Rodzaje ulg podatkowych, dla których przewidziano. Standardowe ulgi podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych. Odliczenia majątkowe przy sprzedaży domu

Instrukcje: jak zdobyć odliczenie podatku. Tak naprawdę pracownik otrzymuje jedynie 87% wynagrodzenia. Pozostałe 13% wynagrodzenia trafia do państwa. Ale państwo może zwrócić te pieniądze na przykład przy zakupie mieszkania.

Odliczenie podatku- To rodzaj dotacji państwa dla sumiennych podatników. Tym samym państwo zwraca 13% zapłaconego podatku od wynagrodzeń. Jedną z możliwości zwrotu podatku jest zakup domu. Taka ulga podatkowa nazywana jest ulgą w podatku od nieruchomości. Artykuł 220 rosyjskiego kodeksu podatkowego szczegółowo omawia tego rodzaju odliczenia podatkowe.

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej?

Pracujący obywatele z oficjalnym wynagrodzeniem, indywidualni przedsiębiorcy podlegający ogólnemu systemowi podatkowemu. Decydującym czynnikiem jest zapłata przez obywatela podatku dochodowego, gdyż podatek ten jest zwracany przez państwo. " Odliczenie podatku dotyczy wszystkich dochodów, od których w roku nabycia mieszkania został zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych. Wyjątek stanowią emeryci i renciści: mogą ubiegać się o odliczenie za poprzednie trzy lata” – komentuje prawnik Dmitrij Anishchenko. Wnioskodawcą o płatności może być wyłącznie właściciel nieruchomości.

Od czego mogę uzyskać ulgę podatkową?

Zakup mieszkania, pokoju lub udziału, a także domu lub działki pod budownictwo indywidualne (IHC) przewiduje możliwość otrzymania odliczenie podatku. Jeżeli w momencie przekazania mieszkania przez dewelopera okaże się, że jest ono „niewykończone”, wówczas można uzyskać ulgę na remonty. W przypadku mieszkania zaciągniętego z kredytem hipotecznym, ulga podatkowa zwraca także część kwoty z odsetek od kredytu hipotecznego.

Jaką kwotę ulgi podatkowej mogę odzyskać?

Maksymalna kwota płatności za zakup domu dzisiaj to opłata za mieszkanie hipoteczne. Kwota ta wynosi 650 tysięcy rubli. Jak powstała ta liczba? Ustala się ją na podstawie maksymalnej kwoty 2 milionów rubli „prawdziwych” pieniędzy, od których państwo zapewnia ulgę podatkową (zgodnie z art. 20 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Odliczenie nieruchomości na zakup mieszkania hipotecznego charakteryzuje się doliczeniem do standardowej kwoty dodatkowego odliczenia od odsetek od kredytu w miarę ich spłaty. Maksymalna kwota odsetek od pożyczki wynosi 390 tysięcy rubli. Składa się również z maksymalnej kwoty odsetek - 3 miliony rubli, od której państwo może dokonać potrącenia, zgodnie z klauzulą ​​4 art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Maksymalne kwoty, od których państwo przewiduje ulgi podatkowe i maksymalne kwoty odliczeń dla nich.

Maksymalna kwota „prawdziwych” pieniędzy wynosi 2 miliony rubli; maksymalna kwota odliczenia od nich (13%) wynosi 260 tysięcy rubli.

Maksymalna kwota odsetek od kredytu hipotecznego (w przypadku zakupu domu przed 01.01.2014) nie jest ograniczona; maksymalna wysokość odliczenia od nich wynosi 13% kwoty.

Maksymalna kwota odsetek od kredytu hipotecznego (przy zakupie domu po 01.01.2014 r.) wynosi 3 miliony rubli; maksymalna kwota odliczenia od nich (13%) wynosi 390 tysięcy rubli.

Ile razy można skorzystać z ulgi podatkowej?

Paragon odliczenie podatku od państwa do 2014 roku było to możliwe tylko raz w życiu. Po 2014 roku wprowadzono pewne zmiany w zasadach otrzymywania płatności od państwa. Tak więc, kupując teraz dom, możesz otrzymać płatności kilka razy. Najważniejsze jest to, że łączna kwota, od której podatnik może otrzymać odliczenie od nieruchomości, nie przekracza 2 milionów rubli.

"W 2013 roku kupiłem mieszkanie, a rok później otrzymałem za nie odliczenie majątkowe, ale nie w maksymalnej wysokości. W tym roku chciałem ubiegać się o kolejne odliczenie na kolejne mieszkanie, aby osiągnąć kwotę dwóch milionów, ale odmówiono mi, bo mieszkanie zostało zakupione w 2013 roku” – Inna podzieliła się swoją osobistą historią.

Jak szybko otrzymam zwrot podatku?

Rok (ale nie wcześniej) od zakupu mieszkania składa się dokumenty uprawniające do odliczenia. Nie ma ograniczeń co do terminu przedawnienia. Przy oficjalnej niskiej pensji na zwrot pieniędzy będziesz musiał czekać latami. Podatnik otrzyma od państwa tylko to, co mu dał w formie podatku.

"Odliczenie od majątku nie przekracza kwoty pobieranej przez pracodawcę. Jeśli zarabiasz 1 milion rubli rocznie, wpłaty do budżetu wynoszą 130 tysięcy. Tyle zwróci urząd skarbowy" - wyjaśnia Kirill Lobanov, wspólnik w firmie Kancelaria prawna Shabarin i Wspólnicy.

Pozostała część płatności zostaje przeniesiona na rok następny. Podatek jest potrącany do momentu, aż nie pozostanie saldo do zapłaty.

Przykład obliczenia ulgi w podatku od nieruchomości.

Piotr kupił dom za 5 milionów rubli. Z tego początkowa płatność gotówką wynosi 2 miliony rubli. Pozostałą kwotę 3 milionów rubli zaciągnął na kredyt hipoteczny na 5 lat przy oprocentowaniu 12% rocznie. Wynika z tego, że kwota odliczenie podatku Petra wyniesie 494 tysiące rubli. Liczba ta składa się z dwóch: od odliczenia „prawdziwych” pieniędzy od 2 milionów rubli - 260 tysięcy rubli i od odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego - 234 tysiące rubli (1,8 miliona rubli za 5 lat pożyczki). Pod warunkiem oficjalnego wynagrodzenia w wysokości 70 tysięcy rubli miesięcznie kwota podatku (13%) zapłaconego przez Piotra państwu za rok wynosi 109 200 rubli. Wynika z tego, że Piotr otrzyma pełną kwotę odliczenia majątkowego za około 4,5 roku.

Dekoracje. Jakie dokumenty są wymagane do odliczenia podatku?

Istnieje określona lista wymaganych dokumentów. Ale ich zebranie nie sprawi większych trudności.

Wymagane dokumenty:

1. Paszport lub inny dokument go zastępujący. Do nich należą kopie pierwszych stron i rejestracja.

2. Zaświadczenie 2-NDFL o dochodach. Zaświadczenie to wydaje pracodawca. Jeśli pracujesz u kilku pracodawców lub zmieniasz ich w ciągu roku, musisz odebrać zaświadczenia od każdego z nich.

3. Umowa sprzedaży kulisów lub udziału w kapitale zakładowym.

4. Jakikolwiek dokument potwierdzający fakt zapłaty za mieszkanie (paragony, polecenia zapłaty, rachunki).

5. Świadectwo rejestracji własności.

6. Zaświadczenie o przyjęciu i przekazaniu mieszkania, w przypadku zakupu nie na podstawie umowy sprzedaży.

7. Zeznanie podatkowe 3-NDFL. Formularz można pobrać z Internetu. Formularz wypełnia się w oparciu o zaświadczenia z miejsca pracy i inne dokumenty.

8. Wniosek o zwrot podatku. Wymaga informacji o rachunku, na który będą wpłacane pieniądze w ramach potrącenia od państwa. Przykładowa aplikacja.

W przypadku mieszkania zaciągniętego na kredyt hipoteczny listę standardowych dokumentów uzupełnia umowa kredytowa i zaświadczenie o zapłaconych od niej odsetkach za rok. Zaświadczenie to wydawane jest przez bank. Do rejestracji odliczenie podatku w przypadku budowy lub naprawy konieczne jest przedstawienie czeków i rachunków za zakupione materiały budowlane. Należy pamiętać o zebraniu i przechowywaniu wszystkich dokumentów płatności za remont lub budowę, jeżeli istnieje perspektywa konieczności otrzymania i rozliczenia za nie odliczenia podatkowego.

Jak uzyskać ulgę podatkową?

Etap 1: Dokumenty.

Zbiór wszystkich niezbędnych dokumentów. Sporządzanie ich kopii dla urzędu skarbowego. Notarialne poświadczenie nie jest dla nich wymagane, ale na każdej stronie wymagane jest: napis „Kopia jest prawidłowa”, podpis, jej transkrypcja i data. Wypełnione zeznanie podatkowe 3-NDFL. Pisemne oświadczenie.

Etap 2: Podatek.

Po zebraniu i skompletowaniu wszystkich niezbędnych dokumentów są one przekazywane do urzędu skarbowego osobiście lub przesyłane pocztą. Wysyłając przesyłkę pocztą, nadawca nie ma możliwości skorygowania na miejscu ewentualnych braków w dokumentach. Istnieje zatem ryzyko otrzymania odmowy ze względu na ewentualne błędy w rejestracji, a o odmowie lub konieczności poprawienia dokumentów dowiemy się dopiero po kilku miesiącach.

Etap 3: Pieniądze.

Urząd skarbowy sprawdza wszystkie złożone dokumenty. Zgodnie z prawem kontrola odbywa się nie dłużej niż trzy miesiące. Jeżeli odpowiedź weryfikacyjna będzie pozytywna, pieniądze zostaną zaksięgowane na koncie w ciągu 30 dni.

"W urzędzie skarbowym w miejscu mojej rejestracji są zwykle ogromne kolejki. Na szczęście udało mi się złożyć dokumenty w 20 minut. Były ostemplowane "zweryfikowane" i kazano czekać trzy miesiące na wpłatę" - mówi Aleksander z Moskwy z osobiste doświadczenie.

Alternatywny sposób na uzyskanie ulgi podatkowej.

Otrzymywanie środków może odbywać się za pośrednictwem pracodawcy, szczegóły wszystkich etapów tej metody opisano w klauzuli 8 art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wykaz wymaganych dokumentów przekazywany jest pracodawcy. I wstrzymuje miesięczne potrącanie podatku (13%) z wynagrodzenia pracownika. Uprawnienia odliczenie podatku w każdym razie należy to potwierdzić w urzędzie skarbowym. Ale jest też pozytywna strona – możesz zacząć zwracać pieniądze od razu, nie musisz czekać do przyszłego roku. Nie powinniśmy zapominać o pewnych niuansach pominiętych w ustawodawstwie: procedura zmiany pracodawcy lub likwidacji firmy nie została jeszcze przewidziana. Ze względu na luki w przepisach, w praktyce możliwość uzyskania odliczenia jest dość rzadka.

Pracodawcy mają obowiązek potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) od wynagrodzeń swoich pracowników. Dlatego jeśli pracownik ma pensję w wysokości 30 000 rubli, otrzyma tylko 26 100 rubli w gotówce pomniejszonych o podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, jeśli nie będzie żadnych trudności.

Aby niektóre grupy pracowników mogły otrzymać więcej, wymyślono ulgi podatkowe. Odliczenie działa w ten sposób: pobierają dochód pracownika, zmniejszają go o kwotę odliczenia i od tej kwoty obliczają podatek. Oznacza to, że zmniejszają podstawę opodatkowania, a nie sam podatek.

Przykład

Kwiaciarnia Katia ma pensję w wysokości 30 000 ₽ i potrącenie na córkę w wysokości 1400 ₽, co oznacza, że ​​​​odejmą od jej pensji:

— w styczniu: (30 000 — 1400) × 0,13 = 3718₽

- w lutym: (60 000 - 2800) × 0,13 - 3718 = 3718 rubli i tak dalej.

Pamiętaj, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest zawsze liczony jako suma naliczona od początku roku, jak w przykładzie.

Odliczenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych są zróżnicowane: standardowe, majątkowe, socjalne i zawodowe. Najczęściej przyjeżdżają pracownicy standardowe ulgi podatkowe: dla siebie lub dla dziecka.

Standardowe ulgi podatkowe zmniejszają dochód, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. Standardowych odliczeń nie stosuje się do dochodów według innych stawek i dywidend. Z odliczeń nie mogą korzystać także nierezydenci. Przypomnijmy, że nierezydentem jest osoba fizyczna, która przebywa na terytorium Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni w ciągu jednego roku.

Odliczenie dziecka

Rodzice mają prawo do odliczenia na każde dziecko do 18 roku życia. Jeżeli dziecko jest absolwentem, rezydentem, stażystą, studentem lub kadetem i studiuje w trybie stacjonarnym, wówczas granicę wieku zwiększa się do 24 lat.

Odliczenie mogą otrzymać:

- każdemu z rodziców – bez względu na to, czy jest w związku małżeńskim, rozwiedzionym, czy też nigdy nie był w związku małżeńskim;

- mąż lub żona rodzica;

- każdemu z rodziców adopcyjnych, opiekunów, kuratorów, jeżeli jest ich kilku;

- każdemu z rodziców adopcyjnych, jeżeli jest ich dwóch.

Jeżeli jedyny rodzic lub drugi z rodziców odmówił odliczenia, możesz liczyć na podwójne odliczenie. Co więcej, odliczenia może odmówić tylko pracujący rodzic: jeśli rodzic nie pracuje, to nie ma prawa do odliczenia, czyli nie ma czego odmówić.

Wysokość odliczeń na dzieci

Obecnie kwoty odliczeń kształtują się następująco:

— na pierwsze i drugie dziecko — 1400₽

— za trzecią i każdą następną — 3000₽

Dzieci są liczone bez względu na wiek. Na przykład pracownik ma trójkę dzieci. Dwóch jest już dorosłych: 25 i 23 lata, a trzeci ma 16 lat. Pracownikowi przysługuje jedno odliczenie na trzecie dziecko - 3000 rubli.

Na dzieci niepełnosprawne przysługuje więcej odliczeń:

— dla rodziców i rodziców adopcyjnych — 12 000₽

— dla opiekunów, kuratorów, rodziców zastępczych — 6000₽

Nie ma znaczenia, jakiego rodzaju niepełnosprawne dziecko jest w rodzinie. Można też dodać ogólne odliczenia na dzieci. Na przykład w przypadku jedynego niepełnosprawnego dziecka odliczenie wyniesie 13 400 rubli. Przecież rodzicom przysługuje odliczenie na pierwsze dziecko - 1400 rubli, a na dziecko niepełnosprawne - 12 000 rubli.

Ważny: zapewnić standardowe odliczenie podatku na dziecko do miesiąca, w którym dochód pracownika od początku roku przekroczy 350 000 RUB.

Interesujący fakt

Jeśli dziecko szybko dorośnie i wyjdzie za mąż, nie można już uzyskać dla niego odliczenia - teraz on sam się utrzymuje. Jeśli jednak zdecyduje się spróbować swoich sił w pracy, jego rodzicom nadal przysługuje prawo do odliczenia. Generalnie małżeństwo to odpowiedzialna sprawa :)

Dokumenty do alimentów

Najpierw pracownik musi napisać dowolny wniosek o odliczenie i dołączyć do niego dokumenty potwierdzające: akt urodzenia lub zaświadczenie z instytucji edukacyjnej.

Aby otrzymać odliczenie, pracownik składa wniosek oraz dokumenty potwierdzające jego prawo do odliczenia.

Odliczeń takich nie można sumować i jednocześnie wykorzystywać. Jeżeli pracownikowi przysługuje kilka odliczeń standardowych, podaj jedno z nich – maksymalne. Ale nie ma limitu dochodów - zapewnij sobie odliczenia niezależnie od wysokości uzyskiwanych dochodów.

Odliczenie dla przedsiębiorców indywidualnych z tytułu uproszczonego systemu podatkowego, UTII i Patentu

Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą w uproszczonym systemie podatkowym, UTII lub Patent i masz dziecko, nie będziesz mógł uzyskać odliczenia. Twój dochód nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%, zatem nie można od niego zastosować odliczenia.

Ale jeśli na przykład jest indywidualny przedsiębiorca, który jednocześnie pracuje najemnie, otrzyma od pracodawcy potrącenie, ale nie ma to już nic wspólnego z indywidualnym przedsiębiorcą.

Odliczenia na Łabie

Na Łabie można dodawać wyłącznie standardowe ulgi podatkowe. W tym celu przejdź do sekcji Pracownicy → Wymagany pracownik → Potrącenia → Dodaj potrącenie.

Drodzy Czytelnicy! W materiale tym omówiona zostanie możliwość zwrotu części wydanych środków w formie ulg podatkowych. Wiele osób nie wie, że odliczenie przysługuje nie tylko na zakup lub sprzedaż mieszkania, leczenie, utrzymanie i edukację dzieci! A jeśli z amnestią podatkową nie wszystko jest jeszcze jasne, to korzystając z ulg podatkowych, możesz całkowicie legalnie zmniejszyć obciążenie budżetu rodzinnego. Oczywiście nikt nie obiecuje, że ich zdobycie będzie łatwe i proste! 😉

Co to jest ulga podatkowa?

Odliczenie podatku- jest to kwota pieniędzy, od której zmniejsza się wysokość dochodu, od którego płacony jest 13% podatek dochodowy, tzw. podstawa opodatkowania. Ponadto za pomocą ulgi podatkowej w określonych przypadkach można zwrócić do budżetu część zapłaconego podatku. Wybór opcji zależy od rodzaju zastosowanego odliczenia.

Każdy podatnik uzyskujący wynagrodzenie lub inne dochody ma obowiązek odprowadzać do budżetu państwa podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), zwany także podatkiem dochodowym, w wysokości 13% kwoty dochodu. Z reguły obliczenia podatku, potrącenia i przeniesienia dokonuje pracodawca. Kwotę podatku dochodowego można obniżyć, prawo to jest określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i nazywa się - odliczenie podatku, który ma różne typy i funkcje aplikacji.

Kto może ubiegać się o ulgę podatkową

Z ulgi podatkowej mogą skorzystać wszyscy obywatele Federacji Rosyjskiej, którzy otrzymują oficjalne wynagrodzenie, od którego 13% podatku odprowadzane jest do budżetu państwa. Oprócz obywateli Federacji Rosyjskiej z prawa do odliczenia mogą skorzystać także inne osoby fizyczne będące rezydentami i nierezydentami Federacji Rosyjskiej:

1. Mieszkańcy Federacji Rosyjskiej – przebywają na terytorium państwa przez co najmniej 183 dni kalendarzowe w ciągu 12 miesięcy;
2. Nierezydenci Federacji Rosyjskiej uzyskujący dochody ze źródeł znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Prawo do ulgi podatkowej nie przysługuje osobom, które nie mają potrąconego od dochodu podatku dochodowego; są to bezrobotni obywatele Federacji Rosyjskiej, emeryci nieposiadający oficjalnego miejsca pracy, a także nierezydenci Federacji Rosyjskiej, którzy nie mają nie mają źródła dochodu w kraju.

Rodzaje ulg podatkowych i ich cechy

Ulgi podatkowe dzielą się na następujące rodzaje:

1. Standardowe odliczenia, są zapewnione samemu obywatelowi i jego dzieciom;
2. Odliczenia socjalne związanych z leczeniem i edukacją podatnika, a także jego dzieci i innych bliskich członków rodziny. Dodatkowo od 2017 roku w tej grupie odliczeń znajdują się kwoty przekazywane na cele charytatywne, dobrowolne ubezpieczenia oraz ocenę kwalifikacyjną;
3. Odliczenia inwestycyjne– o transakcjach dokonywanych na papierach wartościowych.
4. Odliczenia majątkowe stosowane przy nabywaniu nieruchomości mieszkalnych, zarówno z oszczędności osobistych, jak i kredytu hipotecznego, oraz przy zawieraniu umowy o współudział w budownictwie mieszkaniowym;

Aby skorzystać z jakichkolwiek ulg podatkowych, wymagana jest obowiązkowa dokumentacja potwierdzająca prawo do ich otrzymania. Tylko jeśli posiadasz dokumenty potwierdzające, możesz ubiegać się o odliczenie podatku, a każdy rodzaj odliczenia ma swój własny, specyficzny pakiet dokumentów. Przykładowo na wszystkie poniesione wydatki, na które planujesz otrzymać odliczenie, musisz posiadać odpowiednie dokumenty wydatkowe – paragony, rachunki, paragony, czeki, a w przypadku odliczeń standardowych i socjalnych – dokumenty nie tylko dla siebie, ale także dla swoich dzieci .

Należy także wziąć pod uwagę, że istnieją limity, powyżej których obywatelom nie przysługują ulgi podatkowe. Dla poszczególnych rodzajów odliczeń wielkość limitu ma indywidualną wartość, którą można wykorzystać albo na konkretny rok kalendarzowy, albo na cały okres obowiązywania odliczenia podatkowego.

Dodatkowo odliczenia posiadają cechy związane z okresem ich wykorzystania: część z nich można przenieść na kolejny okres, inne udzielane są jedynie na konkretny rok kalendarzowy.

Deklaracja jest sprawdzana przez inspektorów podatkowych w ciągu trzech miesięcy, po czym wydawana jest decyzja o legalności skorzystania przez podatnika z prawa do odliczenia podatku.

Ustawa o ulgach podatkowych

Wszystkie informacje dotyczące ulg podatkowych znajdują się w rozdziale 24 części 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Podatek od dochodów osobistych”. Każdy rodzaj odliczenia ma swój własny artykuł, w tym:

• dla normy – art. 218;
• dla społeczności – sztuka. 219;
• dla inwestycji – art. 219,1;
• za nieruchomość – art. 220.

W każdym artykule szczegółowo opisano, czym dokładnie jest dane odliczenie, jakie obowiązują na nim ograniczenia i jakie są jego cechy.

Jeśli chodzi o procedurę wypełniania deklaracji w formularzu 3-NDFL w celu złożenia jej w urzędzie skarbowym, reguluje ją rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej „W sprawie zatwierdzenia formularza zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych” z dnia 24 grudnia , 2014 nr ММВ-7-11/671@. Zarządzenie zawiera szczegółowe informacje dotyczące sposobu obliczenia podstawy opodatkowania i sposobu zastosowania do niej tej lub innej ulgi podatkowej.

Wypełnienie deklaracji Z-NDFL

Na każdy rok kalendarzowy do urzędu skarbowego składa się tylko jedną deklarację wstępną, a w razie potrzeby można złożyć deklarację wyjaśniającą lub korygującą. Jeżeli podatnik ma prawo skorzystać z dwóch lub więcej odliczeń, wówczas musi je uwzględnić w jednej deklaracji ogólnej, w której odliczenia zostaną zsumowane i wykorzystane przy obliczaniu podstawy opodatkowania zgodnie z indywidualnymi cechami i cechami każdego z nich.

Dla każdego odliczenia podatkowego istnieje specjalna sekcja lub arkusz deklaracji, który odzwierciedla informacje tylko na jego temat. Jeżeli podatnik nie posiada żadnego odliczenia, wówczas strona nie jest wypełniana. Dodatkowo, gdy deklaracja zostanie wypełniona i złożona w urzędzie skarbowym, musi uwzględniać wszystkie odliczenia podatkowe, w tym te zapewnione za pośrednictwem pracodawcy.

Aby przygotować i wypełnić deklarację, stosuje się specjalny program opracowany przez specjalistów Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Wpisywane są do niego ogólne informacje o podatniku, jego rocznym wynagrodzeniu oraz wypełniane są osobne zakładki programu umożliwiające wprowadzenie informacji o przysługujących ulgach podatkowych. Zawierają sekcje dotyczące poszczególnych rodzajów odliczeń – zwykłych, społecznych, majątkowych, inwestycyjnych, zawodowych, a także informacje o stratach. Wszystkie wprowadzone dane są następnie wyświetlane w drukowanym formularzu deklaracji na odpowiednich stronach, a w celu potwierdzenia legalności otrzymania odliczeń należy uzupełnić określone dane odpowiednim pakietem dokumentów potwierdzających.

Ulgi podatkowe: rodzaje, cechy, cechy, wypełnienie deklaracji 3-NDFL

Aby dobrze zrozumieć, czym jest określone odliczenie podatku i jak dokładnie można z niego skorzystać, rozważmy bardziej szczegółowo każdy konkretny rodzaj.

Standardowe ulgi podatkowe

Lista standardowych ulg podatkowych obejmuje zarówno obywateli, którzy brali udział w likwidacji skutków elektrowni jądrowej w Czarnobylu, jak i osoby niepełnosprawne podczas Wielkiej Wojny Ojczyźnianej. Odliczenie to często przysługuje na dziecko, a w przypadku większej liczby dzieci odliczenie zostanie zwiększone.

Ulgi w podatkach socjalnych

Ulgi w podatku socjalnym obejmują odliczenia na edukację, działalność charytatywną, kosztowne leczenie, ubezpieczenie na życie i zdrowie oraz zakup leków. Ten rodzaj odliczenia pozwala obywatelowi zwrócić do 13% wydanej kwoty. Koniecznie należy wziąć pod uwagę, że istnieje możliwość zwrotu części środków nie tylko na wydatki na własne zdrowie, ale także kwoty wydane na leczenie bliskich, rodziców i dzieci pozwalają na skorzystanie z odliczenia socjalnego .

Odliczenia inwestycyjne

Ulgi w podatku inwestycyjnym wprowadzono stosunkowo niedawno i uznano, że poprawiają klimat inwestycyjny w Rosji. Z odliczenia tego mogą skorzystać inwestorzy oraz posiadacze papierów wartościowych, odliczenia można dokonać za pośrednictwem agenta podatkowego (pracodawcy) przekazującego podatki lub składając zeznanie podatkowe.

Odliczenia majątkowe

Ulga w podatku od nieruchomości pozwala podatnikom na zwrot części środków wydanych na zakup lub sprzedaż mieszkania, domu, pokoju i innej nieruchomości. Odliczenie to stosuje się przy zakupie działki, a także pozwala na obniżenie odsetek od kredytu udzielonego na zakup lub budowę nieruchomości.

Inne rodzaje ulg podatkowych

Istnieją inne rodzaje odliczeń, które są mniej powszechne niż standardowe, społeczne, inwestycyjne i majątkowe, ale mimo to obecne w życiu niektórych obywateli. Obejmują one:

Art. 220 ust. 1 – odliczenie przy przenoszeniu na lata poprzednie strat wynikających z transakcji papierami wartościowymi lub innymi instrumentami finansowymi

Odliczenie to przysługuje w wysokości rzeczywiście poniesionych strat, jednakże w granicach podstawy opodatkowania regulowanej przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej. Odliczenie można uzyskać za poprzednie 10 lat, począwszy od roku, w którym się o niego ubiegano. Aby potwierdzić prawo do tego odliczenia, podatnik musi złożyć odpowiedni pakiet dokumentów, które wykażą poniesione straty. Jeżeli podstawa opodatkowania nie wystarczy na pokrycie odliczenia strat, przenoszone są one na kolejny okres kalendarzowy.

Należy pamiętać, że tego odliczenia nie można zastosować, jeśli transakcje zostały przeprowadzone za pośrednictwem IIS. Ponadto odliczenia można dokonać wyłącznie za pośrednictwem urzędu skarbowego i po złożeniu deklaracji. W 3-NDFL kwoty otrzymanych strat są odzwierciedlone w Arkuszu 3, który wskazuje kwoty bezpośrednio przypisane stratom na papierach wartościowych i stratom na pochodnych instrumentach finansowych z obowiązkowym podziałem według lat.

W programie generowania 3-NDFL kwotę strat należy wpisać w zakładce dotyczącej odliczeń inwestycyjnych. W szczególności przewiduje możliwość takiego odliczenia w rozdziale z rozbiciem wysokości strat za poszczególne lata.

Art. 220 ust. 2 – odliczenie z tytułu przeniesienia straty, jeżeli byłeś uczestnikiem spółki inwestycyjnej

Odliczenie to można zastosować w przypadku, gdy osoba fizyczna była uczestnikiem spółki inwestycyjnej, a ten podmiot gospodarczy poniósł stratę na czynnościach związanych z papierami wartościowymi, instrumentami finansowymi, kapitałem zakładowym innych osób prawnych i innymi transakcjami. Odliczenie może nastąpić w wysokości poniesionych strat, wyłącznie w ramach podstawy opodatkowania określonej przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Odliczenie można uzyskać za ostatnie 10 lat, począwszy od roku, w którym jest ono udzielane. Aby potwierdzić prawo do tego odliczenia, podatnik musi przedstawić odpowiedni pakiet dokumentów potwierdzających fakt poniesienia straty. W przypadku braku wymaganej podstawy opodatkowania pozostała część odliczenia zostaje przeniesiona na kolejny rok kalendarzowy.

Odliczenie to można uzyskać wyłącznie za pośrednictwem urzędu podatkowego, składając deklarację 3-NDFL. W programie do generowania deklaracji należy zaznaczyć, że podatnik posiadał dochody z tytułu udziału w spółkach inwestycyjnych, a w specjalnie do tego przeznaczonej zakładce podać wszystkie informacje dotyczące źródła wpłat. Informacje te zostaną następnie odzwierciedlone w arkuszu A deklaracji, a dodatkowo wskazana zostanie tutaj również kwota uzyskanego dochodu oraz kwota naliczonego i potrąconego podatku.

Konkretne kwoty związane z partnerstwem inwestycyjnym zostaną odzwierciedlone w Arkuszu I deklaracji w następujących wierszach:

• wiersz 190 wysokość dochodu uzyskanego z tytułu uczestnictwa w spółce inwestycyjnej. To właśnie wartość tej linii stanowi odliczenie, które można zgłosić do urzędu skarbowego;
• wiersz 200 kwota wydatków w przypadku uczestnictwa w spółce inwestycyjnej;
• linia 210 wysokość wynagrodzeń wypłacanych wspólnikom zarządzającym;
• wiersz 220 kwota strat z lat ubiegłych;
• wiersz 230 wysokość podstawy opodatkowania (190 – 200 – 210 – 220);
• linia 240 to kwota straty w roku kalendarzowym, która może zostać przeniesiona na kolejne okresy (200 + 210 – 190).

Art. 221 – potrącenia zawodowe

Artykuł ten zawiera szczegółowy wykaz podatników uprawnionych do skorzystania z odliczenia zawodowego. Należą do nich podatnicy prowadzący prywatną praktykę lub działalność zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej:

• indywidualni przedsiębiorcy;
• notariusze;
• prawnicy, którzy utworzyli kancelarie prawne;
• menedżerowie arbitrażu;
• prywatni detektywi;
• prywatni ochroniarze;
• rzeczoznawcy;
• rzecznicy patentowi.

Jako odliczenie za tego typu działalność przyjmuje się faktycznie poniesione wydatki na realizację prywatnej praktyki, które należy udokumentować. Jeżeli majątek będący własnością obywatela wykorzystywany jest przez niego do prowadzenia działalności, kwota podatku od nieruchomości może stanowić również odliczenie w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga podatkowa to rekompensata w postaci ustalonej przez prawo kwoty, która pomniejsza kwotę dochodu, od którego odprowadzany jest podatek. W większości przypadków koncepcja ta oznacza zwrot części środków z tytułu wcześniej zapłaconych podatków.

Przykładowo ulga w podatku od nieruchomości daje prawo do zwrotu 13% kwoty wydanej na zakup mieszkania.

Jakie zmiany w ulgach podatkowych nastąpiły w 2019 roku

W 2019 roku wprowadzono kilka zmian w Ordynacji podatkowej (zwanej dalej Ordynacją podatkową Rosji).

• standardowe odliczenia;
• odliczenia na dzieci, w tym na dzieci niepełnosprawne;
• odliczenia majątkowe.

Ponadto do certyfikatu 2-NDFL dodano nowe kody płatności odliczeń. Zmieniono także terminy przelewów, które należy przekazać do budżetu od firm pracodawców.

Standardowe odliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2019 roku

W 2019 roku wprowadzono zmiany w zakresie płatności odliczeń standardowych. Są one wskazane w ustawie federalnej nr 317 z dnia 12 listopada 2015 r.

1. Dochód krańcowy wzrasta do kwoty 350 000 rubli.
2. Kwoty wypłacane rodzicom lub opiekunom pozostającym na utrzymaniu dziecka niepełnosprawnego (1 i 2 grupa niepełnosprawności) do 18. roku życia, a do 24. roku życia, jeżeli studiuje ono w trybie stacjonarnym w szkole średniej lub wyższej zwiększono także liczbę instytucji.
   Dla rodziców ulga podatkowa wyniesie 12 000 rubli.
   W przypadku opiekunów (lub rodziców adopcyjnych) kwotę ustala się na 6000 rubli.

Ulgi socjalne w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2019 roku

Od 2019 roku każdy pracownik przedsiębiorstwa ma prawo do otrzymywania płatności za szkolenia i leczenie za pośrednictwem swojego pracodawcy. Aby skorzystać z tego prawa, pracownik musi otrzymać powiadomienie od inspekcji.

Aby to zrobić, potrzebujesz:

• dostarczyć kontroli dokumenty potwierdzające wydatki, a także napisać oświadczenie;
• odebrać wypowiedzenie i przekazać je pracodawcy. Zostanie on sporządzony w terminie nie dłuższym niż trzydzieści dni kalendarzowych.

Pracownicy mają prawo do kumulowania odliczeń i każdorazowego otrzymywania powiadomień od inspekcji, jeśli regularnie wydają pieniądze na szkolenia i/lub leczenie. Potrącenia możesz otrzymać w jednej płatności lub za każde zgłoszenie osobno.

Potrącenia dokonywane są w tym samym miesiącu, w którym pracownik składa dokumenty do inspekcji. W przypadku, gdy wysokość dochodów jest niższa od kwoty tych świadczeń, podatek może zostać zwrócony do inspektoratu.

Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci w 2019 roku

Odliczenie na dziecko to standardowa forma świadczenia, z której mogą skorzystać małżonkowie posiadający dzieci, w tym opiekunowie, powiernicy, rodzice adopcyjni i rodzice adopcyjni. Z tej formy ulgi podatkowej korzystają wszystkie dzieci do 18. roku życia oraz studenci (absolwenci, rezydenci, kadeci, stażyści) do 24. roku życia, którzy studiują w trybie stacjonarnym w szkole średniej lub wyższej.

Za pierwsze i drugie dziecko kwota płatności wynosi 1400 rubli każde. Trzecie i kolejne dzieci mają prawo otrzymać 3000 rubli.

Kolejność urodzenia dzieci obliczana jest chronologicznie i nie zależy od tego, czy najstarsze dziecko (najstarsze dziecko) ma prawo do zasiłku rodzinnego.

Ustawa określa limit, po osiągnięciu którego zatrzymuje się płatność odliczenia. W 2018 roku kwota ta sięgnęła 350 000 rubli (poprzednio było to około 280 000). Aby otrzymać ulgę podatkową na dziecko, należy dostarczyć do księgowych firmy, w której rodzic pracuje, kopię aktu urodzenia dziecka.

Otrzymując to świadczenie, rodzice mogą napotkać dwie kwestie:

1. Jeżeli rodzice są rozwiedzeni, drugi rodzic (nie mieszkający z dzieckiem) ma prawo do skorzystania z ulgi podatkowej tylko wtedy, gdy uczestniczy w utrzymaniu dziecka.
   Potwierdzeniem tego mogą być alimenty przekazywane dziecku.
2. Samotne matki i ojcowie mają prawo do skorzystania z podwójnego odliczenia podatkowego.
   Jest to dopuszczalne, jeżeli jedno z rodziców jest nieznane, pozbawione praw rodzicielskich lub już nie żyje.
   Możesz także podwoić kwotę odliczenia, jeśli drugi rodzic wyrazi pisemną odmowę jego otrzymania.

Jeżeli dziecko ukończyło 18 lat, wypłata świadczeń ustaje z dniem 1 stycznia roku następującego po roku osiągnięcia przez dziecko pełnoletności lub po osiągnięciu limitu. Wypłata świadczeń dla studentów kończy się z chwilą ukończenia studiów lub ukończenia 24. roku życia.

Odliczenia majątkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2019 roku

Istotnym zmianom uległy także odliczenia od majątku w przypadku sprzedaży nieruchomości. Od 2019 roku wzrósł minimalny okres, przez który właściciel jest właścicielem nieruchomości i po upływie którego dochód nie jest opodatkowany.

Przed tym rokiem dla wszystkich kategorii właścicieli były to trzy lata. Począwszy od tego roku, w przypadku większości właścicieli okres posiadania nieruchomości wzrósł do pięciu lat.

Istnieją trzy wyjątki od tej reguły. Są to kategorie właścicieli, dla których ustalony minimalny okres pozostał taki sam - trzy lata.

1. Właściciele nieruchomości otrzymanych w ramach umów darowizny od jednego z członków rodziny i/lub bliskich krewnych lub w spadku.
2. Właściciele nieruchomości uzyskanej w wyniku prywatyzacji obiektu.
3. Właściciele będący jednocześnie podatnikami płacącymi czynsz, którzy otrzymali nieruchomości na podstawie umów o utrzymanie z dożywotnim uzależnieniem.

W przypadku pozostałych nieruchomości, do których zaliczają się garaże, obrazy, samochody itp., minimalny okres użytkowania pozostaje taki sam – 3 lata.

Ważny! W przypadku nieruchomości w formie papierów wartościowych ulgi podatkowe są obliczane z uwzględnieniem strat. Aby go otrzymać, należy wypełnić formularz podczas składania 3-NDFL.

Jest jeszcze jedna istotna zmiana, która wpłynęła na odliczenia majątkowe - wprowadzenie współczynnika wartości katastralnej przy sprzedaży nieruchomości (domy, mieszkania, dacze itp.). Wcześniej wielu właścicieli nieruchomości zaniżało rzeczywistą wartość, wskazując w umowie 1 milion rubli, co pozwoliło im uniknąć płacenia podatku.

Teraz wprowadzono współczynnik wartości katastralnej. Oznacza to, że przy sprzedaży nieruchomości brana będzie pod uwagę jej wartość katastralna pomniejszona o współczynnik 0,7.

Jeżeli w umowie określono kwotę poniżej tego wskaźnika, zostanie ona pomnożona przez współczynnik 0,7. Od 2019 roku innowacja ta dotyczy wszystkich kategorii osób, niezależnie od rodzaju nieruchomości.

O prawie do odliczenia podatku od nieruchomości 2019 (zakup i sprzedaż nieruchomości) dowiesz się z filmu.

Kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku

Nowe zostały zatwierdzone na rok 2019. Zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej dodano kody, które należy wskazać w zaświadczeniu 2-NDFL w trzeciej sekcji w wierszu naprzeciwko dochodu osoby fizycznej.

Terminy przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych

Od 2019 roku weszło w życie kilka zmian dotyczących terminów przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu. Poniższa tabela przedstawia terminy dla poszczególnych form płatności.

Indywidualne zmiany zostały dokonane w zakresie przelewów podatku dochodowego od osób fizycznych, które są opłacane z urlopów wypoczynkowych i zwolnień lekarskich, w tym wydanych na opiekę nad dziećmi.

Płatności podatku dochodowego od osób fizycznych należy dokonać w ostatnim dniu miesiąca (czyli dnia kalendarzowego), w którym dokonano wypłaty urlopu lub zasiłku chorobowego.

Wszystkie powyższe zmiany weszły w życie 1 stycznia 2016 roku i będą obowiązywać nadal, chyba że zostaną zatwierdzone nowe standardy.

Z filmu dowiesz się, jak uzyskać ulgę podatkową na mieszkanie.

W kontakcie z

W Federacji Rosyjskiej ustawodawstwo przewiduje zapewnienie szerokiego zakresu świadczeń różnym kategoriom obywateli. Mogą one obejmować świadczenia dla osób w wieku emerytalnym, osób niepełnosprawnych, osób o niskich dochodach i rodzin. Ponadto przepisy podatkowe przewidują także szereg możliwości uzyskania świadczeń socjalnych. Może to obejmować nie samo świadczenie w postaci pomocy materialnej lub rzeczowej, ale zwrot części kwoty wydanej np. na zakup mieszkania, leczenie, a także zwrot części kwoty wydanej na oświatę. To świadczenie społeczne nazywa się ulgą podatkową. Jakie rodzaje odliczeń podatkowych istnieją w Rosji, kto ma prawo do odliczenia podatkowego? Jak to się oblicza? Gdzie i kiedy się kontaktować? Te i inne kwestie zostaną omówione w tej części.

Co to jest ulga podatkowa?

Zatem tylko obywatel Federacji Rosyjskiej, który uzyskuje dochód opodatkowany stawką podatku w wysokości 13%, może otrzymać ulgę podatkową. Innymi słowy, przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL) przysługuje odliczenie. Jednocześnie z prawa do odliczenia podatku można skorzystać zarówno w momencie naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (np. przy odliczeniu podatku na dzieci, na wniosek pracownika pracodawca automatycznie nalicza podatek biorąc pod uwagę odliczenie podatku) i po zapłaceniu podatku. W tym celu podatnik musi złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe na Formularzu 3-NDFL oraz napisać wniosek o zwrot podatku.

Ulga podatkowa to kwota zmniejszająca kwotę dochodu, od której należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Ulga podatkowa oznacza także zwrot części wcześniej zapłaconego podatku dochodowego na rzecz osoby fizycznej.

Rodzaje ulg podatkowych

Ulgi podatkowe to:

standard- pod warunkiem, że są podzielone na dwa typy. Pierwsza jest przeznaczona dla niektórych kategorii obywateli (osoby niepełnosprawne, ofiary Czarnobyla, personel wojskowy), druga – dla obywateli wychowujących dzieci.

Nie będziemy rozpatrywać pełnej listy osób, które mają do tego prawo, wymienimy tylko niektóre kategorie obywateli:

Osoby niepełnosprawne w związku z likwidacją awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu;

Osoby niepełnosprawne w związku z likwidacją wypadku w zakładzie produkcyjnym Mayak;

Osoby niepełnosprawne z czasów II wojny światowej i innych działań bojowych;

Personel wojskowy, który brał udział w likwidacji awarii w Czarnobylu;

Drugim rodzajem standardowego odliczenia podatkowego jest Jest to ulga podatkowa na dziecko (lub dzieci, jeśli jest ich więcej). Odliczenie następuje w formie obniżki kwoty wynagrodzenia, które podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wysokość standardowej ulgi podatkowej na dzieci uzależniona jest jednak od ich liczby.

społeczny- obejmują one:

• odliczenia za naukę. Jednocześnie przepisy podatkowe przewidują prawo do odliczenia podatku nie tylko na kształcenie siebie i swoich dzieci, ale także na kształcenie rodzeństwa. Ponadto ulga podatkowa przysługuje zarówno w przypadku nauki na uczelniach, w technikach, szkołach wyższych, jak i podczas nauki w przedszkolach, szkołach muzycznych i plastycznych, na kursach języków obcych, w szkołach nauki jazdy i klubach sportowych. Aby uzyskać więcej informacji na temat warunków zapewniania i otrzymywania ulg podatkowych na edukację -.
• charytatywnie,
• na dobrowolne ubezpieczenie emerytalne,
• na część kapitałową emerytury pracowniczej.

nieruchomość- odliczenia związane z kosztami zakupu mieszkania, domu, placu budowy.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej ulga podatkowa na zakup nieruchomości (domu, mieszkania, pokoju lub działki budowlanej) przysługuje w trzech przypadkach:

Przy budowie lub zakupie gotowej nieruchomości, w tym gruntu pod przyszłą budowę w Federacji Rosyjskiej;

Spłacając pożyczkę i/lub odsetki na cele budowy, zakupu mieszkania, a także udziałów w mieszkaniu;

Przy spłacie odsetek od środków pożyczkowych otrzymanych od rosyjskich banków na zakup nieruchomości.

Więcej informacji na temat zasad i podstaw uzyskania ulgi w podatku od nieruchomości znajdziesz w odpowiednim artykule.

profesjonalny- odliczenia związane z wydatkami ponoszonymi przez przedsiębiorców indywidualnych, notariuszy, tantiemy za wyniki działalności naukowej.

powiązany ze stratami poniesionymi na rynku papierów wartościowych.

Nasze artykuły