Capital autorisé de l'organisme de microfinance. Probleme juridique. Caractéristiques de l'ouverture d'un organisme de microfinance

Les organisations de microfinance en Russie n'ont pas la meilleure réputation. Lorsque vous évoquez le mot « MFO », des associations surgissent souvent avec des taux d’intérêt exorbitants, des fraudes et des agents de recouvrement opérant en marge du domaine juridique. Il serait toutefois injuste de dire que l’État n’a absolument aucun contrôle sur ce secteur du marché financier. En fait, la situation ici évolue pour le mieux chaque année, donc si vous êtes intéressé par comment ouvrir un MFO, lisez notre article.

Qu'est-ce qu'un MFO

MFO est l'abréviation d'organisation de microfinance. Les MFO ne sont pas des organismes bancaires, même si elles émettent également des prêts (crédits) et attirent des investissements à intérêt. Les principaux clients des organismes de microfinance sont des particuliers qui, pour diverses raisons, éprouvent des difficultés, voire l'impossibilité, à obtenir un prêt bancaire. Ce sont des chômeurs, des étudiants, des retraités, des personnes ayant de mauvais antécédents de crédit.

Mais les clients des MFO comprennent également des citoyens fortunés qui avaient un besoin urgent d'un petit prêt sur une courte période. Pourquoi court ? Car contrairement aux intérêts bancaires annuels, les intérêts des prêts MFO sont calculés en jours. Par exemple, jusqu'en 2017, un taux de 1,5 à 2 % par jour était considéré comme normal, et en termes d'intérêt annuel, il s'est avéré que l'emprunteur avait payé en trop 7 à 8 fois.

La loi n° 230-FZ du 03/07/2016, à partir de 2017, a fixé des plafonds d'intérêt sur les microcrédits :

1. Si la durée de remboursement d'un prêt à la consommation n'excède pas un an, les intérêts cessent de courir lorsqu'ils atteignent trois fois le montant du prêt. Par exemple, si l'emprunteur a reçu 10 000 roubles, vous pouvez alors exiger qu'il ne restitue pas plus de 40 000 roubles, en tenant compte du montant du prêt lui-même. Une telle accumulation d'intérêts est autorisée pour les contrats de prêt dont la durée n'est pas encore expirée.
2. Si le prêt est déjà en souffrance, les intérêts ne peuvent pas dépasser le double du montant du prêt. Autrement dit, d'un emprunteur qui n'a pas restitué les 10 000 roubles reçus à temps, vous ne pouvez pas exiger plus de 30 000 roubles.

Mais même en tenant compte de ces restrictions et du risque élevé de non-remboursement des montants émis, la création d'une MFO s'avère souvent être une activité très rentable.

Au sens organisationnel et juridique, une MFO est une organisation commerciale qui peut être enregistrée sous la forme d'une LLC ou d'une JSC. Notre service gratuit de remplissage des documents d'immatriculation vous permet de le faire uniquement pour les sociétés à responsabilité limitée, nous vous expliquerons donc comment ouvrir une MFO dans ce format.

Exigences organisationnelles pour une organisation de microfinance

Avant de parler de la procédure d'enregistrement d'un organisme de microfinance, il faut comprendre quels types d'organismes de microfinance existent. Le fait est que, selon le type d'organisation de microfinance, des exigences différentes sont établies concernant la taille du capital autorisé et le nom de l'organisation.

Dans ce tableau, nous avons indiqué les principales différences entre les types d'organismes de microfinance, et leur liste complète est disponible dans le document élaboré par la Banque centrale.

La disposition relative à un montant aussi important de capital autorisé (70 millions de roubles) pour l'enregistrement d'une MFO sous la forme d'une société de microfinance a été introduite il n'y a pas si longtemps - par la loi n° 407-FZ du 29 décembre 2015. Toutes les organisations de microfinance déjà enregistrées avant 2016 avaient jusqu'à fin mars 2017 pour décider à quel type d'IMF elles appartenaient et, si nécessaire, augmenter leur capital jusqu'au montant requis.

Quant aux organismes de microcrédit, bien que la Banque centrale n'ait pas fixé de montant spécial de capital autorisé pour eux, cela ne vaut clairement pas la peine d'enregistrer un MFO d'un montant de 10 000 roubles.

Premièrement, l'émission de prêts est l'activité principale du MCC, et sans investissements initiaux en espèces, l'organisation ne pourra tout simplement pas fonctionner. Deuxièmement, la loi du 2 juillet 2010 n° 151-FZ « Sur les activités de microfinance et les organismes de microfinance » prévoit que les fondateurs doivent approuver toutes les transactions supérieures à 10 % de la valeur comptable du bien. Il s'avère qu'avec le capital autorisé minimum possible pour un MCC (10 000 roubles), les fondateurs devront se réunir pour approuver tous les prêts d'un montant supérieur à 1 000 roubles, ce qui, bien sûr, est très problématique.

En réalité, lors de l'enregistrement d'une organisation de microfinance et du démarrage de son fonctionnement normal, vous devez déposer au moins 500 000 roubles.

Documents pour l'enregistrement des organismes de microfinance

Une organisation de microfinance ne peut être enregistrée qu'en tant que personne morale. Les entrepreneurs individuels ne sont pas autorisés à se livrer à de telles activités.

Attention : à partir du 29 avril 2018, le candidat devra indiquer son adresse email dans la demande d'inscription. Les documents confirmant le fait de l'immatriculation (USRIP ou Registre d'État unifié des personnes morales, charte marquée du Service fédéral des impôts, certificat d'immatriculation fiscale) sont envoyés par l'inspection non pas sous forme papier, comme auparavant, mais par voie électronique. Les documents papier, en plus des documents électroniques, ne seront disponibles que sur demande du demandeur.

Si l'enregistrement d'une MFO s'effectue sous la forme d'une société à responsabilité limitée, alors un ensemble standard de documents est soumis au Service fédéral des impôts :

1. Demande d'enregistrement d'une personne morale sous la forme. La dénomination sociale d'un organisme de microfinance doit contenir la mention « société de microfinance » ou « société de microcrédit » (exigence de l'article 5 de la loi n° 151-FZ).
2. MFO en deux exemplaires. La charte doit indiquer la taille du capital social, qui doit correspondre au type d'organisme de microfinance (MFC ou MCC).
3. ou . La loi n° 151-FZ impose aux fondateurs individuels et au chef d'une MFO une exigence : l'absence de condamnations non effacées ou non effacées pour des crimes contre le gouvernement ou dans la sphère économique.
4. Confirmation de paiement pour l'enregistrement des organismes de microfinance d'un montant de 4 000 roubles.
5. Documents pour l'adresse légale (copie du certificat de propriété des locaux non résidentiels ou). La loi n'impose aucune exigence dans les locaux d'une MFO, mais étant donné que de l'argent liquide y est stocké, l'installation doit bien entendu être placée sous surveillance. Nous vous recommandons de vérifier au préalable auprès des sociétés de gardiennage quelles conditions doivent être remplies pour l'aménagement des lieux.

L'inspection n'acceptera pas une demande de passage à un régime fiscal particulier, car les organismes de microfinance fonctionnent uniquement sur le régime fiscal général. Lors de la soumission par l'intermédiaire d'un représentant, vous devez en outre préparer une procuration pour les actions d'enregistrement.

Les options de soumission des documents pour l'enregistrement des organisations de microfinance sont standard :

• visite personnelle des fondateurs au bureau des impôts ;
• par la poste;
• par l'intermédiaire d'un représentant ;
• certifié par une signature électronique.

Lors du dépôt de documents par courrier ou par procuration, la demande sous le formulaire P11001 doit être certifiée par un notaire.

Après la publication de l'examen de la pratique judiciaire du Présidium de la Cour suprême en date du 25 décembre 2019, certains inspecteurs du Service fédéral des impôts ont commencé à exiger la légalisation de la décision ou du protocole de création d'une SARL. Cependant, la loi n° 129-FZ ne contient pas une telle condition. Nous avons eu connaissance de plusieurs cas de refus d'enregistrer une SARL si la décision ou le protocole n'est pas certifié par un notaire. Jusqu'à ce que les éclaircissements appropriés soient reçus du Service fédéral des impôts, nous recommandons à nos utilisateurs de clarifier cette question avec leur autorité d'enregistrement.

L'enregistrement d'un MFO auprès de l'administration fiscale s'effectue dans un délai de trois jours ouvrés, hors jours de dépôt et de réception des documents. Si tout est en ordre, le Service fédéral des impôts envoie aux candidats une feuille du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels sous le formulaire n° P50007, une copie de la charte et un certificat d'immatriculation fiscale sous forme électronique.

Inscription des organismes de microfinance au registre de la Banque Centrale

L'enregistrement d'une MFO ne se termine pas par la réception des documents du Service fédéral des impôts, il s'agit toujours d'une simple entité juridique. Selon la loi n° 151-FZ, une organisation de microfinance ne bénéficie de droits et d'obligations particuliers qu'après que les informations la concernant ont été inscrites au registre de la Banque centrale.

L'inscription des organismes de microfinance au registre de la Banque Centrale s'effectue sur demande ; l'ensemble des documents comprend :

• demande de saisie d'informations au registre des organismes de microfinance ;
• une copie de la charte et de la décision d'enregistrement de l'organisme de microfinance ;
• une copie de l'arrêté nommant le directeur ;
• des informations sur l'adresse légale ;
• des informations sur les fondateurs ;
• attestation d'absence de casier judiciaire des fondateurs et dirigeants de l'organisme de microfinance ;
• un document confirmant le paiement d'une taxe de 1 500 roubles ;
• règles de contrôle interne.

La demande et les informations sur les fondateurs sont remplies sous forme d'annexes 1 et 2 à la Directive de la Banque de Russie du 28 mars 2016 N 3984-U (disponible dans le domaine public). La Banque centrale demande indépendamment aux autorités fiscales des informations sur la saisie d'informations sur une organisation dans le registre d'État unifié des personnes morales.

Les documents sont soumis aux institutions territoriales de la Banque de Russie pour l'interaction avec les entités de microfinance (les contacts peuvent être trouvés sur le site Web de la Banque centrale). L'inscription des organismes de microfinance au registre de la Banque centrale s'effectue dans un délai de 30 jours ouvrables à compter de la date de dépôt des documents. Après avoir été inscrite au registre, l'organisation peut commencer ses activités de microfinance.

Enregistrement des organismes de microfinance étape par étape

Et maintenant brièvement, étape par étape, comment ouvrir un MFO (instructions étape par étape) :

Étape 1. Étudiez les exigences de la Banque centrale pour les activités des sociétés de microfinance et de microcrédit et décidez quel type d'organisation de microfinance vous allez enregistrer.

Étape 2. Sélectionnez la forme juridique de votre organisation. S'il s'agit d'une SARL, les documents d'enregistrement peuvent être préparés gratuitement dans notre service.

Étape 3. Clarifier les exigences d'organisation des locaux qui doivent être remplies pour transférer l'objet sous protection. Il est possible que l'adresse légale initialement sélectionnée ne soit pas adaptée à cela.

Étape 4. Enregistrez l'organisation auprès du bureau des impôts.

Étape 5. Soumettre les documents pour l'inscription de l'organisation de microfinance au registre de la Banque centrale.

Vous avez des questions concernant la procédure d’enregistrement MFO ? Obtenez une consultation gratuite auprès des bureaux d'enregistrement spécialisés de votre région.

La Banque centrale pourrait assouplir les exigences quantitatives relatives au capital des organismes de microfinance qui attirent l'argent des citoyens. Aujourd'hui, la Banque de Russie discute d'un chiffre compris entre 30 et 50 millions de roubles, alors qu'auparavant le régulateur envisageait une fourchette de 70 à 90 millions de roubles. Une source proche de la Banque centrale en a parlé aux Izvestia. Selon lui, cette question est inscrite à l'ordre du jour d'une réunion à huis clos avec les acteurs du marché MFO, qui se tiendra à la Banque centrale le 10 juin 2015. Le service de presse de la Banque centrale a confirmé qu'ils discutaient actuellement du niveau du capital minimum pour les organismes de microfinance qui attirent des fonds du public.

Le fait que la Banque centrale va introduire un niveau inférieur de « capital propre » pour les organismes de microfinance qui souhaitent attirer des fonds russes a été révélé en février 2015. Selon le régulateur, toutes les MFO devraient être divisées en deux catégories : celles qui peuvent attirer des fonds russes et celles qui n'y ont pas le droit. La Banque centrale propose d'introduire un critère de montant de capital pour classer les MFO dans une catégorie ou une autre. À l'heure actuelle, il n'existe pas de capital minimum spécial pour les MFO, contrairement aux banques, c'est-à-dire 10 000 roubles ; pour les banques, le montant minimum des fonds propres autorisés, c'est-à-dire initialement investis, et actuels est de 300 millions de roubles. Certes, la Banque centrale impose des exigences sur le ratio d'adéquation du capital des MFO (rapport capital/actifs ; indicateur de durabilité), il doit être d'au moins 5 % ; pour les banques, le même chiffre devrait dépasser 10 %.

La Banque centrale introduira en 2015 des exigences en matière de capital pour les organismes de microfinance, qui seront inscrites dans la loi en vigueur « Sur les activités de microfinance et les organismes de microfinance ».

En mai 2015, une réunion à huis clos des dirigeants de la Banque centrale avec les dirigeants des organismes de microfinance a eu lieu, au cours de laquelle le régulateur a déclaré qu'il analysait la fourchette de 70 à 90 millions de roubles ; en février, la fourchette était nettement plus large : 30 -100 millions, précise la source. - Après la réunion en marge, les représentants de la Banque centrale ont indiqué qu'ils autorisaient un nouvel ajustement du capital minimum des MFO. Lors d'une réunion en juin 2015, le régulateur est prêt à discuter du niveau de 30 à 50 millions de roubles avec les organismes de microfinance. L'adoucissement de l'indicateur quantitatif peut expliquer la réticence de la Banque centrale à créer des mini-banques à partir des MFO : il y aura désormais des microbanques.

De nombreuses MFO ont un capital ne dépassant pas 10 millions de roubles, tandis que leurs clients investissent volontairement leurs fonds - dans un souci de rentabilité élevée ; toutes les organisations de microfinance ont le droit d'attirer des fonds auprès d'investisseurs dits qualifiés - avec des montants d'investissement à partir de 1,5 million de roubles. Le taux du marché pour les investissements dans les organisations de microfinance est de 20 à 22 % par an. Selon les représentants du marché, la rentabilité d'une entreprise ne leur permet généralement pas d'accorder des taux sur les « dépôts » (officiellement, seules les banques attirent les dépôts) supérieurs à 30 %. Tout montant supérieur constitue un investissement à haut risque ou une fraude, soulignent les experts en microfinance. Dans le même temps, le taux maximum autorisé sur les dépôts dans les banques de la Fédération de Russie, conformément aux exigences de la Banque centrale, est désormais de 14,84 % par an (11,34 % est le taux des 10 plus grandes banques de la troisième décade de mai). attirant le plus grand volume de dépôts de particuliers, plus 3,5 points de pourcentage) . Dans le même temps, les dépôts dans les banques sont assurés par l'État (pour 1,4 million de roubles), mais pas les investissements dans les organismes de microfinance. Selon la logique de la Banque Centrale, la responsabilité d'une MFO envers la population devrait être au moins partiellement assurée par l'entreprise disposant d'un certain montant de ses fonds propres.

Il existe aujourd'hui sur le marché une centaine d'organisations de microfinance avec un capital de 30 à 50 millions de roubles, avec un capital de 70 à 90 millions - pas plus de 20. Au total, il existe un peu plus de 4 000 organisations de ce type en Russie, et il existe aujourd'hui environ 800 banques.

L'établissement de restrictions en matière de capital fait partie de la réforme actuellement discutée du marché de la microfinance, visant à créer un système de surveillance différenciée en fonction du niveau de risque de l'organisation de microfinance, a indiqué le service de presse de la Banque centrale à Izvestia. - La question du montant suffisant du capital minimum qui sera nécessaire pour travailler avec des fonds de particuliers est discutée en tenant compte de l'analyse du reporting MFO, des exigences de stabilité financière de ces sociétés, ainsi que des conditions du marché.

Le directeur de l'organisme d'autorégulation "MiR" (regroupant 130 MFO), Andrei Paranich, estime que la tâche de la Banque centrale est de minimiser les risques de fraude lorsqu'elle travaille avec l'argent des investisseurs privés. Selon lui, il est fort probable que le capital requis soit fixé à 70 millions de roubles.

Depuis l'automne 2014, les organisations de microfinance sont devenues plus actives pour attirer des fonds russes, note Paranich. - Les MFO avaient besoin de liquidités, car les banques ralentissaient le processus de prêt. Selon la Banque centrale, la part des investissements privés russes dans les organisations de microfinance représente désormais 3 % du volume total des fonds levés par les organisations de microfinance (50 milliards de roubles). Les citoyens disposant de 1,5 million de roubles d'épargne peuvent être considérés comme des investisseurs qualifiés. Les taux des MFO sont traditionnellement plus élevés que les taux bancaires, mais les investisseurs paient un impôt de 13 % sur les revenus des investissements dans les MFO [fin 2014, une loi a été adoptée qui exonère de l'impôt sur le revenu les revenus d'intérêts des particuliers sur les dépôts en roubles placés à un taux pouvant aller jusqu'à 18,25% par an; auparavant, le même chiffre était de 13,25 % par an].

Par rapport au volume des dépôts bancaires (19 100 milliards de roubles au premier trimestre 2015), les MFO ont attiré relativement peu.

Selon les résultats du premier trimestre 2015, le volume des investissements des particuliers dans les organisations membres du SRO "MiR" s'élevait à 1,92 milliard de roubles, explique Paranich. - Il est plus facile pour les grandes entreprises d'attirer des fonds auprès des investisseurs, cette part peut donc être plus élevée dans leur structure de capital. En règle générale, les connaissances/amis des propriétaires de l'entreprise placent les fonds disponibles dans de petites organisations de microfinance. Une fois que la Banque centrale aura introduit la classification des MFO, celles-ci pourront continuer à investir en entrant dans le capital. Il est également probable que le maintien des exigences de fonds propres pourrait accélérer le processus de consolidation sur le marché des MFO.

Le directeur général de MFO MoneyMan, Boris Batin, souligne qu'aujourd'hui, une centaine de MFO tentent d'attirer des fonds russes et qu'après l'introduction d'un seuil de capital, il n'y en aura plus que 20.

Même les investisseurs qualifiés n'ont pas encore beaucoup confiance dans de tels investissements, sans parler de la population, constate Batin. - Après tout, il est désormais possible d'inscrire une MFO au registre de l'État, non pas pour mener des activités opérationnelles d'émission de microcrédits, mais uniquement pour attirer des fonds de la population. Cela conduit à la méfiance du public à l’égard du produit dans son ensemble sur le marché. Nous espérons qu’après l’introduction des restrictions sur le capital, ces bureaux cesseront tout simplement d’exister.

Batin est convaincu que l'introduction de restrictions pour attirer l'épargne de la population ne conduira pas à un exode massif d'entreprises du marché de la microfinance, bien que les petites organisations de microfinance aient déclaré immédiatement après l'annonce des exigences de capital de la Banque centrale que cela tuerait leur entreprise et sans les fonds de la population, ils cesseraient de prêter.

Cette mesure n’obligera pas les entreprises fiables à réduire leurs activités, car l’épargne ne constitue pas la base du financement de véritables entreprises de marché », note Batin. - Une telle base est constituée des fonds des actionnaires et des emprunts bancaires.

Elena Dvorovykh, vice-présidente de SMP Bank, estime que les MFO ne peuvent pas être des concurrentes des banques pour plusieurs raisons, la principale étant le manque d'assurance et, pour le moins, une surveillance beaucoup moins stricte de leurs activités.

La décision prise il y a quelque temps d'introduire un montant minimum de « contribution » aux MFO était raisonnable, en est sûr Dvorovykh. - En attendant, cela n'empêche pas certains organismes de microfinance de mener une politique assez agressive pour attirer les investisseurs. Lorsqu’il choisit où placer son argent, chaque personne pèse la balance entre le risque et le rendement. Dans les conditions économiques actuelles, à mon avis, la fiabilité devrait toujours être une priorité, car les nouvelles du départ de l'une ou l'autre organisation de microfinance du marché apparaissent assez souvent.

Viktor Klimov, vice-président du Comité de la Douma d'État pour la politique économique, le développement innovant et l'entrepreneuriat, considère que les investissements dans toutes les organisations de microfinance, quel que soit leur capital autorisé/fonds propres, sont à haut risque et indique que l'assurance publique ne s'y appliquera jamais. Le président du Conseil national du marché financier, Andrei Emelin, estime qu'il devrait y avoir une approche réglementaire unifiée pour tous les acteurs des marchés financiers de la Fédération de Russie et deux poids, deux mesures (lorsque les exigences imposées aux banques sont renforcées et celles imposées aux petits participants sont assouplies). sont inacceptables.

Anastasia ALEKSEEVSKIKH

Depuis 2016, un capital autorisé d'au moins 70 millions de roubles a été introduit pour les organismes de microfinance. Est-il possible d'apporter des biens au capital autorisé ou doit-il s'agir uniquement d'équivalents en espèces (sur un compte de caisse ou à la caisse de l'entreprise) ?

Oui, vous pouvez. Après tout, la loi ne contient aucune restriction quant au montant du capital autorisé qui doit être apporté en espèces.

À l'article 5 de la loi n° 151-FZ du 2 juillet 2010 « Sur les activités de microfinance et les organismes de microfinance », une personne morale acquiert les droits et obligations d'une société de microfinance ou d'une société de microcrédit prévus par la présente loi fédérale à compter du jour où elle acquiert le statut d'organisme de microfinance.

Une personne morale enregistrée sous la forme d'une fondation, d'une organisation autonome à but non lucratif, d'une personne morale ou d'une société de personnes a le droit d'acquérir le statut d'organisme de microfinance.

Le montant minimum des fonds propres (capital) d'une société de microfinance est fixé à 70 millions de roubles.

Ainsi, le projet de directive de la Banque de Russie (du 26 février 2016) stipule que pour obtenir le statut de société de microfinance, accompagnés des documents et informations établis par la partie 4 de l'article 5 de la loi fédérale sur la microfinance Activités et organismes de microfinance, un certificat est également soumis à l'unité structurelle agréée sur confirmation de la disponibilité de fonds propres (capital) d'un montant fixé par la partie 7 de l'article 5 de la loi fédérale du 2 juillet 2010 n° 151-FZ «Sur les activités de microfinance et les organismes de microfinance», sous la forme conforme à l'annexe 3 de la présente directive et un certificat confirmant les sources d'origine des fonds apportés par les fondateurs (participants, actionnaires), sous la forme conforme à l'annexe 4 de la présente directive avec ci-joint des copies des documents confirmant les informations contenues dans les certificats spécifiés.

Ainsi, la législation ne limite pas le choix et le type de source de financement du capital MFO.

Raisonnement

Extrait de l'article 5 de la loi du 2 juillet 2010 n° 151-FZ « relative aux activités de microfinance et aux organismes de microfinance »

Article 5. Acquisition du statut d'organisme de microfinance

1. Une personne morale acquiert les droits et obligations d'une société de microfinance ou d'une société de microcrédit prévus par la présente loi fédérale à compter du jour où elle acquiert le statut d'organisme de microfinance.

2. Une personne morale acquiert le statut d'organisme de microfinance à compter du jour où les informations la concernant sont inscrites au registre national des organismes de microfinance et perd le statut d'organisme de microfinance à compter du jour où les informations spécifiées sont exclues de ce registre.

3. Une personne morale enregistrée sous la forme d'une fondation, d'une organisation autonome à but non lucratif, d'une entité commerciale ou d'une société de personnes a le droit d'acquérir le statut d'organisme de microfinance. La saisie des informations sur une personne morale dans le registre national des organismes de microfinance est effectuée après son enregistrement public en tant que personne morale.

7. Le montant minimum des fonds propres (capital) d'une société de microfinance est fixé à 70 millions de roubles.

8. Une société de microcrédit, dont les informations sont contenues dans le registre national des organismes de microfinance, sur présentation des documents et informations nécessaires prévus à la partie 5 du présent article, a le droit de présenter une demande de changement de type d'organisme de microfinance. et exercer des activités sous la forme d'une société de microfinance sous la forme établie par l'acte réglementaire de la Banque de Russie, pour apporter les modifications appropriées au registre national des organisations de microfinance.

Comment une MFO calcule-t-elle les réserves ? Le MFO soumet-il des informations au BKI ? Le MFO maintient-il le contrôle financier ? Ceci et bien plus encore est abordé dans cet article.

Au cours de l'année écoulée, les MFO se sont vu confier un certain nombre d'obligations concernant le calcul des réserves de prêts, le suivi financier, le calcul de l'adéquation du capital et bien d'autres. Regardons tout dans l'ordre.

BKI

La loi fédérale n° 151-FZ établit la base juridique pour la mise en œuvre des activités de microfinance, détermine la procédure de réglementation des activités des MFO, établit la taille, la procédure et les conditions d'octroi des microcrédits, la procédure d'acquisition du statut et d'exercice des activités. des MFO, ainsi que les droits et obligations de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Rappelons que conformément à l'article 2.p.3, un microcrédit est un prêt accordé par le prêteur à l'emprunteur dans les conditions prévues au contrat de prêt, pour un montant n'excédant pas un million de roubles. Exemple, MFO - Protect Finance.

Conformément à l'article 16. Les MFO sont tenues de soumettre des informations sur l'emprunteur à BKI (Bureau des historiques de crédit) conformément à la loi fédérale N 218-FZ « sur les historiques de crédit ».

Réserves

Les réserves MFO sont calculées conformément à la directive de la Banque de Russie n° 3321-U du 14 juillet 2014 :

• Des provisions pour éventuelles pertes sur prêts sont constituées trimestriel au dernier jour du trimestre en présence d'obligations non remplies (en tout ou en partie) par les emprunteurs sur microcrédits envers les organismes de microfinance, ainsi qu'en ce qui concerne les obligations sur microcrédits restructurés établies sur la base des résultats de l'inventaire de la dette sur microcrédits au dernier jour du trimestre.
• Des provisions pour pertes éventuelles sur crédits sont constituées :
  - selon le montant de la dette principale des microcrédits, dont ne s'allume pas : versements sous forme d'intérêts pour l'utilisation d'un microcrédit, commissions, pénalités, autres versements en faveur des organismes de microfinance découlant de l'accord de microcrédit ;
  - selon le montant des sinistres sur les revenus d'intérêts courus pour les microcrédits, qui comprennent les intérêts d'utilisation du microcrédit, ainsi que les éventuels revenus du microcrédit préétablis dans l'accord de microcrédit.
• Les microcrédits sont regroupés par type d'emprunteur et sont regroupés dans les groupes de microcrédits suivants :
  - les microcrédits accordés aux particuliers qui ne sont pas des entrepreneurs individuels ;
  - les microcrédits accordés aux entrepreneurs individuels ;
  - les microcrédits accordés aux personnes morales.
• Microcrédits restructurés Quel que soit le type d'emprunteurs, ils sont regroupés en un groupe distinct. Aux fins de la présente directive, un microcrédit est considéré comme restructuré si l'organisme de microfinance a conclu un accord supplémentaire avec l'emprunteur qui modifie les termes essentiels de l'accord de microcrédit initial, sur la base duquel l'emprunteur reçoit le droit de remplir ses obligations en vertu de le microcrédit d'une manière plus favorable (par exemple, modifier la durée de remboursement d'un microcrédit, le montant du taux d'intérêt, la procédure de son calcul).
• En fonction de la sécurité du respect des obligations de microcrédit, ces dernières sont divisées en les sous-groupes suivants : microcrédits garantis par collatéral, caution, garantie bancaire ; autres microcrédits.
• Sous réserve de disponibilité et durée des paiements en souffrance pour les microcrédits, ces derniers se répartissent en : microcrédits sans retard de paiement ; microcrédits avec des retards de paiement d'une durée de 1 à 30 jours calendaires ; de 31 à 60 jours calendaires ; de 61 à 90 jours calendaires ; de 91 à 120 jours calendaires ; de 121 à 180 jours calendaires ; de 181 à 270 jours calendaires ; de 271 à 360 jours calendaires ; sur 360 jours calendaires.
• Dette sur microcrédits reconnu comme désespéré , si l'organisme de microfinance a entrepris les actions juridiques et factuelles nécessaires et suffisantes pour le recouvrer, dont la possibilité découle de la loi, des coutumes ou de l'accord de microcrédit, et des actions pour exercer les droits découlant de la présence d'une garantie pour le microcrédit, en présence de documents et (ou) d'actes organismes d'État autorisés nécessaires et suffisants pour prendre une décision d'annulation des créances douteuses sur un microcrédit aux dépens des réserves constituées à cet effet, y compris les actes judiciaires, les actes d'huissiers, les actes des autorités d'enregistrement de l'État , ainsi que d'autres actes prouvant l'impossibilité de recouvrer des créances douteuses pour un microcrédit. L'annulation des créances irrécouvrables (y compris les intérêts) sur un microcrédit du bilan d'une MFO est justifiée si l'emprunteur ne remplit pas ses obligations en vertu de l'accord de microcrédit dans les délais. au moins un an avant la date de la décision d'annulation des créances irrécouvrables sur un microcrédit.
• Le montant de la réserve pour éventuelles pertes sur crédits, constituée sur le principal de la dette du microcrédit, ne peut excéder le montant de la dette principale pour un microcrédit. La réserve pour éventuelles pertes sur prêts en termes de créances pour intérêts courus est constituée d'un montant égal au rapport du montant de la réserve constituée pour éventuelles pertes sur prêts sur la dette principale, déterminé conformément aux paragraphes 4 à 6 de la présente Instruction. , au montant de la dette principale du microcrédit par rapport aux microcrédits correspondants.
• La constitution de réserves pour éventuelles pertes sur prêts est réalisée par les organismes de microfinance à hauteur d'au moins :
  - 5 pour cent du montant des réserves pour éventuelles pertes sur prêts constituées conformément à la présente Directive au plus tard le 31 décembre 2014 ;
  - 30 pour cent du montant des réserves pour éventuelles pertes sur prêts constituées conformément à la présente Directive au plus tard le 31 décembre 2015 ;
  - 60 pour cent du montant des réserves pour éventuelles pertes sur prêts constituées conformément à la présente Directive au plus tard le 31 décembre 2016 ;
  - 100 pour cent du montant des réserves pour éventuelles pertes sur prêts constituées conformément à la présente Directive au plus tard le 31 décembre 2017.

Légalisation

Afin que les MFO se conforment aux exigences du 115-FZ conformément à la lettre de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 238-T du 31 décembre 2014. « POUR CONTRE L'UTILISATION DES MFOS ET DE LEURS SERVICES À DES FINS DE LÉGALISATION (BLANC) DES REVENUS GAGNÉS PAR LE TERRORISME CRIMINEL ET FINANCIER », la Banque de Russie recommande ce qui suit :

• Concernant les particuliers résidents - toute ressource d'information qui permet vérifier la validité du passeport citoyen de la Fédération de Russie
• Concernant les personnes morales résidentes — des ressources d'information sur les entités juridiques situées en cours de liquidation (http://www.cbr.ru/egrulinfo/, ainsi que les services d'information « Vérifiez vous-même et votre contrepartie » et « Entités juridiques dont les organes exécutifs comprennent des personnes disqualifiées », publiés sur le site officiel du Service fédéral des impôts sur le Internet"). Je recommande également de vérifier la faillite.
• Indiquer dans la demande des informations sur l'orientation des dépenses du microcrédit et les sources de revenus , aux dépens duquel la personne spécifiée est censée remplir ses obligations en vertu de l'accord de microcrédit en imposant à l'emprunteur l'obligation d'assurer la possibilité d'exercer un tel contrôle.
• Tout soupçon doit être immédiatement signalé au Service fédéral de surveillance financière.
• Une personne est tenue de fournir des informations sur les sources d'origine des fonds qui leur sont fournis si le MFO collecte des fonds auprès de particuliers en espèces, ou refuse de conclure un accord et envoie ces informations au Service fédéral de surveillance financière.

Le classificateur des transactions inhabituelles se trouve dans le Règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 2 mars 2012 n° 375-P.

Équité

Le MFO calcule l'adéquation du capital et le ratio de liquidité conformément à l'arrêté Minin n° 42N du 30 mars 2012. (suffisance de fonds propres) :

• Le calcul des normes économiques est effectué sur la base des données comptables et des états financiers des MFO. La période de référence pour le calcul des normes économiques est le premier trimestre, le semestre, les neuf mois de l'année civile, l'année civile.
• Norme NMO1 est calculé selon la formule suivante :

, Où:

K - les fonds propres du MFO, définis comme la somme du total de la section III « Capital et réserves » (« Financement ciblé » pour les organisations à but non lucratif) du bilan et le montant de la dette du MFO en prêts et crédits qui simultanément satisfaire aux conditions suivantes :
- un prêt ou un crédit est accordé à une MFO, à l'exception d'une MFO enregistrée sous la forme d'une société en nom collectif à but non lucratif, par des personnes physiques ou morales fondatrices (actionnaires, participants) de cette MFO ;
- un prêt ou un crédit est accordé pour une durée d'au moins 3 (trois) ans ;
- le contrat de prêt ou de crédit contient une condition selon laquelle en cas de faillite de l'organisme de microfinance, la créance sur ce prêt ou ce crédit sera satisfaite après satisfaction totale des créances de tous les autres créanciers ;
A - Actifs MFO, définis comme la somme des résultats des sections I « Actifs non courants » et II « Actifs courants » du bilan diminuée du montant de l'indicateur « Trésorerie et équivalents de trésorerie ».

• Définissez la valeur numérique minimale autorisée de la norme NMO1 :
  - pour les organismes de microfinance enregistrés sous la forme d'une fondation, d'une organisation autonome sans but lucratif, d'une institution, d'une société commerciale ou d'une société de personnes - 5 pour cent ;
  - pour les organismes de microfinance enregistrés sous forme de partenariat à but non lucratif - 50 pour cent.

. Ratio de liquidité MFO (NMO2) (ci-après dénommée la norme NMO2) détermine les exigences relatives au rapport minimum entre le montant des actifs liquides d'une MFO et le montant des passifs à court terme d'une MFO, nécessaire pour que la MFO remplisse ses obligations en matière de prêts empruntés auprès de particuliers. et les personnes morales.

• La norme NMO2 est calculée selon la formule suivante :

, Où:

LA - liquidités d'une MFO, définies comme le total de la section II « Actifs courants » du bilan moins les sommes des indicateurs « Stocks », « Taxe sur la valeur ajoutée des actifs acquis » »
KO - passif à court terme, défini comme le total de la section V « Passif à court terme » du bilan moins les sommes des indicateurs « Produits différés » et « Passif estimé » de la section spécifiée.

• Définissez la valeur numérique minimale acceptable de la norme NME2 à 70 pour cent.

conclusions

Les activités des MFO commencent à ressembler à celles des établissements de crédit. La procédure d'octroi de prêts, qui devrait être simple en apparence, est en réalité de plus en plus compliquée par le régulateur. Cela entraîne une augmentation du coût des prêts en raison d'une augmentation des coûts de fonctionnement de la MFO.