Cardul de impozit pe venitul persoanelor fizice. Cerințe și reguli. Ce trebuie să faceți dacă găsiți erori

Întrebați-vă contabilul dacă trebuie să completați formularul 1 al impozitului pe venitul personal. Dacă un tânăr specialist lucrează pentru tine, nu a auzit niciodată de asta. Dacă aveți un contabil cu experiență, atunci acesta vă va spune că anterior trebuia să completați formularul 1 carduri cu impozitul pe venitul personal pentru toți angajații dvs. Acest articol vă va explica ce este impozitul pe venitul personal formularul 1 și ce este acum completat în locul acestuia.

Toți antreprenorii individuali, atunci când angajează angajați, devin agenți fiscali, transferând impozite pentru angajați către bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare. Prin urmare, angajatorul este obligat să păstreze toată documentația aferentă acestui proces. Una dintre formele de raportare este declarațiile în formularul de impozit pe venitul persoanelor fizice. Printre acestea se numără și un card de contabilitate, adică Formularul 1 al impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Ce este 1 impozit pe venitul personal

Deci, 1 impozit pe venitul personal este o formă de card care reflectă venitul contribuabilului și toate impozitele pe care le plătește. Acest document a fost introdus în 2003 ca ​​premiu al Ministerului Fiscal și a fost unul dintre principalele documente ale întregii contabilități fiscale. Acest formular a funcționat timp de 8 ani și a fost lichidat la 1 ianuarie 2011. În prezent, antreprenorii individuali nu sunt obligați să o completeze. In schimb, angajatorul este obligat sa completeze registrul de impozit pe venitul persoanelor fizice, iar aceleasi date despre salariat sunt introduse si procedura de completare a acestuia;

Dar iată o situație interesantă: registrul fiscal trebuie elaborat de către antreprenor, adică agentul fiscal, în mod independent. Iar impozitul pe venit din acest registru trebuie calculat independent. Toate aceste funcții trebuie îndeplinite de organizațiile mari, adică entitati legale, antreprenori individuali, precum și notarii care lucrează în mod privat și organizații străine care și-au deschis reprezentanțe în Rusia.

Registrul fiscal, conform Codului Fiscal, trebuie sa contina urmatoarele informatii. Acestea sunt toate datele personale ale angajatului care îi permit să fie identificat, acesta este statutul salariatului de contribuabil, toate sumele veniturilor sale, tipurile de venituri indicând codurile în vigoare astăzi, impozitele care i-au fost reținute angajatului și codurile lor actuale. La aceste informații se adaugă datele plății veniturilor și deducerilor fiscale, precum și datele transferului sumelor impozitelor către bugetele Federației Ruse. Lângă fiecare înregistrare privind transferul impozitului, este necesar să se indice numele documentului de plată și detaliile acestuia, toate acestea fiind făcute pentru a confirma faptele transferului de fonduri.

Unii antreprenori practică menținerea unui registru general, unul pentru toți angajații. În companiile în care sunt puțini specialiști, acest lucru este foarte convenabil. Dar completarea corectă în conformitate cu legea necesită menținerea unui registru pentru fiecare angajat în parte. Prin urmare, cel mai bine este să petreceți câteva ore în plus pentru timpul contabilului, dar faceți registrul corect și completați-l conform prevederilor legale.

Care sunt diferențele dintre formularul 1 impozit pe venitul personal și registrul fiscal

Este complet logic ca mulți antreprenori să ia Formularul 1 al impozitului pe venitul personal ca bază pentru registrul lor. Și nu este o coincidență, pentru că se aseamănă în multe privințe. Dar cardul fiscal nu conține unele articole importante care trebuie să fie în registrul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Da, puteți utiliza un card fiscal ca bază, dar trebuie să adăugați următoarele rânduri la acesta. Fiecare transfer al impozitului pe venit personal trebuie să fie însoțit de data transferului efectiv de bani și detaliile ordinului de plată. Registrul trebuie să includă și date despre deducerile sociale furnizate de agentul fiscal, precum și despre deducerile de proprietate ale salariatului. Dacă registrul este completat de un nerezident al Rusiei, atunci toate veniturile sale din activitățile de pe teritoriul țării noastre sunt, de asemenea, impozitate și sunt înscrise în acest document.

Cardul fiscal 1 impozitul pe venitul persoanelor fizice și registrul fiscal sunt concepute pentru a înregistra veniturile unei persoane fizice și impozitele pe care le plătește. Aceasta este documentația fiscală principală, care trebuie menținută de fiecare organizație, fiecare întreprindere individuală. Toate datele sunt introduse în card (vom avea în vedere și un registru similar cu acesta), o dată pe lună, după efectuarea plăților salariileși toate remunerațiile, toate taxele au fost acumulate și plătite.

Principala bază pentru completarea cardului (registrului) este acordul dintre angajat și angajator. Se completeaza pentru orice contract, chiar si unul civil. Condiția principală este ca taxele să fie plătite pe sumele indicate în contract, iar toate sumele de taxe să fie luate în considerare și prezentate sub formă de rapoarte pe card.

Pentru a crea un registru competent, trebuie să descărcați Formularul 1 al impozitului pe venitul personal și să adăugați propriile articole la acesta. Completarea cardului este destul de simplă; se realizează individual pentru fiecare angajat. Toate veniturile sunt înscrise în formular, cu excepția celor care nu sunt impozitate. Acestea sunt beneficii sociale, asistență financiară, dacă este mai mică de 4 mii de ruble. De asemenea, nu sunt înscrise în registru următoarele tipuri de venituri: prestații de maternitate, prestații unice pentru femeile însărcinate la înregistrarea timpurie la o instituție medicală, prestații pentru nașterea unui copil sau pentru adopție. Această listă include, de asemenea, prestații de îngrijire a copilului de până la 1,5 ani și indemnizații de șomaj.

Principalele articole de registru care au fost transferate de pe cardul de impozit pe venitul personal 1

Primul punct document - informații despre agentul fiscal (sursa de venit). Aici va trebui să indicați TIN/KPP (pentru o organizație sau TIN pentru un agent fiscal - un antreprenor individual), precum și codul autorității fiscale la care este înregistrat agentul fiscal, numele (nume, prenume , patronim) al agentului fiscal și cod OKATO. Toate aceste date sunt întotdeauna disponibile în departamentul de contabilitate, nu vor fi probleme la completarea acestora.

Mai departe, în al doilea paragraf, trebuie să indicați informații despre contribuabil (destinatarul de venit). Acesta este TIN-ul și numărul certificatului de asigurare de pensie, numele, prenumele și patronimul angajatului, tipul actului de identificare. Dacă acest document este un pașaport, atunci trebuie să indicați codul, seria și numărul, data nașterii (zi, lună, an), cetățenia cu codul țării, adresa de reședință permanentă, inclusiv codul țării, subiectul Federația Rusă, regiune, regiune, raion, oraș, stradă, casă, clădire, apartament. În continuare, trebuie să indicați dacă contribuabilul este rezident al Federației Ruse și dacă sunt solicitate deduceri fiscale.

În al treilea punct se calculează baza de impozitare și impozitul pe venitul persoanelor fizice (pentru veniturile impozitate la cote de 13% și 30%). Deducerile fiscale sunt indicate cu o descriere simultană a detaliilor documentelor care au devenit baza de calcul a deducerilor. De asemenea, va fi necesar să se facă un calcul detaliat al bazei de impozitare și al impozitului pe venitul unei persoane fizice din participarea la capitalul propriu la activitățile organizației (dividendele), calculul impozitului pe venit impozitat la o cotă de 35%.

În paragrafele următoare Trebuie indicate următoarele date: suma totală a impozitului pe baza rezultatelor perioadei fiscale, informații despre venituri, a căror impozitare este efectuată de autoritățile fiscale, rezultatele recalculării impozitului pentru perioadele fiscale anterioare. Și, în final, sunt indicate informații despre prezentarea certificatelor furnizate contribuabilului.

Toate aceste date sunt transferate de pe cardurile lor într-un nou formular contabil - un registru și sunt transmise sub forma unui raport la biroul fiscal. Dacă aveți întrebări, cel mai bine este să vă consultați oficiu fiscal la locul de reședință și înregistrarea întreprinzătorului individual.

Informațiile sunt reflectate în registru pe baza formelor contabile primare;

• Salarii si personal CompSoft. Resursa oferă posibilitatea de a modifica setările în funcție de specificul angajărilor întreprinderii;
• PC „Contribuabil”, care asigură calculul salariilor, impozitarea și crearea registrelor.

Majoritatea programelor utilizate de întreprinderi la calcularea salariilor conțin un registru bazat pe 1-NDFL în documentele lor pentru înregistrarea datelor pentru fiecare angajat. Responsabilitatea pentru lipsa formularelor de contabilitate fiscală Codul fiscal al Federației Ruse prevede pedepsirea întreprinderilor pentru lipsa registrelor fiscale. În plus, managerului i se poate aplica o amendă administrativă pentru nefurnizarea informațiilor necesare controlului fiscal. Temeiuri pentru aplicarea sancțiunii Cuantumul amenzii Art. 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru lipsa contabilității fiscale 10.000 de ruble De asemenea, din nou 30.000 de ruble Art.

Formularul 1-NDFL este un card special care vă permite să păstrați evidența impozitului pe venit și pe venit. Acest document este întocmit și depus la Serviciul Fiscal Federal de către agentul fiscal (angajator). În conformitate cu regulile prevăzute la reguli, 1-impozitul pe venitul persoanelor fizice ar trebui generat lunar - la momentul calculării salariilor și plății impozitului pe venitul persoanelor fizice la trezorerie.

• Momente de bază
• Procedura de depunere a cardului fiscal 1-NDFL
• Dacă se găsește o eroare

Din 2011, formularul în cauză a fost înlocuit cu registre fiscale, care sunt acum considerate 1-NDFL.
În ciuda faptului că documentul 1-NDFL a fost convertit dintr-un card într-un registru fiscal (Ordinul fiscal federal N MMV-7-3/), acest raport este încă întocmit de angajatori.

Registrul contabil fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2018: completare mostre, formular, formular

Card fiscal conform formularului 1-NDFL și completat în 2018 Puțini oameni își amintesc despre el, dar Legea taxelor prevede completarea sa obligatorie de către agenții fiscali, inclusiv antreprenori individuali. Ce este 1-NDFL? Baza completării este relația contractuală dintre angajator și persoană. Vă rugăm să rețineți că cardul trebuie completat chiar dacă părțile relaţiile de muncă a fost încheiat un contract civil.
Cum se completează 1-NDFL? Forma acestui document nu a fost aprobată, prin urmare antreprenorii și alți agenți fiscali au dreptul să le dezvolte în mod independent.

Card fiscal în formularul 1-NDFL și completarea acestuia în 2018

Algoritm de formare Legislația fiscală atribuie în mod clar agenților fiscali, reprezentați de angajatori, menținerea formularului 1-NDFL sau a unui registru fiscal (articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, câmpurile obligatorii din document sunt:

1. Baza de impozitare in general si prin anumite specii cote de impozitare.
2. Deduceri de proprietate, standard, profesionale, de investiții și sociale.
3. Sumele impozitului pe venit acumulat.

Pe baza informațiilor din registru, Serviciul Fiscal Federal ar trebui să identifice cu ușurință un anumit contribuabil utilizând parametri precum:

• valoarea veniturilor;
• deducerile necesare;
• plăți și datorii reale;
• detalii despre documentele de plată;
• datele personale ale unei persoane fizice.

Comoditatea întocmirii formularului 1-NDFL este că acesta este menținut separat - în contextul fiecărui plătitor specific.

Formular de impozit pe venitul personal-1 + instrucțiuni pas cu pas pentru completarea acestuia

Atenţie

Completarea registrului asigură pregătirea rapidă și fiabilă a formularelor 2-NDFL și 6-NDFL. Să completăm registrul de impozit pe venit pentru un angajat pentru primul trimestru al anului 2018. Sidorov Alexander Alekseevici primește un salariu lunar de 50.000 de ruble, inclusiv impozitul pe venitul personal.

A scris o cerere pentru o deducere standard, din moment ce are copil minor. Se oferă o deducere de 1.400 de ruble până când venitul total al angajatului pentru anul ajunge la 350.000 de ruble. Prima secțiune indică detaliile organizației - agent fiscal: INN/KPP; codul organului fiscal; Numele companiei; OKTMO.

A doua secțiune conține datele contribuabilului - o persoană fizică: numele complet; TIN (dacă este disponibil).

Cum se ține registrul impozitului pe venitul personal?

Secțiunea 3 – baza de impozitare Una dintre cele mai importante părți ale documentului, care reflectă cuantumul bazei de impozitare, care este ulterior percepută cu impozitul pe venit la o cotă de 13% (rezidenți) și 30% (nerezidenți). Iată un tabel care detaliază:

• valoarea veniturilor;
• valoarea deducerilor fiscale;
• valoarea deducerilor;
• volumul impozitelor și datoriilor acumulate și plătite efectiv către Serviciul Fiscal Federal.

La finalul secțiunii sunt furnizate detalii ale documentului de plată, care reflecta inițial impozitul pe venitul personal acumulat. Secțiunea 4 – dividende Această secțiune este dedicată deciziei fondatorilor societății cu privire la plata dividendelor (data, sumă), precum și impozitul pe venit acumulat pe acestea.
În esență, aceasta reflectă baza de impozitare, impozitată la o cotă de 9%. Secțiunea 5 – tipuri speciale de venituri Câștigurile la concursuri și loterie sunt impozitate cu o cotă de 35%.

Blanker.ru

Info

În această lumină, ei ar trebui să cunoască regulile de bază pentru corectarea lor în acest document, și anume:

1. Dacă se comite o eroare în 1-2 secțiuni, atunci datele incorecte sunt tăiate cu atenție și informațiile corecte sunt introduse lângă ele. În același timp, la sfârșitul documentului este indicat „Crede-l pe cel corectat”.
2. Dacă se face o inexactitate în secțiunile 3-9, atunci eroarea nu este corectată - inexactitatea va fi indicată în declarația pentru perioada următoare din secțiunea 8.

Singurul caz în care sunt permise corecții în secțiunile 3-9 este atunci când organizația este închisă. Cu alte cuvinte, dacă compania operează luna trecuta, apoi erorile din 1-NDFL sunt corectate pe loc.

Ce este un raport pe formularul 1-NDFL în 2018

Acest formular are câmpuri speciale pentru reflecție:

1. Sursa de venit indivizii primite de aceștia în cursul lunii și trimestrului.
2. Deduceri fiscale care au dus la reducerea bazei de impozitare.
3. Suma plăților efective ale impozitului pe venitul persoanelor fizice trimise la trezorerie.

La întocmirea 1-NDFL, agenții fiscali sunt obligați să ia în considerare codurile de identificare actuale ale veniturilor și deducerilor fiscale, precum și tipurile de deduceri fiscale datorate angajaților, precum și documentele care confirmă astfel de drepturi. Ca urmare, informațiile furnizate ar trebui să devină baza pentru identificarea contribuabilului și stabilirea statutului acestuia. Formularul 1-NDFL trebuie să indice datele de plată a venitului către angajat și de reținere a impozitului pe venitul personal, precum și să indice detaliile documentelor de plată.

Card fiscal pentru contabilizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2018 formular descărcare gratuită

Exemplu de completare (eșantion) Formularul 1-NDFL are un avantaj semnificativ față de registrele fiscale, care au fost formate sub orice formă: În primul rând, toate câmpurile documentului pentru fiecare contribuabil sunt aceleași, ceea ce simplifică verificarea datelor de către Federal Tax Serviciul În al doilea rând, în 1-NDFL indică și data întocmirii și detaliile documentelor de plată, ceea ce asigură un proces mai eficient de reconciliere a datelor. În al treilea rând, Formularul 1-NDFL 2018 afișează și deduceri din baza de impozitare. stabiliți valoarea exactă a acesteia. De fapt, formularul actualizat 1-NDFL poate fi considerat un tip mai avansat de declarații fiscale. Ea, la rândul ei, este capabilă să acumuleze multe Informatii utile, necesar ca departamentul fiscal să efectueze controale de birou. Contabilii fac adesea greșeli în procesul de pregătire a certificatului 1-NDFL.

Important

Documentul este prezentat inspectoratului fiscal pentru control pe perioada auditului. Nu este nevoie să depuneți un document separat la Serviciul Fiscal Federal, cu excepția necesității de a returna suma plătită în plus de agentul fiscal. Potrivit alin. 8 clauza 1 art. 231 din Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci când contactează Serviciul Fiscal Federal, agentul depune un extras din registrul fiscal și documente care indică plata în exces a impozitului.

Card fiscal pentru contabilizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice in anul 2018

• Dividendele au fost reflectate indicând data plății efective;
• Impozitul reținut din plăți în valoare de 13% este indicat ca rezident al Federației Ruse (după 2015, rata a fost modificată de la 9 la 13%).
În 1-NDFL, veniturile sub formă de dividende sunt indicate separat. Citește și articolul: → „Termenele de depunere a rapoartelor privind 6-NDFL în 2018” Informații care nu trebuie incluse în datele documentului Documentul nu reflectă informații despre plăți neimpozabile, care includ:

• Plăți la nașterea unui copil și prestații de îngrijire;
• Indemnizații de călătorie sub formă de diurne;
• Rații și compensații pentru locuințe de subînchiriere;
• Alte plăți în limitele stabilite de legislația regională;
• Sumele compensațiilor prevăzute de regulamentele interne.

Plățile care sunt scutite de impozitare în limita limită sunt reflectate integral în 1-NDFL.

Antreprenorii individuali care angajează angajați poartă responsabilități suplimentare pentru plata impozitelor și pentru aceștia. În plus, în calitate de agent fiscal, un antreprenor trebuie să întocmească periodic diverse documentații pentru reținerea impozitului pe venit. Unul dintre astfel de documente este Formularul 1-NDFL.

Puțini oameni își amintesc despre asta, dar legislația fiscală prevede completarea sa obligatorie de către agenții fiscali, inclusiv întreprinzătorii individuali.

Ce este 1-NDFL?

Cardul fiscal 1-NDFL este utilizat pentru a înregistra venitul și impozitul pe venit primit de o persoană de la un anumit agent fiscal. Acest document se referă la documentația fiscală primară, prin urmare menținerea acesteia este obligatorie: formularul se completează lunar după efectuarea plăților în numerar și deducerea sumelor impozitului pe venit din acestea.

Baza completării este relația contractuală dintre angajator și persoană.

Vă rugăm să rețineți că cardul trebuie completat și în cazul în care părțile la raportul de muncă au încheiat un contract civil.

Cum se completează 1-NDFL?

Formularul 1-NDFL are un formular aprobat, iar procedura de completare a acestuia este reglementată de autoritatea relevantă documente de reglementare Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Cardul este completat pentru fiecare persoană care a primit plăți în numerar de la angajator în perioada de raportare, inclusiv cele pentru care sunt prevăzute deduceri fiscale. Documentul nu reflectă plăți care nu sunt supuse impozitării prin lege, de exemplu, prestații sociale.

O mostră de completare a formularului 1-NDFL poate fi găsită atât la biroul fiscal de la locul de înregistrare a antreprenorului, cât și pe numeroase site-uri web de pe Internet. Dar este posibil ca mulți oameni să nu aibă nevoie de acest eșantion. Cert este că de la 1 ianuarie 2011, formularul 1-NDFL nu este utilizat, deoarece au fost aduse modificări Codului fiscal al Federației Ruse: din 2012, toți agenții fiscali trebuie să țină registre fiscale în locul cardului fiscal 1-NDFL. .

Forma acestui document nu a fost aprobată, prin urmare antreprenorii și alți agenți fiscali au dreptul să le dezvolte în mod independent. În acest caz, Serviciul Fiscal Federal recomandă includerea următoarelor informații în formulare:

• Informații despre contribuabil.
• Tip de venit.
• Tipuri de deduceri fiscale prevăzute.
• Valoarea veniturilor.
• Data primirii venitului.
• Data deducerii și virării impozitului pe venitul persoanelor fizice.

În ciuda faptului că formularul 1-NDFL nu a mai fost folosit din 2012, în practică puteți găsi multe cazuri de completare: mulți agenți fiscali au ales să nu se deranjeze să elaboreze formulare de înregistrare și să păstreze în continuare carduri de venit. Prin urmare, 1-NDFL va fi solicitat în 2019.

Dar trebuie amintit că această formă de document nu mai este valabilă și în timpul unui audit autoritățile fiscale pot face comentarii rezonabile în această privință. Pentru a evita acest lucru, merită să treceți la utilizarea registrelor fiscale, mai ales că practica folosirii acestora, precum și a variantelor de formulare, a fost deja suficient de dezvoltată.

Impozitul pe venitul personal: Video

În acest articol ne vom uita la: Formularul de impozit pe venitul personal-1. Aflați când și cine completează formularul. Să rezolvăm instrucțiuni pas cu pas prin umplere. Vă vom răspunde la întrebări.

Formularul 1-NDFL este utilizat pentru a înregistra date despre angajat, venitul acestuia, beneficiile oferite și impozitul calculat. Scopul principal al formularului este de a obține informații despre acumularea și plata impozitului pe venitul personal pentru fiecare angajat. Formularul a fost aprobat prin ordin al Ministerului Impozitelor și Impozitelor din Federația Rusă din 31 octombrie 2003 Nr. BG-3-04/583.

Caracteristici generale ale formularului ca registru fiscal

În prezent, documentul nu este un formular obligatoriu, folosit anterior ca card contabil primar. În același timp, întreprinderile trebuie să creeze registre fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. O întreprindere are posibilitatea de a utiliza un document dezvoltat independent de orice formă.

Majoritatea contribuabililor folosesc 1-NDFL ca formă optimă pentru înregistrarea indicatorilor de impozitare a angajaților. Formularul sau forma modificată a acestuia este inclusă în graficul fluxului de documente și aprobată în anexa la politica contabilă. Prevederile formularului trebuie completate cu informații necesare contabilității fiscale:

• Datele tranzacțiilor de decontare în termen de o lună;
• Indicarea detaliilor documentelor care confirmă tranzacțiile;
• Cuantumul veniturilor și deducerilor primite în perioada de la un alt angajator în timpul angajării în cursul anului;
• Sume și motive pentru acordarea de deduceri sociale și de proprietate oferite de angajatori angajaților la notificarea Serviciului Fiscal Federal.

Informații obligatorii ca parte a datelor din formular

Formularul trebuie să conțină informații despre date care vă permit să determinați acuratețea calculului bazei, impozitului, aplicării beneficiilor, transferurilor la buget pentru fiecare angajat.

Formularul reflectă sumele care alcătuiesc baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Se generează date pentru fiecare cotă de impozit stabilită în funcție de tipul de venit și dacă angajatul este rezident. Informațiile sunt reflectate în 1-NDFL imediat după sfârșitul lunii și acumularea tuturor veniturilor impozabile. Contabilitatea se face pentru fiecare angajat. Datele registrului fiscal trebuie să se potrivească cu informațiile de pe certificatul 2-NDFL generat la sfârșitul anului. Îl poți verifica.

Informațiile se înregistrează pe baza indicatorilor acumulați, cu excepția dividendelor, informații despre care și obligația de impozitare a acestora apar numai la plata efectivă.

Angajatul T. OJSC „Prestige” este și el acționar al companiei. La sfârșitul anului, angajatul a primit dividende în valoare de 26.000 de ruble. În registrul fiscal se fac următoarele înscrieri:

1. Dividendele au fost reflectate indicând data plății efective;
2. Impozitul reținut din plăți în valoare de 13% este indicat ca rezident al Federației Ruse (după 2015, rata a fost modificată de la 9 la 13%).

Informații care nu trebuie incluse în datele documentului

Documentul nu reflectă informații despre plățile neimpozabile, care includ:

• Plăți la nașterea unui copil și prestații de îngrijire;
• Indemnizații de călătorie sub formă de diurne;
• Rații și compensații pentru locuințe de subînchiriere;
• Alte plăți în limitele stabilite de legislația regională;
• Sumele compensațiilor prevăzute de regulamentele interne.

Plățile care sunt scutite de impozitare în limita limită sunt reflectate integral în 1-NDFL. Limita deductibilă se stabilește pentru asistență financiară, cadouri, premii, plăți zilnice ca parte a cheltuielilor de călătorie.

Un exemplu de înregistrare a cadourilor oferite unui angajat

Angajatul S. al organizației SRL „Team” a primit un cadou de la angajator pentru ziua companiei în valoare de 8.500 de ruble. În contabilizarea remunerației S. și 1-NDFL în luna primirii cadoului, se indică următoarele:

1. Valoarea cadoului primit este de 8.500 de ruble;
2. Codul deducerii 501 pentru impozitul pe venitul personal neimpozabil în valoare de 4.000 de ruble (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cardul reflectă suma integrală, impozabilă și neimpozabilă, precum și codul și suma deducerii.

Utilizatorii informațiilor cardului de impozit pe venit personal-1

Cardurile 1-NDFL sunt documente interne ale întreprinderii. Formularul se completează pentru anul calendaristic cu un total cumulat pentru fiecare angajat și este stocat în organizație împreună cu alte registre fiscale. Documentul este prezentat inspectoratului fiscal pentru control pe perioada auditului.

Nu este nevoie să depuneți un document separat la Serviciul Fiscal Federal, cu excepția necesității de a returna suma plătită în plus de agentul fiscal. Potrivit alin. 8 clauza 1 art. 231 din Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci când contactează Serviciul Fiscal Federal, agentul depune un extras din registrul fiscal și documente care indică plata în exces a impozitului. Sumele în plus pot fi returnate întreprinderii sau compensate cu plata bugetului cu același nume, la cerere.

Forma si procedura de stocare a registrului contabil

Nu există nicio cerință de a menține 1-NDFL pe hârtie cu semnătura persoanei responsabile. Este permisă păstrarea înregistrărilor electronic fără semnătură electronică digitală. Documentul se păstrează timp de 4 ani, stabilit pentru arhivarea documentelor menite să confirme corectitudinea calculelor fiscale. Nu există nicio indicație separată în legislație cu privire la perioadele de păstrare a registrelor.

La sfârșitul perioadei de depozitare, documentele trebuie eliminate. Este creată o comisie specială pentru distrugerea documentelor care conțin informații personale importante despre angajați. La dispoziție, se întocmesc acte care cuprind informații despre lista documentelor și perioada de întocmire a acestora. Atunci când o întreprindere este lichidată, documentele contabile fiscale legate de salarizare nu sunt transferate la arhivele statului.

Cum se completează cardul de impozit pe venit personal-1

Documentul este ținut de angajați contabili sau de alte persoane ale căror responsabilități includ calcularea salariilor. La generarea datelor se folosesc programe specializate. Datele din fișa de acumulare sunt utilizate numai după închiderea lunii pentru a evita erorile. Când se completează automat un document și se corectează indicatorii declarației, datele inițiale sunt modificate de program fără participarea persoanei responsabile.

Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea formularului 1-NDFL

Formularul conține mai multe secțiuni pentru introducerea informațiilor tipuri diferite numiri.

Caracteristici de completare a formularului de registru fiscal

În secțiunile care reflectă veniturile angajatului, datele sunt introduse pentru fiecare plată. La contabilizarea beneficiilor acordate angajaților sub formă de deduceri, se aplică o procedură lunară de contabilizare a datelor. Actualitatea tranzacțiilor contabile va elimina cazurile de depășire a valorii maxime a beneficiului acordat. Daca este necesar sa se tina cont de un numar mare de beneficii, formularul este modificat tinand cont de conditiile de introducere a datelor.

Datorită modificărilor aduse legislației de la publicarea formularului, este necesar să se facă ajustări la componența acestor secțiuni. Întreprinderile trebuie să țină cont de datele de primire a veniturilor, tipuri beneficii fiscale, procedura de furnizare a căreia contribuabililor s-a schimbat de la aprobarea tipului original de formular.

Pentru a automatiza contabilitatea și întreținerea 1-NDFL, sunt utilizate următoarele programe:

• 1C: Salariul și managementul personalului. Programul acordă atenție datelor de acumulare a venitului, reținere la sursă și transfer al impozitului. Informațiile sunt reflectate în registru pe baza formelor contabile primare;
• Salarii si personal CompSoft. Resursa oferă posibilitatea de a modifica setările în funcție de specificul angajărilor întreprinderii;
• PC „Contribuabil”, care asigură calculul salariilor, impozitarea și crearea registrelor.

Majoritatea programelor utilizate de întreprinderi la calcularea salariilor conțin un registru bazat pe 1-NDFL în documentele lor pentru înregistrarea datelor pentru fiecare angajat.

Răspunderea pentru lipsa formularelor de contabilitate fiscală

Codul fiscal al Federației Ruse prevede pedepse pentru întreprinderi pentru lipsa registrelor fiscale. În plus, managerului i se poate aplica o amendă administrativă pentru nefurnizarea informațiilor necesare controlului fiscal.

Formularul de impozit pe venitul personal-1: răspunsuri la întrebări

Întrebarea nr. 1. Este necesar să se reflecte veniturile primite cu fracțiune de normă la o altă întreprindere în cardul de registru al impozitului pe venitul personal?

Răspuns: În 1-NDFL, sunt indicate doar câștigurile primite de la un angajator. Suma venitului suplimentar nu este reflectată în registru.

Întrebarea nr. 2. Este necesar să se indice în 1-NDFL cuantumul venitului și deducerea prevăzută pentru munca anterioară dacă salariatul este angajat în cursul anului?

Răspuns: Cardul de angajat conține date despre valoarea câștigurilor și deducerilor de la alt angajator primite în cursul anului. Cardul 1-NDFL trebuie completat cu tabelul corespunzător.

Întrebarea nr. 3. Cum se creează registrul impozitului pe venit personal dacă organizația are divizii separate?

Răspuns: Formarea documentelor 1-NDFL se realizează în fiecare divizie separat.

Întrebarea nr. 4. Cum se introduce în card necesitatea recalculării impozitului pe venitul personal al unui angajat care și-a schimbat statutul de nerezident în rezident?

Răspuns: Impozitul reținut în mod excesiv ca urmare a recalculării este indicat ca o plată în exces.

Apel cu un singur clic