Innowacje w przepisach podatkowych w tym roku. Podatki od nieruchomości płacone przez osoby fizyczne. Zaczyna obowiązywać stawka zerowa

Jak zawsze w przededniu Nowego Roku księgowi, analizując mijający rok, z ostrożnością patrzą na nadchodzący rok, słusznie wierząc, że służba skarbowa i inne „właściwe organy” przygotowały dla nich wystarczającą liczbę innowacji.

Reżimy podatkowe

Analizując zmiany w federalnym ustawodawstwie podatkowym, które wejdą w życie 1 stycznia 2016 roku, należy zauważyć, że rząd generalnie realizuje politykę mającą na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych, przede wszystkim małych i średnich przedsiębiorstw. Więc w przyszłym roku indywidualni przedsiębiorcy podatnicy indywidualni będą mieli możliwość obniżenia stawki podatku:

• podstawa podatku dochodowego - od 6% do 1%;
• podstawa opodatkowania koszty uzyskania przychodów - od 15% do 5%.

Podatek własnościowy

Jedną z „przyjemnych” innowacji jest także trwający eksperyment z podatkiem od nieruchomości. W 2016 r. „konsekwencje eksperymentu” nie będą już tak zauważalne jak w 2015 r., jednak nadal podstawa naliczania tego podatku będzie się nadal zawężać.

Podatek dochodowy

Ustawa federalna nr 113F, uchwalona 2 maja 2015 r., wprowadziła istotne zmiany w procedurze sporządzania i składania deklaracji podatku dochodowego. Tak więc od 1 stycznia 2016 r. Za każde zeznanie dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych niezłożone w zatwierdzonym terminie agent podatkowy zostanie obciążony karą grzywny w wysokości 1000 rubli. Ale nasi „ustawodawcy” postanowili nie rozwodzić się nad tak szczerze „handlową” metodą karania i zdecydowali, że organ podatkowy ma prawo zawiesić ruch na konta bankowe agenta podatkowego w przypadku niezłożenia raportu w terminie 10 dni od ostatniego dnia wyznaczonego terminu.

Za błędy popełnione w złożonym raporcie agent podatkowy zostanie ukarany grzywną w wysokości 500 rubli. Kary tej można uniknąć, jeśli agent podatkowy przedstawi zaktualizowaną kalkulację, zanim organ podatkowy powiadomi go o wykryciu błędów.

Zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych składane jest kwartalnie. Nowe prawo federalne przeznacza dokładnie 1 miesiąc kalendarzowy na jego przygotowanie i złożenie organowi podatkowemu. Raport składany jest w formie elektronicznej. Jeżeli liczba pracowników przedsiębiorstwa (i osób im równorzędnych) nie przekracza 25 osób, sprawozdanie można złożyć w formie papierowej.

Jeśli agent podatkowy ma osobne działy, deklaracje dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych składa się w miejscu faktycznej lokalizacji tych jednostek. Tym samym podatek trafia do budżetów lokalnych.

Podatek potrącony należy przekazać do budżetu nie później niż następnego dnia bankowego po dniu wypłaty dochodu. Wyjątkiem są wynagrodzenie urlopowe i tymczasowe renty inwalidzkie. Odliczenia z tych rozliczeń dokonywane są do budżetu nie później niż ostatni dzień miesiąca, w którym dokonano takich rozliczeń międzyokresowych.

Podatek dochodowy od osób prawnych

W 2016 roku podniesiony zostanie próg kosztu środków trwałych. Obiekty, których wartość przekracza 100 000 rubli, będą podlegać amortyzacji (podatkowi). Zmiany te zostały wprowadzone ustawą federalną nr 150-F3 z dnia 8 czerwca 2015 roku i mają zastosowanie do obiektów oddanych do użytku po 1 stycznia 2016 roku.

Ustawa ta przewiduje także zwiększenie liczby przedsiębiorców płacących kwartalnie zaliczki na podatek dochodowy. Wzrost ten ma bezpośredni związek z limitami średniokwartalnych kwot przychodów ze sprzedaży obliczonych za cztery poprzednie kwartały, które zostały zwiększone z 10 do 15 mln rubli. Zaliczki należy przekazać w terminie 28 dni od zakończenia okresu sprawozdawczego.

Ustawa nr 32-F3 z dnia 8 marca 2015 r. ustala nowe stopy procentowe (ich maksymalne wartości) dla zobowiązań powstałych w wyniku transakcji kontrolowanych.

Podatek akcyzowy

Zmiany w przepisach podatkowych na rok 2016 w zakresie podatku akcyzowego, szczerze mówiąc, nie napawały optymizmem. Obniżona akcyza będzie dotyczyć wyłącznie olejów silnikowych i benzyny surowej.

Wzrosną stawki podatku akcyzowego:

• alkohole o niskiej mocy (wino, piwo i inne produkty o niskiej zawartości alkoholu);
• samochody o mocy powyżej 90 koni mechanicznych;
• benzyna samochodowa.

Obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych

Ustawa nr 116-F№ przewiduje następujące zmiany w paragrafie 2.1. Art. 22 ustawy o ubezpieczeniu wypadkowym przy pracy. Ustalenie stawki ubezpieczenia społecznego „pod warunkiem” pracowników leży w gestii strony otrzymującej. Ubezpieczonemu – firmie, która „dostarczyła” swoich pracowników w ramach umowy o świadczenie pracy, strona otrzymująca ma obowiązek przekazać pełne i rzetelne informacje wymagane do ustalenia stawki ubezpieczenia.

Przy obliczaniu wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych ubezpieczyciel musi opierać się na informacjach o głównym rodzaju działalności strony przyjmującej, biorąc pod uwagę wyniki specjalnej oceny warunków pracy w jej miejscu pracy i inne otrzymane informacje.

Zacznijmy od przepisów części 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Podatek dochodowy. Obowiązki i odpowiedzialność agentów podatkowych

Przypomnijmy, że w 2015 r. Została przyjęta ustawa federalna nr 113-FZ z dnia 2 maja 2015 r., której niektóre przepisy weszły w życie dopiero 1 stycznia 2016 r. Ustawa nr 113-FZ wprowadziła obowiązek składania przez agentów podatkowych kwartalne uogólnione obliczenia dla formularza . Jednocześnie od 1 stycznia 2016 r. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność za niezłożenie tego dokumentu.

Nieprzedłożenie kalkulacji kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych w formularzu 6-NDFL będą skutkować karą grzywny w wysokości 1000 rubli. za każde pełne lub mniej niż miesiąc od daty ustalonej na jego złożenie (art. 126 ust. 1.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w nowym wydaniu). Odmienne przestępstwo przewidziano w przypadkach, gdy agent podatkowy zgłasza się do inspektoratu niewiarygodne dokumenty. W takim przypadku agent będzie musiał zapłacić 500 rubli. za każdy dokument złożony z fałszywymi danymi (art. 126 ust. 1 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nowe wydanie Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej również dało podstawę do zwolnienia z tego rodzaju odpowiedzialności (na podstawie art. 126 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej): niezależne złożenie przez agenta poprawionych dokumentów do chwili, gdy dowiedział się o stwierdzonych przez organ podatkowy naruszeń.

Nowa podstawa wstrzymywania transakcji na rachunku- Ustawa nr 113 FZ ustanawia nową podstawę zawieszenia transakcji agenta podatkowego na jego rachunkach bankowych i jego przelewów elektronicznych Pieniądze. Decyzję taką organ podatkowy podejmuje w przypadku, gdy agent podatkowy nie złoży w terminie wyliczenia w formularzu 6-NDFL 10 dni po upływie terminu wyznaczonego na jego złożenie (art. 76 ust. 3.2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Z tego samego ustępu wynika, że ​​kontrola ma obowiązek uchylić tę decyzję nie później niż w terminie jednego dnia od dnia złożenia określonej kalkulacji.

Obliczenia przy użyciu formularza 6-NDFL można przedstawić w następujący sposób: w formie papierowej i elektronicznie. Od 1 stycznia 2016 r. Agenci podatkowi zatrudniający do 25 pracowników uzyskujących dochód mają prawo do składania obliczeń w formie papierowej (art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przypomnijmy, że w tej chwili liczba ta wynosi 10 osób.

Zobacz inne innowacje ustawy nr 113-FZ, które są ważne dla agentów podatkowych.

Innowacje w części 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej

Podatek od wartości dodanej

Lista podmiotów uprawnionych do skorzystania z procedury ubiegania się o zwrot podatku VAT została rozszerzona na podstawie art. 176.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Teraz są mieszkańcami wolnego portu Władywostoku (patrz ustawa federalna z dnia 13 lipca 2015 r. nr 212-FZ „O wolnym porcie Władywostoku”). Wraz z deklaracją VAT podmioty takie będą musiały przedstawić umowę gwarancji firma zarządzająca(kopia umowy), ustalona na podstawie ustawy nr 212-FZ (akapit 4 ust. 2, art. 176 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek dochodowy

Ustawa federalna nr 382-FZ z dnia 29 listopada 2014 r. wprowadza zmiany w zakresie przedawnienia własności nieruchomości, wystarczające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w momencie jej sprzedaży. Od 1 stycznia 2016 r. ogólny termin przedawnienia zwolnienia podatnika z podatku dochodowego od osób fizycznych przy sprzedaży nieruchomości wyniesie 5 lat.

Wyjątek (3 lata) stanowią przedmioty, dla których:

Prawo własności przedmiotu nieruchomości podatnik otrzymał w drodze dziedziczenia lub na podstawie umowy darowizny od osoby fizycznej uznanej za członka rodziny, bliskiej krewnej tego podatnika zgodnie z RF IC;

Podatnik nabył własność nieruchomości w wyniku prywatyzacji;

Prawo własności nieruchomości zostało nabyte przez podatnika - płatnika czynszu w wyniku przeniesienia własności nieruchomości na podstawie umowy o utrzymanie na całe życie z zależnością (art. 210 ust. 6, art. 217 ust. 1 Ordynacji podatkowej Rosji Federacja). Zobacz także pod. 1 pkt 2 szt. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w nowym wydaniu.

Procedura udzielania ulg w podatkach socjalnych

Od 1 stycznia 2016 roku podatnicy indywidualni mają możliwość otrzymania od pracodawcy ulgi w podatku socjalnym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (ich wykształcenie, wychowanie dzieci, ich leczenie, leczenie dzieci, małżonków, rodziców). Aby to zrobić, musisz otrzymać powiadomienie o prawie do odliczenia od organu podatkowego i przedstawić pracodawcy odpowiednie dokumenty potwierdzające (art. 219 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W celu bardziej szczegółowej analizy innowacji zalecamy zapoznanie się z przepisami ustawy federalnej z dnia 6 kwietnia 2015 r. nr 85-FZ.

Rozszerzono listę ulg w podatku od nieruchomości

Ustawa federalna nr 146-FZ z dnia 8 czerwca 2015 r. ustanowiła nowe zasady uzyskiwania ulg w podatku od nieruchomości z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Dochód podatnika można zmniejszyć o 250 tysięcy rubli. Kiedy:

• sprzedaż udziału (jego części) w kapitale zakładowym spółki;
• wystąpienie z członkostwa;
• otrzymanie majątku lub środków w przypadku likwidacji spółki;
• obniżenie wartości nominalnej udziału w kapitale zakładowym spółki;
• cesja praw do roszczeń z umowy o udział we wspólnej budowie.

Zamiast odliczenia 250 tysięcy rubli. podatnik uzyska prawo do pomniejszenia swoich dochodów o udokumentowane wydatki związane z nabyciem ww. nieruchomości (prawa majątkowe). Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej określi określone rodzaje wydatków, które można uwzględnić w tym przypadku (na przykład przy nabyciu udziału w kapitale zakładowym spółki) (art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Daty odbioru poszczególne gatunki dochód

Ustawa federalna nr 113-FZ z dnia 2 maja 2015 r. określiła szczegóły ustalania daty otrzymania niektórych rodzajów dochodów. Przykładowo, jeżeli pracownik otrzymał korzyść majątkową w postaci obniżki odsetek należnych z tytułu umowy pożyczki, dochód zostanie ustalony na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie, na jaki został udzielony ten kredyt (pożyczka) (ust. 1 art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wyjaśniono również, że obliczanie kwot podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów uzyskiwanych przez pracowników jest dokonywane przez pracodawcę na zasadzie memoriałowej, z wyjątkiem dochodów z udziału kapitałowego w organizacji (art. 226 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska). W takim przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych naliczany jest odrębnie dla każdej wypłaty dochodu.

Ta ustawa federalna zmienia również procedurę informowania inspektoratu przez agenta podatkowego o niemożności potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od podatnika. Teraz będzie trzeba tego dokonać nie później niż 1 marca roku następującego po upływie okresu podatkowego. Konieczne będzie zgłoszenie kwoty dochodu, od którego podatek nie został pobrany, a także kwoty niepobranego podatku (art. 226 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Eliminacja podwójnego opodatkowania

Ustawa federalna nr 146-FZ z dnia 08.06.2015 r. poprawiła i znacząco wyjaśniła mechanizm zaliczania podatków zapłaconych poza terytorium Rosji w Federacji Rosyjskiej. Takie przesunięcie jest możliwe, jeżeli odpowiedni mechanizm przewiduje umowa międzynarodowa z udziałem Federacji Rosyjskiej. W szczególności ustalono również obowiązek podatnika uwzględnienia tych informacji w deklaracji 3-NDFL (art. 232 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Podatek dochodowy od osób prawnych

Aby uznać nieruchomość za podlegającą amortyzacji, jej pierwotny koszt musi obecnie wynosić ponad 100 tysięcy rubli. (a nie 40 tysięcy rubli). Odpowiednie zmiany zostały wprowadzone ustawą federalną nr 150-FZ z dnia 8 czerwca 2015 r. (256 ust. 1, art. 257 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Dla mieszkańców Wolnego Portu Władywostoku (Ustawa federalna o Wolnym Porcie Władywostoku) ustala się stawkę podatku w wysokości 0% dla podatku dochodowego zaliczanego do budżetu federalnego. Władze regionalne będą miały prawo do obniżenia stawek podatkowych zaliczanych do określonego budżetu regionalnego (art. 284 ust. 1.8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej + art. 284 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Uproszczony system podatkowy

Od 1 stycznia 2016 r. organizacje posiadające przedstawicielstwa zostały wyłączone z listy podmiotów niemających prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego. To ograniczenie było omawiane znacznie wcześniej, ale sytuację skorygowała ustawa federalna nr 84-FZ z dnia 6 kwietnia 2015 r.

Od 1 stycznia 2016 r. Uproszczony system podatkowy nie ma prawa korzystać z prywatnych agencji zatrudnienia zajmujących się zapewnianiem pracy pracownikom (personelowi) (podpunkty 1 i 21 klauzuli 3 artykułu 346.12 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) - Ustawa federalna z dnia 5 maja 2014 r. Nr 116 – Ustawa federalna

Ustawa federalna nr 232-FZ z dnia 13 lipca 2015 r. dla regionów Federacji Rosyjskiej po raz pierwszy przewiduje możliwość obniżenia uproszczonej stawki podatku dla niektórych kategorii podatników dla obiektu „dochód” do 1% oraz także, w niektórych przypadkach, do 0% (klauzula 1 art. 346.20 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

System patentowy opodatkowanie

Rozszerzono listę działalności, w których można zastosować system opodatkowania patentów (Ustawa federalna nr 232-FZ z 13 lipca 2015 r.): np. produkcja wyrobów mlecznych, wyrobów piekarniczych i mącznych, naprawa komputerów itp. . Aby uzyskać więcej informacji, zobacz listę w ust. 2 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Podatek akcyzowy

Zgodnie z przepisami ustawy federalnej nr 366-FZ z dnia 24 listopada 2014 r. od 1 stycznia 2016 r. wzrosną podatki akcyzowe na szereg towarów objętych podatkiem akcyzowym. W szczególności mówimy o winie, winie musującym, piwie i papierosach.

Co zmieni się w przepisach dotyczących księgowych od 1 stycznia 2019 r

Wiele z nich zostało już zatwierdzonych Zmiany w podatkach na 2019 rok. Aby nie tracić czasu na samodzielną analizę wszystkich poprawek, zobacz gotową recenzję.

Główne zmiany w rachunkowości: ustawodawcy wprowadzili zmiany w składzie dochodów zwolnionych z podatku dochodowego, wyjaśnili procedurę rozliczania wydatków na badania i rozwój, ograniczyli korzystanie z ulg z tytułu podatku od nieruchomości oraz ustanowili nową formę księgi przychodów i kosztów w celu uproszczenia. Wszystkie poprawki i zmiany na rok 2019, które będą miały wpływ na Twoją pracę. Przejrzyj wygodną tabelę według sekcji. Zaglądaj tu często - tabela jest stale aktualizowana o nowe zmiany.

Co zmieni się w pracy księgowego w 2019 roku

W 2019 roku nastąpi wiele zmian w pracy księgowych. Abyście niczego nie przeoczyli, przygotowaliśmy tabelę z przeglądem najważniejszych zmian. Zmiany w podatkach i rachunkowości. Z wyprzedzeniem pomoże Ci zrozumieć nowe zasady i udzieli porad. Jak zastosować je w praktyce. Zobacz zmiany zmiany... (.docx 22Kb)

Płaca minimalna

Zwiększony minimalny rozmiar wynagrodzenie Od 1 stycznia 2019 r. Zmiany w płacach wzrosną z 11 163 rubli. do 11280 rubli. Od 2019 roku nastąpiły zmiany w zakresie płacy minimalnej. Zrównano je z kosztami życia ludności w wieku produkcyjnym w całej Rosji w drugim kwartale ubiegłego roku. Ministerstwo Pracy dokonało zmian i zatwierdziło koszty utrzymania na drugi kwartał 2018 roku w wysokości 11 280 rubli.

Zwiększ swoją pensję. Jeśli jest ona niższa od nowej płacy minimalnej. Stosuj go także przy obliczaniu świadczeń, wynagrodzenia urlopowego itp.
Zarządzenie Ministra Pracy z dnia 24 sierpnia 2018 r. nr 550n, ust. 1 łyżka. 1 ustawy z dnia 19 czerwca 2000 r. nr 82-FZ, projekt ustawy nr 556367-7

Podatek dochodowy

Zmiany i uzupełnienia wykazu środków trwałych, które mogą być amortyzowane według stawki rosnącej

Od 1 stycznia 2019 r. rząd wprowadził zmiany i rozszerzył listę sprzętu. Który działa w oparciu o najlepszą dostępną technologię. Taki sprzęt można amortyzować ze wzrastającym współczynnikiem 2. (Klauzula 1 art. 259 ust. 3 kodeksu podatkowego).

Wstępna lista została ustalona na mocy zarządzenia rządu nr 1299-r z dnia 20 czerwca 2017 r. Nowe zamówienie wprowadziło zmiany i rozszerzyło je ponad dwukrotnie. Zarządzenie Rządu nr 622-r z dnia 04.07.2018r

Dopuszczono uwzględnienie kosztów podróży pracowników

Od 1 stycznia 2019 zostały wprowadzone zmiany w wydatkach przy obliczaniu można uwzględnić koszt bonów. Dla pracowników i ich rodzin. Aby to zrobić, muszą zostać spełnione dwa warunki. Mianowicie, aby:

• pracownik przebywał na wakacjach w Rosji;
• koszty nie przekroczyły 50 000 rubli. na osobę i 6 procent kosztów pracy ogółem

do menu

faktura VAT

Podwyższona stawka VAT

1 stycznia 2019 roku weszły w życie zmiany w podatkach. Podstawowa stawka podatku VAT wynosi 20 proc. Utrzymano 10-procentową stawkę na niektóre rodzaje towarów i usług. Zastosuj nową stawkę. Jeśli towar został wysłany. I usługi w nowym roku. podst. „c” ust. 3 art. 1, część 4, art. 5 ustawy z dnia 3 sierpnia 2018 r. nr 303-FZ

Jakie nowe zmiany i obowiązki pojawią się dla podatników Jednolitego Podatku Rolnego w 2019 roku?

Od nowego roku producenci rolni objęci jednolitym podatkiem rolnym uznani zostaną za płatników podatku VAT. (Ustawa federalna nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r. oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej nr SD-4-3/9487@ z dnia 18 maja 2018 r.). Dla tej kategorii podatników szykują się nowe zmiany. Będą mieli następujące nowe obowiązki.

• wystawiać faktury z naliczonym podatkiem VAT. I przekaż je klientom w ciągu pięciu dni. Przed wystawieniem faktury sprawdź ją pod kątem błędów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne. Wyeliminuje to spory z inspektorami i wykonawcami;
• naliczać podatek VAT od sprzedaży produktów, robót budowlanych i usług. A także przy otrzymywaniu zaliczek od kupujących i klientów;
• otrzymywać faktury od dostawców i klientów;
• prowadzić księgi sprzedaży i zakupów;
• składać deklaracje VAT drogą elektroniczną;
• płacić VAT do budżetu.

Do . Podawać Urząd podatkowy pisemne powiadomienie najpóźniej do 20 dnia miesiąca. Od którego planujesz być zwolniony z podatku VAT. Tak więc, jeśli jesteś producentem rolnym objętym jednolitym podatkiem rolnym, chcesz być zwolniony z podatku VAT od 1 stycznia 2019 r. A Twój dochód za 2018 r. nie przekroczył 100 milionów rubli, złóż zgłoszenie do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 21 stycznia (20 stycznia to niedziela).

Doprecyzowaliśmy procedurę potwierdzania miejsca sprzedaży usług drogą elektroniczną

Zmiany w celu potwierdzenia miejsca świadczenia usług drogą elektroniczną konieczne są w ramach specjalnych rejestrów transakcji. Formularz rejestracyjny został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 sierpnia 2017 r. Nr ММВ-7-15/693. podst. „b” ust. 2 art. 2 ustawy z dnia 27 listopada 2017 r. nr 335-FZ

Zmiany i Zdefiniowano dokumenty niezbędne do potwierdzenia odliczenia za usługi elektroniczne firm zagranicznych

Wprowadzono zmianę, aby móc skorzystać z odliczenia podatku VAT od usług elektronicznych organizacji zagranicznych należy:

• umowa i (lub) dokument płatności, w którym zaznaczona jest kwota płatności oraz wskazany NIP i KPP zagranicznej firmy;
• dokumenty do przelewu

Przeczytaj więcej o zmianach... (.pdf 280 Kb)

do menu

SKŁADKI UBEZPIECZENIOWE

Następują zmiany i ogólna stawka 22 proc. składek emerytalnych została ustalona na czas nieokreślony

Nowa zmiana podatku. Zniesiony został okres stosowania ogólnej taryfy składek emerytalnych w wysokości 22 proc. do 2020 r. włącznie. Od 2021 r. nie będzie podwyżki ceł do 26 proc.

W roku 2019 i kolejnych okresach zastosuj obecną stawkę 22 proc.

Obniżone stawki dla organizacji non-profit i charytatywnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego zostały przedłużone do 2024 roku.

Ale pozostali uproszczeni dostawcy, apteki na UTII i indywidualni przedsiębiorcy na patencie, począwszy od 2019 roku, muszą płacić opłaty na zasadach ogólnych.

s. 6–7 art. 1, część 3, art. 5 ustawy z dnia 3 sierpnia 2018 r. nr 303-FZ
Pismo Ministra Finansów z dnia 08.01.2018 nr 03-15-06/54260

Zmiany i podwyżki limitów składek ubezpieczeniowych

W 2019 r. pobierać składki za wpłaty w ramach limitów:

• 1 150 000 RUB – z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego;
• 865 000 rubli – z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Od wpłat dla osób fizycznych, które nie przekraczają limitu. Oblicz składkę emerytalną według stawki 22 proc. W przypadku kwot przekraczających limit – według stawki 10 proc. Składki na ubezpieczenie społeczne za wpłaty. Które przekraczają limit. Nie ładuj. Dekret Rządu nr 1426 z dnia 28 listopada 2018 r

Wyjaśniliśmy, jak pobierać składki za wyjazd pracownika i niepracujących członków jego rodziny z Dalekiej Północy na wakacje za granicą

Nowe zmiany w rachunkowości. Opłaty za podróże pracownika i niepracujących członków jego rodziny z regionów Dalekiej Północy i regionów równorzędnych nie podlegają składkom wyłącznie w odniesieniu do kosztów podróży na terenie Rosji.

Niepracującymi członkami rodziny są mąż, żona, małoletnie dzieci.

Już wcześniej wskazał to Sąd Najwyższy. Płatność na rzecz członków rodziny pracownika z tytułu kosztów podróży do miejsca wypoczynku i z powrotem
nie podlega składkom ubezpieczeniowym. (Subklauzula 7 ust. 1 art. 422 Ordynacji podatkowej, decyzja z dnia 14 czerwca 2018 r. nr AKPI18-393). Klauzula 1, art. 2 ustawy z dnia 3 sierpnia 2018 r. nr 300-FZ, klauzula 1, art. 5 kodeksu podatkowego

Osoby objęte szczególnym reżimem „Podatek dochodowy od osób fizycznych” były zwolnione z obowiązkowych składek na ubezpieczenie

Zmiany w podatkach. Obywatele i przedsiębiorcy opłacający KPRU są zwolnieni ze składek. Składki emerytalne można opłacać dobrowolnie. Część 11 sztuka. 2, art. 16 ustawy z dnia 27 listopada 2018 r. nr 422-FZ, art. 3, część 2, art. 7 ustawy z dnia 27 listopada 2018 r. nr 425-FZ

Więcej szczegółów można znaleźć w zmianach... (.pdf 280 Kb)

do menu

Podatek dochodowy

Ustalono maksymalną kwotę zasiłku terenowego, od której nie ma konieczności płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych

Nowa ostatnia zmiana w rachunkowości od 1 stycznia 2019 r. Od wypłat pracownikom dodatków polowych ponad 700 rubli. Za każdy dzień pracy trzeba płacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Ustawa z dnia 30 października 2018 r. nr 381-FZ

Zatwierdzony nowy formularz 2-NDFL

Zmiany dotyczą nowych formularzy:

• certyfikaty 2-NDFL;
• zaświadczenia wydawane przez agenta podatkowego pracownikom i innym osobom, dotyczące uzyskanych dochodów;
• rejestr informacji o dochodach osób fizycznych;
• komunikaty o braku możliwości pobrania podatku u źródła.

Zatwierdzony nowy formularz 3-NDFL

Obowiązują zmiany i nowa forma 3-NDFL. Zastosuj go ze sprawozdania za 2018 rok. Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 3 października 2018 roku nr ММВ-7-11/569

Więcej szczegółów na temat tych zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Obowiązek państwowy

Ustanowiono nowe rodzaje obowiązków państwowych

Zmiany w obowiązkach państwowych:

• o wydawanie pozwoleń na uwolnienie (zrzut) substancji promieniotwórczych;
• o wydanie (przedłużenie, odnowienie, zmiana) pozwolenia kompleksowego na środowisko

Zniesiono opłatę państwową za wydanie dokumentów zastępujących dokumenty utracone w wyniku sytuacji nadzwyczajnej

Zmiany zniosły także państwowy obowiązek wymiany dokumentów. Jeśli zostaną utracone lub uszkodzone w wyniku sytuacji awaryjnej. Zwolnienie dotyczy wszelkich dokumentów. Do 1 stycznia opłaty nie trzeba uiszczać jedynie w przypadku zagubienia paszportu obywatela Rosji. Ustawa z dnia 29 lipca 2018 r. nr 233-FZ

do menu

UTII - przypisanie

Bez zmiany!

Przeczytaj więcej o zmianach... (.pdf 280 Kb)

do menu

PATENT

Bez zmiany!

do menu

USN – uproszczone

Zmiany w sposobie rozliczania opłat drogowych od samochodów ciężarowych

Od 1 stycznia 2019 r. następują zmiany; wszystkie opłaty za przejazd ciężkich samochodów ciężarowych będą wliczane w wydatki. Jeśli płacisz jeden podatek od różnicy między dochodami i wydatkami. Wcześniej takie wpłaty były wliczane do zapłaty podatku transportowego i tylko nadwyżka była zaliczana do wydatków. Klauzula 4 art. 2 ustawy z dnia 3 lipca 2016 r. nr 249-FZ

Więcej zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Podatek transportowy

Zmiany i zniesienie odliczeń w wysokości opłat drogowych dla samochodów ciężarowych

Od 1 stycznia 2019 roku nastąpiła zmiana podatku transportowego i nie można go obniżyć o opłaty drogowe dla pojazdów ciężkich. Przy obliczaniu podatku dochodowego należy uwzględnić opłatę za przejazd jako część innych wydatków. Klauzula 4 art. 2 ustawy z dnia 3 lipca 2016 r. nr 249-FZ

Wprowadzono system zaliczek na podatek transportowy w odniesieniu do samochodów ciężarowych

Od 1 stycznia 2019 roku wprowadzono zaliczki na pojazdy ciężkie. Zeznania kwartalne należy opłacać jedynie w regionach, w których okresy rozliczeniowe zostały ustalone zgodnie z Ordynacją Podatkową. Klauzula 4 art. 2 ustawy z dnia 3 lipca 2016 r. nr 249-FZ

Więcej zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Podatek od majątku organizacyjnego

Zniesiono podatek od ruchomości

Od 1 stycznia 2019 roku ruchomość nie jest przedmiotem opodatkowania. Str. 19–24 art. 2, część 2, art. 4 ustawy z dnia 3 sierpnia 2018 r. nr 302-FZ

Od 1 stycznia 2019 r. nastąpią zmiany w okresie, od którego obowiązuje nowa wartość katastralna. Zależy to od powodu jego zmiany.

Na przykład, jeśli się zmieniłeś cechy jakościowe obiekt. Podatek według starej wartości naliczany jest od początku roku do miesiąca, w którym dokonane zostaną zmiany w Unified Rejestr państwowy nieruchomości (USRN). Ustawa z dnia 3 sierpnia 2018 r. nr 334-FZ

Więcej szczegółów na temat zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Podatek gruntowy

Wyjaśniliśmy, jak obliczyć podatek od wartości katastralnej

Od 1 stycznia 2019 r. okres od którego obowiązuje nowa wartość katastralna. Zależy od powodu jego zmiany.
Ustawa z dnia 3 sierpnia 2018 r. nr 334-FZ

Więcej zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Inne zmiany

Na rok 2019 ustalono współczynniki deflatora

W roku 2019 wprowadzono zmiany w kursach:

• 1729 – dla podatku dochodowego od osób fizycznych;
• 1,915 – dla UTII;
• 1,317 – dla podatku handlowego;
• 1518 – dla podatku od majątku osób fizycznych i systemu opodatkowania patentów.

Dla uproszczonego systemu podatkowego wprowadzono także zmiany i zatwierdzono nowy współczynnik – 1,518. Nie będzie to jednak miało wpływu na dochody i prawo do stosowania tego specjalnego systemu. Zarządzenie Ministra Rozwoju z dnia 30 października 2018 r. nr 595

Jeśli płatność nie wpłynie do budżetu, nie można jej wyjaśnić. Będziesz musiał złożyć wniosek o nowy polecenie zapłaty. I skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową, aby uzyskać zwrot starej płatności.

Zmieniono sposób raportowania statystycznego

Od sprawozdawczości za rok 2018 i okresy 2019 zmieniono i wprowadzono ponad 100 form statystyki. Trzeba będzie je składać na nowych formularzach. Do najczęściej spotykanych należą formy 1-przedsiębiorstwo, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) i inne. Zarządzenie Rosstatu z dnia 6 sierpnia 2018 r. nr 485 i inne

Ubezpieczone depozyty małych firm w bankach

Od 1 stycznia 2019 r. system gwarantowania depozytów obejmuje małych przedsiębiorców. Wysokość odszkodowania nie przekracza 1,4 miliona rubli. na wszystkich rachunkach w jednym banku. Ubezpieczenie obejmuje pieniądze, które organizacja umieściła w banku na podstawie umowy depozytu bankowego lub rachunku.

Rekompensatę będą mogły otrzymać jedynie te małe przedsiębiorstwa, których dane znajdują się w rejestrze MŚP na dany dzień. Kiedy nastąpiło zdarzenie ubezpieczeniowe. Upewnij się więc, że Twoja organizacja znajduje się w rejestrze. Jest on opublikowany na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Klauzula 4 art. 1, sztuka. 21 ustawy z dnia 03.08.2018 nr 322-FZ

Podwyższony wiek emerytalny

Od 1 stycznia 2019 roku wiek emerytalny zacznie się stopniowo podnosić. Tym samym w 2019 roku wiek emerytalny kobiet wyniesie 56 lat. Za pięć lat dorośnie z 55 do 60 lat.

Wiek emerytalny mężczyzn w 2019 roku wynosi 61 lat. Za pięć lat dorośnie z 60 do 65 lat.

Stare świadczenia związane z emeryturą nadal dotyczą górników, pracowników gorących sklepów, zakładów chemicznych, ofiar Czarnobyla i wielu innych kategorii.

Matki wielu dzieci mają prawo do wcześniejszej emerytury. Jeśli kobieta ma trójkę dzieci, może przejść na emeryturę przez trzy lata przed terminem. Jeśli jest czworo dzieci - cztery lata wcześniej. Ale w przypadku kobiet, które mają pięcioro lub więcej dzieci, wszystko pozostaje jak poprzednio: mają prawo przejść na emeryturę w wieku 50 lat.

Dla obywateli, którzy na podstawie starych przepisów mieli przejść na emeryturę w latach 2019–2020, przewidziano specjalne świadczenie – prawo do ubiegania się o emeryturę na sześć miesięcy 2 wcześniej niż nowy wiek emerytalny.

Na przykład osoba, która w nowy sposób wiek emerytalny będzie musiał przejść na emeryturę w styczniu 2020 r. Będzie mógł to zrobić już w lipcu 2019 r. – sześć miesięcy wcześniej.

Więcej zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Księgowość i raportowanie

Doprecyzowano procedurę przeliczania aktywów i pasywów w walucie obcej (PBU 3/2006)

Jeżeli nie jest ustalony oficjalny kurs wymiany, wartość aktywów i pasywów w walucie obcej należy przeliczyć przy zastosowaniu kursu krzyżowego. Wcześniej postępowanie to było rekomendowane w Zaleceniach dla audytorów przesłanych pismem Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2018 r. nr 07-04-09/2694.

Doprecyzowano procedurę przeliczania przychodów nieprzedstawionych do zapłaty. Kiedy zmienia się kurs wymiany:

• nie przelicza się przychodu w wysokości otrzymanej zaliczki lub przedpłaty;
• przelicza się przychód w części przekraczającej kwotę otrzymanej zaliczki lub przedpłaty.

Jeśli organizacja wykorzystuje aktywa i pasywa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem. Różnice kursowe na nich mogą być uwzględniane zgodnie z zasadami MSSF.

Doprecyzowano procedurę rozliczania aktywów i pasywów segmentu. W którym organizacja przeprowadza swoje główne transakcje w walucie obcej. Zmiany w tym przypadku umożliwią prowadzenie ewidencji aktywów i pasywów w sposób przewidziany dla prowadzenia działalności poza Rosją.

Ujednoliciliśmy procedurę przeliczania wartości aktywów i pasywów wykorzystywanych do prowadzenia działalności poza Rosją. Teraz przeliczenie wszystkich takich aktywów i pasywów musi zostać dokonane na dzień sprawozdawczy. Wcześniej w przypadku niektórych rodzajów aktywów (na przykład zapasów, wartości niematerialnych i prawnych, środków trwałych) przeliczenia dokonywano na dzień transakcji w walucie obcej. W wyniku czego te aktywa i pasywa zostały przyjęte do księgowości

Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 9 listopada 2017 r. nr 180n

Zmieniły się warunki rozliczania płatności podatkowych

• od daty płatności nie upłynęły więcej niż trzy lata;
• doprecyzowanie nie prowadzi do powstania zaległości;
• mimo błędu pieniądze trafiły do ​​budżetu.

Jeśli płatność nie wpłynie do budżetu, nie można jej wyjaśnić. Będziesz musiał wystawić nowy nakaz zapłaty. I skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową, aby uzyskać zwrot starej płatności. To nowości na rok 2019.

Będzie można doprecyzować nie tylko podstawę, rodzaj i tożsamość wpłaty, okres rozliczeniowy czy status płatnika. Ale także numer konta Federalnego Skarbu Państwa. Klauzula 2 1, część 2, art. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2018 r. nr 232-FZ

Wprowadzono nowe sankcje

Od 1 stycznia 2019 roku wprowadzane są zmiany i kary pieniężne. Jeżeli podatnicy podatku dochodowego od osób zawodowych przesyłają informacje o dochodach do Federalnej Służby Podatkowej z naruszeniem procedury i terminów.

Kary dla obywateli i przedsiębiorców wynoszą 20 procent kwoty za pierwsze naruszenie. 100 procent kwoty - w przypadku ponownych wniosków w ciągu sześciu miesięcy (art. 129.13 Ordynacji podatkowej). Zmiany w Karach dla operatorów platform elektronicznych i banków – 20 proc. kwoty. Ale nie mniej niż 200 rubli. (Artykuł 129.14 Ordynacji podatkowej). Klauzula 3 art. 1, część 2, art. 7 ustawy z dnia 27 listopada 2018 r. nr 425-FZ

Jakie podatki oraz rodzaje opłat i składek pobierane na terytorium Federacji Rosyjskiej w 2019 roku

Uwaga: Format.pdf 178 KB

Za każdym razem początek kolejnego roku kalendarzowego jest kamieniem milowym, po którym zaczynają obowiązywać nowe przepisy podatkowe przyjęte przez ustawodawców w roku poprzednim. Księgowy powinien liczyć się z tym, że już od pierwszego dnia stycznia coś może się zmienić.

W związku z tym przedstawimy zmiany w przepisach podatkowych, które obowiązują od 1.01.2016 roku.

Podatek dochodowy

Ustawa federalna z dnia 8 czerwca 2015 r. nr 150-FZ. Do celów obliczenia podatku dochodowego nieruchomość podlegająca amortyzacji będzie uznawana za nieruchomość o okresie użytkowania dłuższym niż 12 miesięcy i pierwotnym koszcie przekraczającym 100 000 rubli. (w 2015 r. - 40 000 rubli) (zmieniono klauzulę 1 art. 256 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W ramach środków trwałych na potrzeby stosowania ust. 25 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej będzie rozumiana jako część majątku wykorzystywanego jako środek pracy do produkcji i sprzedaży towarów (wykonywanie pracy, świadczenie usług) lub do zarządzania organizacją o początkowym koszcie przekraczającym 100 000 rubli . (w 2015 r. - 40 000 rubli) (zmieniono klauzulę 1 art. 257 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Organizacje posiadające przychody ze sprzedaży za poprzednie cztery kwartały, ustalone zgodnie z art. 249 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, nie przekraczała średnio 15 milionów rubli. za każdy kwartał (w 2015 r. - 10 mln rubli) (zmieniono klauzulę 3 art. 286 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nowo utworzone organizacje przejdą na płacenie zaliczek co miesiąc, jeśli ich przychody ze sprzedaży przekroczą 5 milionów rubli. miesięcznie lub 15 milionów rubli. kwartalnie (w 2015 r. odpowiednio 1 milion rubli i 3 miliony rubli) (zmieniono klauzulę 5 art. 287 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ustawa federalna z dnia 8 marca 2015 r. nr 32-FZ. Od 01.01.2016 r. ustala się zakres maksymalnych wartości dla zobowiązań dłużnych emitowanych w rublach stopy procentowe w przedziale od 75 do 125% podstawowej stopy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Projekt ustawy federalnej nr 928122-6. Obowiązywanie ust. 1 art. zostało przedłużone do dnia 31 grudnia 2017 r. 2 ustawy federalnej z dnia 08.03.2015 nr 32-FZ. Według niej, w celu obliczenia maksymalnej kwoty odsetek zaliczanych do kosztów podatku dochodowego stosuje się przepisy ust. 2 art. 269 ​​Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do zobowiązań dłużnych powstałych przed 1 października 2014 r. stosuje się z uwzględnieniem następujących cech:

• kwotę kontrolowanego długu wyrażoną w walucie obcej ustala się według kursu wymiany Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej z ostatniego dnia sprawozdawczego odpowiedniego okresu sprawozdawczego (podatkowego), nie przekraczającego jednak kursów ustalonych przez Centralny Bank Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska na dzień 07.01.2014;
• wysokość kapitałów własnych na ostatni dzień każdego okresu sprawozdawczego (podatkowego) ustala się bez uwzględnienia odpowiadających im dodatnich (ujemnych) różnic kursowych powstałych w wyniku przeszacowania roszczeń (zobowiązań) wyrażonych w walucie obcej z tytułu ze zmianami oficjalnych kursów wymiany walut obcych na rubla Federacji Rosyjskiej ustalonych przez Bank Centralny RF, od 01.07.2014 r. do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego (podatkowego), dla którego ustalany jest współczynnik kapitalizacji.

Wypłata dochodu w formie dywidend organizacji zagranicznej będzie podlegać klauzuli 5 art. 275 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli działa w interesie osób trzecich, a odbiorcami tych dywidend są osoby fizyczne i (lub) organizacje uznane za rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej (zmieniono art. 275 ust. 6) .

Ustawa federalna z dnia 28 listopada 2015 r. nr 325-FZ. Ustalono, że wskaźniki niezbędne do ustalenia podstawy opodatkowania i zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych dla każdego uczestnika skonsolidowanej grupy podatników, określone w umowie o utworzeniu skonsolidowanej grupy podatników, nie podlegają zmianom w ciągu całego okresu okres obowiązywania niniejszej umowy (podpunkt 2 ust. 7 art. 25 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek od wartości dodanej

• jako pojedynczy dokument w formie pisemnej, podpisany przez strony;
• jako zbiór dokumentów wskazujących, że osiągnięto porozumienie co do wszystkich istotnych warunków transakcji i zawierających niezbędne informacje o przedmiocie, uczestnikach i warunkach transakcji, w tym cenie i terminie jej zawarcia.

Projekt ustawy federalnej nr 928122-6. Przedłużony do 01.01.2017 klauzula. 4 ust. 1 ust. 1 art. 164 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym w przypadku usług krajowego transportu lotniczego pasażerów i bagażu stosuje się stawkę 0%, pod warunkiem że miejsce wylotu lub miejsce docelowe pasażerów i bagażu znajduje się na terytorium Republiki Krymu lub na terytorium Sewastopola (zmieniona klauzula 4 art. 2 ustawy federalnej z dnia 4 czerwca 2014 r. nr 151-FZ).

Podatek akcyzowy

Podatek dochodowy

Ustawa federalna z dnia 2 maja 2015 r. Nr 113-FZ. Ustanowiono nowy kwartalny formularz sprawozdawczy dla agentów podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (dodano art. 80 ust. 1, zmieniono art. 230 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Formularz 6-NDFL został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. nr ММВ-7-11/450@.

Sprawozdania na formularzach 2-NDFL i 6-NDFL można składać w formie papierowej, jeżeli liczba osób, które uzyskały dochód w okresie rozliczeniowym wyniesie do 25 osób (w 2015 r. w stosunku do formularza 2-NDFL – do 10 osób) ( ust. 2 został zmieniony). 2 Artykuł 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Procedura ustalania daty faktycznego otrzymania dochodu w przypadku otrzymania dochodu w formie korzyść materialna(zmieniony artykuł 223 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• w formie oszczędności na odsetkach w celu udostępnienia pożyczonych środków;
• przy potrącaniu jednorodnych roszczeń;
• przy odpisywaniu nieściągalnego długu danej osoby z bilansu organizacji;
• na podstawie zatwierdzenia protokołu zaliczkowego po powrocie pracownika z podróży służbowej;
• przy zakupie papierów wartościowych.

Doprecyzowano procedurę dotyczącą poboru podatku u źródła w przypadku, gdy osoba fizyczna uzyskała dochód w naturze lub w postaci korzyści majątkowych od agenta podatkowego (zmieniono art. 226 ust. 4). Potrącenia można dokonać w przypadku wypłaty dowolnego innego dochodu, a nie w przypadku przekazania środków pieniężnych podatnikowi. Możliwość odliczenia przy przekazywaniu w imieniu osoby fizycznej osobom trzecim jest wyłączona.

Agent podatkowy musi zgłosić brak możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż 1 marca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego (poprzednio - w ciągu miesiąca po zakończeniu odpowiedniego okresu rozliczeniowego) (zmieniono art. 226 ust. 5) .

Przedsiębiorcy indywidualni objęci specjalnym reżimem w postaci płacenia UTII i „patentu” muszą płacić podatek w miejscu prowadzenia odpowiedniej działalności (zmieniony w art. 226 ust. 7).

Agenci podatkowi mają obowiązek przekazywać kwoty naliczonego i pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty podatnikowi dochodu. Wypłacając podatnikowi dochody w formie rent czasowych (w tym świadczeń z tytułu opieki nad chorym dzieckiem) oraz w formie wynagrodzenia urlopowego, urzędnicy skarbowi mają obowiązek przekazać kwoty naliczonego i pobranego podatku nie później niż w ostatnim dniu miesiąc, w którym dokonano tych płatności (zmieniony ust. 6 art. 226).

Ustawa federalna z dnia 8 czerwca 2015 r. nr 146-FZ. Będzie można zastosować odliczenie majątkowe w r następujące przypadki(zmieniony artykuł 220 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• wystąpienie z członkostwa spółki (zrzeczenie się udziału w kapitale zakładowym spółki zgodnie z wymogami prawa);
• przeniesienie środków pieniężnych (majątku) na uczestnika spółki w przypadku likwidacji spółki;
• obniżenie wartości nominalnej udziału w kapitale zakładowym spółki.

Ustawa federalna z dnia 28 listopada 2015 r. nr 327-FZ. Rejestry podatkowe prowadzone przez agentów podatku dochodowego od osób fizycznych powinny dodatkowo zawierać informacje o wydatkach i kwotach zmniejszających podstawę opodatkowania (zmieniono art. 230 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Ustawa federalna z dnia 23 listopada 2015 r. nr 320-FZ. Dochody w postaci kosztów prawnych zwrócone podatnikowi na podstawie orzeczenia sądu i poniesione przez podatnika w trakcie rozpatrywania sprawy w sądzie nie będą podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej , dodano ust. 61).

Ustawa federalna z dnia 23 listopada 2015 r. nr 317-FZ. Zwiększona została standardowa ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych na dziecko do lat 18, które jest dzieckiem niepełnosprawnym lub studentem pełny etat szkolenie, absolwent, mieszkaniec, stażysta, starszy student
do 24 lat, jeżeli jest osobą niepełnosprawną grupy I lub II: do 12 000 rubli.  - dla rodziców, małżonka rodzica, rodziców adopcyjnych do 6000 rubli.  - w przypadku opiekunów, powierników, rodziców adopcyjnych, małżonka rodzica adopcyjnego (podpunkt 4 ust. 1 zmieniono art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485@. Zatwierdzono nowy formularz informacji o dochodach osoby fizycznej „Zaświadczenie o dochodach osoby fizycznej” (formularz 2-NDFL), procedurę jego wypełniania i format prezentacji. Dokument zaczyna obowiązywać z dniem 12.08.2015r.

Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 września 2015 r. nr ММВ-7-11/387@. Ustanowiono nowe kody dochodów i odliczeń (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 listopada 2010 r. nr ММВ-7-3/611@ straciło ważność). Dokument zaczyna obowiązywać z dniem 29 listopada 2015 roku.

Zarządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 20 października 2015 r. Nr 772. Na rok 2016 obowiązują wymagania niezbędne do stosowania Ch. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej współczynnik deflatora wynosi 1,514.

Podatek własnościowy

Podatek wodny

Stawkę podatku wodnego za wycofanie (wycofanie) zasobów wodnych z jednolitych części wód w celu zaopatrzenia ludności w wodę ustalono na ten rok na 93 ruble. za 1000 metrów sześciennych m pobranych (pobranych) zasobów wody zbiornik wodny(klauzula 3 artykułu 333.12).

Podatki od nieruchomości płacone przez osoby fizyczne

Zarządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 20 października 2015 r. Nr 772. Na rok 2016 obowiązują wymagania niezbędne do stosowania Ch. 32 „Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej współczynnik deflatora wynosi 1,329.

Specjalne systemy podatkowe

Ponadto doprecyzowano brzmienie paragrafów. 23 ust. 2 art. 346 § 5 i ust. 22 ust. 1 art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym kwota zapłaconego podatku VAT nie jest uwzględniana w wydatkach przy obliczaniu jednolitego podatku rolnego i uproszczonego systemu podatkowego.

Organizacje posiadające przedstawicielstwa będą miały prawo korzystać z uproszczonego systemu podatkowego (zmieniono podpunkt 1 ust. 3, art. 346 ust. 12 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zarządzenie Ministra Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 20 października 2015 r. nr 772 (uwzględniając rozporządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 18 listopada 2015 r. nr 854). Na rok 2016 ustalono niezbędne do stosowania współczynniki deflatora:

• Ch. 26.2 „Uproszczony system podatkowy” Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, - 1.329;
• Ch. 26.3 „System podatkowy w formie pojedynczego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności” Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, - 1.798;
• Ch. 26.5 „System opodatkowania patentów” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, - 1.329.

Kontrola podatkowa

Niezłożenie obliczenia zgodnie z formularzem 6-NDFL w wyznaczonym terminie będzie skutkować pobraniem grzywny od agenta podatkowego w wysokości 1000 rubli. za każdy pełny lub częściowy miesiąc od dnia ustalonego na złożenie tego dokumentu (w art. 126 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wprowadzono nową klauzulę 1.2).

W przypadku niezłożenia obliczenia w terminie 10 dni od upływu określonego terminu na jego złożenie organy podatkowe otrzymały prawo do zawieszenia działalności agenta podatkowego na jego rachunkach bankowych i przelewów jego środków elektronicznych (art. 76 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dodano ust. 3.2).

Zarządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 23 września 2015 r. nr 148n. Wprowadzono zmiany w Zasadach podawania informacji w szczegółach zleceń przelewu środków pieniężnych w celu wpłaty wpłat systemu budżetowego Federacja Rosyjska, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n (zmiany obowiązują od dnia 28 marca 2016 r.).

Składki ubezpieczeniowe

Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2015 r. Nr 1265. Na rok 2016 ustalono maksymalną podstawę obliczania składek ubezpieczeniowych: w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - 718 000 rubli, w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej - 796 000 rubli .

Prawo pracy

Komentarz na ten temat ukaże się w czasopiśmie „Ustawy i komentarze dla księgowych”, nr 2, 2016.

Tekst zarządzenia i komentarz do niego można znaleźć w czasopiśmie „Ustawy i komentarze dla księgowych”, nr 2, 2016.

Na dzień publikacji czasopisma projekt został zaakceptowany Duma Państwowa i przedłożony do zatwierdzenia Radzie Federacji.

W dniu ukazania się pisma projekt został przyjęty przez Dumę Państwową i przekazany Radzie Federacji do zatwierdzenia.

Dla nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2016 roku obowiązywać będą nowe zasady opodatkowania: zwiększono okres posiadania nieruchomości w celu zwolnienia z podatku od sprzedaży w wysokości 13% oraz ustalono dolną granicę podstawy opodatkowania, która wynosiła poprzednio nie była niczym ograniczona i była równa cenie zawartej w umowie kupna-sprzedaży. Do wejścia w życie nowelizacji pozostało nieco ponad siedem miesięcy. Zarówno kupujący, jak i sprzedający nieruchomości mają motywację do realizacji swoich planów przed nowym rokiem. Czy nadchodzące innowacje ożywią rynek, czy też nie wpłyną na niego znacząco?

Dla nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2016 roku obowiązywać będą nowe zasady opodatkowania: zwiększono okres posiadania nieruchomości w celu zwolnienia z podatku od sprzedaży w wysokości 13% oraz ustalono dolną granicę podstawy opodatkowania, która wynosiła poprzednio nie była niczym ograniczona i była równa cenie zawartej w umowie kupna-sprzedaży.

Istota zmian

Dekret Prezydenta nr 382-FZ z dnia 29 listopada 2014 r. „W sprawie zmian w pierwszej i drugiej części Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej” przyniósł dwie istotne zmiany. Pierwszy: okres posiadania nieruchomości objęty zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych wydłuży się z 3 do 5 lat (z pewnymi wyjątkami).

Wasilij Szarapow, prawnik w firmie deweloperskiej City-XXI Century: „Zasady dotyczące minimalnego okresu posiadania nieruchomości, który wynosi trzy lata, aby móc skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości, będą obowiązywać od 1 stycznia 2016 r. jedynie w trzech przypadkach: w przypadku prywatyzacji nieruchomości, w przypadku jej dziedziczenia od członka rodziny lub bliskiego krewnego albo podarowany przez członka rodziny lub bliskiego krewnego podatnika lub gdy został nabyty jako majątek na podstawie umowy o dożywotnią rentę. W pozostałych przypadkach od 1 stycznia 2016 roku obowiązywać będzie minimalny okres posiadania nieruchomości wynoszący pięć lat. Tym samym, jeżeli po nabyciu mieszkania, np. na podstawie umowy o udział w budowie wspólnej zawartej po 1 stycznia 2016 roku, jego właściciel sprzeda mieszkanie przed upływem pięciu lat od dnia nabycia własności, nie będzie miał prawo do ulgi w podatku od nieruchomości.”

Drugi: w przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat zostanie przyznana ulga podatkowa w wysokości 1 miliona rubli. lub w kwocie wydanej na zakup tej nieruchomości (tak było również wcześniej), a podstawa, od której naliczany jest 13% podatek, nie może być mniejsza niż 70% wartości katastralnej nieruchomości na dzień 1 stycznia bieżącego roku rok (współczynnik 0,7) . Wprowadzono minimalną wartość podstawy opodatkowania. Sprzedawca będzie miał szczęście, jeśli nie zostanie ustalona wartość katastralna w jego regionie (podmiot Federacji Rosyjskiej), będzie mógł ją obliczyć w stary sposób - od kwoty określonej w umowie. Ale jest mało prawdopodobne, że w dużych miastach i regionach nie będą mieli czasu tego policzyć. Ponadto sprzedawca będzie miał szczęście, jeśli w jego podmiocie Federacji Rosyjskiej współczynnik będzie niższy, na przykład nie 0,7, ale 0,5, czyli 50% wartości katastralnej, co również raczej nie wpłynie na duże miasta.

Dla jasności możemy podać przykład.

Mieszkanie zostało zakupione po 1 stycznia 2016 roku za 10 milionów rubli. Za dwa lata zostanie sprzedany za 12 milionów. Po sprzedaży pełna cena zostanie podana w umowie. Przy obliczaniu podatków koszty zakupu w wysokości 10 000 000 odejmuje się od 12 000 000, pozostawiając 2 000 000 rubli. Podatek 13% od 2 milionów wyniesie 260 tysięcy rubli.

Można byłoby kupić mieszkanie przed 1 stycznia 2016 roku i nie sprzedawać go przez trzy lata, aby przy sprzedaży nie zapłacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Albo kup po 1 stycznia i poczekaj pięć lat. Lub kup po 1 stycznia, sprzedaj dwa lata później i w umowie wskaż 10 milionów rubli, co równa się kosztom zakupu i zwolni Cię z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli 10 milionów to co najmniej 70% wartości katastralnej. Ile będzie wynosić wartość katastralna na 1 stycznia roku, w którym nastąpi zakup? Czy będzie to mniej czy więcej niż wartość rynkowa? Jednocześnie potrzebujemy kupującego, który zgodzi się na niższą kwotę w umowie kupna-sprzedaży.

Za dużo „ale”. Jeśli istnieje ryzyko, że nabyta nieruchomość zostanie wkrótce sprzedana, to lepiej poczekać na okres, który całkowicie zwolni Cię z podatków. A jeśli uda się ograniczyć oczekiwanie do trzech lat zamiast pięciu, wówczas logiczne będzie dołożenie wszelkich starań, aby zdążyć na czas.

Vladimir Zimokhin, zastępca kierownika działu prawnego firmy NDV-Real Estate: „Kupujący i sprzedający mieszkania powinni szczególnie uważać na aktualną wartość katastralną mieszkania i brać pod uwagę nowe warunki własności mieszkania. Jest to szczególnie ważne, jeśli istnieje możliwość przyszłej sprzedaży mieszkania w celach inwestycyjnych lub poprawy warunków życia. Jeśli to możliwe, lepiej dotrzymać terminów pozwalających na uzyskanie zwolnienia podatkowego.”

Nie zwlekaj i nie czekaj?

Zmiany w zakresie warunków własności nieruchomości w Ordynacji podatkowej będą dotyczyć przede wszystkim tych, którzy planują zakup mieszkania na krótki czas – w formie inwestycji, wynajmu, opcji tymczasowej (wtedy planują zwiększenie powierzchni, zmianę metrażu itp.). ). Kupuj i sprzedawaj w ciągu najbliższych trzech lat, ale nie czekaj pięciu lat i nic nie płać, gdyż w skrajnym przypadku taki nabywca mógłby odliczyć od podstawy opodatkowania koszt zakupu, a biorąc pod uwagę zbliżającą się perspektywę stagnacji lub spadku rynku, istnieje duże prawdopodobieństwo, że wydatki będą w przybliżeniu równe lub wyższe od dochodu ze sprzedaży, a Ty w ogóle nie będziesz musiał płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Ryzyko jest tylko jedno - jeśli będziesz musiał sprzedać nieruchomość przed upływem pięciu lat, a rubel stanie się znacznie tańszy, koszt mieszkania w rublach wzrośnie i różnica między ceną zakupu (wydatkami) a dalszą sprzedażą ( dochody) będą znaczące. Czy w tym przypadku możemy mówić o odbiorcy masowym? Jest to mało prawdopodobne, ale ważniejsze mogą być tutaj inne argumenty: jeśli przepisy podatkowe zostaną zaostrzone, wówczas tendencja może się utrzymać w przyszłości, pojawią się inne zasady i liczby. Doświadczeni kupcy wiedzą: jeśli można coś zrobić lepiej, trzeba to zrobić na czas, aby nie wyszło tak jak zawsze.

Sprzedający, którzy obecnie są właścicielami nieruchomości od mniej niż trzech lat i mają nadzieję zapłacić minimalne podatki poprzez obniżenie ceny umownej, również mogą być zaniepokojeni. Po nowym roku takiej możliwości, nawet teoretycznie, nie będą mieli. Będziesz musiał albo poczekać do końca trzyletniego okresu własności, albo zapłacić 13% z minimalnych 70% wartości katastralnej mieszkania minus 1 milion rubli. lub wydatki poniesione na zakup. O czym moglibyśmy rozmawiać?

Załóżmy, że mieszkanie nie zostało zakupione, ale zostało sprywatyzowane lub otrzymane od bliskiej osoby w drodze dziedziczenia lub darowizny w 2014 roku. Kosztuje 5 milionów rubli. Jeśli sprzedasz go po 1 stycznia 2016 r. Za pełną cenę, czyli przed upływem trzyletniego okresu własności, od tej kwoty można odliczyć 1 milion rubli. (standardowe odliczenie podatku), będziesz musiał zapłacić 13% z 4 milionów rubli, czyli 520 tysięcy rubli. W umowie można określić niższą wartość, jednak minimalna podstawa opodatkowania wynosi 70% wartości katastralnej. Załóżmy, że wartość katastralna wynosi 4 miliony rubli, czyli minimalny dochód ze sprzedaży dla celów podatkowych wynosi 2,8 miliona rubli. (=70% z 4 milionów), niezależnie od tego, ile określono w umowie. Ulga podatkowa w wysokości 1 miliona rubli. nikt go nie anulował, więc można go odjąć od dochodu i otrzymać 1,8 miliona rubli, z czego 13% podatek wyniesie 234 tysiące rubli.

Innymi słowy 234 000 rubli. - jest to minimalny podatek od sprzedaży mieszkania po 1 stycznia 2016 r., odziedziczonego od bliskiej osoby w drodze darowizny, spadku lub w wyniku prywatyzacji przed upływem trzyletniego okresu własności, którego wartość katastralna wynosi 4 miliony rubli.

Dla takich sprzedawców oczywistą chęcią jest sprzedaż mieszkania albo w tym roku po obniżonej cenie zawartej w umowie (o ile znajdą się chętni do zakupu), albo po upływie trzech lat. Opcja pierwsza, biorąc pod uwagę sytuację rynkową, może być dla niektórych preferowana, pomimo wątpliwości związanych z praktyką obniżania cen.

Włodzimierz Zimochin: „Okazuje się, że od początku 2016 roku strony transakcji, wskazując w umowie koszt mieszkania, będą musiały brać pod uwagę aktualną wycenę katastralną nieruchomości oraz okres, w którym była ona własnością sprzedawca.

W większości trudna sytuacja Zdarzają się sprzedawcy, którzy kupili mieszkanie po obniżonej cenie i zmuszeni są je sprzedać przed upływem okresu najmu, który przewiduje zwolnienie z podatku przy sprzedaży.

Osoby, które sprywatyzowały mieszkanie, otrzymały je w spadku lub w prezencie, również powinny zwrócić szczególną uwagę na te kwestie, jeśli chcą je sprzedać przed upływem trzyletniego okresu własności. Wówczas, biorąc pod uwagę nowe zmiany, koszt mieszkania do rozliczenia podatkowego nie może być niższy niż 70% jego wartości katastralnej, chyba że przepisy prawa podmiotu jeszcze bardziej obniżą tę kwotę. Obecnie transakcje mogą odbywać się po cenie bardzo zbliżonej do wyceny katastralnej mieszkania. W niektórych przypadkach wycena katastralna może nawet przekroczyć rzeczywistą wartość mieszkania w momencie sprzedaży.

Zmiany te mogą mieć większy wpływ na rynek nieruchomości, gdyż sprzedający starają się odzyskać potencjalne koszty podatkowe od nowych nabywców. W obecnej sytuacji gospodarczej może to jeszcze bardziej skomplikować relacje na rynku nieruchomości.”

Czy popyt konsumencki wzrośnie? Czy jest duży odsetek nabywców nieruchomości, którzy planują ją odsprzedać w najbliższych latach i chcą poczekać na nowy pięcioletni okres lub zapłatę, a także odsetek właścicieli mieszkań, domów i pokoi, którzy nie mogą lub nie mogą chcą albo poczekać trzy lata, albo zapłacić podatek nowy schemat, a zatem czy za wszelką cenę będą dążyć do sprzedaży swojej nieruchomości przed nowym rokiem? Czy ich chęć szybkiego rozwiązania kwestii mieszkaniowej może wpłynąć na rynek, zwiększając popyt konsumentów i lojalność sprzedawców?

Wasilij Szarapow: „Aktualizacje prawne będą dotyczyć wyłącznie nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2016 r. Ustawa nie działa wstecz na nieruchomości nabyte przed upływem określonego terminu. Tym samym zasada ta przyczyni się do wzrostu popytu na zakup nieruchomości w tym roku. Prognozę tę potwierdza także wprowadzenie od 1 stycznia 2016 roku nowych zasad obliczania podstawy opodatkowania, która nie może być mniejsza niż 70% wartości katastralnej nieruchomości. Od 2016 roku pozbawione skrupułów strony transakcji nie będą mogły uzyskać korzyści podatkowych z tytułu sprzedaży nieruchomości po obniżonych cenach.

Nowe zasady obliczania podstawy opodatkowania i pięcioletniego okresu własności nieruchomości dla celów stosowania odliczenia podatkowego mogą zostać znacząco złagodzone na podstawie prawa podmiotu Federacji Rosyjskiej w porównaniu z rozporządzeniem federalnym.

Zauważmy też, że biorąc pod uwagę wciąż wysokie oprocentowanie kredytów hipotecznych, innowacje przyczynią się do rozwoju rynku mieszkań na wynajem. Wynajmując nieruchomość, można spłacić podatki i inne wydatki właściciela.”

W warunkach stagnacji lub spowolnienia wzrostu gospodarczego maleje udział nabywców inwestycyjnych. Ale istnieją. I jest wielu, którzy muszą rozwiązać problem mieszkaniowy w ten czy inny sposób. Jeżeli nabywcy nieruchomości uda im się zachować trzyletni okres obowiązywania do nowego roku, a sprzedający obniżone podatki liczone od kwoty określonej w umowie, to najprawdopodobniej będą starali się wykorzystać tę szansę.