Kbk zisk do rozpočtu subjektu. Kbk daň z príjmu. Príspevky za zranenia

Existujú tri typy BCC pre daň z príjmu v rokoch 2019-2020: pre platbu dane, penále a pokút. V našom materiáli vám povieme, aká je BCC pre daň z príjmov v rokoch 2019-2020.

Poplatníci dane z príjmov

Subjektmi, ktorých zodpovednosťou je výpočet a odvod dane z vytvoreného zisku, sú všetky právnické osoby. Výnimkou sú podniky s preferenčnými daňovými režimami, ako sú UTII, jednotná poľnohospodárska daň, zjednodušený daňový systém, ako aj organizácie oslobodené od dane na základe paragrafov. 2 a 4 lyžice. 246 a čl. 246.1 Daňový poriadok Ruskej federácie. Kombinácia daňových režimov, napríklad OSNO a UTII, zahŕňa výpočet dane len v rámci zisku prijatého na OSNO.

Sadzba dane je pre komerčné organizácie stanovená na 20 %. Výnimkou sú niektoré vzdelávacie a zdravotnícke inštitúcie, poľnohospodárske inštitúcie, účastníci regionálnych investičných projektov a pod. v súlade s čl. 284 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Viac informácií o daňových sadzbách nájdete tu materiál .

Daň by sa mala platiť mesačne alebo štvrťročne. Frekvencia časového rozlíšenia závisí od celkových príjmov organizácie alebo jej stavu (článok 286 daňového poriadku Ruskej federácie).

Podrobnejšie informácie o výpočte dane a frekvencii platieb nájdete v materiáli "Preddavky na daň z príjmu: kto platí a ako vypočítať?".

Lehota na zaplatenie preddavkov na daň je nasledujúci mesiac po sledovanom období, najneskôr do 28. Konečná ročná suma dane z príjmov musí byť prevedená do rozpočtu najneskôr 28. marca.

Na našom fóre môžete diskutovať o akýchkoľvek otázkach týkajúcich sa výpočtu a platenia určitých daní, ako aj vytvárania výkazov o nich, vrátane dane z príjmu. V r napríklad diskutujeme o novinkách vo výpočte dane z príjmu.

BCC dane z príjmov v rokoch 2019-2020 pre právnické osoby

Daň sa prevádza do federálneho rozpočtu a rozpočtov jednotlivých subjektov Ruskej federácie.

Pre obdobie 2017-2020 je toto rozdelenie nastavené takto:

• do federálneho rozpočtu - 3% zo základu dane;
• rozpočty subjektov - 17 %.

Pri platbe dane z príjmu v rokoch 2019-2020 sa používajú tieto BCC:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - na prevody do federálneho rozpočtu;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - pri pripísaní do rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Tieto kódy používajú organizácie, ktoré nie sú konsolidovanými skupinami platiteľov, zahraničné inštitúcie a účastníci dohôd o zdieľaní produkcie.

Vyhláška Ministerstva financií Ruska zo dňa 06.09.2017 č. 87n pridaná BCC - 182 1 01 01090 01 1000 110, podľa ktorej je potrebné zaplatiť daň z príjmu z príjmu prijatého vo forme úrokov z dlhopisov Ruska organizácie (s výnimkou dlhopisov zahraničných organizácií uznaných za daňových rezidentov Ruskej federácie), vydané v období od 1.1.2017 do 31.12.2021 vrátane, ako aj na hypotekárne záložné listy vydané po 1. 01/2007.

Od 1.1.2020 bude postup pri určovaní ZKK upravený novým nariadením Ministerstva financií SR zo dňa 6.6.2019 č. 86n. Zistite, ktoré BCC sa zmenia a či tieto zmeny ovplyvnia daň z príjmu.

Vysvetlivky k vyplneniu dokladu o úhrade dane z príjmov za rok a preddavkov, ako aj vzorov takýchto dokladov nájdete v Pripravenom riešení od ConsultantPlus.

KBK na pokuty a penále k dani z príjmov v rokoch 2019-2020

Ak podnik uskutoční oneskorené platby, bude musieť zaplatiť naakumulované daňové penále. Pred predložením aktualizovaných výpočtov v prípade nedoplatkov sa odporúča, aby sa penále naakumulovali a vypočítali nezávisle.

Využite naše kalkulačka pokuty.

Platby za oneskorenú platbu dane sa uskutočňujú aj podľa rôznych BCC v závislosti od rozpočtu príjemcu finančných prostriedkov.

Ak došlo k nedoplatku vo federálnom rozpočte, potom bude BCC pre pokuty nasledovná: 182 1 01 01011 01 2100 110. BCC pre pokuty - 182 1 01 01011 01 3000 110.

Ak sa zistia nedoplatky, pokuty sa prevedú do rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie vo výške 182 1 01 01012 02 2100 110 a na pokuty sa poskytne 182 1 01 01012 02 3000 110 KBK.

Ale pre iné kategórie daňovníkov legislatíva stanovuje aj iné BCC. Pre vaše pohodlie sme zhromaždili hlavné BCC pre daň z príjmu s účinnosťou v rokoch 2019 – 2020 do jednej tabuľky

Všetky informácie o tom, ako vyplniť platobný formulár na poukázanie úrokov z dane z príjmu, ako aj vzor takéhoto platobného formulára nájdete v Hotovom riešení od ConsultantPlus.

Výsledky

KBK sa z hľadiska zisku v rokoch 2019-2020 nezmenila. Pri prevode platieb by ste mali venovať pozornosť tomu, do akého rozpočtu sú prostriedky pripísané - každý z nich sa vyznačuje použitím vlastného BCC. Ak daň nebude poukázaná včas, platiteľ bude musieť zaplatiť penále a prípadne aj pokuty, ktoré majú tiež svoj vlastný BCC.

Organizácie platia daň z príjmu, ak používajú všeobecný daňový systém. Do rozpočtu ho odvádzajú v dvoch častiach, spravidla raz štvrťročne alebo mesačne platia preddavky a na konci roka zostávajúcu sumu uzavrú a podajú daňovému úradu priznanie.

Všeobecný pojem dane z príjmov

Túto daň platia všetky právnické osoby pôsobiace na území Ruskej federácie zo zisku ich organizácie, ktorý je výsledkom príjmov mínus výdavky. Ak podnik počas daného obdobia nedosiahol zisk, nie je z čoho platiť daň.

Príjem organizácie vzniká predajom tovaru na základe primárnych dokumentov vypracovaných v súlade s ruskou legislatívou. Výdavky môžu byť zohľadnené, keď sú zdokumentované a odôvodnené. Delia sa na:

• Priame: mesačne rozdelené medzi zostatky nedokončenej výroby a náklady na vyrobené produkty (práce, služby)
• Nepriame: plne zaúčtované v jednom fakturačnom období

Daň z príjmu sa platí v dvoch percentách:

Kedy zaplatiť daň z príjmu v roku 2019?

V závislosti od výšky príjmu podniku musí platiť preddavky na zisk. Preto na určenie platieb za rok 2019 je potrebné analyzovať príjmy z predchádzajúceho roka. Ak je príjem nižší ako 60 miliónov rubľov, zálohové platby sa musia platiť štvrťročne.

Dôležité! Ak sú príjmy vyššie ako 60 miliónov, existujú dva spôsoby:1. Alebo štvrťročné a mesačné platby;2.alebo len mesačne na základe skutočného zisku

Termíny platieb na rok 2019:

KBK ziskom za rok 2019

Pre správne zaplatenie dane z príjmov právnických osôb je potrebné správne vyhotoviť platobný výmer . Pozostáva z rôznych čiar a grafov.

1. Najprv uvedieme stav platiteľa, pre právnické osoby je to 01, podnikatelia používajú 09

2. Potom údaje o organizácii, jej celý názov, DIČ, KPP

3.Ďalším bodom sú bankové údaje, na ktoré prevádzame prostriedky vo forme dane z príjmu, ako aj účet, z ktorého prevádzame, teda náš bežný účet.

4. INN, KPP osoby, ktorej platíme, v tomto prípade federálny a regionálny rozpočet

6.v poli 104 uvádzame KBK dane, v poli 107 zdaňovacie obdobie, ak je to štvrťrok bude to KV.02.2019.

Dôležité! KBK pre daň z príjmu nie je len súbor čísel, ale špeciálna kombinácia 20 čísel, ktoré predstavujú šifrovanie údajov.

Každé číslo má svoj vlastný význam:

• 1-3 číslice – správca rozpočtových prostriedkov (v našom prípade je to Federálna daňová služba – 182);
• 4-6 – čo platíte (napríklad 101 – daň z príjmu);
• 7-11 – platobný klasifikátor (líši sa v závislosti od príjmového rozpočtu a druhu zisku, z ktorého sa daň platí);
• 12-13 – typ rozpočtu (01 – federálny, 02 – regionálny);
• 14-17 – druh platby (daň, penále, pokuta);
• 18-20 – druh príjmu, pri platení dane z príjmu to bude vo všetkých prípadoch 110.

7. V účele platby napíšeme: daň zo zisku právnických osôb vo výške 3% za 2. štvrťrok 2019.

Chyby pri platení daní, ako sa im vyhnúť

Ak bola daň z príjmu poukázaná nesprávnej KBK, vznikne daňový nedoplatok, ktorý zistí daňový úrad a vystaví vám výzvu na zaplatenie poplatkov z omeškania. Toto oznámenie zvyčajne prichádza na osobný účet daňovníka a zobrazuje sa aj v účtovníctve 1C, ak je nakonfigurované spojenie s federálnou daňovou službou. Stanovuje lehotu, v ktorej musí byť pokuta uhradená. Vaše akcie:

1.Najskôr musíte ísť na inšpektorát a napísať vyhlásenie ohľadom nesprávne uvedeného BCC a uviesť správne, kde sa má táto daň pripísať

2.Potom zaplaťte pokutu a opäť opatrne uveďte BCC

3. Ak dôjde k omeškaniu sankcie, daňový úrad má právo podať nasledujúcu žiadosť iba banke o zablokovanie účtu. Blokovanie prebieha dvoma spôsobmi:

• Účet je úplne zablokovaný, ale zvyčajne sa to stane, keď organizácia dlhuje hlavnú daň
• Buď za určitú výšku dlhu, teda penále, potom v rámci limitov zostávajúcich prostriedkov môžete pracovať

4. Banka je povinná odpísať od vás pokuty a keď sa dostanú do Federálnej daňovej služby, blokovanie bude zrušené

Aby ste predišli takýmto prehliadnutiam a zbytočnému pobehovaniu, analyzujte si vopred, kedy a do ktorej BCC treba daň previesť. Preštudujte si zmeny v legislatíve, aby ste sa vyhli zbytočným chybám.

Sankcie za neskorú daň z príjmu

Ak sa firma omešká so zálohovými platbami bez ich zaplatenia v zákonom stanovenej lehote, neúčtuje sa pokuta, iba sa počíta pokuta za každý deň omeškania podľa kalkulačného vzorca.

Za neskoré podanie priznania zisku bude pokuta vo výške 5 % z nezaplatenej dane. Pokuta sa platí za každý mesiac omeškania bez ohľadu na to, či je plný alebo nie. Pokuta bude až 30% z nezaplatenej dane, ale nie menej ako 1000 rubľov.

Riaditeľ a účtovník môžu byť tiež braní na zodpovednosť, pokuta pre nich bude 300-500 rubľov, ale môžu byť aj odvolaní z funkcie.

V prípade omeškania s platbou penále daňový úrad zablokuje účet organizácie až do prijatia platby.

Aké KZ sú založené právnickým osobám na účely platenia dane z príjmov v roku 2018? Aké nové BCC boli zavedené od roku 2018? Ktoré BCC by sa mali použiť na zaplatenie pokút a pokút? Predstavujeme vám pohodlnú tabuľku s aktuálnymi BCC na rok 2018.

Platba dane z príjmov v roku 2018: sadzby

Všeobecná sadzba dane z príjmu je v roku 2018 20 % (odsek 1 článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie):

• 3 % sa pripisujú do federálneho rozpočtu;
• Do rozpočtu kraja je odpísaných 17 %. Podľa zákona zakladajúceho subjektu Ruskej federácie môže byť táto sadzba pre určité kategórie daňových poplatníkov znížená na 12,5 %.

Pre niektoré druhy príjmov a niektoré kategórie organizácií stanovil daňový poriadok Ruskej federácie znížené sadzby dane z príjmu. Pre niektorých - nulová sadzba.

Sadzba dane z príjmu z dividend je:

• 13 %, ak sú vyplácané ruskej organizácii (doložka 2, doložka 3, článok 284 daňového poriadku Ruskej federácie);
• 0 %, ak v deň rozhodnutia o ich vyplatení ruská organizácia, na ktorú prevádzate dividendy, vlastní aspoň polovicu vášho základného imania počas aspoň 365 po sebe nasledujúcich dní;
• 15 %, ak sú vyplácané zahraničnej spoločnosti (článok 3, odsek 3, článok 284 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kedy zaplatiť daň z príjmu v roku 2018

Postup platenia preddavkov na daň z príjmu závisí od výšky príjmu spoločnosti za štyri štvrťroky predchádzajúce vykazovanému štvrťroku (články 2, 3 článku 286 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad, aby ste pochopili, ako zaplatiť zálohové platby v prvom štvrťroku 2018, musíte sa pozrieť na výšku príjmov za prvý a štvrtý štvrťrok 2017. Ak príjem nepresiahne 60 miliónov rubľov, zaplatíte iba štvrťročné zálohové platby.

Ak je príjem vyšší ako 60 miliónov rubľov, môžete zaplatiť (list ministerstva financií z 3.3.2017 N 03-03-07/12170):

• alebo štvrťročné a mesačné zálohové platby počas štvrťroka;
• alebo mesačné zálohové platby na základe skutočného zisku, v tomto prípade sa vyhlásenie podáva mesačne (článok 3 článku 289 daňového poriadku Ruskej federácie).

Prečítajte si tiež Termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov v roku 2018

Lehoty na zaplatenie zálohových platieb v roku 2018 sú uvedené v tabuľke (odsek 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daň za rok 2017 je potrebné zaplatiť najneskôr do 28.3.2018 a za rok 2018 najneskôr do 28.3.2019.

Nová KBK od roku 2018

Od roku 2018 boli zavedené nové kódy pre daň z príjmu z príjmov prijatých vo forme úrokov z dlhopisov ruských organizácií v rubľoch vydaných v období od 1. januára 2017 do 31. decembra 2021 (Nariadenie Ministerstva financií zo dňa 06. 09/2017 č. 87n). Tu sú nové kódy:

Tabuľka: KBK k dani z príjmov v roku 2018

Teraz uvádzame tabuľku s BCC pre daň z príjmu v roku 2018:

Kódy rozpočtovej klasifikácie pre platenie dane z príjmov v roku 2018 sa nezmenili. K týmto BCC boli pridané ďalšie kódy, ktoré sa používajú na platenie príspevkov od spoločností, ktoré dostávajú úroky z rubľových dlhopisov ruských spoločností. Stojí za zváženie, že emisia týchto dlhopisov musí klesnúť v období 01.01.2017-31.12.2021. Pri platení daní si treba dať pozor na to, na aký účet sú prostriedky prevedené. Príjemcom daní môže byť federálny rozpočet aj rozpočet zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

Lehoty na zaplatenie príspevkov stanovuje zákon. Vyplácajú sa každý mesiac alebo raz za štvrťrok. Výnimky z týchto pravidiel sú uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie v čl. 286 ods. 3. Za omeškanie dane sa ukladajú penále. Sú tiež vyplácané podľa samostatných BCC.

Na výpočet dane z príjmov sa najprv určí základ. Predstavuje zisk, ktorého výšku treba vynásobiť ustanovenou sadzbou dane. Je to 20 %. Toto je uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie v čl. 284 odsek 1. Z nich sa 3 % prevedú do federálneho rozpočtu a 17 % do regionálneho rozpočtu.

Poznámka. Pre určité kategórie daňovníkov môže byť táto sadzba znížená na 12,5 %.

Zaviedli sa aj osobitné sadzby dane z príjmu na dividendy:

• 0 %, ak má ruská spoločnosť ku dňu rozhodnutia o vyplatení príjmu viac ako polovicu základného imania počas jedného roka nepretržite;
• 13 %, ak dividendy vypláca ruská spoločnosť;
• 15 %, ak dividendy vypláca zahraničná spoločnosť.

Daň z príjmu je priama daň. Musia ho platiť právnické osoby s trvalým pobytom, ako aj zahraničné spoločnosti, ktoré pôsobia na území Ruskej federácie a získavajú príjmy zo svojej činnosti. Daň platia aj jednotliví podnikatelia pracujúci na všeobecnom daňovom systéme.

Daň zo zisku sa neplatí:

• Jednotliví podnikatelia, ktorí platia príspevky v rámci osobitných daňových režimov: UTII, zjednodušený daňový systém a jednotná poľnohospodárska daň;
• osoby podieľajúce sa na investičnom projekte strediska Skolkovo;
• majitelia hazardných hier.

KBK k dani z príjmov v roku 2018 pre právnické osoby

Na zaplatenie každej dane z rôznych druhov príjmov boli zavedené určité kódy rozpočtovej klasifikácie.

Daň z príjmu KBK 2018 z príjmu prijatého vo forme úrokov z dlhopisov ruských spoločností

Právnické osoby musia platiť dane z príjmu prijatého vo forme úrokov z rubľových dlhopisov ruských spoločností. Tieto cenné papiere musia byť vydané od 01.01.2017 do 31.12.2021. Príspevky sa platia podľa samostatných kódov rozpočtovej klasifikácie.

KBC o pokutách za daň z príjmu 2018

V prípade oneskorenej platby alebo čiastočného plnenia daňových povinností pri príspevkoch do federálneho rozpočtu alebo rozpočtu zakladajúceho subjektu Ruskej federácie daňový inšpektorát ukladá určité pokuty. Vyplácajú sa podľa samostatných kódov rozpočtovej klasifikácie.

KBK penále na dani z príjmov v roku 2018 pre právnické osoby

Za oneskorené alebo čiastočné zaplatenie povinného príspevku sa vyrubujú penále, podobne ako pokuty. V platobnom príkaze je uvedený konkrétny kód rozpočtovej klasifikácie.