Kako predati prijavu poreza na dohodak. Kada se podnosi prijava poreza na dohodak? Kojem tijelu da se obratim?

Osobe koje ostvaruju prihode osim službene plaće moraju dostaviti dokumente o prihodima. Prijavu o dohotku za 2018. godinu podnose i samostalni poduzetnici bez zaposlenih na obrascu 3-NDFL. U izvješću se navode podaci unutarnje putovnice Ruske Federacije, adresa na kojoj je poduzeće registrirano, TIN, godišnji prihod, iznos poreznih doprinosa i troškova. Trenutačno se oporezuju depoziti, dividende i dobici na lutriji. Ne postoji obveza plaćanja socijalnih davanja.

Prijava dohotka za 2018. ispunit će se u novoj verziji, temeljem izmjena i dopuna glave. 23 Porezni zakon. Novi dokument sadrži 6 ažuriranih odjeljaka:

puna godišnja plaća - porez se ubire iz plaće.
primanja državnih službenika.
plaćanje kamata na dobitke na lutriji.
dobit individualnih poduzetnika.
ukupan broj uplata poreza (izračunava se zasebno).
sredstva prikupljena iz inozemnih izvora - honorari, naknade na temelju građanskopravnih ugovora.

Promjene su zahvatile:

usavršavanje - na temelju Saveznog zakona br. 251 uvodi se socijalni odbitak;
tržište vrijednosnih papira - Savezni zakon br. 420 uspostavio je porez na ulaganje na primitak sredstava;
prodaja nekretnina - prema Saveznom zakonu br. 382, transakcija je oporeziva.

Dokumentacija o porezu na dohodak ne priprema se ako je građanin prodao automobil ili stambenu nekretninu. Majčin kapital se smatra prihodom, kao i najam nekretnina.

Obrazac i uzorak popunjavanja možete preuzeti na poveznicama ispod:

Tko iskazuje dobit u 2018. godini?

Zakonom je jasno regulirano tko mora podnijeti prijavu poreza na dohodak. Popis osoba uključuje državne službenike, pojedince, individualne poduzetnike, kao i strane rezidente i zastupnike Državne dume.

Ažuriranja obrasca 3-NDFL stupila su na snagu od 2018., ali se primjenjuju i na informacije o izračunu za 2017. Postupak popunjavanja novog uzorka izvješća ovisi o specifičnostima djelatnosti.

Pravila za popunjavanje deklaracije

O tome kako pravilno ispuniti prijavu poreza na dohodak detaljno se raspravlja na web stranici Federalne porezne službe. Ako je izvješće pripremljeno u online programu, tada:

TIN je naveden samo na naslovnoj stranici, na ostalim listovima se upisuje automatski;
Potrebno je navesti šifru poreznog obveznika - individualni poduzetnik, javni bilježnik, druge fizičke osobe, voditelj poljoprivrednog poduzeća;
unesite pozivni broj zemlje (643 – za Rusiju);
propisan je brojčani indeks dokumenta - unutarnja putovnica državljanina Ruske Federacije;
naznačeno je porezno razdoblje.

Izjava o dohotku fizičkih osoba 2018. u papirnatoj verziji samo kemijskom olovkom (plavom ili crnom) na nekoliko listova. Izvješće se priprema sljedećim redoslijedom:

Na naslovnoj stranici navedeni su podaci o putovnici pošiljatelja, OKVED kod, OKMO kod (na temelju stvarne adrese ili starog OKATO-a). U stupce s podacima o tvrtki upisuje se crtica. Na kraju lista je potpis sastavljača.
Na jednom listu treba biti jedna stranica.
U prijavi dohotka za 2018. numeriranje se provodi prema principu "001" s OIB-om na svakom listu.
Odjeljci koji pokazuju dobit, dobit bez prihoda sastavljaju se na temelju potvrda u obrascu 2-NDFL, dokumenata za poravnanje i plaćanja.
Potrebno je ispuniti status poreznog obveznika - rezident Ruske Federacije ili strani državljanin.
Navedena je porezna stopa i vrsta dobiti.
Odražava se iznos dohotka za oporezivanje i njegova veličina.

Pokazatelji cijena napisani su u kopejkama i rubljima, ali porezni pokazatelji su fiksni bez kopejki. S lijeve strane upisuju se brojevi i tekstualni podaci.

Rokovi za podnošenje deklaracije

Zakonski rok za podnošenje prijave poreza na dohodak je 30. travnja. Kašnjenje dokumenta smatra se prikrivanjem podataka. Porezni zakon utvrđuje sve veće kazne za pojedince, državne zaposlenike i samostalne poduzetnike. Vrijeme za podnošenje izvješća 3-NDFL također ovisi o vrsti aktivnosti:

Samostalni poduzetnici obrazac su dužni dostaviti do 9. veljače 2018. godine;
građani koji uz plaću ostvaruju dodatna primanja moraju se prijaviti do 1. svibnja 2018.;
osobe koje zahtijevaju porezni kredit moraju dostaviti dokumente do 31. prosinca 2018.

Ako se prekrši rok za podnošenje prijave poreza na dohodak, obračunava se novčana kazna u iznosu od 5% mjesečnog poreza. Minimalni iznos sankcija je 1000 rubalja, maksimalni ne više od 30% iznosa poreza. Ako poreznim vlastima ne dostavite dokumente 10 dana nakon roka, Savezna porezna služba blokira transakcije na bankovnim računima.

Potpuni popis promjena 3-NDFL dostupan je na web stranici Federalne porezne službe Rusije. Prijavu o dohotku za 2018. građani mogu ispuniti online, no elektronički oblik obrasca još je u izradi.

Neki poduzetnici i neki građani koji nisu samostalni poduzetnici moraju svojoj Federalnoj poreznoj službi predati izjavu o dohotku fizičkih osoba za 2018. godinu. Naime:

IP na OSN-u;
Samostalni poduzetnici pod posebnim režimom oporezivanja dohotkom. Takav prihod, na primjer, uključuje prihod u obliku štednje na kamatama (članak 224. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije);
obične fizičke osobe (ne samostalni poduzetnici) koje su dužne prijaviti svoj dohodak i platiti porez. Primjerice, ako su u 2018. ostvarili dohodak od prodaje stana u vlasništvu kraćem od minimalnog razdoblja vlasništva utvrđenog za potrebe poreza na dohodak ili su ostvarili dohodak od osobe koja nije priznata kao porezni agent za porez na dohodak (npr. , prilikom iznajmljivanja drugom pojedincu IP apartmani za najam);
obični pojedinci (ne samostalni poduzetnici) koji žele primiti jedan ili drugi odbitak poreza na dohodak.

Obrazac prijave prihoda za fizičke osobe

Savezna porezna služba je svojom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 3. listopada 2018. N MMV-7-11/569@ ažurirala obrazac za prijavu prihoda pojedinaca (3-NDFL). Što se promijenilo u deklaraciji? Ažurirana deklaracija znatno je “tanja” od sadašnje (13 listova umjesto 20). Osim toga, promijenjena je i struktura deklaracije. Sada 3-NDFL sadrži 2 odjeljka, 8 aplikacija i 2 izračuna za aplikacije. U ovom slučaju nazivi priloga slični su nazivima listova u trenutnoj deklaraciji.

S obzirom na to da je promijenjen obrazac prijave, postavlja se pitanje u kojem se obliku podnosi prijava dohotka fizičkih osoba za 2018. godinu: starom ili ažuriranom? Već novo.

20.03.2019., Saška Bukaška

Dana 18. veljače 2018. stupio je na snagu nalog Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. N MMV-7-11/822@, kojim su uvedene izmjene u obrazac porezne prijave za porez na dohodak (obrazac 3-NDFL ). Ove izmjene vrijede i u 2019. godini za prijavu dohotka ostvarenog u 2018. godini. Pogledajmo kako ispuniti obrazac uzimajući u obzir nove zahtjeve.

Porez na osobni dohodak je porez na osobni dohodak koji državi plaćaju zaposleni građani, a to je deklaracija koju poreznoj službi podnose osobe koje primaju prihode u Rusiji. Ovaj članak opisuje kako ispuniti 3-NDFL deklaraciju i zašto je to potrebno.

Tko treba podnijeti poreznu prijavu 3-NDFL

Prijava se podnosi prilikom primitka dohotka na koji je potrebno platiti porez na dohodak, kao i vratiti državi dio prethodno plaćenog poreza. 3-NDFL se podnosi:

Samostalni poduzetnici (IP), odvjetnici, javni bilježnici i drugi stručnjaci koji za život zarađuju privatnom praksom. Zajedničko tim ljudima je da samostalno obračunavaju poreze i uplaćuju ih u proračun.
Porezni rezidenti koji su primili dohodak u drugim državama. Porezni rezidenti uključuju one građane koji stvarno žive u Rusiji najmanje 183 dana godišnje.
Građani koji su ostvarili prihod od prodaje imovine: automobila, stanova, zemljišta itd.
Osobe koje su ostvarile dohodak po građanskom ugovoru ili od iznajmljivanja stana.
Sretnici koji dobiju na lutriji, automatima ili kladionicama također moraju platiti porez na dobitak.
Ako je potrebno, ostvarite poreznu olakšicu: za, za i tako dalje.

Nemojte brkati ovaj dokument s . Imaju slična imena i obično dolaze u istom skupu dokumenata, ali su ipak različiti.

Gdje podnijeti 3-NDFL deklaraciju

Deklaracija se podnosi poreznoj službi na mjestu stalne ili privremene registracije (registracije). Predaje se osobno ili šalje poštom. Svoju poreznu prijavu možete podnijeti i online. Da biste ispunili 3-NDFL online, nabavite prijavu i lozinku za ulazak u osobni račun poreznog obveznika u bilo kojem poreznom uredu. Za prijavu i lozinku dođite osobno i ne zaboravite putovnicu.

Rokovi za podnošenje 3-NDFL u 2019

U 2019. godini prijava poreza na dohodak na obrascu 3-NDFL podnosi se do 30. travnja. Ako je porezni obveznik ispunio i dostavio izvješće prije stupanja na snagu izmjena obrasca, ne treba ponovno dostavljati podatke na novom obrascu. Ako trebate zatražiti odbitak, svoj povrat možete podnijeti bilo kada tijekom godine.

Uzorak ispunjavanja 3-NDFL u 2019

U ispunjavanju izjave 3-NDFL pomoći će vam program "Deklaracija", koji se može preuzeti na web stranici Savezne porezne službe. Ako 3-NDFL ispunjavate rukom, pišite tekstualna i numerička polja (TIN, razlomci, iznosi itd.) slijeva na desno, počevši od krajnje lijeve ćelije ili ruba, velikim tiskanim slovima. Ako nakon popunjavanja polja ostanu prazna polja, u njih se stavljaju crtice. Za stavku koja nedostaje, crtice se stavljaju u sve ćelije nasuprot njoj.

Prilikom popunjavanja deklaracije ne smiju se raditi greške i ispravci, već se koristi samo crna ili plava tinta. Ako se 3-NDFL ispuni na računalu, tada su numeričke vrijednosti poravnate udesno. Trebali biste ispisivati u fontu Courier New s veličinom postavljenom od 16 do 18. Ako nemate jednu stranicu odjeljka ili list 3-NDFL-a koji bi odražavao sve informacije, upotrijebite potreban broj dodatnih stranica istog odjeljka ili list.

Iznosi se zapisuju u kopejkama, osim iznosa poreza na dohodak, koji se zaokružuje na punu rublju - ako je iznos manji od 50 kopejki, tada se odbacuju, počevši od 50 kopejki i više - zaokružuje se na punu rublju. Prihodi ili rashodi u stranoj valuti preračunavaju se u rublje prema tečaju Središnje banke Ruske Federacije na dan stvarnog primitka prihoda ili rashoda. Nakon popunjavanja potrebnih stranica deklaracije, ne zaboravite numerirati stranice u polju “Stranica” počevši od 001 do tražene redom. Svi podaci uneseni u deklaraciju moraju biti potvrđeni ispravama čije se preslike moraju priložiti uz deklaraciju. Za popis dokumenata priloženih 3-NDFL, možete stvoriti poseban registar.

Upute za ispunjavanje 3-NDFL. Naslovnica

Policajac

U odjeljku "PIB" na naslovnom i drugim popunjenim listovima naveden je matični broj poreznog obveznika - fizičke osobe ili tvrtke. U stavku „Broj usklađivanja“ upisuje se 000 ako se deklaracija podnosi prvi put ove godine. Ako trebate dostaviti ispravljeni dokument, tada se u rubrici upisuje 001. “Porezno razdoblje (šifra)” je vremensko razdoblje za koje se osoba prijavljuje. Ako izvješćujete za godinu, upišite šifru 34, prvo tromjesečje - 21, prvo polugodište - 31, devet mjeseci - 33. “Izvještaj o poreznom razdoblju” - u ovom stavku navedite samo prethodnu godinu, prihod za koji se želite prijaviti. U polje “Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)” upisuje se 4-znamenkasti broj poreznog tijela kod kojeg je podnositelj porezno registriran. Prve dvije znamenke su broj regije, a zadnje dvije su šifra inspekcije.

Podaci o poreznom obvezniku

U odjeljku "Šifra zemlje" upisuje se šifra zemlje državljanstva podnositelja zahtjeva. Šifra je naznačena prema Sveruskom klasifikatoru zemalja svijeta. Šifra Rusije je 643. Osoba bez državljanstva označava 999. „Šifra kategorije poreznog obveznika” (Dodatak br. 1 postupku popunjavanja 3-NDFL):

IP - 720;
javni bilježnik i druge osobe koje obavljaju privatnu praksu - 730;
pravnik - 740;
pojedinci - 760;
poljoprivrednik - 770.

Polja "Prezime", "Ime", "Oče", "Datum rođenja", "Mjesto rođenja" popunjavaju se točno prema putovnici ili drugom identifikacijskom dokumentu.

Podaci o osobnoj ispravi

Stavka „Šifra vrste dokumenta” (Dodatak br. 2 postupku popunjavanja 3-NDFL) popunjava se jednom od odabranih opcija:

Putovnica državljanina Ruske Federacije - 21;
Izvod iz matične knjige rođenih - 03;
Vojna iskaznica - 07;
Privremena potvrda koja se izdaje umjesto vojne iskaznice - 08;
Putovnica stranog državljanina - 10;
Potvrda o razmatranju zahtjeva za priznavanje statusa izbjeglice na teritoriju Ruske Federacije po zaslugama - 11;
Boravišna dozvola u Ruskoj Federaciji - 12;
Potvrda o izbjeglištvu - 13;
Privremena osobna iskaznica državljanina Ruske Federacije - 14;
Dozvola za privremeni boravak u Ruskoj Federaciji - 15;
Potvrda o privremenom azilu u Ruskoj Federaciji - 18;
Izvod iz matične knjige rođenih od strane ovlaštenog tijela strane države - 23;
Osobna iskaznica ruskog vojnog osoblja/Vojna iskaznica rezervnog časnika - 24;
Ostali dokumenti - 91.

Stavke “ ”, “Datum izdavanja”, “Izdao” popunjavaju se strogo prema identifikacijskom dokumentu. U „Statusu poreznog obveznika” broj 1 znači porezni rezident Ruske Federacije, 2 znači nerezident Rusije (koji je živio manje od 183 dana u Ruskoj Federaciji u godini prijave dohotka).

Broj telefona poreznog obveznika

U novom obrascu 3-NDFL uklonjena su polja za navođenje adrese poreznog obveznika. Sada ne morate navesti ove podatke na obrascu. Jednostavno ispunite polje "Kontakt broj telefona". Telefonski broj je naveden ili mobilni ili fiksni, ako je potrebno, s pozivnim brojem.

Potpis i datum

Na naslovnoj stranici naznačiti ukupan broj popunjenih stranica i broj priloga – popratnih dokumenata ili njihovih preslika. U donjem lijevom dijelu prve stranice porezni obveznik (broj 1) ili njegov zastupnik (broj 2) potpisuje ispravu i označava datum potpisivanja. Zastupnik je dužan izjavi priložiti presliku isprave kojom potvrđuje svoje ovlasti.

3 glavne pogreške u 3-NDFL koje obično radimo

Stručni komentar posebno za web stranicu Sashka Bukashka:

Evdokija Avdeeva
StroyEnergoResurs, glavni računovođa

Najčešće pogreške mogu se podijeliti u tri skupine:

Tehničke greške. Na primjer, porezni obveznik zaboravi se potpisati na tražene listove ili ih preskoči. Porezni će ured također odbiti dati odbitke bez popratnih dokumenata. Troškovi kupnje nekretnine, liječenja, obuke, osiguranja moraju biti potvrđeni ugovorima i ispravama o plaćanju.
Netočno ili nepotpuno popunjavanje podataka. "Vrh" takvih nedostataka:
1. na naslovnoj stranici u retku "broj usklađivanja" kod prvog podnošenja deklaracije staviti 1, a treba biti 0;
2. netočan OKTMO kod.
  Takvi nedostaci nisu tako strašni, au najgorem slučaju dovest će do odbijanja prihvaćanja deklaracije. Ali nepotpuno ispunjavanje nekih podataka može dovesti do toga da vas porezna uprava "pogrešno shvati" i umjesto odbitka od vas traži da platite porez.
  Na primjer, ako porezni obveznik u odjeljku „Prihodi primljeni u Ruskoj Federaciji” ne navede iznos dohotka, iznos obračunanog poreza i iznos poreza po odbitku, tada će umjesto povrata poreza porezni obveznik obračunati za sebe kao dodatnu naplatu.
Nepoznavanje zakona i pravila za primjenu odbitaka. Na primjer, građanin je platio obuku 2017., ali želi dobiti odbitak za 2018. Međutim, porezna olakšica se daje posebno za godinu u kojoj je podnositelj zahtjeva platio obrazovanje, medicinsku skrb ili druge usluge.

Ispunjavanje 3-NDFL prilikom prijave prihoda i podnošenja poreznih odbitaka

Postupak ispunjavanja 3-NDFL ovisi o konkretnom slučaju za koji podnosite deklaraciju. Obrazac deklaracije sadrži 19 listova od kojih trebate popuniti one koje osobno trebate.

Odjeljak 1. „Podaci o iznosima poreza koji podliježu uplati (dodatku) u proračun/povratu iz proračuna”;
Odjeljak 2. „Izračun porezne osnovice i iznosa poreza na dohodak koji se oporezuje po stopi (001)”;
List A „Prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji”;
List B „Dohodak iz izvora izvan Ruske Federacije, oporezovan po stopi (001)”;
list B “Prihodi od poslovanja, odvjetništva i privatne prakse”;
list D “Obračun iznosa dohotka koji ne podliježe oporezivanju”;
List D1 „Obračun odbitka poreza na imovinu za troškove novogradnje ili stjecanja nekretnine”;
List D2 “Obračun odbitka poreza na imovinu za dohodak od prodaje imovine (imovinskih prava)”;
list E1 „Izračun standardnih i socijalnih poreznih olakšica”;
list E2 „Izračun odbitaka socijalnog poreza utvrđenih podstavcima 4. i 5. stavka 1. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
list J „Izračun profesionalnih poreznih olakšica utvrđenih stavcima 2., 3. članka 221. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i poreznih olakšica utvrđenih stavkom 2. podstavka 2. stavka 2. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ruska Federacija";
list 3 “Obračun oporezivog dohotka od transakcija vrijednosnim papirima i transakcija izvedenim financijskim instrumentima”;
List I “Obračun oporezivog dohotka od sudjelovanja u investicijskom partnerstvu.”

Osim plaćanja poreza na dohodak, deklaracija će biti korisna za dobivanje poreznog odbitka. Prema zakonu, svaki građanin može državi vratiti dio prethodno plaćenog poreza za pokriće troškova školovanja, liječenja, kupnje nekretnine ili plaćanja hipotekarnog kredita. Dokumente za odbitak možete predati bilo koji dan nakon isteka godine u kojoj je novac potrošen. Odbitak se može dobiti u roku od tri godine.

U našoj zemlji glavni zakon odgovoran za reguliranje obračuna stopa, računovodstva i plaćanja poreza je Porezni zakon Ruske Federacije (Porezni zakon Ruske Federacije). Na njemu se redovito vrše izmjene koje je potrebno pratiti.

Prikupljanjem svih poreznih odbitaka, trošarina, državnih pristojbi upravlja Savezna porezna služba - Savezna porezna služba. Usluga ima službenu web stranicu na World Wide Webu - www.nalog.ru. Ovdje brojne usluge rade online radi praktičnosti korisnika, zakonski akti, dopisi, nalozi državnih tijela objavljuju se u elektroničkom obliku, daju se preporuke o ispravnom obračunu i odbitku svih poreza.

Račun dobiti i gubitka uključuje podatke:

O svim prihodima koje je porezni obveznik ostvario za izvještajno porezno razdoblje,

O izvorima isplate dohotka,

O iznosima uplaćenim akontacijama,

O već plaćenim iznosima poreza poreznim agentima,

O iznosima poreza koji se moraju vratiti ili doplatiti na kraju poreznog razdoblja.

Prema postojećim zakonima, prijavu poreznoj upravi možete podnijeti samostalno ili posredno, preko zakonskog zastupnika ili poslati e-poštom. Porezni ured bira se prema mjestu registracije osobe koja podnosi prijavu dohotka. Nepoštivanje i kršenje zakonskih rokova za prijavu rezultirat će novčanom kaznom. Prijava poreza na dohodak popunjava se i podnosi u dva primjerka - jedan ostaje poreznoj inspekciji, a drugi s ocjenom prihvaćanja vraća se poreznom obvezniku.

Ako želite, možete sami ispuniti deklaraciju: ručno ili u posebno razvijenom programu "Pravni porezni obveznik", koji je dostupan za besplatan online pristup na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

Na temelju članka 216. Poreznog zakona Ruske Federacije, svaki građanin je dužan prijaviti svoje prihode primljene za godinu. Na taj način se izračunava iznos za plaćanje poreza - obveza svakog građanina na temelju članka 57. Ustava Ruske Federacije. Prema članku 229. Poreznog zakona Ruske Federacije, podaci o primljenoj dobiti moraju se dostaviti prije 30. travnja tekuće godine - podaci za prošlu godinu. Za prijavu poreznoj službi popunjava se prijava osobnog dohotka. Kako to učiniti, raspravljat ćemo s primjerom.

Porez na dohodak za ruske državljane obračunava se godišnje nakon podnošenja izjave u obrascu 3 - ovaj dokument se naziva izjava u obrascu 3-NDFL. Dokument označava dohodak primljen u određenom vremenskom razdoblju.

Deklaraciju 3-NDFL moraju podnijeti građani koji imaju određeni prihod

Tko je dužan podnijeti

Članci 227, 227.1 i 228 Poreznog zakona Ruske Federacije jasno definiraju popis osoba koje moraju prijaviti svoje novčane primitke bez greške. Popis takvih poreznih obveznika uključuje:

individualni poduzetnici;
javni bilježnici;
odvjetnici;
osobe koje obavljaju privatne djelatnosti koje ostvaruju dobit.

U nekim slučajevima informacije o primljenim sredstvima moraju dostaviti stranci i nerezidenti Ruske Federacije.

Koji je prihod uključen?

Nakon što ste razumjeli što je deklaracija, trebali biste razmotriti informacije o tome na što ćete morati platiti porez. Drugim riječima, što se podrazumijeva pod dobiti primljenom za godinu. Dohodak građana Ruske Federacije uključuje:

naknade od osoba i organizacija, s izuzetkom poreznih tijela i poreznih agenata;
sredstva dobivena od prometa nekretnina i imovinskih prava, ako su predmeti u vlasništvu kraće od 3 godine;
dobitke u novčanom ekvivalentu na lutriji i drugim promocijama, koje podliježu napuhanoj stopi plaćanja poreza;
naknada primljena kao nasljedstvo - to znači autorska prava, umjetnička djela i druga slična sredstva;
dobit od aktivnosti koje trenutno obavlja porezni obveznik;
različiti novčani prihodi dobiveni od prodaje vrijednosnih papira i druge imovine;
drugi primici na koje nije plaćen porez na dohodak.

Prikazani elementi moraju biti potkrijepljeni dokumentacijom. Inače će biti teško dokazati svoju upletenost u određenu svotu novca. Ako porezne vlasti otkriju takvo neplanirano prikrivanje, građanin će biti doveden u upravnu ili kaznenu odgovornost (prikrivanje prihoda u posebno velikim razmjerima).

Odgovornost za kasnu dostavu

Ako prijava prihoda nije predana na vrijeme, nastaje administrativna odgovornost. Prema člancima 119. i 122. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako se deklaracija podnese kasnije od 30. travnja, građaninu-poreznom obvezniku bit će izrečena novčana kazna. Ako je prijava predana na vrijeme, ali sam porez nije plaćen do roka (15. srpnja), zaračunavaju se penali za svaki dan kašnjenja.

Dopis s web stranice porezne službe

Dokumenti koje treba ispuniti

Prije razmatranja pitanja kako ispuniti izjavu u obrascu 3-NDFL, trebali biste predati dokumente koji će biti potrebni za samostalan rad. Za ispunjavanje će biti potrebni sljedeći dokumenti:

putovnica građanina koji prijavljuje svoje novčane primitke poreznoj službi; ako se šalje elektronička verzija, tada je potrebno dostaviti skeniranu kopiju dokumenta;
TIN - izdaje se ruskim građanima i pojedinačnim poduzetnicima;
ugovor o obavljenoj transakciji - mora se dostaviti ako obrazac uključuje evidenciju dobiti ostvarene od prodane imovine;
sve dokumente koji potvrđuju činjenicu primitka nekretnine - dostavljene informacije također se moraju dostaviti podložno potpisivanju bilo kojeg ugovora o kupnji nekretnine;
potvrda o primljenoj zaradi u obrascu 2-NDFL.

Možda će biti potrebno pripremiti dodatnu dokumentaciju ako to situacija zahtijeva.

Bolje je prikupljati dokumente za podnošenje deklaracije odmah tijekom cijele godine u zasebnoj mapi odmah nakon završetka bilo koje transakcije.

Primjer popunjavanja

Da biste točno znali kako pravilno ispuniti deklaraciju, morate se upoznati s njezinim uzorkom:

U 2017. postojeća deklaracija doživjela je manje izmjene, o čemu treba voditi računa. U suprotnom, porezna služba neće prihvatiti ispunjenu deklaraciju, tvrdeći da je dokument nevažeći.

Obrazac 3-NDFL sastoji se od naslovne stranice i 2 odjeljka - ukupno 11 listova. Treba ih popuniti prema potrebi. Zatim ćemo razgovarati o tome kako zasebno ispuniti deklaraciju, list po list.

Deklaraciju je moguće ispuniti pomoću posebnog programa

Naslovnica

Sva polja na naslovnoj stranici su popunjena osim onih namijenjenih zaposlenicima porezne službe. Ovdje se unose sljedeći podaci:

razdoblje poreznog izvještavanja;
šifra za ispravak – pri prvom podnošenju stavljaju “0”, ako ne prvi put, onda označavaju pokušaj u određenom slučaju – “1”, “2” itd.;
šifra jedinice porezne službe na mjestu registracije - može se pronaći na web stranici;
osobni podaci osobe koja se popunjava;
podaci o poreznom obvezniku - datum rođenja i podaci iz putovnice;
adresa mjesta prebivališta - strogo prema registraciji;
status podnositelja zahtjeva - rezident ili nerezident (ima rusko državljanstvo, ali je odsutan iz zemlje više od 183 dana);
važeći telefonski broj za komunikaciju;
listovi deklaracije koji su ispunjeni i priloženi - njihov broj je naznačen po završetku ispunjavanja;
ako je to potrebno, dostavljaju se podaci o predstavniku poreznog obveznika;
potpis osobe koja ispunjava dokument.

Ostala polja ostavljaju za popunjavanje poreznim službenicima.

1 odjeljak

U prvom odjeljku podaci se unose nakon završetka popunjavanja - ovdje se prikazuje izračunati iznos poreza na temelju činjenice dolje prikazanog izvješća. Odjeljak također sadrži stupce koje je potrebno ispuniti:

020 – šifra proračunske klasifikacije – vrsta primljenog dohotka, podaci se mogu preuzeti na web stranici porezne službe;
030 - OKTMO - klasifikator teritorija, koji se također utvrđuje putem web stranice Federalne porezne službe;
040 – iznos obračunatog poreza;
050 – iznos povrata prethodno preplaćenog poreza, u ovom slučaju piše se „0“.

Sve informacije o šiframa prikazane su na web stranici Federalne porezne službe prema teritorijalnoj pripadnosti one koja se popunjava.

odjeljak 2

Zatim trebate ispuniti odjeljak 2, koji uključuje iznos primljenih sredstava. Na navedenom listu u nekim točkama postoji čak i naputak za izračun iznosa. Postoje linije od 010 do 140, koje su podijeljene u 2 skupine. Prvi sadrži podatke o poreznoj osnovici, a drugi je namijenjen bilježenju izračunatih obračuna.

Nakon što je ispunjen, svaki odjeljak treba provjeriti i potpisati, navodeći datum kada je deklaracija ispunjena.

List "A"

U listu “A” potrebno je naznačiti izvore iz kojih su primljeni novčani primici. Izvori su grupirani prema lokaciji u Rusiji. Prilikom popunjavanja treba navesti vrstu prihoda, PIB, KPP i OKTMO izvor i ostale podatke. Također je važno uzeti u obzir da je potrebno navesti iznose dohotka ne samo onih koji se oporezuju, već i onih koji ne podliježu oporezivanju.

Slijede listovi “B”, “C”, “D” i drugi, koji zahtijevaju obavezno popunjavanje obrasca ako su primljene druge potvrde. Na primjer, list "B" popunjava se samo ako su sredstva došla iz izvora izvan teritorija Rusije. Listovi “3” i “I” popunjavaju se na isti način.

Kada se podnosi deklaracija, ona se pažljivo provjerava, jer građani koji prvi put ispunjavaju dokument često griješe. Potpune upute o ispunjavanju obrasca 3-NDFL mogu se pogledati na web stranici Savezne porezne službe.

Uzorak bilansa uspjeha

Prilikom samostalnog ispunjavanja izvješća o dohotku za ruske državljane potrebno je istaknuti sljedeće značajke i preporuke:

Ukoliko ne možete sami ispuniti deklaraciju, preporuča se da se obratite stručnjacima. Također možete koristiti gotove programe preuzete s web stranice Savezne porezne službe.
Ako izjavu ispunjava ovlaštena osoba, tada mora imati punomoć ovjerenu kod javnog bilježnika.
Važno je ne prekršiti navedene rokove. Ako ove godine 30. travnja pada vikend, tada se rok odgađa do prvog radnog dana.
Čak i ako nema porezne obveze, prijava se svejedno mora podnijeti.
U slučaju kašnjenja, porezni obveznik će morati platiti kaznu od najmanje 100 rubalja.
Pogreška u deklaraciji ne znači uvijek potpuno odbijanje njezina prihvaćanja. U tom slučaju porezni službenik kontaktira poreznog obveznika i ukazuje mu na pogrešku, govoreći da je treba ispraviti. Da biste to učinili, podnesite novu deklaraciju za pojašnjenje, ispunjenu istim redoslijedom iu skladu s gore navedenim pravilima.