Tipuri de deduceri fiscale pentru care sunt prevăzute. Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Deduceri de proprietate la vânzarea unei locuințe

Instructiuni: cum se ajunge deducere fiscală. De altfel, angajatul primește doar 87% din salariu. Restul de 13% din salariu merge la stat. Dar statul poate returna acești bani, de exemplu, la cumpărarea unui apartament.

Deducerea impozitului- Acesta este un fel de subvenție de la stat către contribuabilii conștiincioși. Astfel, statul returnează 13% din impozitul plătit din salarii. Una dintre oportunitățile de rambursare a taxelor este achiziționarea unei locuințe. Această deducere fiscală se numește deducere a impozitului pe proprietate. Articolul 220 din Codul fiscal rus vorbește în detaliu despre acest tip de deducere fiscală.

Cine poate obține o deducere fiscală?

Cetățeni muncitori cu salariu oficial, antreprenori individuali care sunt supuși sistemului general de impozitare. Factorul determinant este plata impozitului pe venit de către cetățean, deoarece acest impozit este returnat de stat. " Deducerea impozitului se aplică tuturor veniturilor pentru care s-a plătit impozitul pe venitul personal în anul cumpărării locuinței. Există o excepție pentru pensionari: aceștia pot solicita o deducere pentru ultimii trei ani”, comentează avocatul Dmitri Anishchenko.

Din ce pot obține o deducere fiscală?

Achiziționarea unui apartament, cameră sau cotă, precum și a unei case sau a unui teren pentru construcția de locuințe individuale (IHC) oferă posibilitatea de a primi deducere fiscală. Dacă, atunci când dezvoltatorul predă apartamentul, apartamentul este „neterminat”, atunci puteți obține o deducere pentru reparații. In cazul locuintelor contractate cu credit ipotecar, deducerea fiscala returneaza si o parte din suma din dobanda la credit ipotecar.

Câtă deducere fiscală pot primi înapoi?

Suma maximă de plată pentru achiziționarea unei locuințe astăzi este plata pentru locuință ipotecară. Această sumă este de 650 de mii de ruble. Cum a apărut această cifră? Se determină pe baza sumei maxime de 2 milioane de ruble de bani „reali”, pentru care statul oferă o deducere fiscală (conform paragrafului 4 al articolului 20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deducerea de proprietate pentru achiziționarea de locuințe ipotecare se caracterizează prin adăugarea la suma standard a deducerii suplimentare, din dobânda la împrumut pe măsură ce acestea sunt plătite. Suma maximă a dobânzii la împrumut este de 390 de mii de ruble. De asemenea, constă din suma maximă a dobânzii - 3 milioane de ruble, din care statul poate oferi o deducere, în conformitate cu clauza 4 a art. 220 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Sumele maxime pentru care statul prevede deduceri fiscale și sumele maxime de deducere pentru acestea.

Suma maximă de bani „adevărați” este de 2 milioane de ruble; suma maximă a deducerii de la acestea (13%) este de 260 de mii de ruble.

Suma maximă pentru dobânda la un credit ipotecar (dacă achiziționați o locuință înainte de 01/01/2014) nu este limitată; cuantumul maxim al deducerii din acestea este de 13% din suma.

Suma maximă pentru dobânda pentru un credit ipotecar (la achiziționarea de locuințe după 01/01/2014) este de 3 milioane de ruble; suma maximă a deducerii de la acestea (13%) este de 390 mii de ruble.

De câte ori este disponibilă o deducere fiscală?

Chitanță deducere fiscală de la stat până în 2014 a fost posibil doar o dată în viață. După 2014, au fost aduse unele modificări la regulile de primire a plăților de la stat. Deci, atunci când cumpărați o locuință acum puteți primi plăți de mai multe ori. Principalul lucru este că suma totală din care un contribuabil poate primi o deducere de proprietate nu depășește 2 milioane de ruble.

„În 2013, mi-am cumpărat un apartament și un an mai târziu am primit o deducere de proprietate, dar nu suma maximă Anul acesta am vrut să mai aplic pentru un alt apartament pentru a ajunge la două milioane, dar am fost refuzat apartamentul a fost achiziționat în 2013”, și-a împărtășit Inna povestea personală.

Cât de curând primesc rambursarea taxelor?

La un an (dar nu mai devreme) de la achiziționarea locuinței, se depun documente pentru a primi o deducere. Nu există nicio limitare a termenului de prescripție. Cu un salariu oficial mic, va trebui să așteptați ani pentru o rambursare. Contribuabilul va primi de la stat doar ceea ce i-a dat sub formă de impozit.

„Deducerea proprietății nu depășește suma reținută de angajator, dacă câștigi 1 milion de ruble pe an, contribuțiile la buget se ridică la 130 de mii de bani”, explică Kirill Lobanov, partener Cabinet de avocatură Shabarin and Partners.

Restul plății este reportat în anul următor. Impozitul este dedus până când nu mai rămâne niciun sold de plătit.

Un exemplu de calcul al unei deduceri de impozit pe proprietate.

Peter a cumpărat o casă pentru 5 milioane de ruble. Din aceasta, plata inițială în numerar este de 2 milioane de ruble. El a scos suma rămasă de 3 milioane de ruble pentru un credit ipotecar pe 5 ani la 12% pe an. De aici rezultă că suma deducere fiscală Petra va fi 494 mii de ruble. Această cifră constă din două: din deducerea banilor „reali” din 2 milioane de ruble - 260 de mii de ruble și din deducerea din dobânda ipotecară - 234 mii de ruble (1,8 milioane de ruble pentru 5 ani de împrumut). Cu condiția unui salariu oficial de 70 de mii de ruble pe lună, valoarea impozitului (13%) plătită de Peter către stat pentru anul este de 109.200 de ruble. Rezultă că Peter va primi întreaga sumă a deducerii de proprietate în aproximativ 4,5 ani.

Decor. Ce documente sunt necesare pentru deducerea impozitului?

Există o anumită listă de documente necesare. Dar colectarea lor nu va cauza prea multe dificultăți.

Documente necesare:

1. Pașaport sau alt document care îl înlocuiește. Pentru ei sunt copii ale primelor pagini și înregistrare.

2. Certificat 2-NDFL despre venituri. Acest certificat este furnizat de angajator. Daca lucrezi la mai multi angajatori sau ii schimbi pe parcursul anului, trebuie sa iei adeverinte de la toti.

3. Acord de vânzare-cumpărare sau de participare la capitaluri proprii.

4. Orice document care confirmă plata pentru locuință (chitanțe, ordine de plată, chitanțe).

5. Certificat de înregistrare a dreptului de proprietate.

6. Certificat de acceptare și transfer de locuință, în cazul achiziției care nu este în baza unui contract de vânzare.

7. Declarație fiscală 3-NDFL. Formularul poate fi descărcat de pe Internet. Formularul se completează pe baza certificatelor de la locul de muncă și a altor documente.

8. Cerere de rambursare a taxei. Necesită informații despre contul în care banii vor fi depuși ca deducere de la stat. Exemplu de aplicație.

În cazul unei locuințe luate pe o ipotecă, lista documentelor standard este completată de un contract de împrumut și un certificat de dobândă plătită pe aceasta pentru anul. Acest certificat este eliberat de bancă. Pentru înregistrare deducere fiscală pentru constructii sau reparatii este necesara furnizarea de verificari si chitante pentru materialele de constructii achizitionate. Este necesar să vă amintiți să colectați și să stocați toate documentele de plată pentru reparații sau construcție dacă există perspectiva necesității de a primi și procesa o deducere fiscală pentru acestea.

Cum se obține o deducere fiscală?

Etapa 1: Documente.

Colectarea tuturor documentelor necesare. Pregătirea copiilor lor pentru autoritățile fiscale. Pentru ei nu este necesară legalizarea notarială, dar pe fiecare pagină sunt necesare următoarele: inscripția „Copia este corectă”, semnătura, transcrierea acesteia și data. Declarație fiscală completată 3-NDFL. Declaratie scrisa.

Etapa 2: Taxe.

După colectarea și completarea tuturor documentelor necesare, acestea sunt transferate la biroul fiscal personal sau trimise prin poștă. La trimiterea prin posta, expeditorul nu are posibilitatea de a corecta la fata locului eventualele deficiente ale documentatiei. Prin urmare, există riscul de a primi un refuz din cauza unor eventuale erori de înregistrare refuzul sau necesitatea corectării documentelor va fi cunoscută abia după câteva luni.

Etapa 3: Bani.

Fiscul verifică toate documentele depuse. Conform legii, inspecția nu are loc mai mult de trei luni. Dacă răspunsul de verificare este pozitiv, banii sunt creditați în cont în termen de 30 de zile.

„De obicei, sunt cozi uriașe la biroul fiscal de la locul meu de înregistrare. Din fericire, am putut depune documentele în 20 de minute, au fost ștampilate „verificate” și au spus să aștept trei luni pentru a plăti”, spune Alexander de la Moscova experienta personala.

O modalitate alternativă de a primi o deducere fiscală.

Primirea fondurilor se poate face prin intermediul angajatorului, detaliile tuturor etapelor acestei metode sunt descrise în clauza 8 a art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. O listă cu documentele necesare este furnizată angajatorului. Și oprește deducerea fiscală lunară (13%) din salariul angajatului. Eligibilitate deducere fiscală in orice caz, trebuie confirmat la fisc. Dar există și o latură pozitivă - puteți începe să returnați banii imediat, nu trebuie să așteptați până anul viitor. Nu trebuie să uităm câteva nuanțe ratate în legislație: procedura de schimbare a angajatorului sau de lichidare a unei companii nu a fost încă prescrisă. Din cauza lacunelor din legislație, în practică această opțiune pentru obținerea unei deduceri este destul de rară.

Angajatorii trebuie să rețină impozitul pe venitul personal (PIT) din salariile angajaților lor. Prin urmare, dacă un angajat are un salariu de 30.000 de ruble, va primi doar 26.100 de ruble în numerar minus impozitul pe venitul personal de 13%, dacă nu există dificultăți.

Pentru ca unele grupuri de angajați să primească mai mult, s-au inventat deducerile fiscale. Deducerea funcționează astfel: iau venitul angajatului, îl reduc cu valoarea deducerii și calculează impozitul din această sumă. Adică reduc baza de impozitare, și nu impozitul în sine.

Exemplu

Florăria Katya are un salariu de 30.000₽ și o deducere de 1.400₽ pentru fiica ei, ceea ce înseamnă că vor deduce din salariul ei:

— în ianuarie: (30.000 — 1.400) × 0,13 = 3.718₽

- în februarie: (60.000 - 2.800) × 0,13 - 3.718 = 3.718 ruble și așa mai departe.

Rețineți, impozitul pe venitul personal este întotdeauna considerat un total acumulat de la începutul anului, ca în exemplu.

Deducerile pentru impozitul pe venitul personal sunt diferite: standard, imobiliare, sociale și profesionale. Cel mai adesea, angajații vin cu deduceri fiscale standard: pentru tine sau pentru un copil.

Deducerile fiscale standard reduc venitul, care este supus impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13%. Deducerile standard nu se aplică veniturilor la alte rate și dividende. Nici nerezidenții nu pot folosi deduceri. Permiteți-ne să vă reamintim că un nerezident este o persoană care rămâne pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile într-un an.

Deducerea copilului

Părinții au dreptul la o deducere pentru fiecare copil sub 18 ani. Dacă copilul este absolvent, rezident, stagiar, student sau cadet și studiază cu normă întreagă, atunci limita de vârstă este majorată la 24 de ani.

Următoarele pot primi o deducere:

- fiecare dintre părinți – indiferent dacă este căsătorit, divorțat sau niciodată căsătorit;

- sotul sau sotia unui parinte;

- fiecare dintre parintii adoptivi, tutori, curatori, cand sunt mai multi;

- fiecare dintre parintii adoptivi, daca sunt doi.

Dacă singurul părinte sau al doilea părinte a refuzat deducerea, puteți conta pe o dublă deducere. Mai mult, doar un părinte care lucrează poate refuza deducerea: dacă părintele nu lucrează, atunci nu are dreptul la deducere, ceea ce înseamnă că nu există nimic de refuzat.

Sumele deducerilor pentru copii

Sumele deducerii sunt în prezent după cum urmează:

— pentru primul și al doilea copil — 1.400₽

— pentru al treilea și fiecare următor — 3.000₽

Copiii sunt numărați indiferent de vârstă. De exemplu, un angajat are trei copii. Doi sunt deja adulți: 25 de ani și 23 de ani, iar al treilea are 16 ani. Un angajat are dreptul la o deducere pentru un al treilea copil - 3.000 de ruble.

Există mai multe deduceri pentru copiii cu dizabilități:

— pentru părinți și părinți adoptivi — 12.000₽

— pentru tutori, curatori, asistenți maternali — 6.000₽

Nu contează ce tip de copil cu dizabilități este în familie. De asemenea, puteți adăuga deduceri generale pentru copii. De exemplu, pentru un singur copil cu handicap, deducerea va fi de 13.400 de ruble. La urma urmei, părinții au dreptul la o deducere pentru primul lor copil - 1.400 de ruble și pentru un copil cu handicap - 12.000 de ruble.

Important: oferă o deducere fiscală standard pentru un copil până în luna în care venitul angajatului de la începutul anului depășește 350.000 RUB.

Fapt interesant

Dacă un copil crește repede și se căsătorește, atunci o deducere pentru el nu mai poate fi obținută - acum se asigură singur. Dar dacă se hotărăște să-și încerce mâna la serviciu, atunci părinții lui mai au dreptul la deducere. În general, căsătoria este o chestiune responsabilă :)

Acte de deducere pentru un copil

În primul rând, angajatul trebuie să scrie o cerere de deducere în formă liberă și să-i atașeze documente justificative: un certificat de naștere sau un certificat de la o instituție de învățământ.

Pentru a primi o deducere, angajatul aduce o cerere și documente care confirmă dreptul său la deducere.

Astfel de deduceri nu pot fi adăugate și utilizate în același timp. Dacă un angajat are dreptul la mai multe deduceri standard, furnizați una dintre ele - maximul. Dar nu există o limită de venit - oferă deduceri pentru tine, indiferent de suma veniturilor primite.

Deducere pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat, UTII si Brevet

Dacă sunteți antreprenor individual pe sistem simplificat de impozitare, UTII sau Brevet și aveți un copil, atunci nu veți putea obține o deducere. Venitul dumneavoastră nu este supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%, deci nu i se poate aplica o deducere.

Dar dacă există un antreprenor individual, de exemplu, care lucrează simultan la angajare, va primi o deducere de la angajator, dar asta nu mai are nicio legătură cu antreprenorul individual.

Deduceri în Elba

În Elba, puteți adăuga doar deduceri fiscale standard. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea Angajați → Angajat obligatoriu → Deduceri → Adăugați deducere.

Dragi cititori! Acest material va discuta despre posibilitatea returnării unei părți din fondurile cheltuite sub formă de deduceri fiscale. Mulți oameni nu știu că deducerea este prevăzută nu doar pentru cumpărarea sau vânzarea unui apartament, tratamentul, întreținerea și educația copiilor! Și dacă totul nu este încă clar cu amnistia fiscală, atunci folosind deducerile fiscale puteți reduce complet din punct de vedere legal povara bugetului familiei. Desigur, nimeni nu promite că obținerea lor va fi ușoară și simplă! 😉

Ce este o deducere fiscală?

Deducerea impozitului- aceasta este suma de bani care reduce suma venitului pe care se plateste impozitul pe venit de 13%, asa numita baza de impozitare. In plus, cu ajutorul unei deduceri fiscale in anumite cazuri, puteti returna la buget o parte din impozitul platit. Opțiunea de utilizat depinde de tipul de deducere aplicată.

Orice contribuabil care primește salarii sau alte venituri este obligat să reverse impozitul pe venitul personal (PIT), sau impozitul pe venit, așa cum se mai numește, la bugetul de stat, care se ridică la 13% din valoarea venitului. De regulă, calculul impozitului, reținerea și transferul sunt efectuate de către angajator. Suma impozitului pe venit poate fi redusă, acest drept este stabilit în Codul fiscal al Federației Ruse și se numește - deducere fiscală, care are diverse tipuri și caracteristici de aplicație.

Cine poate solicita o deducere fiscală

Toți cetățenii Federației Ruse care primesc un salariu oficial, din care se plătește impozit de 13% la bugetul de stat, pot beneficia de deducerea fiscală. Pe lângă cetățenii Federației Ruse, alte persoane care sunt rezidente și nerezidente ai Federației Ruse pot beneficia și de dreptul la deducere:

1. Rezidenți ai Federației Ruse - prezenți pe teritoriul statului cel puțin 183 de zile calendaristice în 12 luni;
2. Nerezidenți ai Federației Ruse care primesc venituri din surse situate pe teritoriul Federației Ruse.

Persoanele fizice care nu au impozitul pe venit reținut din venit nu au dreptul să solicite o deducere fiscală, acestea includ șomerii Federației Ruse, pensionarii fără un loc de muncă oficial, precum și nerezidenții din Federația Rusă; nu au sursa de venit in tara.

Tipuri de deduceri fiscale și caracteristicile acestora

Deducerile fiscale sunt împărțite în următoarele tipuri:

1. Deduceri standard, sunt asigurate cetățeanului însuși și copiilor săi;
2. Deduceri sociale legate de tratamentul și educația contribuabilului, precum și a copiilor acestuia și a altor membri apropiați ai familiei. În plus, din 2017, acest grup de deduceri include sume trimise către organizații de caritate, asigurări voluntare și evaluare a calificărilor;
3. Deduceri de investiții– asupra tranzacțiilor efectuate cu valori mobiliare.
4. Deduceri de proprietate aplicat la achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale, atât cu ajutorul economiilor personale, cât și al unui credit ipotecar, cât și la încheierea unui acord de participare comună la construcția de locuințe;

Pentru a utiliza orice deduceri fiscale, este necesară dovada documentară obligatorie a dreptului de a le primi. Doar dacă ai documente justificative poți solicita o deducere fiscală, iar fiecare tip de deducere are propriul pachet specific de documente. De exemplu, pentru toate cheltuielile efectuate pentru care intenționați să primiți o deducere, trebuie să aveți documentele de cheltuieli corespunzătoare - chitanțe, facturi, chitanțe, cecuri, iar pentru deducerile standard și sociale - documente nu numai pentru dvs., ci și pentru copiii dvs. .

De asemenea, este necesar să se țină cont de faptul că există limite peste care deducerile fiscale nu sunt acordate cetățenilor. Pentru diferite tipuri de deduceri, mărimea limitei are o valoare individuală, care poate fi utilizată fie pentru un anumit an calendaristic, fie pentru întreaga perioadă de aplicare a deducerii fiscale.

În plus, deducerile au caracteristici legate de perioada de utilizare a acesteia: unele dintre ele pot fi transferate în perioada următoare, altele sunt prevăzute doar pentru un anumit an calendaristic.

Declarația este verificată de inspectorii fiscali în termen de trei luni, după care se ia o decizie cu privire la legalitatea utilizării de către contribuabil a dreptului său la deducere fiscală.

Legislația privind deducerile fiscale

Toate informațiile privind deducerile fiscale sunt cuprinse în capitolul 24, partea 2 din Codul fiscal al Federației Ruse „Impozitul pe venitul personal”. Fiecare tip de deducere are propriul articol, inclusiv:

• pentru standard – art. 218;
• pentru social – art. 219;
• pentru investiții – art. 219,1;
• pentru proprietate - art. 220.

Fiecare articol descrie în detaliu ce este exact o anumită deducere, ce limite există asupra ei, precum și caracteristicile acesteia.

În ceea ce privește procedura de completare a unei declarații în formularul 3-NDFL pentru depunerea acesteia la biroul fiscal, aceasta este reglementată de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea formularului de declarare a impozitului pe venitul personal” din 24 decembrie. , 2014 Nr ММВ-7-11/671@. Ordinul reflectă informații detaliate despre cum să se calculeze baza impozabilă și cum să se aplice aceasta sau acea deducere fiscală.

Completarea declarației Z-NDFL

Pentru fiecare an calendaristic, la serviciul fiscal se depune o singură declarație inițială, iar dacă este cazul se poate depune o declarație clarificatoare sau corectivă. Dacă un contribuabil are dreptul de a utiliza două sau mai multe deduceri, atunci trebuie să le reflecte într-o singură declarație generală, în care deducerile vor fi însumate și utilizate la calcularea bazei de impozitare în conformitate cu caracteristicile și caracteristicile individuale ale fiecăruia dintre ele.

Pentru fiecare deducere fiscală există o secțiune sau o fișă specifică a declarației, care reflectă informații doar pe aceasta. Dacă contribuabilul nu are nicio deducere, atunci pagina nu este completată. În plus, atunci când declarația este completată și depusă la fisc, aceasta trebuie să reflecte toate deducerile fiscale, inclusiv cele oferite prin intermediul angajatorului.

Pentru a pregăti și completa declarația, se utilizează un program special, dezvoltat de specialiști ai Serviciului Federal de Taxe din Rusia. În acesta sunt introduse informații generale despre contribuabil, salariul său pe an și sunt completate file separate ale programului pentru a introduce informații despre deducerile fiscale oferite. Acestea conțin secțiuni despre tipuri specifice de deduceri - standard, sociale, imobiliare, investiționale, profesionale, precum și informații despre pierderi. Toate datele introduse sunt apoi afișate într-un formular de declarație tipărit pe paginile corespunzătoare, iar pentru a confirma legalitatea primirii deducerilor, datele specificate trebuie completate cu un pachet corespunzător de documente justificative.

Deduceri fiscale: tipuri, caracteristici, caracteristici, completarea declaratiei 3-NDFL

Pentru o înțelegere clară a ce este o anumită deducere fiscală și cum poate fi utilizată, să luăm în considerare fiecare tip specific mai detaliat.

Deduceri fiscale standard

Lista deducerilor fiscale standard include atât cetățenii care au luat parte la lichidarea consecințelor centralei nucleare de la Cernobîl, cât și persoanele cu dizabilități ale Marelui Război Patriotic. Această deducere este adesea prevăzută pentru un copil, iar dacă sunt mai mulți copii, deducerea va fi majorată.

Deduceri fiscale sociale

Deducerile fiscale sociale includ deduceri pentru educație, caritate, tratament costisitor, asigurări de viață și de sănătate și achiziționarea de medicamente. Acest tip de deducere permite unui cetățean să returneze până la 13% din suma cheltuită. Este imperativ să țineți cont de faptul că este posibil să returnați o parte din fonduri nu numai pentru cheltuielile legate de propria sănătate, ci și sumele cheltuite pentru tratamentul rudelor apropiate, părinților și copiilor vă permit să profitați de o deducere socială. .

Deduceri de investiții

Deducerile fiscale pentru investiții au fost introduse relativ recent și sunt recunoscute pentru a îmbunătăți climatul investițional din Rusia. Această deducere poate fi utilizată de către investitori și deținătorii de valori mobiliare;

Deduceri de proprietate

Deducerea impozitului pe proprietate permite contribuabililor să ramburseze o parte din fondurile cheltuite pentru cumpărarea sau vânzarea unui apartament, case, cameră și alte bunuri imobiliare. Această deducere se aplică la achiziționarea unui teren și, de asemenea, vă permite să reduceți dobânda la un împrumut acordat pentru achiziționarea sau construirea de imobile.

Alte tipuri de deduceri fiscale

Există și alte tipuri de deduceri mai puțin frecvente decât cele standard, sociale, investiționale și imobiliare, dar, totuși, prezente în viața unor cetățeni. Acestea includ:

Articolul 220.1 – deducere la reportarea din anii anteriori a pierderilor rezultate din actiuni cu valori mobiliare sau alte instrumente financiare

Această deducere este prevăzută în valoarea pierderilor efectiv primite, însă, în limitele bazei de impozitare reglementate de legislația Federației Ruse. Deducerea poate fi primită pentru ultimii 10 ani, începând cu anul în care se solicită. Pentru a confirma dreptul de a primi această deducere, contribuabilul trebuie să prezinte pachetul corespunzător de documente care să indice pierderile suferite. Dacă baza de impozitare nu este suficientă pentru a acoperi deducerea pentru pierderi, acestea sunt transferate în perioada calendaristică următoare.

Vă rugăm să rețineți că această deducere nu poate fi aplicată dacă tranzacțiile au fost efectuate printr-un IIS. In plus, deducerea poate fi asigurata doar prin intermediul fiscului si la depunerea unei declaratii. În 3-NDFL, sumele pierderilor primite sunt reflectate în Fișa 3, care indică sumele direct atribuibile pierderilor pe titluri și pierderilor pe instrumente financiare derivate cu o defalcare obligatorie pe an.

În programul de generare a 3-NDFL, valoarea pierderilor trebuie introdusă în fila aferentă deducerilor de investiții. Acesta prevede în mod specific pentru o astfel de deducere o secțiune cu o defalcare a sumei pierderilor pentru anumiți ani.

Articolul 220.2 – deducere pentru transferul pierderilor dacă ați fost participant la un parteneriat de investiții

Această deducere poate fi utilizată atunci când o persoană a fost participant la un parteneriat de investiții, iar această entitate comercială a suferit pierderi din acțiunile legate de valori mobiliare, instrumente financiare, capitalul autorizat al altor entități juridice și alte tranzacții. O deducere poate fi prevăzută pentru valoarea pierderilor suferite, numai în baza de impozitare stabilită de legislația Federației Ruse.

Deducerea poate fi obținută pentru ultimii 10 ani, începând cu anul în care este acordată. Pentru a confirma dreptul de a primi această deducere, contribuabilul trebuie să prezinte pachetul corespunzător de documente care să reflecte faptul pierderilor suferite. Dacă baza de impozitare necesară nu este disponibilă, restul deducerii este transferat în anul calendaristic următor.

Această deducere poate fi obținută numai prin intermediul serviciului fiscal prin depunerea unei declarații 3-NDFL. În programul de generare a declarației, este necesar de menționat că contribuabilul a avut venituri din participarea la parteneriate de investiții, iar într-o filă special concepută pentru aceasta, reflectă toate informațiile despre sursa plăților. Aceste informații vor fi apoi reflectate în Fișa A a declarației și, în plus, aici vor fi indicate și suma venitului primit și valoarea impozitului calculat și reținut.

Sumele specifice asociate parteneriatului investițional vor fi reflectate în Fișa I a declarației pe următoarele rânduri:

• rândul 190 suma venitului primit din participarea la un parteneriat de investiții. Este valoarea acestui rând care este utilizată ca deducere, care poate fi raportată la fisc;
• rândul 200 suma cheltuielilor atunci când participați la un parteneriat de investiții;
• linia 210 cuantumul remunerației plătite partenerilor administratori;
• linia 220 valoarea pierderilor din anii anteriori;
• rândul 230 suma bazei impozabile (190 – 200 – 210 – 220);
• rândul 240 este valoarea pierderii dintr-un an calendaristic, care poate fi reportată în perioadele ulterioare (200 + 210 – 190).

Articolul 221 – deduceri profesionale

Acest articol conține o listă specifică a contribuabililor care au dreptul să folosească deducerea profesională. Aceștia includ contribuabilii care desfășoară activități sau practici private în conformitate cu legislația legală a Federației Ruse:

• antreprenori individuali;
• notarii;
• avocații care au creat cabinete de avocatură;
• manageri de arbitraj;
• detectivi privați;
• paznici privați;
• evaluatori;
• consilieri în brevete.

Ca deducere pentru aceste tipuri de activități, sunt acceptate cheltuielile reale suportate pentru implementarea practicii private și acestea trebuie documentate. Dacă proprietatea deținută de un cetățean este folosită de acesta pentru a-și desfășura activitățile, valoarea impozitului pe proprietate poate fi folosită și ca deducere pentru impozitul pe venitul personal.

O deducere fiscală este o compensație sub forma unei sume stabilite prin lege care reduce suma venitului pe care se plătesc impozite. În cele mai multe cazuri, acest concept înseamnă restituirea unei părți din fonduri pentru impozitele care au fost plătite anterior.

De exemplu, o deducere a impozitului pe proprietate oferă dreptul de a returna 13% din suma cheltuită pentru achiziționarea de locuințe.

Ce modificări au avut loc în deducerile fiscale în 2019

În 2019, au fost aduse mai multe modificări Codului Fiscal (denumit în continuare Codul Fiscal al Rusiei).

• deduceri standard;
• deduceri pentru copii, inclusiv copii cu handicap;
• deduceri de proprietate.

În plus, la certificatul 2-NDFL au fost adăugate noi coduri pentru plata deducerilor. Au fost revizuite și termenele de transfer care trebuie făcute la buget de la companiile patronale.

Deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019

În 2019, au fost aduse unele modificări la plata deducerilor standard. Ele sunt indicate în Legea federală-317 din 12 noiembrie 2015.

1. Venitul marginal crește la o sumă de 350.000 de ruble.
2. Sumele care se plătesc părinților sau tutorilor care sunt în întreținerea unui copil cu dizabilități (grupele de dizabilități 1 și 2) cu vârsta sub 18 ani, sau până la 24 de ani dacă acesta este student cu normă întreagă la un învățământ secundar sau superior. au fost, de asemenea, crescute.
   Pentru părinți, deducerea fiscală va fi de 12.000 de ruble.
   Pentru tutori (sau părinți adoptivi) suma este determinată la 6.000 de ruble.

Deduceri sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019

Din 2019, fiecare angajat al unei întreprinderi are dreptul de a primi plăți pentru formare și tratament prin angajatorul său. Pentru exercitarea acestui drept, salariatul trebuie să primească înștiințare din partea inspectoratului.

Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de:

• furnizează inspecției documente care confirmă cheltuielile, precum și redactează o declarație;
• ridicați avizul și furnizați-l angajatorului. Acesta va fi întocmit într-un termen care nu depășește treizeci de zile calendaristice.

Angajații au dreptul de a acumula deduceri și de a primi notificări de la inspectorat de fiecare dată dacă cheltuiesc în mod regulat bani pentru formare și/sau tratament. Puteți primi deduceri într-o singură plată sau pentru fiecare notificare separat.

Deducerile se acordă în aceeași lună în care salariatul depune documente la inspectorat. În cazurile în care cuantumul venitului este mai mic decât cuantumul acestor prestații, impozitul poate fi restituit inspectoratului.

Deducerile din impozitul pe venit personal pentru copii în 2019

Deducerea pentru copii este o formă standard de prestație care poate fi utilizată de soții cu copii, inclusiv tutorele, curatorii, părinții adoptivi și părinții adoptivi. Această formă de beneficiu fiscal este acordată tuturor copiilor sub 18 ani, precum și studenților (absolvenți, rezidenți, cadeți, stagiari) cu vârsta sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă la o instituție de învățământ secundar sau superior.

Pentru primul și al doilea copil, suma de plată este de 1.400 de ruble fiecare. Al treilea și următorii copii au dreptul de a primi 3.000 de ruble.

Ordinea nașterii copiilor se calculează cronologic și nu depinde de faptul dacă copilul (copiii) cel mai mare are sau nu dreptul la alocația pentru copii.

Legea stabilește o limită la atingerea căreia se oprește plata deducerii. În 2018, suma a ajuns la 350.000 de ruble (anterior era în jur de 280.000). Pentru a primi o deducere fiscală pentru un copil, trebuie să furnizați contabililor companiei în care părintele lucrează o copie a certificatului de naștere al copilului.

Există două puncte pe care părinții le pot întâlni atunci când primesc acest beneficiu:

1. În cazul în care părinții sunt divorțați, al doilea părinte (care nu locuiește cu copilul) are dreptul de a beneficia de deducerea fiscală numai dacă participă la întreținerea copilului.
   Acest lucru poate fi confirmat prin plățile de pensie alimentară care sunt transferate copilului.
2. Mamele și tații singuri au dreptul de a beneficia de o dublă deducere a impozitului.
   Acest lucru este permis dacă unul dintre părinți este necunoscut, lipsit de drepturile părintești sau nu mai este în viață.
   De asemenea, puteți dubla cuantumul deducerii dacă există un refuz scris de la cel de-al doilea părinte de a o primi.

În cazul în care copilul împlinește vârsta de 18 ani, plata prestațiilor încetează la data de 1 ianuarie a anului următor anului majorității sale sau dacă limita este atinsă. Plata indemnizațiilor pentru studenți se încheie la finalizarea studiilor sau la împlinirea vârstei de 24 de ani.

Deduceri de proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019

Deducerile pentru proprietate atunci când imobilele sunt vândute au suferit, de asemenea, modificări semnificative. Din 2019, perioada minimă în care proprietarul a deținut proprietatea și după care venitul nu este impozitat a crescut.

Până în acest an, erau trei ani pentru toate categoriile de proprietari. Începând cu acest an, pentru majoritatea proprietarilor, durata proprietății a crescut la cinci ani.

Există trei excepții de la această regulă. Este vorba despre categorii de proprietari pentru care perioada minimă stabilită a rămas aceeași - trei ani.

1. Proprietarii de bunuri imobiliare primite prin acorduri de cadou de la unul dintre membrii familiei și/sau rude apropiate sau ca moștenire.
2. Proprietarii de proprietate care a fost obținută ca urmare a privatizării obiectului.
3. Proprietari care sunt și contribuabili plătitori de chirie, care au primit bunuri imobiliare în baza unor contracte de întreținere cu dependență pe viață.

Pentru alte proprietăți, care includ garaje, tablouri, mașini etc., durata minimă de proprietate rămâne aceeași - 3 ani.

Important! Pentru proprietatea sub formă de titluri de valoare, beneficiile fiscale sunt calculate luând în considerare pierderile. Pentru a-l primi, trebuie să completați formularul când depuneți 3-NDFL.

Există o altă modificare semnificativă care a afectat deducerile de proprietate - introducerea unui coeficient de valoare cadastrală pentru vânzarea imobilelor (case, apartamente, case etc.). Anterior, mulți proprietari au subestimat valoarea reală, indicând 1 milion de ruble în contract, ceea ce le-a permis să evite plata impozitului.

Acum este introdus coeficientul de valoare cadastrală. Aceasta înseamnă că la vânzarea proprietății se va lua în considerare valoarea cadastrală a acesteia minus un coeficient de 0,7.

Daca contractul specifica o suma sub acest indicator, aceasta va fi inmultita cu un factor de 0,7. Din 2019, această inovație se aplică tuturor categoriilor de persoane fizice, indiferent de tipul imobilului.

Puteți afla despre dreptul la deducerea impozitului pe proprietate 2019 (cumpărare și vânzare de bunuri imobiliare) din videoclip.

Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2019

Au fost aprobate altele noi pentru 2019. În conformitate cu ordinul Serviciului Fiscal Federal, au fost adăugate coduri care trebuie indicate în certificatul 2-NDFL în a treia secțiune din rândul opus venitului unei persoane.

Termenele limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice

Din 2019 au intrat în vigoare mai multe modificări privind termenele de virare la buget a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Următorul tabel prezintă termenele limită pentru diferite forme de plată.

Au fost aduse modificări individuale la transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice, care sunt plătite din plata concediului de odihnă și concediul medical, inclusiv cele emise pentru îngrijirea copiilor.

Plățile impozitului pe venitul personal trebuie efectuate în ultima zi a lunii (adică ziua calendaristică) în care a fost efectuată plata concediului de odihnă sau a indemnizației de boală.

Toate modificările de mai sus au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016 și vor continua să se aplice, cu excepția cazului în care sunt aprobate noi standarde.

Aflați din videoclip cum să obțineți o deducere fiscală pentru un apartament.

In contact cu

În Federația Rusă, legislația prevede acordarea unei game largi de beneficii diferitelor categorii de cetățeni. Acestea pot include prestații pentru persoanele cu vârsta de pensionare, persoanele cu dizabilități, persoanele cu venituri mici și familiile. În plus, legislația fiscală prevede și o serie de oportunități de a primi beneficii sociale. Aceasta poate include nu ca atare un beneficiu sub formă de asistență materială sau în natură, ci sub forma unei restituiri a unei părți din suma cheltuită, de exemplu, pentru achiziționarea de locuințe, pentru tratament, precum și o rambursare. a unei părți din suma cheltuită pentru educație. Acest beneficiu social se numește deducere fiscală. Ce tipuri de deduceri fiscale există în Rusia, cine are dreptul la o deducere fiscală? Cum se calculeaza? Unde și când să contactați? Acestea și alte probleme vor fi discutate în această secțiune.

Ce este o deducere fiscală?

Deci, doar un cetățean al Federației Ruse care primește un venit impozitat la o cotă de impozitare de 13% poate primi o deducere fiscală. Cu alte cuvinte, se oferă o deducere la plata impozitului pe venitul personal (NDFL). Totodată, puteți folosi dreptul la deducere fiscală atât la momentul calculării impozitului pe venitul personal (de exemplu, la o deducere fiscală pentru copii, la solicitarea unui angajat, angajatorul calculează automat impozitul ținând cont deducerea impozitului), și după achitarea impozitului. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să depună o declarație fiscală în formularul 3-NDFL la biroul fiscal și să scrie o cerere de returnare.

O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului pentru care trebuie plătit impozitul pe venitul personal. O deducere fiscală înseamnă și o rambursare a unei părți din impozitul pe venit plătit anterior pentru o persoană fizică.

Tipuri de deduceri fiscale

Deducerile fiscale sunt:

standard- prevăzute sunt împărțite în două tipuri. Prima este oferită anumitor categorii de cetățeni (persoane cu dizabilități, victime de la Cernobîl, cadre militare), a doua - cetățenilor care cresc copii.

Nu vom lua în considerare lista completă a persoanelor care au dreptul la aceasta vom enumera doar câteva categorii de cetățeni:

Persoane cu handicap din cauza lichidării accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl;

Persoane cu handicap din cauza lichidării unui accident la locul de producție Mayak;

Persoane cu handicap din al doilea război mondial și din alte operațiuni de luptă;

Personalul militar care a participat la lichidarea accidentului de la Cernobîl;

Al doilea tip de deducere fiscală standard este Aceasta este o deducere fiscală pentru un copil (sau copii, dacă sunt mai mulți). Deducerea este asigurată sub forma unei reduceri a cuantumului salariului, care este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice. Cu toate acestea, mărimea deducerii fiscale standard pentru copii depinde de numărul acestora.

social- Acestea includ:

• deduceri de școlarizare. În același timp, legislația fiscală prevede dreptul de a primi o deducere fiscală nu numai pentru educația proprie și a copiilor, ci și pentru educația fraților. În plus, se oferă o deducere fiscală atât atunci când studiezi la universități, școli tehnice, colegii, cât și când studiezi la grădiniță, școli de muzică și artă, cursuri de limbi străine, școli de șoferi și cluburi sportive. Pentru mai multe informații despre condițiile pentru acordarea și primirea deducerilor fiscale pentru educație -.
• pentru caritate,
• pentru asigurarea facultativa de pensie,
• pentru partea capitalizată a pensiei de muncă.

proprietate- deduceri aferente costurilor achizitionarii unui apartament, casa sau santier.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, o deducere fiscală pentru achiziționarea de proprietăți (casă, apartament, cameră sau teren de construcție) este prevăzută în trei cazuri:

Când construiți sau cumpărați o proprietate finită, inclusiv teren pentru construcție viitoare în Federația Rusă;

La plata unui împrumut și/sau a dobânzii asupra acestuia în scopul construcției, achiziționării de locuințe, precum și a cotelor de locuințe;

La rambursarea dobânzii la fondurile de împrumut primite de la băncile rusești pentru achiziționarea de bunuri imobiliare.

Pentru mai multe informații despre regulile și motivele pentru obținerea deducerilor impozitului pe proprietate, consultați articolul corespunzător.

profesional- deduceri aferente cheltuielilor efectuate de întreprinzătorii individuali, notari, redevențe pentru rezultatele activităților științifice.

legate de cu pierderi suferite pe piaţa valorilor mobiliare.

Articolele noastre