi zneski, porabljeni za zdravljenje bližnjih sorodnikov, staršev in otrok, vam omogočajo, da izkoristite socialno olajšavo. .

Investicijski odbitki

Davčne olajšave za naložbe so bile uvedene relativno nedavno in priznano je, da izboljšujejo naložbeno ozračje v Rusiji. Ta odbitek lahko koristijo vlagatelji in imetniki vrednostnih papirjev, odbitek pa se lahko izvede prek davčnega zastopnika (delodajalca) pri oddaji davčne napovedi.

Odbitki nepremičnine

Odbitek davka na nepremičnine omogoča zavezancem povračilo dela sredstev, porabljenih za nakup ali prodajo stanovanja, hiše, sobe in drugih nepremičnin. Ta odbitek se uporablja pri nakupu zemljišča in vam omogoča tudi znižanje obresti na posojilo, izdano za nakup ali gradnjo nepremičnine.

Druge vrste davčnih olajšav

Obstajajo tudi druge vrste odbitkov, ki so manj pogoste kot standardne, socialne, naložbene in lastninske, vendar so kljub temu prisotne v življenju nekaterih državljanov. Tej vključujejo:

Člen 220.1 – odbitek pri prenosu izgub iz prejšnjih let, ki so posledica dejanj z vrednostnimi papirji ali drugimi finančnimi instrumenti

Ta odbitek se zagotovi v višini dejansko prejetih izgub, vendar v mejah davčne osnove, ki jo ureja zakonodaja Ruske federacije. Odbitek je mogoče prejeti za zadnjih 10 let, začenši z letom, v katerem je bil uveljavljen. Za potrditev pravice do tega odbitka mora davčni zavezanec predložiti ustrezen paket dokumentov, ki bo navajal nastale izgube. Če davčna osnova ne zadošča za pokritje odbitka za izgube, se te prenesejo v naslednje koledarsko obdobje.

Upoštevajte, da tega odbitka ni mogoče uporabiti, če so bile transakcije izvedene prek IIS. Poleg tega je odbitek mogoče zagotoviti samo prek davčnega urada in ob predložitvi izjave. V 3-NDFL se zneski prejetih izgub odražajo na listu 3, ki prikazuje zneske, ki jih je mogoče neposredno pripisati izgubam pri vrednostnih papirjih in izgubah pri izvedenih finančnih instrumentih z obvezno razčlenitvijo po letih.

V programu za generiranje 3-NDFL je treba znesek izgub vnesti v zavihek, ki se nanaša na naložbene odbitke. Za takšen odbitek posebej določa razdelek z razčlenitvijo zneska izgub za določena leta.

Člen 220.2 – odbitek za prenos izgub, če ste bili udeleženec investicijskega partnerstva

Ta odbitek se lahko uporabi, ko je bil posameznik udeleženec v investicijskem partnerstvu in je ta poslovni subjekt utrpel izgube zaradi dejanj, povezanih z vrednostnimi papirji, finančnimi instrumenti, odobrenim kapitalom drugih pravnih oseb in drugimi transakcijami. Odbitek se lahko zagotovi v višini nastale izgube le v okviru davčne osnove, določene z zakonodajo Ruske federacije.

Odbitek je mogoče pridobiti za zadnjih 10 let, od leta, v katerem je bil zagotovljen. Za potrditev pravice do tega odbitka mora davčni zavezanec predložiti ustrezen paket dokumentov, ki odražajo dejstvo nastalih izgub. Če zahtevana davčna osnova ni na voljo, se preostanek olajšave prenese v naslednje koledarsko leto.

Ta odbitek je mogoče pridobiti le prek davčne službe s predložitvijo izjave 3-NDFL. V programu za generiranje napovedi je treba opozoriti, da je davčni zavezanec imel dohodek iz udeležbe v investicijskih partnerstvih, in v zavihku, ki je posebej zasnovan za to, odražati vse podatke o viru plačil. Ti podatki se nato odražajo na listu A izjave, poleg tega pa bo tukaj naveden tudi znesek prejetega dohodka ter znesek obračunanega in zadržanega davka.

Posebni zneski, povezani z naložbenim partnerstvom, bodo prikazani na listu I izjave v naslednjih vrsticah:

• vrstica 190 znesek dohodka, prejetega iz udeležbe v investicijskem partnerstvu. Vrednost te vrstice se uporabi kot odbitek, ki ga je mogoče prijaviti davčnemu uradu;
• vrstica 200 znesek stroškov pri sodelovanju v investicijskem partnerstvu;
• vrstica 210 znesek izplačanih prejemkov poslovodjem;
• vrstica 220 znesek izgube preteklih let;
• vrstica 230 znesek davčne osnove (190 – 200 – 210 – 220);
• vrstica 240 je znesek izgube v koledarskem letu, ki se lahko prenaša v naslednja obdobja (200 + 210 – 190).

221. člen – poklicni odbitki

Ta člen vsebuje poseben seznam davčnih zavezancev, ki so upravičeni do uporabe poklicnega odbitka. Ti vključujejo davčne zavezance, ki se ukvarjajo z zasebno prakso ali dejavnostmi v skladu s pravno zakonodajo Ruske federacije:

• samostojni podjetniki;
• notarji;
• odvetniki, ki so ustanovili odvetniške pisarne;
• vodje arbitraž;
• zasebni detektivi;
• zasebni varnostniki;
• cenilci;
• patentni zastopniki.

Kot odbitek pri tovrstnih dejavnostih se priznajo dejanski stroški, nastali pri izvajanju zasebne prakse, ki morajo biti dokumentirani. Če premoženje, ki je v lasti državljana, ta uporablja za opravljanje svoje dejavnosti, se lahko znesek davka od premoženja uporabi tudi kot olajšava pri dohodnini.

Davčna olajšava je nadomestilo v obliki z zakonom določenega zneska, ki zmanjša znesek dohodka, od katerega se plača davek. V večini primerov ta koncept pomeni vračilo dela sredstev za davke, ki so bili prej plačani.

Na primer, odbitek davka na nepremičnine daje pravico do vračila 13% zneska, porabljenega za nakup stanovanja.

Kakšne spremembe davčnih olajšav so se zgodile v letu 2019

Leta 2019 je bilo v Davčni zakonik (v nadaljnjem besedilu Davčni zakonik Rusije) vnesenih več sprememb.

• standardni odbitki;
• odbitki za otroke, vključno z invalidnimi otroki;
• odbitki premoženja.

Poleg tega so bile potrdilu 2-NDFL dodane nove kode za plačilo odbitkov. Spremenjeni so tudi roki za nakazila, ki jih morajo podjetja delodajalci nakazati v proračun.

Standardne olajšave za dohodnino v letu 2019

V letu 2019 je prišlo do nekaterih sprememb pri plačilu standardnih odtegljajev. Navedeni so v zveznem zakonu-317 z dne 12. novembra 2015.

1. Mejni dohodek se poveča na znesek 350.000 rubljev.
2. Zneski, ki se izplačujejo staršem ali skrbnikom, ki jih vzdržuje invalidni otrok (1. in 2. skupina invalidnosti), mlajši od 18 let ali do 24 let, če je redni študent srednje ali višje šole. institucij so se prav tako povečale.
   Za starše bo davčna olajšava 12.000 rubljev.
   Za skrbnike (ali posvojitelje) je znesek določen na 6.000 rubljev.

Socialne olajšave za dohodnino v letu 2019

Od leta 2019 ima vsak zaposleni v podjetju pravico do plačila za usposabljanje in zdravljenje prek delodajalca. Za uveljavljanje te pravice mora delavec prejeti obvestilo inšpektorata.

Če želite to narediti, potrebujete:

• predložite inšpekciji dokumente, ki potrjujejo stroške, in napišite izjavo;
• prevzame obvestilo in ga posreduje delodajalcu. Pripravljen bo v roku, ki ne bo daljši od tridesetih koledarskih dni.

Zaposleni imajo pravico do kopičenja odtegljajev in vsakokratnega obvestila inšpektorata, če redno trošijo denar za usposabljanje in/ali zdravljenje. Odtegljaje lahko prejmete v enem plačilu ali za vsako obvestilo posebej.

Odbitki se zagotovijo v istem mesecu, ko zaposleni predloži dokumente inšpektoratu. V primerih, ko je višina dohodka nižja od višine teh prejemkov, se davek lahko vrne inšpektoratu.

Odbitki dohodnine za otroke v letu 2019

Otroški odbitek je standardna oblika ugodnosti, ki jo lahko koristijo zakonci z otroki, vključno s skrbniki, skrbniki, posvojitelji in posvojitelji. Ta oblika davčne ugodnosti je zagotovljena vsem otrokom, mlajšim od 18 let, pa tudi študentom (podiplomskim študentom, rezidentom, kadetom, pripravnikom), mlajšim od 24 let, ki redno študirajo na srednješolskem ali visokošolskem zavodu.

Za prvega in drugega otroka je znesek plačila 1400 rubljev za vsakega. Tretji in naslednji otroci imajo pravico do 3.000 rubljev.

Vrstni red rojstev otrok se računa kronološko in ni odvisen od tega, ali so najstarejši otrok (otroci) upravičeni do otroškega dodatka ali ne.

Zakon določa mejo, pri kateri se preneha plačevanje odtegljaja. Leta 2018 je znesek dosegel 350.000 rubljev (prej je bil okoli 280.000). Če želite prejeti davčno olajšavo za otroka, morate računovodji podjetja, v katerem dela starš, predložiti kopijo rojstnega lista otroka.

Pri prejemanju te ugodnosti se lahko starši srečajo z dvema točkama:

1. Če sta starša ločena, ima drugi starš (ki ne živi z otrokom) pravico do koriščenja davčne olajšave le, če sodeluje pri preživljanju otroka.
   To je mogoče potrditi s plačili preživnine, ki se prenesejo na otroka.
2. Matere in očetje samohranilke imajo pravico do dvojne davčne olajšave.
   To je dopustno, če eden od staršev ni znan, mu je odvzeta roditeljska pravica ali ni več živ.
   Znesek odbitka lahko tudi podvojite, če drugi starš pisno zavrne njegovo prejemanje.

Če otrok dopolni 18 let, se mu nadomestilo preneha izplačevati 1. januarja naslednjega leta po njegovi polnoletnosti oziroma ob doseženi meji. Izplačevanje nadomestil za študente preneha ob zaključku študija oziroma dopolnjenem 24. letu starosti.

Odbitki od dohodnine v letu 2019

Precejšnje spremembe so doživele tudi olajšave za premoženje ob prodaji nepremičnine. Od leta 2019 se je zvišalo minimalno obdobje, v katerem je imel lastnik nepremičnino v lasti in po katerem dohodek ni obdavčen.

Pred letošnjim letom je bila tri leta za vse kategorije lastnikov. Z letošnjim letom se je za večino lastnikov doba posesti podaljšala na pet let.

Obstajajo tri izjeme od tega pravila. Gre za kategorije lastnikov, za katere je ugotovljeno minimalno obdobje ostalo enako - tri leta.

1. Lastniki nepremičnin, ki so jih prejeli na podlagi darilnih pogodb od enega od družinskih članov in/ali bližnjih sorodnikov ali kot dediščino.
2. Lastniki premoženja, pridobljenega s privatizacijo objekta.
3. Lastniki, ki so tudi zavezanci za najemnino, ki so nepremičnino prejeli po preživninskih pogodbah z dosmrtnim vzdrževanjem.

Za ostalo premoženje, kamor sodijo garaže, slike, avtomobili ipd., ostaja minimalni rok uporabe enak - 3 leta.

Pomembno! Za premoženje v obliki vrednostnih papirjev se davčne ugodnosti izračunajo ob upoštevanju izgub. Če ga želite prejeti, morate pri vložitvi 3-NDFL izpolniti obrazec.

Obstaja še ena pomembna sprememba, ki je vplivala na odbitke nepremičnin - uvedba koeficienta katastrske vrednosti za prodajo nepremičnin (hiše, stanovanja, dachas itd.). Prej so številni lastniki nepremičnin podcenjevali realno vrednost in v pogodbi navedli 1 milijon rubljev, kar jim je omogočilo, da so se izognili plačilu davka.

Zdaj je uveden koeficient katastrske vrednosti. To pomeni, da se bo pri prodaji nepremičnine upoštevala njena katastrska vrednost, zmanjšana za koeficient 0,7.

Če je v pogodbi določen znesek pod tem kazalnikom, se ta pomnoži s faktorjem 0,7. Od leta 2019 ta novost velja za vse kategorije posameznikov, ne glede na vrsto nepremičnine.

O pravici do olajšave pri davku od premoženja 2019 (nakup in prodaja nepremičnine) lahko izveste iz videoposnetka.

Kode za odtegljaj dohodnine v letu 2019

Za leto 2019 so bili odobreni novi. V skladu z odredbo Zvezne davčne službe so bile dodane kode, ki morajo biti navedene v potrdilu 2-NDFL v tretjem razdelku v vrstici nasproti dohodka posameznika.

Roki za nakazilo dohodnine

Od leta 2019 je začelo veljati več sprememb glede rokov za nakazilo dohodnine v proračun. Spodaj je tabela, ki prikazuje roke za različne oblike plačil.

Posamezne spremembe so bile izvedene pri nakazilih dohodnine, ki se izplačajo iz regresa za dopust in bolniške odsotnosti, vključno s tistimi, izdanimi za nego otroka.

Plačilo dohodnine je treba opraviti zadnji dan v mesecu (to pomeni koledarski dan), ko je bilo izplačano nadomestilo za dopust ali bolniško.

Vse zgoraj navedene spremembe so začele veljati 1. januarja 2016 in bodo veljale še naprej, razen če bodo sprejeti novi standardi.

Kako pridobiti davčno olajšavo za stanovanje, izveste iz videa.

V stiku z

V Ruski federaciji zakonodaja predvideva zagotavljanje širokega nabora ugodnosti za različne kategorije državljanov. Ti lahko vključujejo ugodnosti za ljudi v upokojitveni starosti, invalide, posameznike z nizkimi dohodki in družine. Poleg tega davčna zakonodaja predvideva tudi številne možnosti za prejemanje socialnih prejemkov. To lahko vključuje ne kot tako ugodnost v obliki materialne ali stvarne pomoči, temveč v obliki vračila dela zneska, porabljenega na primer za nakup stanovanja, za zdravljenje, pa tudi vračilo dela zneska, porabljenega za izobraževanje. Ta socialna ugodnost se imenuje davčna olajšava. Katere vrste davčnih olajšav obstajajo v Rusiji, kdo ima pravico do davčne olajšave? Kako se izračuna? Kje in kdaj se obrniti? Ta in druga vprašanja bodo obravnavana v tem razdelku.

Kaj je davčna olajšava?

Torej lahko le državljan Ruske federacije, ki prejema dohodek, obdavčen po davčni stopnji 13%, prejme davčno olajšavo. Z drugimi besedami, odbitek je zagotovljen pri plačilu dohodnine (NDFL). Hkrati lahko uveljavljate pravico do davčne olajšave tako ob obračunu dohodnine (npr. pri davčni olajšavi za otroke delodajalec na zahtevo delojemalca samodejno obračuna davek ob upoštevanju odtegljaj davka) in po plačilu davka. Za to mora davčni zavezanec davčnemu uradu predložiti davčno napoved na obrazcu 3-NDFL in napisati vlogo za napoved.

Davčna olajšava je znesek, ki zmanjša znesek dohodka, od katerega je treba plačati dohodnino. Davčna olajšava pomeni tudi vračilo dela predhodno plačane dohodnine za posameznika.

Vrste davčnih olajšav

Davčne olajšave so:

standard- so razdeljeni v dve vrsti. Prvi je zagotovljen določenim kategorijam državljanov (invalidi, žrtve Černobila, vojaško osebje), drugi pa državljanom, ki vzgajajo otroke.

Ne bomo upoštevali celotnega seznama oseb, ki imajo pravico do nje, našteli bomo le nekatere kategorije državljanov:

Invalidi zaradi likvidacije nesreče v jedrski elektrarni Černobil;

Invalidi zaradi likvidacije nesreče na proizvodnem mestu Mayak;

Invalidi druge svetovne vojne in drugih bojnih operacij;

Vojaško osebje, ki je sodelovalo pri likvidaciji nesreče v Černobilu;

Druga vrsta standardne davčne olajšave je To je davčna olajšava za otroka (ali otroke, če jih je več). Olajšava se zagotovi v obliki zmanjšanja zneska plače, ki je predmet dohodnine. Vendar pa je velikost standardne davčne olajšave za otroke odvisna od njihovega števila.

socialni- tej vključujejo:

• odbitki šolnine. Hkrati davčna zakonodaja določa pravico do davčne olajšave ne samo za izobraževanje sebe in svojih otrok, ampak tudi za izobraževanje svojih bratov in sester. Poleg tega je davčna olajšava zagotovljena tako pri študiju na univerzah, tehničnih šolah, visokih šolah kot pri študiju v vrtcu, glasbenih in umetniških šolah, tečajih tujih jezikov, avtošolah in športnih klubih. Za več informacij o pogojih za zagotavljanje in prejemanje davčnih olajšav za izobraževanje -.
• v dobrodelne namene,
• za prostovoljno pokojninsko zavarovanje,
• za kapitalski del delovne pokojnine.

premoženje- olajšave v zvezi s stroški nakupa stanovanja, hiše ali gradbišča.

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je davčna olajšava za nakup nepremičnine (hiše, stanovanja, sobe ali gradbene parcele) zagotovljena v treh primerih:

Pri gradnji ali nakupu dokončane nepremičnine, vključno z zemljiščem za prihodnjo gradnjo v Ruski federaciji;

Pri plačilu posojila in/ali obresti nanj za namene gradnje, nakupa stanovanja, pa tudi stanovanjskih deležev;

Pri odplačevanju obresti na posojila, prejeta od ruskih bank za nakup nepremičnine.

Za več informacij o pravilih in razlogih za pridobitev odbitkov davka na nepremičnine glejte ustrezen članek.

strokovno- odbitki v zvezi s stroški, ki jih imajo samostojni podjetniki, notarji, licenčnine za rezultate znanstvenih dejavnosti.

povezano z izgubami na trgu vrednostnih papirjev.

Naši članki