Jak złożyć zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych. Kiedy składa się zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych? Do jakiego organu mam się zgłosić?

Osoby uzyskujące dochód inny niż oficjalne wynagrodzenie muszą przedstawić dokumenty dotyczące dochodów. Oświadczenie o dochodach osobistych za 2018 rok składają także przedsiębiorcy indywidualni niezatrudniający pracowników, korzystając z Formularza 3-NDFL. W raporcie podawane są dane z paszportu wewnętrznego Federacji Rosyjskiej, adres, pod którym zarejestrowane jest przedsiębiorstwo, NIP, roczny dochód, wysokość składek podatkowych i wydatków. Obecnie opodatkowane są depozyty, dywidendy i wygrane na loteriach. Nie ma obowiązku opłacania świadczeń socjalnych.

Oświadczenie o dochodach za 2018 rok zostanie wypełnione w nowej wersji, w oparciu o zmiany w Rozdz. 23 Ordynacja podatkowa. Nowy dokument zawiera 6 zaktualizowanych sekcji:

pełne roczne wynagrodzenie - od wynagrodzenia pobierane są podatki.
dochody pracowników rządowych.
odsetki od wygranych na loterii.
zysk indywidualnych przedsiębiorców.
łączna liczba płatności podatkowych (obliczana osobno).
środki pozyskane ze źródeł zagranicznych - opłaty, wynagrodzenia na podstawie umów cywilnoprawnych.

Zmiany dotyczyły:

zaawansowane szkolenie - na podstawie ustawy federalnej nr 251 wprowadza się odliczenie socjalne;
rynek papierów wartościowych - ustawa federalna nr 420 ustanowiła podatek inwestycyjny od otrzymania środków;
sprzedaż nieruchomości - zgodnie z ustawą federalną nr 382 transakcja podlega opodatkowaniu.

Dokumenty dotyczące podatku dochodowego nie są sporządzane, jeśli obywatel sprzedał samochód lub nieruchomość mieszkalną. Kapitał macierzyński jest uważany za dochód, podobnie jak wynajem nieruchomości.

Formularz oraz wzór jego wypełnienia można pobrać pod poniższymi linkami:

Kto deklaruje zysk w 2018 roku?

Przepisy jasno regulują, kto ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe. Na liście osób znajdują się pracownicy rządowi, osoby fizyczne, indywidualni przedsiębiorcy, a także obcokrajowcy i deputowani do Dumy Państwowej.

Aktualizacje formularza 3-NDFL obowiązują od 2018 r., ale dotyczą również informacji obliczeniowych za 2017 r. Procedura wypełniania nowego przykładowego sprawozdania zależy od specyfiki działalności.

Zasady wypełniania deklaracji

Sposób prawidłowego wypełnienia zeznania podatkowego jest szczegółowo omówiony na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Jeżeli raport sporządzany jest w programie online to:

NIP wskazany jest tylko na stronie tytułowej, na pozostałych arkuszach wpisywany jest automatycznie;
Należy podać kod podatnika - przedsiębiorca indywidualny, notariusz, inne osoby fizyczne, kierownik spółki rolniczej;
wprowadź kod kraju (643 – dla Rosji);
wymagany jest indeks numeryczny dokumentu - paszport wewnętrzny obywatela Federacji Rosyjskiej;
wskazany jest okres rozliczeniowy.

Oświadczenie o dochodach osób fizycznych 2018 w wersji papierowej wyłącznie z długopisem (niebieskim lub czarnym) na kilku kartkach. Raportowanie sporządzane jest w następującej kolejności:

Na stronie tytułowej znajdują się dane paszportowe wystawcy, kod OKVED, kod OKMO (na podstawie aktualnego adresu lub starego OKATO). W kolumnach z informacjami o firmie wpisywany jest myślnik. Na końcu arkusza znajduje się podpis kompilatora.
Na jednym arkuszu powinna znajdować się jedna strona.
W zeznaniu o dochodach za 2018 rok numeracja prowadzona jest według zasady „001” z numerem NIP na każdym arkuszu.
Sekcje wskazujące zysk, zysk bez dochodu zestawiane są na podstawie zaświadczeń w formie 2-NDFL, dokumentów rozliczeniowych i płatniczych.
Konieczne jest wypełnienie statusu podatnika - rezydenta Federacji Rosyjskiej lub obcokrajowca.
Wskazana jest stawka podatku i rodzaj zysku.
Odzwierciedlona jest wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu i jego wielkość.

Wskaźniki cen zapisywane są w kopiejkach i rublach, ale wskaźniki podatkowe ustalane są bez kopiejek. Liczby i dane tekstowe wprowadza się po lewej stronie.

Terminy składania deklaracji

Ustawowy termin na złożenie zeznania podatkowego upływa 30 kwietnia. Opóźnienie w dostarczeniu dokumentu uznawane jest za zatajenie informacji. Ordynacja podatkowa w coraz większym stopniu przewiduje kary dla osób fizycznych, urzędników państwowych i indywidualnych przedsiębiorców. Czas na złożenie raportu 3-NDFL zależy także od rodzaju prowadzonej działalności:

Przedsiębiorcy indywidualni zobowiązani są przesłać formularz do dnia 9 lutego 2018 r.;
obywatele, którzy oprócz wynagrodzenia posiadają dodatkowy dochód, muszą to zgłosić przed 1 maja 2018 r.;
osoby korzystające z ulgi podatkowej muszą złożyć dokumenty do 31 grudnia 2018 r.

Za naruszenie terminu do złożenia zeznania podatkowego naliczana jest kara w wysokości 5% miesięcznego podatku. Minimalna kwota sankcji wynosi 1000 rubli, maksymalna to nie więcej niż 30% kwoty podatku. Jeśli nie dostarczysz dokumentów organom podatkowym 10 dni po terminie, Federalna Służba Podatkowa blokuje transakcje na rachunkach bankowych.

Pełna lista zmian w 3-NDFL jest dostępna na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Obywatele mogą wypełnić zeznanie o dochodach za 2018 r. online, jednak wersja elektroniczna formularza jest wciąż w fazie opracowywania.

Niektórzy przedsiębiorcy i niektórzy obywatele niebędący indywidualnymi przedsiębiorcami muszą złożyć oświadczenie o dochodach osób fizycznych za 2018 rok w Federalnej Służbie Podatkowej. Mianowicie:

Adres IP w OSN;
Przedsiębiorcy indywidualni objęci specjalnymi reżimami dotyczącymi dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Taki dochód obejmuje na przykład dochód w postaci oszczędności na odsetkach (art. 224 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
zwykłe osoby fizyczne (nie przedsiębiorcy indywidualni), które mają obowiązek deklarować swoje dochody i płacić podatek. Przykładowo, jeśli w 2018 roku uzyskali dochód ze sprzedaży mieszkania posiadanego przez okres krótszy niż minimalny okres własności ustalony dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych lub uzyskali dochód od osoby nieuznanej za agenta podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych (np. , w przypadku wynajmu innemu indywidualnemu lokalu mieszkalnego IP na wynajem);
zwykłe osoby fizyczne (nie indywidualni przedsiębiorcy), którzy chcą uzyskać takie lub inne odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Formularz oświadczenia o dochodach dla osób fizycznych

Federalna Służba Podatkowa zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 3 października 2018 r. N ММВ-7-11/569@ zaktualizowała formularz oświadczenia o dochodach osób fizycznych (3-NDFL). Co zmieniło się w deklaracji? Zaktualizowana deklaracja jest znacznie „cieńsza” od obecnej (13 arkuszy zamiast 20). Dodatkowo zmieniona została również struktura deklaracji. Teraz 3-NDFL zawiera 2 sekcje, 8 aplikacji i 2 obliczenia dla aplikacji. W tym przypadku nazwy załączników są zbliżone do nazw arkuszy w aktualnej deklaracji.

Mając na uwadze zmianę formy oświadczenia, pojawia się pytanie, w jakiej formie należy złożyć oświadczenie o dochodach osób fizycznych za 2018 rok: starą czy zaktualizowaną? Już nowy.

20.03.2019 , Saszka Bukashka

W dniu 18 lutego 2018 r. weszło w życie zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. N ММВ-7-11/822@, które wprowadziło zmiany w formularzu zeznania podatkowego dla podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3-NDFL ). Zmiany te obowiązują także w roku 2019 w zakresie rozliczania dochodów uzyskanych w roku 2018. Przyjrzyjmy się, jak wypełnić formularz, biorąc pod uwagę nowe wymagania.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych płaconym państwu przez pracujących obywateli i stanowi deklarację składaną do urzędu skarbowego przez osoby uzyskujące dochody w Rosji. W tym artykule opisano, jak wypełnić deklarację 3-NDFL i dlaczego jest ona potrzebna.

Kto musi złożyć zeznanie podatkowe 3-NDFL

Oświadczenie składa się po uzyskaniu dochodu, od którego należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, a także zwrócić państwu część wcześniej zapłaconego podatku. 3-NDFL jest składany:

Przedsiębiorcy indywidualni (IP), prawnicy, notariusze i inni specjaliści, którzy utrzymują się z prywatnej praktyki. Cechą wspólną tych osób jest to, że samodzielnie obliczają podatki i odprowadzają je do budżetu.
Rezydenci podatkowi, którzy uzyskali dochody w innych stanach. Rezydentami podatkowymi są obywatele, którzy faktycznie mieszkają w Rosji przez co najmniej 183 dni w roku.
Obywatele, którzy uzyskali dochód ze sprzedaży nieruchomości: samochodów, mieszkań, gruntów itp.
Osoby, które uzyskały dochody na podstawie umowy cywilnej lub z wynajmu mieszkania.
Szczęśliwi ludzie, którzy wygrają na loterii, na automatach lub w zakładach, muszą również zapłacić podatek od swoich wygranych.
W razie potrzeby uzyskaj ulgę podatkową: za, za i tak dalej.

Nie mylić tego dokumentu z . Mają podobne nazwy i zwykle występują w tym samym zestawie dokumentów, ale nadal są różne.

Gdzie złożyć deklarację 3-NDFL

Deklarację składa się do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji stałej lub tymczasowej (rejestracji). Oddawany jest osobiście lub wysyłany pocztą. Zeznanie podatkowe możesz złożyć także on-line. Aby wypełnić 3-NDFL online należy uzyskać login i hasło umożliwiające wejście na konto osobiste podatnika w dowolnym urzędzie skarbowym. Aby otrzymać login i hasło, przyjdź osobiście i nie zapomnij paszportu.

Terminy składania 3-NDFL w 2019 r

W 2019 roku zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych na Formularzu 3-NDFL należy złożyć do 30 kwietnia. Jeżeli podatnik wypełnił i złożył sprawozdanie przed wejściem w życie zmian w formularzu, nie ma konieczności ponownego składania informacji za pomocą nowego formularza. Jeśli chcesz ubiegać się o odliczenie, możesz złożyć zeznanie w dowolnym momencie w ciągu roku.

Próbka wypełnienia 3-NDFL w 2019 r

W wypełnieniu deklaracji 3-NDFL pomoże Ci program „Deklaracja”, który można pobrać na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli wypełniasz 3-NDFL ręcznie, napisz pola tekstowe i numeryczne (TIN, pola ułamkowe, kwoty itp.) od lewej do prawej, zaczynając od lewej komórki lub krawędzi, drukowanymi literami. Jeżeli po wypełnieniu pola pojawią się puste komórki, wstawiane są w nich myślniki. W przypadku brakującego elementu myślniki są umieszczane we wszystkich komórkach naprzeciwko niego.

Wypełniając deklarację nie należy wprowadzać żadnych błędów i poprawek, należy używać wyłącznie czarnego lub niebieskiego tuszu. Jeśli 3-NDFL zostanie wypełnione na komputerze, wartości liczbowe zostaną wyrównane do prawej strony. Powinieneś drukować czcionką Courier New o rozmiarze od 16 do 18. Jeśli nie masz jednej strony sekcji lub arkusza 3-NDFL, aby uwzględnić wszystkie informacje, użyj wymaganej liczby dodatkowych stron tej samej sekcji lub arkusz.

Kwoty zapisuje się ze wskazaniem kopiejek, z wyjątkiem kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, która jest zaokrąglana do pełnego rubla - jeżeli kwota jest mniejsza niż 50 kopiejek, wówczas są one odrzucane, począwszy od 50 kopiejek i więcej - w zaokrągleniu do pełnego rubla. Dochody lub wydatki w walucie obcej przelicza się na ruble według kursu wymiany Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązującego w dniu faktycznego otrzymania dochodów lub wydatków. Po wypełnieniu wymaganych stron deklaracji nie zapomnij ponumerować stron w polu „Strona”, zaczynając od 001 do wymaganej w kolejności. Wszystkie dane zawarte w oświadczeniu muszą być potwierdzone dokumentami, których kopie należy dołączyć do oświadczenia. Aby wyświetlić listę dokumentów dołączonych do 3-NDFL, możesz utworzyć specjalny rejestr.

Instrukcje dotyczące wypełniania 3-NDFL. Strona tytułowa

Czapka

W akapicie „NIP” w tytule i innych wypełnionych arkuszach wskazany jest numer identyfikacyjny podatnika - osoby fizycznej lub firmy. W pozycji „Numer korekty” wpisz 000, jeśli deklaracja jest składana po raz pierwszy w tym roku. Jeśli musisz przesłać poprawiony dokument, w sekcji wpisany jest numer 001. „Okres rozliczeniowy (kod)” to okres, za który dana osoba się zgłasza. Jeżeli raportujesz za rok, wpisz kod 34, pierwszy kwartał - 21, pierwsze półrocze - 31, dziewięć miesięcy - 33. „Rozliczeniowy okres rozliczeniowy” – w tym akapicie należy wskazać tylko rok poprzedni, dochód, jaki chcesz zadeklarować. W polu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” należy wpisać 4-cyfrowy numer organu podatkowego, w którym zgłaszający jest zarejestrowany dla celów podatkowych. Pierwsze dwie cyfry to numer regionu, a dwie ostatnie to kod kontrolny.

Informacje o podatniku

W sekcji „Kod kraju” podany jest kod kraju obywatelstwa wnioskodawcy. Kod jest wskazany zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata. Kod Rosji to 643. Bezpaństwowiec zaznacza 999. „Kod kategorii podatnika” (załącznik nr 1 do procedury wypełniania 3-NDFL):

IP - 720;
notariusz i inne osoby prowadzące praktykę prywatną – 730;
prawnik - 740;
osoby - 760;
rolnik - 770.

Pola „Nazwisko”, „Imię”, „Patronimiczne”, „Data urodzenia”, „Miejsce urodzenia” są wypełniane dokładnie według paszportu lub innego dokumentu tożsamości.

Informacje o dokumencie tożsamości

Pozycja „Kod rodzaju dokumentu” (Załącznik nr 2 do procedury wypełniania 3-NDFL) jest wypełniana jedną z wybranych opcji:

Paszport obywatela Federacji Rosyjskiej - 21;
Akt urodzenia - 03;
Dowód wojskowy - 07;
Zaświadczenie tymczasowe wydawane zamiast dowodu wojskowego – 08;
Paszport cudzoziemca – 10;
Zaświadczenie o rozpatrzeniu wniosku o uznanie osoby za uchodźcę na terytorium Federacji Rosyjskiej pod względem merytorycznym – 11;
Zezwolenie na pobyt w Federacji Rosyjskiej - 12;
Świadectwo uchodźcy - 13;
Tymczasowy dowód tożsamości obywatela Federacji Rosyjskiej - 14 lat;
Zezwolenie na pobyt czasowy w Federacji Rosyjskiej - 15;
Zaświadczenie o tymczasowym azylu w Federacji Rosyjskiej - 18;
Akt urodzenia wydany przez uprawniony organ państwa obcego – 23;
Dowód osobisty rosyjskiego personelu wojskowego/dowód wojskowy oficera rezerwy – 24;
Inne dokumenty - 91.

Pozycje „ ”, „Data wydania”, „Wystawił przez” są wypełniane ściśle według dokumentu tożsamości. W „Statusie podatnika” cyfra 1 oznacza rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej, 2 oznacza nierezydenta Rosji (który w roku złożenia zeznania o dochodach mieszkał na terenie Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni).

Numer telefonu podatnika

W nowym formularzu 3-NDFL usunięto pola umożliwiające wskazanie adresu podatnika. Teraz nie musisz już podawać tej informacji w formularzu. Wystarczy wypełnić pole „Numer telefonu kontaktowego”. W razie potrzeby numer telefonu komórkowego lub stacjonarnego jest podawany wraz z numerem kierunkowym.

Podpis i data

Na stronie tytułowej należy wskazać całkowitą liczbę wypełnionych stron oraz liczbę załączników – dokumentów uzupełniających lub ich kopii. W lewym dolnym rogu pierwszej strony podatnik (numer 1) lub jego przedstawiciel (numer 2) podpisuje dokument i wskazuje datę podpisania. Pełnomocnik ma obowiązek dołączyć do oświadczenia kopię dokumentu potwierdzającego jego uprawnienia.

3 główne błędy w 3-NDFL, które zwykle popełniamy

Komentarz eksperta specjalnie dla strony internetowej Sashki Bukashki:

Ewdokia Awdejewa
StroyEnergoResurs, główny księgowy

Najczęstsze błędy można podzielić na trzy grupy:

Błędy techniczne. Na przykład podatnik zapomina o podpisaniu wymaganych arkuszy lub je pomija. Urząd skarbowy odmówi również dokonania odliczeń bez dokumentów potwierdzających. Koszty zakupu nieruchomości, leczenia, szkoleń, ubezpieczenia muszą być potwierdzone umowami i dokumentami płatniczymi.
Nieprawidłowe lub niekompletne wypełnienie danych. „Top” takich niedociągnięć:
1. na stronie tytułowej w wierszu „numer korekty” przy składaniu deklaracji po raz pierwszy należy wpisać 1, lecz powinno wynosić 0;
2. nieprawidłowy kod OKTMO.
  Takie niedociągnięcia nie są aż tak straszne, a w najgorszym przypadku doprowadzą do odmowy przyjęcia oświadczenia. Jednak niekompletne wypełnienie niektórych danych może spowodować, że urząd skarbowy „zrozumie Cię” i zamiast dokonać odliczenia, będzie wymagał zapłaty podatku.
  Przykładowo, jeżeli podatnik w rubryce „Dochody uzyskane w Federacji Rosyjskiej” nie wskaże kwoty dochodu, kwoty naliczonego podatku i kwoty podatku potrąconego, to zamiast zwrócić podatek, podatnik obliczy go za siebie jako dodatkową zapłatę.
Nieznajomość przepisów prawa i zasad stosowania odliczeń. Przykładowo obywatel zapłacił za szkolenie w 2017 r., ale chce otrzymać odliczenie za 2018 r. Jednakże ulga podatkowa przysługuje konkretnie za rok, w którym wnioskodawca opłacił edukację, opiekę medyczną lub inne usługi.

Wypełnienie 3-NDFL przy deklarowaniu dochodu i składaniu odliczeń podatkowych

Procedura wypełniania 3-NDFL zależy od konkretnego przypadku, w którym składasz deklarację. Formularz deklaracji zawiera 19 arkuszy, z których musisz wypełnić te, które są Ci osobiście potrzebne.

Dział 1 „Informacja o kwotach podatku podlegających wpłacie (doliczeniu) do budżetu/zwrotowi z budżetu”;
Dział 2 „Obliczanie podstawy opodatkowania i kwoty podatku od dochodów opodatkowanych stawką (001)”;
Arkusz A „Dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej”;
Arkusz B „Dochody ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej opodatkowane stawką (001)”;
arkusz B „Dochód uzyskany z działalności gospodarczej, adwokackiej i prywatnej praktyki”;
arkusz D „Obliczanie kwoty dochodu niepodlegającego opodatkowaniu”;
Arkusz D1 „Obliczanie ulg w podatku od nieruchomości z tytułu wydatków na nową budowę lub nabycie nieruchomości”;
Arkusz D2 „Obliczanie ulgi w podatku od nieruchomości z tytułu dochodu ze sprzedaży nieruchomości (praw majątkowych)”;
arkusz E1 „Obliczanie ulg podatkowych standardowych i socjalnych”;
arkusz E2 „Obliczanie ulg w podatkach socjalnych określonych w art. 219 ust. 1 ust. 4 i 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”;
arkusz J „Obliczanie profesjonalnych odliczeń podatkowych określonych w art. 221 ust. 2, 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także odliczeń podatkowych określonych w art. 220 ust. 2 akapit 2 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska";
arkusz 3 „Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu transakcji na papierach wartościowych oraz transakcji na pochodnych instrumentach finansowych”;
Arkusz I „Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu udziału w spółkach inwestycyjnych”.

Oprócz opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych deklaracja przyda się do uzyskania ulgi podatkowej. Zgodnie z prawem każdy obywatel może zwrócić państwu część zapłaconego wcześniej podatku na pokrycie kosztów edukacji, leczenia, zakupu nieruchomości czy spłaty kredytu hipotecznego. Dokumenty do otrzymania odliczenia możesz złożyć w dowolnym dniu po zakończeniu roku, w którym wydatkowano pieniądze. Odliczenie można uzyskać w ciągu trzech lat.

W naszym kraju głównym prawem odpowiedzialnym za regulację obliczania stawek, księgowania i płacenia podatków jest Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Regularnie wprowadzane są w nim zmiany, które należy monitorować.

Pobieraniem wszystkich ulg podatkowych, akcyzy i ceł państwowych zarządza Federalna Służba Podatkowa - Federalna Służba Podatkowa. Usługa ma oficjalną stronę internetową w Internecie - www.nalog.ru. Tutaj dla wygody użytkowników działa wiele usług online, akty prawne, pisma, zarządzenia organów rządowych są publikowane w formie elektronicznej, a także podawane są zalecenia dotyczące prawidłowego obliczania i odliczania wszystkich podatków.

Rachunek zysków i strat zawiera informacje:

O wszystkich dochodach uzyskanych przez podatnika za sprawozdawczy okres rozliczeniowy,

O źródłach dochodów,

O kwotach wypłaconych w formie zaliczek,

O kwotach podatku już zapłaconych agentom podatkowym,

O kwotach podatku, które należy zwrócić lub zapłacić dodatkowo na koniec okresu rozliczeniowego.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, deklarację do urzędu skarbowego można złożyć samodzielnie lub pośrednio, za pośrednictwem przedstawiciela ustawowego, bądź przesłać drogą elektroniczną. Wyboru urzędu skarbowego dokonuje się według miejsca rejestracji osoby składającej zeznanie o dochodach. Niedotrzymanie i naruszenie ustawowych terminów raportowania skutkować będzie karą pieniężną. Zeznanie na podatek dochodowy należy wypełnić i złożyć w dwóch egzemplarzach – jeden pozostanie w inspekcji skarbowo-cełowej, a drugi ze znakiem akceptacji zostanie zwrócony podatnikowi.

Jeśli chcesz, możesz wypełnić deklarację samodzielnie: ręcznie lub w specjalnie opracowanym programie „Legalny podatnik”, który jest dostępny bezpłatnie online na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej.

Na podstawie art. 216 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej każdy obywatel ma obowiązek zgłosić swoje dochody uzyskane za dany rok. W ten sposób obliczana jest kwota do zapłaty podatków – obowiązek każdego obywatela na podstawie art. 57 Konstytucji Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z art. 229 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej informacje o uzyskanych zyskach należy przekazać do 30 kwietnia bieżącego roku - dane za rok ubiegły. Aby zgłosić się do urzędu skarbowego, wypełnia się oświadczenie o dochodach osobistych. Jak to zrobić, zostanie omówione na przykładzie.

Podatek dochodowy dla obywateli Rosji naliczany jest corocznie po złożeniu deklaracji na Formularzu 3 – dokument ten nazywany jest deklaracją na Formularzu 3-NDFL. Dokument wskazuje dochód uzyskany przez określony czas.

Oświadczenie 3-NDFL muszą złożyć obywatele posiadający określone dochody

Kto ma obowiązek złożyć

Artykuły 227, 227 ust. 1 i 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej jasno określają listę osób, które muszą bezwzględnie zgłaszać swoje wpływy gotówkowe. Na liście takich podatników znajdują się:

indywidualni przedsiębiorcy;
notariusze;
prawnicy;
osoby prowadzące prywatną działalność generującą zysk.

W niektórych przypadkach informację o otrzymanych środkach mają obowiązek przekazać cudzoziemcy i nierezydenci Federacji Rosyjskiej.

Jakie dochody są uwzględnione?

Rozumiejąc, czym jest deklaracja, warto zastanowić się nad informacją, od czego będziesz musiał zapłacić podatek. Innymi słowy, co należy rozumieć przez zysk uzyskany za dany rok. Dochody obywateli Federacji Rosyjskiej obejmują:

wynagrodzenia od osób i organizacji, z wyjątkiem organów podatkowych i agentów podatkowych;
środki otrzymane z obrotu nieruchomościami i prawami majątkowymi, jeżeli przedmioty były własnością krócej niż 3 lata;
wygrane w postaci ekwiwalentu pieniężnego w loteriach i innych promocjach, które podlegają zawyżonej stawce podatku;
wynagrodzenie otrzymane w drodze spadku – rozumie się przez to prawa autorskie, dzieła sztuki i inne podobne środki;
zysk z działalności aktualnie prowadzonej przez podatnika;
różne wpływy pieniężne uzyskane ze sprzedaży papierów wartościowych i innego majątku;
inne dochody, od których nie zapłacono podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przedstawione elementy muszą być poparte dokumentacją. W przeciwnym razie trudno będzie udowodnić zaangażowanie w określoną kwotę pieniędzy. Jeżeli organy podatkowe wykryją takie niezaplanowane zatajenie, obywatel zostanie pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej lub karnej (zatajanie dochodów na szczególnie dużą skalę).

Odpowiedzialność za spóźnione złożenie

Jeżeli oświadczenie o dochodach nie zostało złożone w terminie, powstaje odpowiedzialność administracyjna. Zgodnie z art. 119 i 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli deklaracja zostanie złożona później niż 30 kwietnia, na obywatela-podatnika zostanie nałożona grzywna. Jeżeli deklaracja zostanie złożona w terminie, a sam podatek nie zostanie zapłacony w terminie (15 lipca), za każdy dzień zwłoki naliczane są kary.

Notatka ze strony internetowej urzędu skarbowego

Dokumenty do wypełnienia

Zanim zastanowisz się nad tym, jak wypełnić oświadczenie w formularzu 3-NDFL, powinieneś złożyć dokumenty, które będą potrzebne do samodzielnej pracy. Do uzupełnienia wymagane będą następujące dokumenty:

paszport obywatela zgłaszającego się do urzędu skarbowego po wpływy pieniężne; w przypadku przesłania wersji elektronicznej konieczne jest dostarczenie zeskanowanej kopii dokumentu;
NIP – wydawany obywatelom Rosji i indywidualnym przedsiębiorcom;
zgoda na dokonaną transakcję – należy ją złożyć, jeśli na formularzu znajduje się zapis zysku uzyskanego ze sprzedanej nieruchomości;
wszelkie dokumenty potwierdzające fakt odbioru nieruchomości – podane informacje muszą zostać przekazane także pod warunkiem podpisania jakiejkolwiek umowy nabycia nieruchomości;
zaświadczenie o zarobkach otrzymane w formularzu 2-NDFL.

Jeżeli sytuacja tego wymaga, może zaistnieć konieczność przygotowania dodatkowej dokumentacji.

Dokumenty do złożenia deklaracji lepiej zbierać od razu przez cały rok w osobnej teczce zaraz po dokonaniu jakiejkolwiek transakcji.

Przykład wypełnienia

Aby dokładnie wiedzieć, jak poprawnie wypełnić deklarację, musisz zapoznać się z jej wzorem:

W 2017 roku dotychczasowa deklaracja uległa niewielkim zmianom, z którymi należy się liczyć. W przeciwnym razie urząd skarbowy nie przyjmie wypełnionej deklaracji, twierdząc, że dokument jest nieważny.

Formularz 3-NDFL składa się ze strony tytułowej i 2 części – łącznie 11 arkuszy. Należy je wypełnić w miarę potrzeb. Następnie omówimy, jak wypełnić deklarację osobno, arkusz po arkuszu.

Istnieje możliwość wypełnienia deklaracji za pomocą specjalnego programu

Strona tytułowa

Wszystkie pola na stronie tytułowej są wypełnione, za wyjątkiem tych przeznaczonych dla pracowników służby podatkowej. Wpisywane są tutaj następujące informacje:

okres sprawozdawczy podatkowy;
kod korygujący – przy pierwszym zgłoszeniu wpisują „0”, jeśli nie po raz pierwszy, to wskazują próbę w konkretnym przypadku – „1”, „2” itp.;
kod jednostki obsługi podatkowej w miejscu rejestracji – można znaleźć na stronie internetowej;
dane osobowe osoby wypełnianej;
informacje o podatniku – data urodzenia i dane z paszportu;
adres miejsca zamieszkania – ściśle według meldunku;
status wnioskodawcy – rezydent lub nierezydent (posiada obywatelstwo rosyjskie, ale przebywa poza krajem dłużej niż 183 dni);
ważny numer telefonu do komunikacji;
wypełnione i załączone arkusze deklaracji – ich liczba jest wskazywana po zakończeniu wypełniania;
jeżeli jest to wymagane, podaje się informację o przedstawicielu podatnika;
podpis osoby wypełniającej dokument.

Pozostałe pola pozostają do wypełnienia przez urzędników skarbowych.

1 sekcja

W pierwszej części informacje wprowadza się po zakończeniu wypełniania – tutaj prezentowana jest wyliczona kwota podatku na podstawie przedstawionego poniżej faktu raportowania. Sekcja zawiera także kolumny, które należy wypełnić:

020 – kod klasyfikacji budżetowej – rodzaj uzyskiwanego dochodu, informacje można uzyskać ze strony internetowej służby podatkowej;
030 – OKTMO – klasyfikator terytorialny, ustalany również na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej;
040 – kwota naliczonego podatku;
050 – kwota podlegająca zwrotowi poprzednio nadpłaconego podatku, w tym przypadku wpisuje się „0”.

Wszystkie informacje na temat kodów są prezentowane na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej zgodnie z przynależnością terytorialną wypełnianego kodu.

Sekcja 2

Następnie należy wypełnić sekcję 2, która zawiera kwotę otrzymanych środków. Na określonym arkuszu w niektórych punktach znajduje się nawet wskazówka do obliczenia kwot. Istnieją linie od 010 do 140, które są podzielone na 2 grupy. Pierwsza zawiera informację o podstawie opodatkowania, druga zaś służy do rejestrowania dokonanych obliczeń.

Po wypełnieniu każdą sekcję należy sprawdzić i podpisać, wskazując datę uzupełnienia deklaracji.

Arkusz „A”

W arkuszu „A” należy wskazać źródła, z których otrzymano wpływy pieniężne. Źródła są pogrupowane ze względu na ich lokalizację w Rosji. Wypełniając należy podać rodzaj dochodu, NIP, źródło KPP i OKTMO oraz inne informacje. Należy także wziąć pod uwagę, że wymagane jest wskazanie kwot dochodów nie tylko tych, które podlegają opodatkowaniu, ale także innych, które nie podlegają opodatkowaniu.

Następnie następują arkusze „B”, „C”, „D” i inne, które wymagają obowiązkowego wypełnienia formularza w przypadku otrzymania innych rachunków. Na przykład arkusz „B” jest wypełniany tylko wtedy, gdy środki pochodzą ze źródeł znajdujących się poza terytorium Rosji. Arkusze „3” i „I” wypełnia się w ten sam sposób.

Kiedy składane oświadczenie jest dokładnie sprawdzane, gdyż obywatele wypełniający dokument po raz pierwszy często popełniają błędy. Pełne instrukcje dotyczące wypełniania formularza 3-NDFL można znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Przykładowy rachunek zysków i strat

Niezależnie wypełniając rachunek zysków i strat obywateli Rosji, należy podkreślić następujące funkcje i zalecenia:

Jeśli nie możesz samodzielnie wypełnić oświadczenia, zaleca się zwrócenie się do profesjonalistów. Można także skorzystać z gotowych programów pobranych ze strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Jeżeli oświadczenie wypełnia osoba upoważniona, wówczas musi ona posiadać pełnomocnictwo poświadczone notarialnie.
Ważne jest, aby nie naruszać określonych terminów. Jeżeli w tym roku 30 kwietnia wypada w weekend, wówczas termin płatności ulega przedłużeniu do pierwszego dnia roboczego.
Nawet jeśli nie ma obowiązku podatkowego, zeznanie i tak należy złożyć.
W przypadku opóźnienia podatnik będzie musiał zapłacić karę w wysokości co najmniej 100 rubli.
Nie zawsze popełnienie błędów w oświadczeniu oznacza całkowitą odmowę jego przyjęcia. W takiej sytuacji fiskus kontaktuje się z podatnikiem i wskazuje błąd, stwierdzając, że należy go poprawić. W tym celu należy złożyć nowe oświadczenie wyjaśniające, wypełnione w tej samej kolejności i zgodnie z powyższymi zasadami.