Ada pembayaran non tunai. Pembayaran tanpa uang tunai - apa itu? Sistem pembayaran tanpa uang tunai. Penyelesaian berdasarkan letter of credit

Meskipun terdapat tren global yang menunjukkan peningkatan tajam dalam jumlah pembayaran non-tunai, masyarakat masih mewaspadai hal tersebut. Dan ada alasan bagus untuk sikap seperti itu. Pembayaran tanpa uang tunai, Anda tidak akan membatasi kami!

Koneksi yang tidak rasional

Beberapa negara maju secara teknologi sudah mencatat hingga 97% transaksinya menggunakan pembayaran nontunai. Namun secara umum, dunia tidak terburu-buru meninggalkan uang kertas dan koin.

Jadi, menurut BBC, dari tahun 2007 hingga 2012, perputaran uang tunai di Amerika Serikat meningkat hampir satu setengah kali lipat; di negara-negara G7 seperti Kanada, Perancis, Jerman dan Amerika Serikat pada tahun 2012, dari setengah hingga 80% transaksi dilakukan dengan uang kertas dan koin. Di Inggris pada tahun 2015-2016, pembayaran tunai dan non tunai didistribusikan secara merata.

Meskipun pembatasan pembayaran tunai secara artifisial tampaknya merupakan alat yang mudah untuk mengendalikan pembayar pajak, tidak semua pemerintah setuju untuk menggunakan metode ini. Amerika Serikat, Inggris, dan Jerman tidak memberlakukan batasan apa pun terhadap pembayaran tunai bagi warga negaranya (tentu saja, mereka memiliki sejumlah metode pengendalian keuangan lainnya).

Video tentang topik:

Siapa yang harus dipercaya jika bukan diri Anda sendiri

Uang tunai menggabungkan kemudahan penggunaan dan penyimpanan, dan juga memberikan anonimitas atau kerahasiaan pembayaran. Selain itu, mereka sendiri bebas. Tidak ada satu pun mata uang elektronik, dan tentunya tidak ada satu pun instrumen perbankan, yang memiliki sifat seperti itu.

Kerugian pertama yang terlihat dari pembayaran nontunai adalah pembayaran terkait. Entri dalam register elektronik harganya sangat mahal. Namun pencatatan ini harus dibuat oleh pegawai yang perlu membayar gaji; server data harus dilayani oleh seorang spesialis; dan seluruh struktur, baik itu bank atau penerbit mata uang elektronik, mengharapkan keuntungan bagi pemiliknya. Oleh karena itu, di dunia yang belum sepenuhnya beralih ke pembayaran tanpa uang tunai, pembelian apa pun yang tidak menggunakan uang tunai dapat dikenakan biaya 3-5% lebih mahal. ItuYa, ketika membeli apartemen seharga $20 ribu, Anda bisa kehilangan hingga $1 ribu pada berbagai konversi dan komisi.

Baik bank maupun startup keuangan, setidaknya di negara kita, masih memiliki tingkat kepercayaan yang memadai. Tabungan yang disimpan “di bawah bantal” dan dalam mata uang asing secara obyektif hanya memiliki satu risiko: dicuri atau dihancurkan secara fisik (misalnya dalam kebakaran). Uang dari rekening bank juga bisa dicuri, tapi selain itu bank bisa sewaktu-waktu dilikuidasi atau bangkrut, regulator bisa tiba-tiba mengeluarkan aturan baru, ketika transfer uang bisa “di tempat yang salah” atau “dibekukan” selama beberapa hari... Dan jika Seseorang bertanggung jawab atas tagihan "di bawah bantal" sendiri, tetapi dalam kasus lain ia mempercayakan kesejahteraannya kepada pihak ketiga, yang tidak selalu dapat diandalkan dan stabil.

Pembayaran tanpa uang tunai: Cepat, menguntungkan, nyaman

Meluasnya penggunaan perbankan non-tunai memerlukan infrastruktur yang berkembang dan berfungsi secara konstan: ATM, terminal, jaringan seluler, bahkan Internet. Dan sebagai tambahan - meningkatkan literasi komputer pada masyarakat dari segala usia, strata dan tempat tinggal. Sementara itu, bahkan persyaratan hukum yang telah ada selama beberapa tahun di negara kita untuk menyediakan terminal pembayaran kartu kepada semua gerai ritel belum diterapkan di semua tempat, bahkan di kota-kota besar. Menurut Asosiasi Anggota Sistem Pembayaran Antar Bank, pada musim gugur 2016, 80% badan usaha tidak menerima pembayaran nontunai! Sebagai perbandingan: di Denmark, pemerintah sedang mendiskusikan apakah akan memberikan hak kepada beberapa pengusaha untuk tidak menerima kartu tunai saja. Dan di sini, 10 km dari kota, seringkali Anda tidak bisa membeli segelas air dengan kartu bank. Dan di pusat kota metropolitan, jika terjadi kegagalan jaringan bank, operator seluler, atau bahkan jaringan listrik, orang yang memiliki kartu tersebut tidak ada hubungannya.

Yang terakhir, bagi banyak orang, membayar dengan uang tunai jauh lebih nyaman dibandingkan menggunakan transfer bank! Berdasarkan survei dan penelitian terbaru, sekitar 30% warga negara kita percaya bahwa membayar tunai lebih cepat, dan bagi 25% masyarakat, ini adalah cara terbaik untuk mengendalikan pengeluaran mereka. Di beberapa daerah, misalnya di kafe dan bar, pembayaran tunai hampir menjadi bagian dari tradisi.

Ritual Tunai

Proyek crowdfunding yang sukses membuktikan bahwa warga negara siap menyumbang untuk proyek amal, sosial dan budaya menggunakan kartu bank dan transfer kawat. Namun, sebagian besar donasi hanya ada melalui uang tunai: konser amal, penggalangan dana di tempat umum, penggalangan dana pada pertemuan organisasi publik dan keagamaan. Tentu saja, ada banyak ruang untuk penipuan dalam hal ini. Namun jelas juga bahwa alat-alat tersebut diminati dan tidak ditolak oleh sebagian besar masyarakat.

Hubungan manusia yang berusia berabad-abad dengan uang kertas dan koin sudah tidak rasional: kepemilikan fisik atas uang, mentransfernya dari tangan ke tangan adalah ritual yang aneh. Keuntungan praktis uang tunai, ditambah dengan sikap irasional terhadapnya, menjadi jaminan bahwa jumlah “uang tunai” dapat bernilai cenderung nol, tetapi tidak mencapai nol tersebut. Setidaknya untuk masa mendatang. ⓂⒷ

Dalam kehidupan sehari-hari, apakah Anda lebih sering membayar dengan uang tunai atau lebih memilih pembayaran non tunai?

Pembayaran tunai dilakukan oleh organisasi baik secara tunai maupun dalam bentuk pembayaran non tunai.

Pembayaran nontunai dilakukan melalui transfer nontunai ke rekening nasabah saat ini, saat ini dan mata uang asing di bank, sistem rekening koresponden antar bank yang berbeda, kliring saling klaim melalui biaya penyelesaian, serta menggunakan wesel. dan cek yang menggantikan uang tunai. Pembayaran non tunai dilakukan terutama melalui perbankan, kredit dan operasi penyelesaian. Penggunaannya dapat secara signifikan mengurangi biaya peredaran uang, mengurangi kemampuan menyimpan uang tunai, dan memastikan keamanannya yang lebih andal.

Pembayaran non tunai dilakukan untuk transaksi komoditas dan non komoditas. Transaksi komoditas meliputi pembelian dan penjualan bahan baku, perlengkapan, dll. Mereka dicatat dalam akun 60 – “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”, 62 – “Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan”, 45 – “Barang dikirim”, dll.

Transaksi non-komoditas termasuk penyelesaian dengan lembaga kota, lembaga penelitian, lembaga pendidikan, dll. Mereka dicatat pada akun 76 - “Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur.”

Tergantung pada lokasi pemasok dan pembeli, pembayaran nontunai dibagi menjadi non-residen dan sesama penduduk (lokal).

Non-residen mengacu pada penyelesaian antar organisasi yang dilayani oleh lembaga bank yang berlokasi di lokasi berbeda, dan penduduk yang sama mengacu pada penyelesaian antara organisasi yang dilayani oleh satu atau dua lembaga bank yang berlokasi di lokasi yang sama.

Bentuk pembayaran nontunai ditentukan oleh Pasal 862 KUH Perdata Federasi Rusia dan Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia:

1) penyelesaian dengan perintah pembayaran;
2) pemukiman untuk pengumpulan;
3) perhitungan menurut;
4) pembayaran dengan cek.

Bentuk pembayaran nontunai dipilih oleh organisasi secara independen dan diatur dalam perjanjian yang dibuat oleh organisasi dengan bank. Dalam rangka pembayaran nontunai, pembayar dan penerima dana (pengumpul), serta bank dan bank koresponden yang melayaninya, dianggap sebagai peserta setelmen.

Semua transaksi di rekening bank dilakukan hanya berdasarkan dokumen pembayaran.

Dokumen penyelesaian adalah perintah yang dikeluarkan di atas kertas atau dalam bentuk elektronik (Email, faks):

Pembayar – tentang mendebit dana dari rekeningnya dan mentransfer ke rekening penerima;
- penerima – tentang pendebetan dana dari rekening pembayar dan mentransfernya ke rekening yang ditentukan oleh penerima.

Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia mengatur persyaratan untuk pelaksanaan dokumen penyelesaian di atas kertas (dokumen penyelesaian, kecuali cek) harus diisi hanya pada mesin tik atau komputer dengan huruf hitam; cek diisi dengan menggunakan pulpen dengan tinta tempel, hitam atau biru, atau pada mesin tik dengan huruf hitam; Koreksi, penghapusan, noda, dan penggunaan cairan koreksi tidak diperbolehkan; dokumen penyelesaian harus memuat rincian wajib yang ditetapkan oleh Peraturan, dll.

Dokumen pembayaran harus diserahkan ke bank dalam waktu 10 hari kalender, tidak termasuk hari penerbitan dokumen pembayaran. Bank diberikan salinan dokumen penyelesaian sebanyak yang diperlukan untuk semua peserta penyelesaian. Salinan dokumen penyelesaian dapat dilakukan dengan menggunakan kertas karbon, alat fotokopi atau komputer.

Salinan pertama dokumen pembayaran (kecuali cek) ditandatangani oleh dua orang yang berwenang (atau oleh satu orang jika organisasi tidak memiliki orang yang memiliki hak tanda tangan kedua). Selain itu, dokumen tersebut diberi cap segel.

Prosedur pendaftaran, penerimaan, pemrosesan dokumen pembayaran elektronik dan melakukan penyelesaian dengan menggunakannya tidak diatur oleh Peraturan, tetapi oleh peraturan lain dari Bank Sentral Federasi Rusia, serta perjanjian antara bank dan klien.

Penyelesaian berdasarkan perintah pembayaran

Perintah pembayaran adalah perintah dari pemilik rekening (pembayar) kepada bank yang melayaninya untuk mentransfer sejumlah uang ke rekening penerima yang dibuka di bank ini atau bank lain.

Perintah pembayaran adalah bentuk pembayaran yang paling umum.

Perintah pembayaran dapat digunakan untuk mentransfer dana:

Untuk barang yang dipasok, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan;
- untuk anggaran semua tingkatan dan dana ekstra-anggaran;
- untuk keperluan pengembalian/penempatan pinjaman dan pinjaman, simpanan dan pembayaran bunganya;
- atas perintah orang perseorangan atau untuk kepentingan orang perseorangan;
- untuk tujuan lain yang ditentukan oleh hukum atau perjanjian.

Sesuai dengan syarat-syarat perjanjian pokok, perintah pembayaran dapat digunakan untuk pembayaran di muka barang, pekerjaan, jasa atau untuk melakukan pembayaran berkala. Perintah pembayaran diterima oleh bank terlepas dari ketersediaan dana di rekening pembayar. Jika tidak ada atau tidak cukup dana di rekening pembayar, perintah pembayaran dibayarkan saat dana diterima dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang.

Peraturan tersebut menetapkan bentuk baru formulir perintah pembayaran.

Pembayaran untuk pengumpulan

Penyelesaian penagihan adalah operasi perbankan di mana bank, atas nama dan atas biaya klien, berdasarkan dokumen penyelesaian, melakukan tindakan untuk menerima pembayaran dari pembayar.

Pembayaran penagihan dilakukan atas dasar permintaan pembayaran dan perintah penagihan.

Persyaratan pembayaran diterapkan ketika melakukan pembayaran barang (pekerjaan, jasa), serta dalam hal lain yang ditentukan dalam perjanjian antara pembayar dan rekanannya.

Permintaan pembayaran adalah suatu surat pelunasan yang memuat tuntutan kreditur (penerima dana) berdasarkan perjanjian pokok kepada debitur (pembayar) untuk pembayaran sejumlah uang tertentu melalui bank.

Penyelesaian melalui permintaan pembayaran dapat dilakukan dengan akseptasi terlebih dahulu atau tanpa akseptasi pembayar. Jangka waktu penerimaan permintaan pembayaran ditentukan oleh para pihak berdasarkan perjanjian pokok (tetapi tidak kurang dari 5 hari kerja). Jika tidak ada jangka waktu seperti itu dalam kontrak, maka jangka waktu penerimaan dianggap 5 hari kerja. Pembayar berhak menolak, seluruhnya atau sebagian, untuk menerima permintaan pembayaran dengan alasan yang ditentukan dalam perjanjian.

Pembayar berhak menolak untuk menerima tagihan sejumlah penuh jika pemasok mengirimkan produk yang tidak dipesan, kualitasnya buruk, tidak standar, tidak lengkap, pengiriman barang lebih awal atau penyediaan layanan lebih awal, pemasok menyajikan non -permintaan komoditas, tidak ada harga barang dan jasa yang disetujui atau disepakati sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, dan lain-lain. Penolakan penerimaan sebagian dapat terjadi jika pemasok melanggar harga, diskon, membuat kesalahan aritmatika dalam permintaan atau dokumen pengiriman, menerima bagian dari produk ilegal, di bawah standar, tidak standar, dll.

Penolakan pembayar untuk membayar permintaan pembayaran diformalkan dengan pernyataan penolakan untuk menerima formulir yang telah ditetapkan, yang dibuat dalam rangkap tiga. Salinan pertama dan kedua dari permohonan dibuat dengan tanda tangan pejabat terkait dan stempel pembayar.

Apabila akseptasi ditolak seluruhnya, maka permohonan pembayaran dikembalikan kepada bank penerbit pada hari yang sama disertai salinan kedua surat pernyataan penolakan penerimaan untuk dikembalikan kepada penerima dana.

Salinan pertama permohonan, bersama dengan salinan permintaan pembayaran, tetap berada di bank pembayar, dan salinan ketiga permohonan dikembalikan kepada pembayar.

Dalam hal penolakan sebagian penerimaan, permintaan pembayaran dibayarkan dalam jumlah yang diterima oleh pembayar. Salinan pertama permohonan penolakan, bersama dengan salinan pertama permintaan pembayaran, tetap berada di bank pembayar, salinan kedua permohonan dikirim ke bank penerbit, dan salinan ketiga dikembalikan ke pembayar.

Pembayar bertanggung jawab atas penolakan yang tidak dapat dibenarkan untuk membayar permintaan pembayaran.

Jika penolakan untuk menerima permintaan pembayaran tidak diterima dalam jangka waktu yang ditentukan, permintaan tersebut dianggap diterima dan dibayarkan dari rekening pembayar pada hari kerja berikutnya setelah berakhirnya jangka waktu pembayaran, dan jika dana tidak mencukupi atau tidak tersedia, di ketertiban yang ditetapkan dengan undang-undang.

Keuntungan dari bentuk penyelesaian penerimaan dengan permintaan pembayaran adalah memungkinkan pembayar untuk mengontrol kepatuhan pemasok terhadap kondisi yang ditentukan dalam kontrak. Kerugiannya adalah penerimaan dana ke rekening pemasok yang relatif lambat (5 hari untuk penerimaan dan ongkos kirim ganda).

Penyelesaian permintaan pembayaran, yang dibayarkan tanpa akseptasi, biasanya dilakukan berdasarkan undang-undang yang relevan. Dalam hal ini, penerima harus mencantumkan dalam permintaan pembayaran nomor, tanggal adopsi dan nama undang-undang yang bersangkutan. Sebagai aturan, klaim untuk gas, air, listrik dan pemanas, saluran pembuangan, penggunaan telepon, pos dan telegraf dan beberapa layanan lainnya dibayarkan dari rekening pembayar tanpa akseptasi.

Penyelesaian berdasarkan perintah penagihan

Perintah penagihan adalah dokumen penyelesaian yang menjadi dasar pendebetan dana dari rekening pembayar dengan cara yang tidak dapat disangkal.

Pesanan koleksi diterapkan:

1) jika prosedur penagihan yang tidak dapat disangkal ditetapkan oleh undang-undang yang relevan;
2) untuk ditagih berdasarkan dokumen penegakan;
3) dalam hal-hal yang ditentukan oleh para pihak dalam perjanjian pokok.

Perintah penagihan dibuat menurut bentuk yang ditentukan dalam Peraturan (8). Instruksi tersebut harus mengacu pada undang-undang yang relevan, dokumen eksekutif atau duplikatnya.

Jika dana di rekening pembayar tidak ada atau tidak mencukupi, perintah penagihan dilaksanakan segera setelah dana diterima dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang.

Bank menangguhkan pendebetan dana tanpa dapat disangkal dalam hal-hal sebagai berikut:

1) dengan keputusan badan yang menjalankan fungsi pengawasan sesuai dengan undang-undang, untuk menangguhkan penagihan;
2) adanya tindakan peradilan tentang penangguhan penagihan;
3) atas dasar lain yang ditentukan oleh undang-undang.

Saat melakukan pembayaran dengan perintah pembayaran dan penyelesaian penagihan, penyelesaian dengan pemasok tercermin sebagai penjualan produk, yaitu menggunakan akun 45 – “Barang dikirim”, 90 – “Penjualan”, 62 – “Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan”, dll. pembeli menggunakan akun 60 dan 51, masing-masing, “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor” dan “Rekening penyelesaian”, dll.

Formulir pembayaran surat kredit

Bentuk pembayaran letter of credit digunakan dalam dua kasus: ketika ditentukan oleh kontrak dan ketika pemasok mengalihkan pembeli ke bentuk pembayaran ini sesuai dengan ketentuan tentang pemasok produk industri dan teknis serta barang konsumsi.

Letter of credit adalah kewajiban moneter bersyarat yang diterima oleh bank penerbit atas nama pembayar untuk melakukan pembayaran demi penerima dana setelah penyerahan dokumen yang memenuhi persyaratan letter of credit, atau memberi wewenang kepada bank lain untuk melakukan pembayaran seperti itu.

Bank dapat membuka jenis letter of credit berikut:

Tertutup (escrowed) dan tidak tertutup (dijamin);
Dapat dibatalkan dan tidak dapat dibatalkan (dapat dikonfirmasi).

Ketika membuka letter of credit yang dilindungi, bank penerbit mentransfer, atas biaya dana pembayar atau pinjaman yang diberikan kepadanya, jumlah letter of credit yang ada di tangan bank pelaksana untuk seluruh masa berlaku surat tersebut. kredit.

Pada saat membuka letter of credit yang tidak tertutup, bank penerbit memberikan hak kepada bank pelaksana untuk menghapuskan dana dari rekening koresponden yang dikelolanya sebesar jumlah letter of credit dengan cara yang ditentukan oleh kesepakatan antar bank. Letter of credit yang dapat dibatalkan adalah surat yang dapat diubah atau dibatalkan oleh bank penerbit atas dasar perintah tertulis dari pembayar tanpa persetujuan terlebih dahulu dengan penerima dana. Letter of credit yang tidak dapat dibatalkan hanya dapat dibatalkan dengan persetujuan penerima dana.

Tata cara penyelesaian dengan letter of credit pada dasarnya ditetapkan dengan suatu perjanjian yang mencerminkan syarat-syarat pokok (nama bank, penerima dana, jumlah letter of credit, jenisnya, masa berlakunya, cara pemberitahuan kepada penerima dana tentang pembukaan letter of credit, daftar lengkap dan ciri-ciri pasti dokumen yang diserahkan oleh penerima dana, dll.).

Letter of credit ditujukan untuk penyelesaian dengan satu penerima dana. Persyaratan letter of credit dapat mengatur penerimaan oleh orang yang diberi wewenang oleh pembayar. Bentuk letter of credit ditetapkan dengan Peraturan.

Pembayaran berdasarkan letter of credit dilakukan selama masa berlakunya di bank pemasok dalam jumlah penuh dari letter of credit atau sebagian terhadap daftar rekening dan dokumen pengangkutan atau penerimaan yang diserahkan oleh pemasok yang mengesahkan pengiriman barang. Daftar rekening harus diserahkan oleh pemasok ke lembaga bank yang melayaninya, biasanya pada hari berikutnya setelah pengiriman (pelepasan) barang. Letter of credit dicatat pada akun 55 – “Rekening khusus di bank”, subakun 1 “Letters of credit”.

Letter of credit dapat diterbitkan atas biaya dana sendiri dan atas biaya pinjaman bank.

Dalam kasus pertama, penerbitan letter of credit didokumentasikan menggunakan entri akuntansi berikut:

Kredit akun 52 – “Rekening giro”

Ketika letter of credit diterbitkan terhadap pinjaman bank, entri berikut dibuat:

Debit rekening 55 – “Rekening khusus di bank”, sub rekening 1 “Letters of credit”;
Rekening kredit 66 “Penyelesaian pinjaman dan pinjaman jangka pendek.”

Pembayaran faktur pemasok dari rekening letter of credit dicatat dengan menggunakan entri berikut:

Debit akun 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”;
Kredit ke rekening 55 “Rekening khusus di bank”, sub rekening 1 “Letters of credit”.

Saldo letter of credit yang tidak terpakai dikembalikan ke organisasi pembeli dan dikreditkan ke rekening giro jika letter of credit diterbitkan atas biaya dana sendiri, atau ditransfer untuk melunasi hutang pinjaman jika letter of credit diterbitkan di biaya pinjaman bank.

Kerugian dari bentuk pembayaran letter of credit antara lain pembekuan dana pembeli selama masa berlaku letter of credit sampai dengan penggunaan sebenarnya, serta kemungkinan tertundanya pengiriman produk oleh pemasok sampai diterimanya barang. surat kredit. Pada saat yang sama, hal ini menjamin pembayaran segera atas faktur pemasok dan mendorong kepatuhan terhadap disiplin penyelesaian dan pembayaran.

Pembayaran dengan cek

Cek setelmen berisi perintah tertulis dari pemilik rekening (laci cek) kepada bank yang melayaninya untuk mentransfer sejumlah uang yang tertera dalam cek dari rekeningnya ke rekening penerima dana (pemegang cek). Dalam beberapa tahun terakhir, bentuk pembayaran ini semakin banyak digunakan di pemukiman satu kota (terutama untuk pemukiman dengan organisasi transportasi).

Prosedur dan ketentuan penggunaan cek dalam transaksi pembayaran diatur oleh KUH Perdata Federasi Rusia, dan sebagian tidak diatur olehnya, oleh undang-undang dan aturan perbankan lain yang ditetapkan sesuai dengannya.

Formulir cek adalah formulir pelaporan yang ketat. Penyimpanannya dilakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh peraturan Bank Rusia.

Sesuai dengan Peraturan, cek yang diterbitkan oleh lembaga perkreditan dapat digunakan untuk pembayaran nontunai. Cek ini dapat digunakan oleh nasabah lembaga kredit ini, serta dalam penyelesaian antar bank dengan adanya hubungan koresponden. Namun, mereka tidak dapat digunakan untuk penyelesaian melalui divisi jaringan penyelesaian Bank Rusia.

Setelah menerima barang (penyediaan jasa), pembayar mengeluarkan cek dari buku dan menyerahkannya kepada perwakilan pemasok atau kontraktor, yang menjadi pemegang cek. Pemegang cek menyerahkan cek tertulis tersebut ke kantor banknya, biasanya pada hari berikutnya sejak tanggal penerbitannya, agar uangnya dapat dikreditkan ke rekeningnya saat ini.

Penyetoran dana pada saat penerbitan buku cek dari pembayar dicatat pada rekening 55 “Rekening khusus di bank”, sub rekening 2 “Buku cek”, dari kredit rekening 51 “Rekening giro”, 66 “Penyelesaian jangka pendek- pinjaman dan pinjaman berjangka” dan rekening serupa lainnya. Karena utang-utang itu dibayar dengan cek, maka utang-utang itu dihapuskan dari kredit rekening 55 ke debit rekening 76 “Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur” dan rekening-rekening lain yang sejenis.

Akuntansi untuk transfer dalam perjalanan

Beberapa organisasi tidak dapat menyetor uang tunai selama jam kerja ke bank mereka. Dalam hal ini, organisasi, sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati, menyetorkan uang tunai yang telah disiapkan ke meja kas lembaga kredit, bank tabungan atau meja kas kantor pos, biasanya melalui pengumpul bank dan kantor pos.

Selama jangka waktu sejak dana ditransfer ke kolektor atau langsung ke lembaga perkreditan, bank tabungan atau kantor pos, dana yang disimpan dicatat dalam rekening sintetis aktif 57 “transfer in transit”. Dasar penerimaan dana untuk akuntansi pada rekening 57 adalah kuitansi dari lembaga perkreditan, bank tabungan atau kantor pos, salinan surat keterangan penyerahan hasil kepada kolektor atau dokumen lain yang sejenis.

Pergerakan dana (transfer dalam mata uang asing) dicatat tersendiri pada akun 57.

Jumlah uang tunai yang disimpan pada lembaga perkreditan, bank tabungan atau kantor pos dihapuskan ke debit rekening 57 dari kredit rekening 50 “kas”.

Dari kredit rekening 57, dana didebet ke debit rekening 51 “giro” (sesuai laporan bank) atau rekening lain tergantung penggunaannya (50,52,62,73).

Laporan arus kas

Organisasi menyiapkan laporan arus kas (formulir No. 4 laporan tahunan). Laporan ini terdiri dari empat bagian.

I. Saldo kas pada awal tahun.
II. Uang tunai yang diterima - total dan termasuk menurut jenis pendapatan (pendapatan dari penjualan barang, produk, pekerjaan, jasa, dari penjualan aset tetap dan properti lainnya, uang muka yang diterima dari pelanggan, alokasi anggaran dan pembiayaan bertarget lainnya yang diterima secara cuma-cuma, pinjaman dan pinjaman, dividen dan bunga atas investasi keuangan, pendapatan lain-lain).
AKU AKU AKU. Dana yang diarahkan - secara total dan termasuk berdasarkan bidang pengeluaran (untuk pembayaran barang yang dibeli, pekerjaan, jasa, upah, pemotongan kebutuhan sosial, penerbitan jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan, penerbitan uang muka, pembayaran partisipasi usaha dalam konstruksi, pembayaran mesin, peralatan dan dana transportasi, investasi keuangan, pembayaran dividen dan bunga, penyelesaian dengan anggaran, pembayaran bunga atas pinjaman yang diterima dan pembayaran serta transfer lainnya).
IV. Saldo kas pada akhir periode pelaporan.

Informasi tentang arus kas disajikan dalam mata uang Federasi Rusia - rubel - menurut akun 50 "kantor kas", 51 "rekening giro", 52 "rekening mata uang", 55 "rekening bank khusus". Arus kas ditunjukkan berdasarkan jenis aktivitas - saat ini, investasi, keuangan.

Kegiatan saat ini berarti kegiatan organisasi di bidang produksi, perdagangan, katering, dll. Aktivitas investasi dikaitkan dengan penanaman modal dan investasi keuangan jangka panjang, dan aktivitas keuangan dikaitkan dengan investasi keuangan jangka pendek. Laporan arus kas penting untuk memantau kinerja keuangan suatu organisasi. Informasi referensi dari laporan pembayaran tunai, termasuk menggunakan mesin kasir (Cash Register), memungkinkan Anda untuk mengontrol arus kas.

Perkembangan teknologi membawa dampak pada segala bidang kehidupan manusia. Pada tingkat yang lebih besar, perubahan ini bersifat positif, seperti pembayaran nontunai yang nyaman, cepat, dan aman. Bagaimana cara kerja sistem ini? Apa kelebihan dan kekurangannya? Tentang ini dan banyak lagi di artikel.

Benar

Di Federasi Rusia, sistem pembayaran nontunai adalah bidang kompetensi hukum keuangan dan perdata. Pembayaran nontunai diatur dalam 3 peraturan:

• KUH Perdata Federasi Rusia, di mana Bab 46 “Penyelesaian” berisi informasi yang diperlukan tentang jenis pembayaran ini.
• Peraturan tentang aturan transfer dana dan Peraturan tentang penerbitan kartu pembayaran disetujui oleh Bank Rusia. Mereka membahas bentuk, prosedur pembayaran nontunai di Federasi Rusia dan persyaratan dokumen pembayaran.

Peserta

Penyelenggaraan pembayaran nontunai dirancang sedemikian rupa sehingga pesertanya dapat melakukan pembayaran tanpa menghabiskan banyak waktu.

Berdasarkan dokumen di atas, peserta pembayaran nontunai dapat berupa:

• individu;
• badan hukum;
• pengusaha;
• toko-toko;
• institusi lain.

Peserta pembayaran non tunai setelah melakukan transaksi moneter menerima dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi fakta transaksi tersebut. Mereka berisi informasi wajib berikut:

• rincian rekening dan BIC penerima transfer;
• nama bank pembayar;
• NPWP pemilik rekening yang dananya akan didebet;
• nama dan nomor rekening lembaga perkreditan.

Konsep

Berdasarkan isi dokumen di atas, dapat diketahui bahwa pembayaran non tunai adalah pembayaran yang dilakukan tanpa menggunakan uang tunai melalui transfer uang dari rekening bank pembayar ke rekening bank penerima. Jenis pembayaran ini tersedia untuk semua orang - individu dan badan hukum, pengusaha. Namun proses pembayaran hanya dapat dilakukan di bank dan lembaga perkreditan yang memiliki izin untuk melakukan operasi tersebut.

Prinsip

Pembayaran non tunai adalah sistem yang didasarkan pada prinsip-prinsip tertentu. Kepatuhan terhadapnya menjamin ketertiban dan keamanan pembayaran nontunai. Jadi, penyelenggaraan pembayaran nontunai didasarkan pada prinsip:

• Akseptasi, yang mengandung arti persetujuan atau pemberitahuan wajib dari pemegang rekening untuk mendebet uang dari rekening. Bahkan permintaan dari lembaga pemerintah pun tunduk pada aturan ini.
• Urgensi, yang mengandaikan adanya jangka waktu yang ditetapkan oleh pembayar di mana dana harus didebet. Jika dilanggar, bank bertanggung jawab.
• Kebebasan memilih, yang berarti adanya kemungkinan bagi peserta untuk memilih bentuk pembayaran.
• Legalitas, yang menyiratkan kepatuhan wajib semua operasi yang dilakukan dengan undang-undang saat ini.
• Prinsip likuiditas, yang menyiratkan pemeliharaan jumlah yang diperlukan dalam rekening untuk pembayaran yang tidak terputus.
• Pengendalian, yang mengandung arti perlunya pemantauan kebenaran transaksi dan kepatuhan terhadap ketentuan yang ditetapkan tentang tata cara pembayaran nontunai.
• Tanggung jawab, yang mengandung arti adanya tanggung jawab material atau non-materi atas ketidakpatuhan terhadap syarat-syarat perjanjian antara para pihak yang bertransaksi.

Formulir

Bentuk pembayaran nontunai adalah transfer atau pembayaran melalui:

• permintaan dan pemesanan pembayaran;
• debit langsung;
• uang elektronik;
• penyelesaian letter of credit;
• buku cek;
• koleksi.

Permintaan pembayaran adalah tuntutan penerima dana (kreditur) untuk membayar sejumlah tertentu melalui bank atas barang yang diserahkan, pekerjaan yang dilakukan atau jasa yang diberikan.

Debit langsung adalah pendebetan dana dari rekening pembayar untuk kepentingan penerima dana (kreditur), dengan ketentuan pembayar telah memberikan perintah pembayaran kepada bank, yang berisi informasi tentang kepada siapa, kapan dan dalam jumlah berapa dana tersebut. perlu dibayar.

Uang elektronik adalah pengganti uang tunai virtual yang dapat digunakan untuk membayar melalui dompet elektronik jika Anda memiliki akses ke Internet.

Penyelesaian letter of credit adalah penyelesaian berdasarkan letter of credit (instruksi) pembayar, yang menentukan jumlah dan syarat pembayaran bagi penerima dana.

Buku cek adalah brosur yang terdiri dari 25 atau 50 lembar cek yang masing-masing berisi keterangan tentang pembayar – pemegang buku. Satu lembar, yang ditandatangani oleh pembayar, memungkinkan Anda menerima jumlah yang tertera di dalamnya ke rekening penerima dana.

Penagihan adalah layanan bank yang melakukan transfer pembayaran dari rekening pembayar ke rekening penerima tanpa partisipasi penerima, tetapi dengan adanya perintah dan dokumen lain yang diperlukan.

Jenis

Pembayaran nontunai merupakan salah satu jenis pembayaran yang praktis tidak mengenal batas dan waktu, karena dengan cara ini Anda dapat membayar barang dan jasa di suatu negara, namun berada di negara lain, tak terkecuali kotanya. Berdasarkan hal tersebut, semua jenis pembayaran nontunai dapat berupa:

• Nonkomoditas, yang meliputi pembayaran utilitas, biaya pendidikan di lembaga pendidikan, konsultasi dan pengobatan di lembaga kesehatan, dan jasa lain yang sejenis.
• Komoditas, yang meliputi pembayaran atas barang-barang yang dimaksudkan untuk ditukar dengan uang atau produk dan jasa lainnya: bahan mentah, bahan baku, produk jadi.
• Antar negara bagian, yang meliputi penyelesaian antara pembayar dan penerima dana, yang rekening korespondennya berlokasi di negara berbeda.
• Intra-republik, yang mencakup penyelesaian antara pembayar dan penerima dana yang rekeningnya berlokasi di distrik federal yang sama.
• Dijamin, dimana jumlah pembayaran dicadangkan di rekening pembayar dan ditransfer ke penerima dana setelah ia memenuhi kewajibannya kepada pembayar.
• Tanpa jaminan, yang mencakup pembayaran yang tidak terdokumentasi.
• Instan, yaitu pembayaran yang dilakukan pada saat membeli suatu produk atau menerima suatu jasa.
• Ditangguhkan, dimana pembayaran barang atau jasa dilakukan setelah waktu yang ditentukan dalam kontrak, dan tidak segera. Bentuk pembayaran ini mencakup pinjaman, rencana cicilan, atau hipotek.

Metode

Metode pembayaran pembayaran nontunai dapat berupa contact dan contactless:

• pembayaran dengan kartu bank melalui terminal POS;
• pembayaran menggunakan teknologi NFS menggunakan smartphone;
• transfer dana dari kartu menggunakan teknologi PayPass dan Pay Wave;
• layanan yang disediakan oleh perbankan Internet;
• pembayaran melalui rincian kartu menggunakan akses Internet;
• mentransfer uang melalui dompet online menggunakan terminal.

Pembayaran

Pembayaran non tunai adalah transfer dana dari satu rekening koresponden ke rekening koresponden lainnya, yang mencerminkan informasi tentang pengirim, penerima, jumlah transfer dan nama produk atau layanan. Jika penjual tidak memenuhi kewajibannya kepada pembeli, jumlah tersebut akan dikembalikan kepada klien dikurangi komisi sistem perbankan.

Menurut dokumen hukum, pembayaran melalui transfer bank didasarkan pada prinsip-prinsip berikut:

• segala transaksi harus dilakukan berdasarkan kesepakatan antara bank dan pemilik rekening koresponden;
• pembayaran ditransfer dari satu rekening koresponden ke rekening koresponden lainnya hanya jika jumlah pembayaran mencukupi;
• transaksi dilakukan berdasarkan siapa yang datang lebih dulu;
• peserta pembayaran nontunai berhak memilih salah satu bentuk pembayaran nontunai yang tersedia, apapun bidang kegiatannya;
• Peserta pembayaran nontunai mempunyai hak untuk membuang dana yang tersedia atas kebijakannya sendiri.

Pengembalian dana

Produk atau layanan yang dibeli melalui transfer bank mungkin berkualitas buruk. Dalam hal ini, klien berhak mengembalikan uang yang dikeluarkan. Untuk mengonfirmasi pembelian atau pembelian suatu layanan, klien harus memberikan tanda terima, paspor (atau dokumen identifikasi lainnya) dan kartu garansi ke toko atau organisasi. Jika layanan atau pembelian dilakukan secara online, klien mengirimkan dokumen yang dipindai melalui surat ke alamat gudang perusahaan. Penjual menukarkan produk dengan produk yang dibutuhkan pembeli, atau mengembalikan uang ke rekening banknya.

Namun klien tidak selalu benar, karena penjual produk atau jasa berhak menolak mengembalikan uang yang dikeluarkan. Kasus-kasus tersebut meliputi:

• produknya adalah pangan dan bermutu baik;
• produk tersebut merupakan produk yang tidak dapat diganti dan tidak dapat dikembalikan;
• dokumen transfer uang ke rekening penjual hilang;
• Produk telah digunakan dan kehilangan presentasinya.

Keuntungan

Pembayaran tanpa uang tunai adalah metode pembayaran yang sudah terbukti dan telah mendapatkan kepercayaan pengguna karena keunggulannya yang tidak dapat disangkal. Ini termasuk:

• sistem yang fleksibel memungkinkan Anda melakukan satu atau beberapa transaksi dalam bentuk “rantai” dengan kemungkinan pembayaran tambahan;
• tidak diperlukan mesin kasir dan oleh karena itu, Anda dapat menghemat pemeliharaannya;
• bukti pembayaran non tunai, karena Anda dapat memperoleh dokumen bank yang diperlukan jika diperlukan;
• dana dapat disimpan di rekening bank untuk waktu yang tidak terbatas;
• keamanan, karena tidak ada kemungkinan terjadinya kegiatan penipuan dengan menggunakan uang palsu;
• pengurangan biaya distribusi;
• kebutuhan untuk mentransfer uang tunai ke bank dalam waktu tiga hari setelah tiba di meja kas menghemat waktu, karena tidak perlunya transaksi tambahan dengan bank.

Kekurangan

Terlepas dari banyaknya keuntungan pembayaran nontunai, metode pembayaran layanan ini juga memiliki sejumlah kelemahan:

• sistem perbankan, seperti sistem lainnya, tidak kebal dari gangguan operasional, yang dapat menimbulkan masalah saat mentransfer uang atau menariknya dari rekening;
• Interaksi terus-menerus dengan bank menghasilkan pembayaran tambahan dan, mungkin, pembayaran wajib.

Metode pembayaran ini mungkin tidak menguntungkan bagi pengusaha pemula, karena melibatkan adanya arus kas reguler untuk membayar gaji karyawan dan membayar jasa bank.

Pembayaran tanpa uang tunai- penyelesaian yang dilakukan antara orang perseorangan dan badan hukum tanpa menggunakan uang tunai, dengan cara mentransfer dana melalui bank dari rekening penyelesaian (giro) pembayar ke rekening penerima.

Format pembayaran ini tersedia untuk semua orang - badan hukum, pengusaha, dan warga negara biasa.

Pembayaran tanpa uang tunai adalah salah satu pilihan paling nyaman untuk melakukan pembayaran karena kecepatan pembayaran yang tinggi dan hampir tidak adanya batasan peraturan dalam melakukan pembayaran.

Selama pembayaran non tunai, dana dikreditkan dan didebet secara elektronik.

Di penghujung hari kerja, pemilik rekening diberikan laporan rekening yang mencerminkan saldo awal dan akhir hari, serta semua transaksi masuk dan keluar, sehingga pemilik rekening dapat mengontrol arus kas.

Bentuk pembayaran non tunai

Ada beberapa bentuk pembayaran nontunai:

penyelesaian dengan menggunakan perintah pembayaran;

pembayaran melalui letter of credit;

penyelesaian melalui perintah penagihan atau penagihan;

pembayaran melalui buku cek;

pembayaran menggunakan kartu plastik;

penyelesaian dalam bentuk transfer uang elektronik.

Penyelesaian menggunakan perintah pembayaran

Dalam hal ini, sebuah dokumen dibuat, yang berisi instruksi kepada bank untuk mentransfer jumlah yang ditentukan dalam dokumen pembayaran atas biaya pembayar.

Perintah pembayaran sebagai bentuk penyelesaian pelaksanaan transfer adalah perintah pembayaran, yang menurutnya bank pengirim mentransfer dana ke bank penerima kepada orang yang ditentukan dalam perintah.

Para pihak adalah pembayar dan penerima pembayaran, peserta adalah bank yang melakukan operasi transfer.

Pemindahan dilakukan dalam jangka waktu dan kepada orang yang ditentukan dalam pesanan.

Masa berlaku perintah pembayaran adalah sepuluh hari, tidak termasuk hari pembuatan dokumen.

Penyelesaian melalui letter of credit

Letter of credit adalah rekening khusus yang digunakan untuk penyelesaian transaksi yang memerlukan mediasi bank.

Letter of credit adalah perintah dari bank pembeli kepada bank pemasok untuk membayar tagihan pemasok ini atas barang yang dikirimkan atau jasa yang diberikan berdasarkan kondisi yang ditentukan dalam permohonan letter of credit.

Pembayaran berdasarkan letter of credit meliputi:

pemohon yang mengajukan permohonan kepada bank dengan permintaan pembukaan letter of credit;

penerima dana;

bank yang melakukan transfer letter of credit kepada penerima dana.

Dalam hal melakukan pembayaran dengan menggunakan letter of credit, pembayar memerintahkan bank untuk mentransfer dana kepada penerima, tetapi hanya jika penerima dana memenuhi syarat-syarat khusus, misalnya penyerahan barang, penyediaan dokumen dan syarat-syarat lainnya. .

Penyelesaian dengan menggunakan letter of credit dilakukan sebagai berikut.

Pembeli membuka letter of credit dengan banknya dan mentransfer biaya pembeliannya ke sana.

Pemasok akan dapat menerima dana tersebut dengan syarat barang telah diserahkan dan dokumen yang menyertainya ditransfer ke bank tempat letter of credit dibuka.

Dan baru setelah itu bank mentransfer dana.

Kenyamanan bentuk pembayaran ini terletak pada keamanan transaksi.

Penyelesaian melalui collection order atau penagihan

Perhitungan seperti itu hanya mungkin dilakukan jika penggugat (penerima) mempunyai hak untuk mengajukan tuntutan terhadap rekening debitur (pembayar).

Hak-hak ini dapat diberikan oleh undang-undang atau perjanjian yang dibuat antara pemegang rekening (debitur) dan bank.

Koleksi pada dasarnya bersifat menuntut.

Dengan demikian, penerima dana, untuk menagih jumlah yang diperlukan, harus memberikan informasi yang diperlukan kepada bank yang menyimpan rekening pembayar tentang debitur dan kewajibannya.

Pembayaran menggunakan buku cek

Pembayaran dengan cek dari buku cek dilakukan oleh:

badan hukum (pengusaha) atau pengusaha perorangan - pemegang cek yang merupakan penerima pembayaran dengan cek dari buku cek;

individu - periksa laci.

Dalam hal ini dana didebet dari rekening penarik ke rekening pemegang cek atau uang tunai dikeluarkan kepadanya.

Cek dilunasi hanya jika penarik mempunyai cukup uang di rekeningnya dan setelah identitas pembawa cek dikonfirmasi dan keaslian cek itu sendiri telah diverifikasi.

Pembayaran menggunakan kartu plastik

Kartu plastik merupakan alat pembayaran yang melaluinya pemegangnya dapat melakukan pembayaran nontunai dan menerima uang tunai. Pembayaran dengan kartu plastik mengandaikan adanya suatu sistem tertentu, yang meliputi bank-bank dan peserta lain yang bersama-sama mengeluarkan dan melakukan transaksi dengan menggunakan kartu plastik.

Pembayaran non tunai dengan menggunakan kartu plastik dilakukan sesuai dengan kesepakatan yang dibuat oleh bank dengan pemilik sistem pembayaran sesuai dengan standar dan aturan yang ditetapkan olehnya.

Pembayaran berupa transfer uang elektronik

Sebagai bagian dari jenis pembayaran nontunai ini, warga negara () memberikan operator dana dari rekening bank pribadinya untuk melakukan transaksi.

Prinsip pembayaran nontunai

Sistem pembayaran non tunai didasarkan pada prinsip-prinsip berikut:

asas legalitas. Semua transaksi nontunai dilakukan sesuai dengan persyaratan hukum dan dilakukan hanya dalam kerangka hukum;

prinsip kecukupan dana. Semua transaksi penyelesaian harus dijamin dengan jumlah yang cukup untuk melakukan pembayaran;

prinsip penerimaan. Prinsipnya adalah tanpa persetujuan atau pemberitahuan terlebih dahulu dari pemegang rekening, tidak ada dana yang dapat didebet dari rekening;

prinsip melakukan semua operasi berdasarkan kontrak. Prinsip ini didasarkan pada kenyataan bahwa bank yang melayani wajib bertindak hanya dalam kerangka perjanjian yang berlaku antara bank tersebut dengan pemegang rekening, yang menetapkan aturan-aturan hubungan antara bank dan pemilik rekening yang dibuka dengan bank;

prinsip urgensi pembayaran. Artinya, setiap pembayaran yang dilakukan dari rekening bank harus dilakukan dalam batas waktu yang ditentukan oleh pembayar;

• prinsip kebebasan memilih. Inti dari prinsip ini adalah peserta pembayaran bebas memilih jenis pembayaran nontunai apa pun. Dan bank tidak dapat mempengaruhi pilihan ini.

Masih ada pertanyaan tentang akuntansi dan pajak? Tanyakan kepada mereka di forum akuntansi.

Transfer kawat: detail untuk seorang akuntan

• Hukum Federal N192-FZ: perubahan prosedur penerapan mesin kasir

  CCP diperlukan untuk semua kasus transfer nontunai, termasuk antar...

• Tata cara penyelesaian dengan penanggung jawab perusahaan pada tahun 2019

  Formulir pelaporan awal standar, mencatat transfer non tunai dengan item tambahan. Praktik peradilan...

• Orang-orang Rusia melipatgandakan pengiriman uang satu sama lain dalam setahun

  Suatu saat nanti, masyarakat akan siap untuk menggunakan bantuan non-tunai satu sama lain meskipun...

Pembayaran nontunai mulai digunakan untuk mempercepat perputaran dana dan mengurangi persediaan uang tunai.

Sejarah mereka dimulai pada tahun 1775 di Inggris Raya dengan diperkenalkannya uang kertas dan cek ke dalam peredaran. Selanjutnya, setiap negara mengembangkan karakteristik dan prosedurnya sendiri, dan mengembangkan jenis pembayaran nontunai tertentu berdasarkan situasi ekonomi.

KUH Perdata Federasi Rusia (sebagaimana diubah pada 26 Juli 2017) mendefinisikan pembayaran nontunai sebagai pembayaran yang dilakukan oleh bank (lembaga perkreditan) melalui transfer dana baik dengan pembukaan rekening bank atau tanpa pembukaannya. Secara fisik, prosedurnya terlihat seperti entri di akun.

Pembayaran nontunai di seluruh dunia diatur oleh undang-undang, peraturan perbankan, dan perjanjian. Mereka dikembangkan karena memiliki keunggulan dari sudut pandang masing-masing peserta dalam proses ekonomi:

• negara dapat mengendalikan peredaran uang;
• sistem perbankan memperluas peluang kredit;
• badan usaha mempercepat perputaran dana dan sumber daya material.

Bentuk pembayaran non tunai

• perintah pembayar (klien bank) untuk mendebit dana dari rekeningnya dan mentransfernya ke rekening penerima;
• perintah penerima (pengumpul) untuk mendebit dana dari rekening pembayar (klien bank) dan mentransfernya ke rekening yang ditunjuk oleh pengumpul.

Untuk setiap jenis pembayaran nontunai digunakan dokumen pembayaran tertentu. Dengan kata lain, setiap formulir mempunyai dokumennya sendiri.

Jenis pembayaran nontunai berikut digunakan di Rusia:

• perintah pembayaran,
• persyaratan pembayaran,
• memeriksa,
• tagihan,
• surat kredit,
• pesanan koleksi (koleksi),
• kartu plastik,
• uang elektronik.

Peraturan hukum pembayaran nontunai

Untuk melakukan pembayaran nontunai, badan hukum wajib membuka rekening bank. Tidak ada persyaratan seperti itu bagi individu. Mereka dapat melakukan pembayaran tanpa membuka rekening, yang sangat tidak nyaman untuk transfer terus-menerus.

Agar suatu bank dapat mentransfer dana atas nama atau atas permintaan nasabah, maka bank harus membuka rekening koresponden di divisinya atau di bank lain. Selain itu, setiap bank membuka rekening koresponden di Bank Sentral untuk penyelesaian antar bank.

Nasabah bank terbuka untuk kebutuhannya:

• rekening giro (perusahaan komersial);
• rekening giro (perusahaan anggaran).

Prinsip pembayaran nontunai

• Legalitas. Semua pembayaran non tunai dilakukan hanya sesuai dengan skema yang ditentukan dalam undang-undang.
• Kecukupan dana. Harus ada cukup dana di rekening pembayar untuk melakukan pembayaran.
• Penerimaan. Dana didebit dari rekening baik dengan persetujuan atau dengan pemberitahuan sebelumnya kepada pemegang rekening.
• Perjanjian. Hubungan antara bank dan pemilik dana dituangkan terlebih dahulu dalam perjanjian kerjasama.
• Urgensi pembayaran. Pembayaran dilakukan dalam jangka waktu yang disepakati.
• Kebebasan memilih. Peserta penyelesaian memilih jenis dan bentuk pembayaran.