Il y a un paiement autre qu'en espèces. Paiement sans numéraire : qu'est-ce que c'est ? Système de paiement sans numéraire. Règlements sous lettre de crédit

Malgré la tendance mondiale à une forte augmentation du nombre de paiements autres qu'en espèces, les gens s'en méfient toujours. Et il y a de bonnes raisons pour une telle attitude. Paiements sans numéraire, vous ne nous limiterez pas !

Connexion irrationnelle

Certains pays technologiquement développés enregistrent déjà jusqu'à 97 % des transactions utilisant des paiements autres qu'en espèces. Mais en général, le monde n’est pas pressé d’abandonner les billets et les pièces.

Ainsi, selon la BBC, de 2007 à 2012, le chiffre d'affaires en espèces aux États-Unis a été multiplié par près d'une fois et demie ; dans les pays du G7 comme le Canada, la France, l'Allemagne et les États-Unis, en 2012, entre la moitié et 80 % des transactions étaient effectuées avec des billets et des pièces. En Grande-Bretagne, en 2015-2016, les paiements en espèces et autres qu'en espèces étaient répartis à peu près également.

D’ailleurs, bien que limiter artificiellement les paiements en espèces semble être un outil pratique pour contrôler les contribuables, tous les gouvernements n’acceptent pas d’utiliser cette méthode. Les États-Unis, la Grande-Bretagne et l’Allemagne n’imposent aucune restriction aux paiements en espèces à leurs citoyens (bien sûr, ils disposent d’un certain nombre d’autres méthodes de contrôle financier).

Vidéo sur le sujet :

À qui faire confiance si ce n'est à toi-même

Le cash allie facilité d’utilisation et de stockage, et assure également l’anonymat ou la confidentialité des paiements. De plus, ils sont eux-mêmes libres. Aucune monnaie électronique, et encore moins aucun instrument bancaire, ne possède de telles propriétés.

Le premier inconvénient notable du paiement autre qu'en espèces concerne les paiements associés. Une inscription au registre électronique coûte littéralement quelques centimes. Mais cette inscription doit être faite par le salarié qui doit payer le salaire ; le serveur de données doit être entretenu par un spécialiste ; et l'ensemble de la structure, qu'il s'agisse d'une banque ou d'un émetteur de monnaies électroniques, espère générer des bénéfices pour ses propriétaires. Pour cette raison, dans un monde qui n’est pas complètement passé aux paiements sans espèces, tout achat sans espèces peut coûter 3 à 5 % de plus. QueOui, en achetant un appartement pour 20 000 $, vous pouvez perdre jusqu'à 1 000 $ sur diverses conversions et commissions.

Ni les banques ni les startups financières ne jouissent encore, du moins dans notre pays, d’un niveau de confiance suffisant. L'épargne stockée « sous l'oreiller » et en devises n'est objectivement soumise qu'à un seul risque : être physiquement volée ou détruite (dans un incendie par exemple). L'argent d'un compte bancaire peut également être volé, mais en plus de cela, la banque peut être mise en liquidation ou faire faillite à tout moment, le régulateur peut soudainement introduire de nouvelles règles, lorsque le transfert d'argent peut aller « au mauvais endroit » ou « geler ». pendant plusieurs jours... Et si Une personne est elle-même responsable des factures « sous l'oreiller », mais dans d'autres cas, elle confie son bien-être à des tiers, qui ne sont pas toujours fiables et stables.

Paiement sans numéraire : rapide, rentable et pratique

La généralisation de la banque sans numéraire nécessite une infrastructure développée et fonctionnelle en permanence : distributeurs automatiques de billets, terminaux, réseaux mobiles, voire simplement Internet. Et en plus, accroître les connaissances informatiques des personnes de tous âges, couches et lieux de résidence. Entre-temps, même l'obligation légale qui existe depuis plusieurs années dans notre pays de doter tous les points de vente de terminaux de paiement par carte n'a pas été mise en œuvre partout, même dans les grandes villes. Selon l'Association interbancaire des membres des systèmes de paiement, à l'automne 2016, 80 % des entités commerciales n'acceptaient pas les paiements autres qu'en espèces ! A titre de comparaison : au Danemark, le gouvernement réfléchit à l'opportunité d'accorder à certains entrepreneurs le droit de ne pas accepter les cartes en espèces uniquement. Et ici, à 10 km de la ville, on ne peut souvent pas acheter un verre d'eau avec une carte bancaire. Et au centre d’une métropole, s’il y a une panne dans le réseau d’une banque, d’un opérateur mobile, ou même du réseau électrique, le détenteur de la carte n’a rien à faire.

Enfin, pour beaucoup, il est tout simplement bien plus pratique de payer en espèces que d’utiliser le virement bancaire ! Selon des enquêtes et études récentes, environ 30 % de nos compatriotes estiment que payer en espèces est plus rapide, et pour 25 % c'est le meilleur moyen de contrôler leurs dépenses. Dans certains quartiers, par exemple dans les cafés et les bars, les paiements en espèces font presque partie de la tradition.

Rituel de trésorerie

Les projets de financement participatif réussis prouvent que nos concitoyens sont prêts à faire des dons à des projets caritatifs, sociaux et culturels en utilisant des cartes bancaires et des virements électroniques. Cependant, une grande partie des dons n'existe que grâce à l'argent liquide: concerts caritatifs, collecte de fonds dans les lieux publics, collecte de fonds lors de réunions d'organisations publiques et religieuses. Naturellement, il y a aussi beaucoup de place à la fraude dans ce domaine. Mais il est également évident que de tels outils sont demandés et ne sont pas rejetés par une grande partie de la société.

Le lien séculaire d'une personne avec les billets et les pièces de monnaie est déjà irrationnel : la possession physique de l'argent, son transfert de main en main sont des rituels particuliers. Les avantages pratiques de l'argent liquide, ainsi que l'attitude irrationnelle à son égard, garantissent que le montant du « cash » peut être une valeur tendant vers zéro, mais n'atteignant pas ce zéro. Au moins dans un avenir prévisible. ⓂⒷ

Dans la vie de tous les jours, payez-vous plus souvent en espèces ou préférez-vous les paiements sans espèces ?

Les paiements en espèces sont effectués par l'organisation soit en espèces, soit sous forme de paiements autres qu'en espèces.

Les paiements autres qu'en espèces sont effectués au moyen de transferts autres qu'en espèces vers les comptes courants, courants et en devises des clients dans les banques, d'un système de comptes correspondants entre différentes banques, de compensation des créances mutuelles au moyen de frais de règlement, ainsi que de l'utilisation de lettres de change. et des chèques qui remplacent les espèces. Les paiements autres qu'en espèces s'effectuent principalement par le biais d'opérations bancaires, de crédit et de règlement. Leur utilisation peut réduire considérablement le coût de la circulation monétaire, réduire la capacité de conserver des espèces et garantir leur sécurité plus fiable.

Les paiements autres qu'en espèces sont effectués pour les transactions sur matières premières et non sur matières premières. Les transactions sur matières premières comprennent l'achat et la vente de matières premières, de fournitures, etc. Elles sont enregistrées dans les comptes 60 – « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs », 62 – « Règlements avec les acheteurs et les clients », 45 – « Marchandises expédiées », etc.

Les transactions non marchandes comprennent les règlements avec les institutions municipales, les instituts de recherche, les établissements d'enseignement, etc. Ils sont enregistrés sur le compte 76 - «Règlements avec divers débiteurs et créanciers».

En fonction de la localisation du fournisseur et de l'acheteur, les paiements autres qu'en espèces sont divisés en non-résidents et même-résidents (locaux).

Non-résident fait référence aux règlements entre organisations servies par des institutions bancaires situées dans des localités différentes, et même résident fait référence aux règlements entre organisations desservies par une ou deux institutions bancaires situées dans la même localité.

Les formes de paiements autres qu'en espèces sont déterminées par l'article 862 du Code civil de la Fédération de Russie et le Règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie :

1) les règlements par ordres de paiement ;
2) règlements pour la collecte ;
3) calculs selon ;
4) paiements par chèques.

Les formes de paiements autres qu'en espèces sont choisies par les organisations de manière indépendante et sont prévues dans les accords conclus par les organisations avec les banques. Dans le cadre des paiements autres qu'en espèces, les payeurs et les destinataires de fonds (collecteurs), ainsi que les banques et banques correspondantes qui les assurent, sont considérés comme participants aux règlements.

Toutes les transactions sur les comptes bancaires sont effectuées uniquement sur la base des documents de paiement.

Un document de règlement est un ordre émis sur papier ou par voie électronique (E-mail, fax) :

Le payeur – concernant le débit des fonds de son compte et les transferts vers le compte du destinataire ;
- destinataire – ​​sur le débit des fonds du compte du payeur et leur transfert vers le compte spécifié par le destinataire.

Les règlements de la Banque centrale de la Fédération de Russie fixent les exigences relatives à l'exécution des documents de règlement sur papier (les documents de règlement, à l'exception des chèques) doivent être remplis uniquement sur une machine à écrire ou un ordinateur en caractères noirs ; les chèques sont remplis à l'aide d'un stylo à pâte, d'encre noire ou bleue, ou à la machine à écrire en caractères noirs ; Les corrections, ratures, maculages et l'utilisation de liquides correcteurs ne sont pas autorisés ; les documents de règlement doivent contenir les mentions obligatoires établies par le Règlement, etc.

Les documents de paiement doivent être remis à la banque dans un délai de 10 jours calendaires, sans compter le jour d'émission du titre de paiement. La banque reçoit autant de copies des documents de règlement que nécessaire pour tous les participants aux règlements. Des copies des documents de règlement peuvent être faites à l’aide de papier carbone, d’un photocopieur ou d’un ordinateur.

Le premier exemplaire du titre de paiement (à l'exception d'un chèque) est signé par deux personnes autorisées (ou par une personne si l'organisme ne dispose pas de personne ayant droit à une seconde signature). De plus, une empreinte de sceau est apposée sur le document.

La procédure d'enregistrement, d'acceptation, de traitement des documents de paiement électronique et de règlement à l'aide de ceux-ci n'est pas réglementée par le Règlement, mais par d'autres règlements de la Banque centrale de la Fédération de Russie, ainsi que par des accords entre banques et clients.

Règlements par ordres de paiement

Un ordre de paiement est un ordre du titulaire du compte (payeur) à la banque qui le dessert de transférer une certaine somme d'argent sur le compte du destinataire ouvert dans cette banque ou dans une autre.

Les ordres de paiement constituent le mode de paiement le plus courant.

Les ordres de paiement peuvent être utilisés pour transférer des fonds :

Pour les biens fournis, les travaux effectués, les services rendus ;
- aux budgets de tous niveaux et aux fonds extrabudgétaires ;
- aux fins de restituer/placer des prêts et emprunts, des dépôts et de payer des intérêts sur ceux-ci ;
- sur ordre de particuliers ou au profit de particuliers ;
- à d'autres fins prévues par la loi ou la convention.

Conformément aux termes de l'accord principal, les ordres de paiement peuvent être utilisés pour le paiement anticipé de biens, de travaux, de services ou pour effectuer des paiements périodiques. Les ordres de paiement sont acceptés par la banque quelle que soit la disponibilité des fonds sur le compte du payeur. En cas d'absence ou d'insuffisance de fonds sur le compte du payeur, les ordres de paiement sont payés au fur et à mesure de la réception des fonds dans l'ordre établi par la loi.

Le Règlement établit un nouveau formulaire d'ordre de paiement.

Paiements pour la collecte

Les règlements de recouvrement sont une opération bancaire par laquelle la banque, pour le compte et aux frais du client sur la base des documents de règlement, effectue des actions pour recevoir le paiement du payeur.

Les paiements d’encaissement sont effectués sur la base des demandes de paiement et des ordres d’encaissement.

Les exigences de paiement s'appliquent lors du paiement de biens (travaux, services), ainsi que dans d'autres cas prévus dans l'accord entre le payeur et sa contrepartie.

Une demande de paiement est un document de règlement contenant les demandes du créancier (destinataire des fonds) dans le cadre de l'accord principal au débiteur (payeur) pour le paiement d'une certaine somme d'argent par l'intermédiaire de la banque.

Les règlements par demandes de paiement peuvent être effectués avec acceptation préalable et sans acceptation du payeur. Le délai d'acceptation des demandes de paiement est déterminé par les parties dans le cadre de l'accord principal (mais pas moins de 5 jours ouvrables). Si un tel délai n'est pas prévu dans le contrat, le délai d'acceptation est considéré comme étant de 5 jours ouvrables. Le payeur a le droit de refuser, en tout ou en partie, d'accepter la demande de paiement pour les motifs prévus à la convention.

Le payeur a le droit de refuser d'accepter la facture pour le montant total si le fournisseur expédie des produits non commandés, de mauvaise qualité, non conformes, incomplets, avec livraison anticipée de marchandises ou prestation de services anticipée, le fournisseur présente une non-conformité. -demande de produits, il n'y a pas de prix pour les biens et services approuvés ou convenus conformément à la procédure établie, etc. Un refus partiel d'acceptation peut survenir si le fournisseur viole les prix, les remises, commet des erreurs arithmétiques dans la demande ou le document d'expédition, reçoit une partie des produits illégaux, de qualité inférieure, non standards, etc.

Le refus du payeur de payer la demande de paiement est formalisé par une déclaration de refus d'accepter le formulaire établi, qui est rédigée en trois exemplaires. Les premier et deuxième exemplaires de la demande sont établis avec les signatures des fonctionnaires concernés et le sceau du payeur.

En cas de refus total, la demande de paiement est retournée le jour même à la banque émettrice accompagnée d'un deuxième exemplaire de la déclaration de refus d'acceptation pour restitution au destinataire des fonds.

Le premier exemplaire de la demande, ainsi qu'une copie de la demande de paiement, restent dans la banque du payeur et le troisième exemplaire de la demande est restitué au payeur.

En cas de refus partiel d'acceptation, la demande de paiement est payée à hauteur du montant accepté par le payeur. Le premier exemplaire de la demande de refus d'acceptation, ainsi que le premier exemplaire de la demande de paiement, restent dans la banque du payeur, le deuxième exemplaire de la demande est envoyé à la banque émettrice et le troisième exemplaire est restitué au payeur.

Le payeur est responsable du refus injustifié de payer les demandes de paiement.

Si un refus d'accepter les demandes de paiement n'est pas reçu dans le délai imparti, celles-ci sont considérées comme acceptées et sont payées à partir des comptes du payeur le jour ouvrable suivant l'expiration du délai de paiement, et en cas de fonds insuffisants ou indisponibles, dans le ordre établi par la loi.

L’avantage du formulaire d’acceptation des règlements avec demandes de paiement est qu’il permet au payeur de contrôler le respect par le fournisseur des conditions stipulées par les contrats. Son inconvénient est la réception relativement lente des fonds sur le compte du fournisseur (5 jours pour l'acceptation et double kilométrage postal).

Le règlement des demandes de paiement payées sans acceptation est effectué, en règle générale, sur la base des lois en vigueur. Dans ce cas, le bénéficiaire doit indiquer dans la demande de paiement le numéro, la date d'adoption et le nom de la loi concernée. En règle générale, les créances concernant le gaz, l’eau, l’électricité et le chauffage, l’assainissement, l’utilisation du téléphone, les services postaux et télégraphiques et certains autres services sont payées à partir des comptes du payeur sans acceptation.

Règlements par ordres de recouvrement

Un ordre de recouvrement est un document de règlement sur la base duquel les fonds sont radiés de manière incontestable des comptes du payeur.

Les ordres de collecte sont appliqués :

1) si une procédure de recouvrement incontestable est établie par les lois pertinentes ;
2) pour le recouvrement au titre des documents d'exécution ;
3) dans les cas prévus par les parties à l'accord principal.

L'ordre de recouvrement est dressé dans la forme prescrite par le règlement (8). L'instruction doit faire référence à la loi pertinente, au document exécutif ou à son duplicata.

En cas d'absence ou d'insuffisance de fonds sur le compte du payeur, l'ordre d'encaissement est exécuté au fur et à mesure de la réception des fonds dans l'ordre fixé par la loi.

Les banques suspendent incontestablement la radiation des fonds dans les cas suivants :

1) par décision de l'organisme exerçant des fonctions de contrôle conformément à la loi, suspendre la collecte ;
2) en présence d'un acte judiciaire de suspension du recouvrement ;
3) pour d'autres motifs prévus par la loi.

Lors des paiements par ordres de paiement et règlements pour encaissement, les règlements avec les fournisseurs sont reflétés comme des ventes de produits, c'est-à-dire en utilisant les comptes 45 – « Marchandises expédiées », 90 – « Ventes », 62 – « Règlements avec les acheteurs et les clients », etc. l'acheteur utilise respectivement les comptes 60 et 51, « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » et « Comptes de règlement », etc.

Formulaire de paiement de lettre de crédit

Le mode de paiement par lettre de crédit est utilisé dans deux cas : lorsqu'il est fixé par le contrat et lorsque le fournisseur transfère l'acheteur vers ce mode de paiement conformément aux dispositions relatives aux fournisseurs de produits industriels et techniques et de biens de consommation.

Une lettre de crédit est une obligation monétaire conditionnelle acceptée par la banque émettrice au nom du payeur d'effectuer des paiements en faveur du destinataire des fonds sur présentation de documents conformes aux termes de la lettre de crédit, ou d'autoriser une autre banque à effectuer de tels paiements.

Les banques peuvent ouvrir les types de lettres de crédit suivants :

Couvert (séquestre) et découvert (garanti);
Révocable et irrévocable (peut être confirmé).

Lors de l'ouverture d'une lettre de crédit couverte, la banque émettrice vire, aux frais des fonds du payeur ou du prêt qui lui est accordé, le montant de la lettre de crédit dont dispose la banque exécutante pour toute la durée de validité de la lettre. de crédit.

Lors de l'ouverture d'une lettre de crédit non couverte, la banque émettrice accorde à la banque exécutante le droit de radier les fonds du compte correspondant qu'elle tient dans la limite du montant de la lettre de crédit de la manière déterminée par l'accord entre les banques. Une lettre de crédit révocable est une lettre qui peut être modifiée ou annulée par la banque émettrice sur la base d'un ordre écrit du payeur sans accord préalable avec le destinataire des fonds. Une lettre de crédit irrévocable ne peut être annulée qu'avec le consentement du destinataire des fonds.

La procédure de règlement au titre d'une lettre de crédit est fixée essentiellement par un accord qui reflète les principales conditions (nom des banques, destinataire des fonds, montant de la lettre de crédit, son type, durée de validité, mode de notification au destinataire des fonds de l'ouverture d'une lettre de crédit, une liste complète et les caractéristiques exactes des documents soumis par le bénéficiaire des fonds, etc.).

Une lettre de crédit est destinée aux règlements avec un seul destinataire de fonds. Les termes de la lettre de crédit peuvent prévoir l'acceptation par une personne autorisée par le payeur. La forme de la lettre de crédit est fixée par le Règlement.

Les paiements au titre de la lettre de crédit sont effectués pendant sa durée de validité auprès de la banque du fournisseur pour le montant total de la lettre de crédit ou en partie sur les registres de comptes et les documents de transport ou de réception présentés par le fournisseur certifiant l'expédition des marchandises. Les registres de comptes doivent être soumis par le fournisseur à l'institution bancaire qui le dessert, en règle générale, le lendemain de l'expédition (libération) des marchandises. La lettre de crédit est comptabilisée sur le compte 55 – « Comptes spéciaux en banques », sous-compte 1 « Lettres de crédit ».

Une lettre de crédit peut être émise aux dépens de ses fonds propres et au détriment d’un emprunt bancaire.

Dans le premier cas, l'émission d'une lettre de crédit est documentée par l'écriture comptable suivante :

Crédit de compte 52 – « Comptes courants »

Lorsqu'une lettre de crédit est émise contre un prêt bancaire, l'inscription suivante est effectuée :

Débit du compte 55 – « Comptes spéciaux en banque », sous-compte 1 « Lettres de crédit » ;
Compte de crédit 66 « Règlements des prêts et emprunts à court terme ».

Le paiement des factures fournisseurs à partir d’un compte de lettre de crédit est enregistré à l’aide de l’écriture suivante :

Débit du compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » ;
Crédit au compte 55 « Comptes spéciaux en banque », sous-compte 1 « Lettres de crédit ».

Le solde de la lettre de crédit non utilisée est restitué à l'organisme acheteur et crédité sur le compte courant si la lettre de crédit est émise aux dépens de ses fonds propres, ou transféré pour rembourser la dette du prêt si la lettre de crédit est émise à les frais d'un prêt bancaire.

Les inconvénients du mode de paiement par lettre de crédit comprennent le gel des fonds de l'acheteur pendant la période de validité de la lettre de crédit jusqu'à son utilisation effective, ainsi que la possibilité de retarder l'expédition des produits par le fournisseur jusqu'à la réception du lettre de crédit. Parallèlement, il garantit le paiement immédiat des factures fournisseurs et favorise le respect de la discipline de règlement et de paiement.

Paiements par chèques

Un chèque de règlement contient un ordre écrit du titulaire du compte (tireur de chèques) à la banque qui le dessert de transférer le montant d'argent indiqué dans le chèque de son compte vers le compte du destinataire des fonds (titulaire du chèque). Ces dernières années, ce mode de paiement a été de plus en plus utilisé dans les agglomérations d'une seule ville (en particulier pour les implantations avec des organismes de transport).

La procédure et les conditions d'utilisation des chèques dans les opérations de paiement sont régies par le Code civil de la Fédération de Russie et, dans la partie non réglementée par celui-ci, par d'autres lois et règles bancaires établies conformément à celles-ci.

Les formulaires de chèque sont des formulaires de déclaration stricts. Leur stockage est effectué de la manière établie par les règlements de la Banque de Russie.

Conformément à la Règlementation, les chèques émis par les établissements de crédit peuvent être utilisés pour des paiements autres qu'en espèces. Ces chèques peuvent être utilisés par les clients de cet établissement de crédit, ainsi que dans les règlements interbancaires en présence de relations correspondantes. Cependant, ils ne peuvent pas être utilisés pour des règlements via les divisions du réseau de règlement de la Banque de Russie.

A réception des marchandises (prestation de services), le payeur établit un chèque sur livret et le remet au représentant du fournisseur ou de l'entrepreneur, qui devient titulaire du chèque. Le titulaire du chèque présente le chèque écrit à son bureau de banque, généralement le lendemain de la date d'émission, pour que l'argent soit crédité sur son compte courant.

Le dépôt de fonds lors de l'émission des chéquiers du payeur est comptabilisé sur le compte 55 « Comptes spéciaux dans les banques », sous-compte 2 « Chéquiers », à partir du crédit des comptes 51 « Comptes courants », 66 « Règlements à court terme ». prêts et emprunts à terme » et autres comptes similaires. Les dettes étant payées par chèques, elles sont effacées du crédit du compte 55 au débit du compte 76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers » et autres comptes similaires.

Comptabilisation des transferts en transit

Certaines organisations ne peuvent pas déposer d’espèces pendant les heures de bureau auprès de leur banque. Dans ce cas, les organisations, conformément aux accords conclus, déposent les espèces préparées aux caisses des établissements de crédit, des caisses d'épargne ou des caisses de poste, en règle générale, par l'intermédiaire des collecteurs bancaires et des bureaux de poste.

Durant la période allant du transfert des fonds aux collecteurs ou directement aux établissements de crédit, caisses d'épargne ou bureaux de poste, les fonds déposés sont enregistrés dans le compte synthétique actif 57 « transferts en transit ». La base d'acceptation des fonds pour la comptabilité sur le compte 57 sont les reçus d'un établissement de crédit, d'une caisse d'épargne ou d'un bureau de poste, des copies des relevés d'accompagnement pour la remise des fonds aux collectionneurs ou d'autres documents similaires.

Les mouvements de fonds (transferts en devises) sont enregistrés séparément dans le compte 57.

Les montants d'espèces déposés auprès des établissements de crédit, des caisses d'épargne ou des bureaux de poste sont amortis au débit du compte 57 à partir du crédit du compte 50 « espèces ».

Du crédit du compte 57, les fonds sont débités au débit du compte 51 « comptes courants » (selon le relevé bancaire) ou d'autres comptes en fonction de leur utilisation (50,52,62,73).

Tableau des flux de trésorerie

Les organisations préparent un tableau des flux de trésorerie (formulaire n°4 du rapport annuel). Le rapport comprend quatre sections.

I. Solde de trésorerie au début de l'année.
II. Trésorerie reçue - total et y compris par type de revenus (revenus de la vente de biens, produits, travaux, services, de la vente d'immobilisations et autres biens, avances reçues des clients, dotations budgétaires et autres financements ciblés reçus à titre gratuit, prêts et prêts, dividendes et intérêts sur placements financiers, autres revenus).
III. Fonds dirigés - au total et y compris par domaines de dépenses (pour le paiement des biens achetés, des travaux, des services, pour les salaires, les déductions pour besoins sociaux, l'émission de montants comptables, l'émission d'avances, le paiement de la participation des entreprises à la construction, le paiement des machines, fonds d'équipement et de transport, investissements financiers, paiement de dividendes et d'intérêts, règlements avec le budget, paiement d'intérêts sur les prêts reçus et autres paiements et transferts).
IV. Solde de trésorerie à la fin de la période de référence.

Les informations sur les flux de trésorerie sont présentées dans la monnaie de la Fédération de Russie - les roubles - selon les comptes 50 « caisse », 51 « comptes courants », 52 « comptes en devises », 55 « comptes bancaires spéciaux ». Les flux de trésorerie sont présentés par type d'activité - courante, d'investissement, financière.

Les activités actuelles désignent les activités de l'organisation dans la production, le commerce, la restauration, etc. Les activités d'investissement sont associées aux investissements en capital et aux investissements financiers à long terme, et les activités financières sont associées aux investissements financiers à court terme. Le tableau des flux de trésorerie est important pour surveiller la performance financière d’une organisation. Les informations de référence du rapport de paiement en espèces, y compris l'utilisation de la caisse enregistreuse (Cash Register), permettent de contrôler les flux de trésorerie.

Le développement de la technologie a un impact sur toutes les sphères de la vie humaine. Dans une plus large mesure, ces changements sont positifs, comme les paiements autres qu'en espèces - c'est pratique, rapide et sûr. Comment fonctionne ce système ? Quels sont ses avantages et ses inconvénients ? À ce sujet et bien plus encore dans l'article.

Droite

Dans la Fédération de Russie, le système de paiement autre qu'en espèces relève de la compétence du droit financier et civil. Les paiements sans numéraire sont réglementés par 3 réglementations :

• Code civil de la Fédération de Russie, où le chapitre 46 « Règlements » contient les informations nécessaires sur ce type de paiement.
• Règlement sur les règles de transfert de fonds et Règlement sur l'émission des cartes de paiement approuvés par la Banque de Russie. Ils discutent des formulaires, des procédures pour les paiements autres qu'en espèces dans la Fédération de Russie et des exigences relatives aux documents de paiement.

Participants

L'organisation des paiements autres qu'en espèces est conçue de manière à ce que ses participants puissent effectuer des paiements sans y consacrer beaucoup de temps.

Selon les documents ci-dessus, les participants aux paiements autres qu'en espèces peuvent être :

• personnes;
• entités juridiques;
• entrepreneurs;
• les boutiques;
• d'autres établissements.

Les participants aux paiements autres qu'en espèces après avoir effectué des transactions monétaires reçoivent des documents de paiement confirmant le fait de la transaction. Ils contiennent les informations obligatoires suivantes :

• les détails du compte et le BIC du destinataire du transfert ;
• nom de la banque du payeur ;
• NIF du titulaire du compte dont les fonds seront débités ;
• nom et numéro de compte de l'établissement de crédit.

Concept

Sur la base du contenu des documents ci-dessus, on peut noter que le paiement autre qu'en espèces est un paiement effectué sans utilisation d'espèces par transfert d'argent du compte bancaire du payeur vers le compte bancaire du destinataire. Ce type de paiement est accessible à tous - personnes physiques et morales, entrepreneurs. Mais le processus de paiement n'est possible que dans les banques et établissements de crédit agréés pour effectuer de telles opérations.

Des principes

Le paiement sans numéraire est un système qui repose sur certains principes. Leur respect garantit l'ordre et la sécurité des paiements autres qu'en espèces. Ainsi, l'organisation des paiements autres qu'en espèces repose sur le principe :

• L'acceptation, qui implique le consentement obligatoire ou la notification du titulaire du compte pour débiter de l'argent du compte. Même les demandes des agences gouvernementales sont soumises à cette règle.
• Urgence, qui présuppose la présence d'un délai fixé par le payeur dans lequel les fonds doivent être amortis. En cas de violation, la banque en est responsable.
• Liberté de choix, ce qui implique la possibilité pour les participants de choisir le mode de paiement.
• Légalité, ce qui implique la conformité obligatoire de toutes les opérations réalisées avec la législation en vigueur.
• Le principe de liquidité, qui implique de maintenir sur le compte le montant nécessaire pour des paiements ininterrompus.
• Contrôle, qui implique la nécessité de contrôler l'exactitude des transactions et le respect des dispositions établies sur la procédure pour les paiements autres qu'en espèces.
• Responsabilité, qui implique la présence d'une responsabilité matérielle ou immatérielle en cas de non-respect des termes de l'accord entre les parties à la transaction.

Formes

Les formes de paiements autres qu'en espèces sont des transferts ou des paiements via :

• demande et commande de paiement ;
• prélèvement automatique;
• monnaie électronique;
• règlement de la lettre de crédit ;
• chéquiers;
• collection.

Une demande de paiement est une exigence du destinataire des fonds (créancier) de payer un certain montant par l'intermédiaire de la banque pour les marchandises livrées, les travaux effectués ou les services rendus.

Le prélèvement automatique est un débit de fonds du compte du payeur en faveur du destinataire des fonds (créancier), à condition que le payeur ait fourni à la banque un ordre de paiement contenant des informations sur à qui, quand et pour quel montant les fonds il faut payer.

La monnaie électronique est un substitut virtuel à l’argent liquide qui peut être utilisé pour payer via un portefeuille électronique si vous avez accès à Internet.

Le règlement par lettre de crédit est un règlement en vertu d'une lettre de crédit (instruction) du payeur, qui précise le montant et les conditions de paiement pour le destinataire des fonds.

Un chéquier est une brochure composée de 25 ou 50 feuilles - chèques, dont chacune contient des informations sur le payeur - le titulaire du livre. Une feuille, signée par le payeur, permet de recevoir le montant qui y est indiqué sur le compte du destinataire des fonds.

L'encaissement est un service bancaire par lequel il s'engage à transférer un paiement du compte du payeur vers le compte du destinataire sans la participation de ce dernier, mais avec la présence d'un ordre et d'autres documents nécessaires.

Types

Le paiement sans numéraire est un type de paiement qui n'a pratiquement ni limites ni délais, car vous pouvez ainsi payer des biens et des services dans un pays, mais être dans un autre, sans parler de la ville. Partant de ce fait, tous les types de paiements autres qu'en espèces peuvent être :

• Non marchand, qui comprend le paiement des services publics, les frais de scolarité dans un établissement d'enseignement, les consultations et les traitements dans un établissement médical et d'autres services similaires.
• Marchandise, qui comprend le paiement d'objets destinés à être échangés contre de l'argent ou d'autres produits et services : matières premières, matériaux, produits finis.
• Interstate, qui comprend les règlements entre le payeur et le destinataire des fonds dont les comptes correspondants sont situés dans différents pays.
• Intra-républicains, qui comprennent les règlements entre le payeur et le destinataire des fonds dont les comptes sont situés dans le même district fédéral.
• Garanti, dans lequel le montant du paiement est réservé sur le compte du payeur et transféré au destinataire des fonds après qu'il ait rempli ses obligations envers le payeur.
• Non garanti, qui comprend les paiements non documentés.
• Instantané, qui inclut le paiement effectué au moment de l'achat d'un produit ou de la réception d'un service.
• Différé, dans lequel le paiement des biens ou des services est effectué après le délai spécifié dans le contrat, et non immédiatement. Ce mode de paiement comprend un prêt, un plan de versement ou une hypothèque.

Méthodes

Les modes de paiement pour les paiements autres qu'en espèces peuvent être avec et sans contact :

• paiements par cartes bancaires via terminal POS ;
• paiements utilisant les technologies NFS à l'aide d'un smartphone ;
• transfert de fonds depuis une carte utilisant les technologies PayPass et Pay Wave ;
• services fournis par Internet banking;
• paiement via les détails de la carte via un accès Internet ;
• transférer de l'argent via des portefeuilles en ligne à l'aide de terminaux.

Paiement

Le paiement autre qu'en espèces est un transfert de fonds d'un compte correspondant à un autre, qui reflète des informations sur l'expéditeur, le destinataire, le montant du transfert et le nom du produit ou du service. Si le vendeur ne remplit pas ses obligations envers l'acheteur, le montant sera restitué au client déduction faite de la commission du système bancaire.

Selon les documents légaux, le paiement par virement bancaire repose sur les principes suivants :

• toutes les transactions doivent être effectuées sur la base d'un accord entre la banque et le titulaire du compte correspondant ;
• le paiement n'est transféré d'un compte correspondant à un autre que s'il existe un montant suffisant pour le paiement ;
• les transactions sont effectuées selon le principe du premier arrivé, premier servi ;
• les participants aux paiements autres qu'en espèces ont le droit de choisir l'une des formes disponibles de paiements autres qu'en espèces, quel que soit leur domaine d'activité ;
• Les participants aux paiements autres qu'en espèces ont le droit de disposer des fonds disponibles à leur propre discrétion.

Remboursement

Un produit ou un service acheté par virement bancaire peut être de mauvaise qualité. Dans ce cas, le client a le droit de restituer l'argent dépensé. Pour confirmer l'achat ou l'achat d'un service, le client doit fournir un reçu, un passeport (ou autre document d'identification) et une carte de garantie au magasin ou à l'organisation. Si le service ou l’achat a été effectué en ligne, le client envoie les documents numérisés par courrier à l’adresse de l’entrepôt de l’entreprise. Le vendeur échange le produit contre celui dont l'acheteur a besoin ou restitue l'argent sur son compte bancaire.

Mais le client n'a pas toujours raison, puisque le vendeur du produit ou du service a le droit de refuser de restituer l'argent dépensé. De tels cas incluent :

• le produit est alimentaire et de bonne qualité ;
• le produit est un produit non remplaçable et ne peut être retourné ;
• les documents sur le transfert d'argent sur le compte du vendeur sont perdus ;
• Le produit a été utilisé et a perdu sa présentation.

Avantages

Les paiements sans numéraire sont un moyen de paiement déjà éprouvé qui a gagné la confiance des utilisateurs grâce à ses avantages indéniables. Ceux-ci inclus:

• un système flexible permet d'effectuer aussi bien une que plusieurs transactions sous forme de « chaîne » avec possibilité de paiement complémentaire ;
• il n'y a pas besoin de caisse enregistreuse et, par conséquent, vous pouvez économiser sur son entretien ;
• prouvabilité des paiements autres qu'en espèces, puisque vous pouvez obtenir les documents bancaires nécessaires si nécessaire ;
• les fonds peuvent être stockés sur des comptes bancaires pour une durée illimitée ;
• la sécurité, puisqu'il n'y a aucune possibilité d'activités frauduleuses utilisant de la fausse monnaie ;
• coûts de distribution réduits ;
• la nécessité de transférer de l'argent à la banque dans les trois jours suivant son arrivée à la caisse permet de gagner du temps, puisqu'il n'est pas nécessaire d'effectuer des transactions supplémentaires avec la banque.

Défauts

Malgré le grand nombre d'avantages du paiement autre qu'en espèces, ce mode de paiement des services présente également un certain nombre d'inconvénients :

• le système bancaire, comme tout autre, n'est pas à l'abri d'interruptions de fonctionnement, qui peuvent entraîner des problèmes lors du transfert d'argent ou du retrait d'un compte ;
• Une interaction constante avec la banque entraîne des paiements supplémentaires et, éventuellement, obligatoires.

Ce mode de paiement peut s'avérer peu rentable pour les entrepreneurs débutants, car il suppose la présence d'un flux de trésorerie régulier pour payer les salaires des employés et payer les services bancaires.

Paiements sans numéraire- les règlements effectués entre une personne physique et une personne morale sans utilisation d'espèces, par transfert de fonds via une banque du compte de règlement (courant) du payeur vers le compte du destinataire.

Ce format de paiement est accessible à tous : personnes morales, entrepreneurs et citoyens ordinaires.

Le paiement sans numéraire est l'une des options les plus pratiques pour effectuer des paiements en raison de la rapidité des paiements et de l'absence presque totale de restrictions réglementaires lors des paiements.

Lors des paiements autres qu'en espèces, les fonds sont crédités et radiés par voie électronique.

À la fin de la journée de travail, le titulaire du compte reçoit un relevé de compte, qui reflète le solde de début et de fin de journée, ainsi que toutes les transactions entrantes et sortantes, ce qui permet au titulaire du compte de contrôler les flux de trésorerie.

Formes de paiements autres qu'en espèces

Il existe plusieurs formes sous lesquelles les paiements autres qu'en espèces sont effectués :

règlements par ordres de paiement ;

règlements par lettre de crédit ;

les règlements par ordres de recouvrement ou recouvrement ;

paiements par chéquiers ;

paiements par cartes plastiques;

règlements sous forme de transfert d'argent électronique.

Règlements par ordres de paiement

Dans ce cas, un document est établi qui contient une instruction à la banque de transférer le montant spécifié dans le document de paiement aux frais du payeur.

Un ordre de paiement en tant que mode de règlement pour l'exécution d'un virement est un ordre de paiement selon lequel la banque expéditrice transfère des fonds à la banque réceptrice à la personne indiquée dans l'ordre.

Les parties sont le payeur et le bénéficiaire, le participant est la banque qui effectue l'opération de transfert.

Le transfert s'effectue dans les délais et à la personne précisée dans la commande.

La durée de validité de l'ordre de paiement est de dix jours, hors jour de l'établissement du document.

Règlements par lettre de crédit

Une lettre de crédit est un compte spécial utilisé pour le règlement de transactions nécessitant l'intervention d'une banque.

Une lettre de crédit est un ordre de la banque de l'acheteur à la banque du fournisseur de payer les factures de ce fournisseur pour des marchandises expédiées ou des services fournis dans les conditions précisées dans la demande de lettre de crédit.

Les paiements au titre d’une lettre de crédit comprennent :

le demandeur qui s'adresse à la banque avec une demande d'ouverture d'une lettre de crédit ;

bénéficiaire de fonds ;

une banque qui s'engage à transférer une lettre de crédit au destinataire des fonds.

En cas de paiement au moyen d'une lettre de crédit, le payeur demande à la banque de transférer les fonds au destinataire, mais uniquement si le destinataire des fonds respecte des conditions particulières, par exemple la livraison des marchandises, la fourniture de documents et d'autres conditions. .

Les règlements par lettre de crédit s'effectuent comme suit.

L'acheteur ouvre une lettre de crédit auprès de sa banque et y transfère le coût de son achat.

Le fournisseur pourra recevoir ces fonds à condition que les marchandises soient livrées et que les documents d'accompagnement soient transférés à la banque où la lettre de crédit est ouverte.

Et seulement après cela, la banque transfère les fonds.

La commodité de ce mode de paiement réside dans la sécurité de la transaction.

Règlements par ordres de recouvrement ou recouvrement

De tels calculs ne sont possibles que si le demandeur (destinataire) a le droit de faire valoir des créances sur le compte du débiteur (payeur).

Ces droits peuvent être prévus par la loi ou par une convention conclue entre le titulaire du compte (débiteur) et la banque.

La collecte est intrinsèquement exigeante.

Ainsi, le bénéficiaire des fonds, afin de percevoir le montant requis, doit fournir à la banque détentrice du compte du payeur les informations nécessaires sur le débiteur et son obligation.

Paiements par chéquiers

Les paiements par chèques à partir de chéquiers s'effectuent par :

personnes morales (entrepreneurs) ou entrepreneurs individuels - titulaires de chèques bénéficiaires du paiement par chèque à partir du chéquier ;

particuliers - vérifiez les tiroirs.

Dans ce cas, les fonds sont radiés du compte du tireur vers le compte du titulaire du chèque ou des espèces lui sont remises.

Les chèques ne sont réglés que si le tireur dispose d'une somme d'argent suffisante sur son compte et après confirmation de l'identité du porteur du chèque et vérification de l'authenticité du chèque lui-même.

Paiements par cartes plastiques

Une carte en plastique est un instrument de paiement grâce auquel ses titulaires peuvent effectuer des paiements autres qu'en espèces et recevoir de l'argent. Les paiements par cartes plastifiées présupposent la présence d'un certain système, qui comprend des banques et d'autres participants qui mettent conjointement en circulation et effectuent des transactions à l'aide de cartes plastifiées.

Les paiements autres qu'en espèces par cartes plastifiées sont effectués conformément à un accord conclu par la banque avec le propriétaire du système de paiement conformément aux normes et règles établies par celle-ci.

Paiements sous forme de transfert d'argent électronique

Dans le cadre de ce type de paiements autres qu'en espèces, un citoyen () fournit à l'opérateur les fonds de son compte bancaire personnel pour effectuer des transactions.

Principes des paiements autres qu'en espèces

Le système de paiement autre qu'en espèces repose sur les principes suivants :

principe de légalité. Toutes les transactions non monétaires sont effectuées conformément aux exigences légales et sont effectuées uniquement dans le cadre de la loi ;

principe de suffisance des fonds. Toutes les opérations de règlement doivent être garanties par un montant suffisant pour effectuer les paiements ;

principe d'acceptation. Ce principe est que sans le consentement ou préavis du titulaire du compte, aucun fonds ne peut être débité du compte ;

le principe de conduire toutes les opérations sur la base d’un contrat. Ce principe repose sur le fait que la banque gestionnaire n'est tenue d'agir que dans le cadre de la convention valable entre elle et le titulaire du compte, qui fixe les règles des relations entre la banque et le titulaire du compte ouvert auprès de la banque ;

principe d’urgence de paiement. Cela signifie que tout paiement effectué à partir d'un compte bancaire doit être effectué dans le délai indiqué par le payeur ;

• le principe de la liberté de choix. L'essence de ce principe est que le participant au paiement est libre de choisir tout type de paiement autre qu'en espèces. Et la banque ne peut pas influencer ce choix.

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Virement bancaire : coordonnées pour un comptable

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Les paiements autres qu'en espèces ont commencé à être utilisés pour accélérer la rotation des fonds et réduire la masse monétaire.

Leur histoire commence en 1775 en Grande-Bretagne avec la mise en circulation des billets et des chèques. Par la suite, chaque pays a développé ses propres caractéristiques et procédures, et a développé certains types de paiements autres qu'en espèces en fonction de la situation économique.

Le Code civil de la Fédération de Russie (tel que modifié le 26 juillet 2017) définit les paiements autres qu'en espèces comme les paiements effectués par les banques (établissements de crédit) par transfert de fonds avec ou sans ouverture de comptes bancaires. Physiquement, la procédure ressemble à une inscription sur un compte.

Partout dans le monde, les paiements autres qu’en espèces sont réglementés par la loi, les règles et accords bancaires. Ils ont été développés parce qu'ils présentent des avantages du point de vue de chaque acteur des processus économiques :

• l'État peut contrôler la circulation monétaire ;
• le système bancaire élargit les opportunités de crédit ;
• les entités commerciales accélèrent la rotation des fonds et des ressources matérielles.

Formes de paiements autres qu'en espèces

• ordre du payeur (client de la banque) de radier les fonds de son compte et de les transférer sur le compte du destinataire ;
• ordre du destinataire (collecteur) de radier les fonds du compte du payeur (client de la banque) et de les transférer sur le compte indiqué par le collecteur.

Pour chaque type de paiements autres qu'en espèces, certains documents de paiement sont utilisés. Autrement dit, chaque formulaire possède son propre document.

Les types de paiements autres qu'en espèces suivants sont utilisés en Russie :

• les ordres de paiement,
• les exigences de paiement,
• des chèques,
• factures,
• lettre de crédit,
• ordres de recouvrement (collecte),
• cartes en plastique,
• monnaie électronique.

Réglementation légale des paiements autres qu'en espèces

Pour effectuer un paiement autre qu'en espèces, une personne morale est tenue d'ouvrir un compte bancaire. Il n’existe pas une telle exigence pour les particuliers. Ils peuvent effectuer des paiements sans ouvrir de compte, ce qui n'est pas très pratique pour des transferts constants.

Pour qu'une banque puisse transférer des fonds pour le compte ou à la demande d'un client, elle doit ouvrir un compte correspondant dans sa division ou dans une autre banque. De plus, chaque banque ouvre un compte de correspondant auprès de la Banque Centrale pour les règlements interbancaires.

Clients de la banque ouverts à leurs besoins :

• comptes courants (entreprises commerciales);
• comptes courants (entreprises budgétaires).

Principes des paiements autres qu'en espèces

• Légalité. Tous les paiements autres qu'en espèces sont effectués uniquement selon les schémas spécifiés dans les lois.
• Adéquation des fonds. Il doit y avoir suffisamment de fonds sur le compte du payeur pour effectuer le paiement.
• Acceptation. Les fonds sont débités du compte soit avec le consentement, soit avec notification préalable du titulaire du compte.
• Accord. La relation entre la banque et le propriétaire des fonds est fixée au préalable dans l'accord de coopération.
• Urgence de paiement. Le paiement est effectué dans le délai convenu.
• Liberté de choix. Le participant au règlement sélectionne le type et le mode de paiement.