سود Kbk به بودجه موضوع. مالیات بر درآمد Kbk کمک های مالی برای آسیب ها

سه نوع BCC برای مالیات بر درآمد در سال 2019-2020 وجود دارد: برای پرداخت مالیات، جریمه و جریمه. ما در مطالب خود به شما خواهیم گفت که BCC برای مالیات بر درآمد در 2019-2020 چیست.

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد

مشمولانی که مسئولیت آنها محاسبه و پرداخت مالیات بر سود حاصله است، همگی اشخاص حقوقی هستند. استثنا شرکت هایی هستند که دارای رژیم های مالیاتی ترجیحی هستند، مانند UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم مالیاتی ساده، و همچنین سازمان هایی که بر اساس بندها از مالیات معاف هستند. 2 و 4 قاشق غذاخوری 246 و هنر. 246.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. ترکیبی از رژیم های مالیاتی، به عنوان مثال OSNO و UTII، شامل محاسبه مالیات فقط در چارچوب سود دریافتی در OSNO است.

نرخ مالیات برای سازمان های تجاری 20 درصد تعیین شده است. استثنا برخی از مؤسسات آموزشی و پزشکی، مؤسسات کشاورزی، شرکت کنندگان در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای و غیره مطابق با هنر است. 284 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

برای اطلاعات بیشتر در مورد نرخ مالیات، اینجا را ببینید مواد .

پرداخت مالیات باید ماهانه یا فصلی انجام شود. فراوانی اقلام تعهدی به کل درآمد سازمان یا وضعیت آن بستگی دارد (ماده 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای اطلاعات بیشتر در مورد محاسبه مالیات و دفعات پرداخت، به مطالب مراجعه کنید "پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد: چه کسی پرداخت می کند و چگونه محاسبه می شود؟".

آخرین مهلت پرداخت مالیات پیش پرداخت حداکثر تا 28 ماه آینده پس از دوره گزارش می باشد. مبلغ نهایی مالیات بر درآمد سالانه باید حداکثر تا 28 مارس به بودجه منتقل شود.

در تالار گفتمان ما می‌توانید در مورد هر سؤالی که در مورد محاسبه و پرداخت برخی مالیات‌ها دارید، و همچنین تولید گزارش در مورد آنها، از جمله مالیات بر درآمد، بحث کنید. به عنوان مثال، ما در حال بحث در مورد نوآوری در محاسبه مالیات بر درآمد هستیم.

BCC مالیات بر درآمد در سال 2019-2020 برای اشخاص حقوقی

مالیات به بودجه فدرال و بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه منتقل می شود.

برای دوره 2017-2020، این توزیع به شرح زیر تنظیم شده است:

• به بودجه فدرال - 3٪ از پایه مالیاتی؛
• بودجه افراد - 17٪.

هنگام پرداخت مالیات بر درآمد در سال 2019-2020، از BCC های زیر استفاده می شود:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - برای انتقال به بودجه فدرال.
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - زمانی که به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه واریز می شود.

این کدها توسط سازمان هایی استفاده می شود که گروه های تلفیقی از پرداخت کنندگان، موسسات خارجی و شرکت کنندگان در قراردادهای اشتراک تولید نیستند.

دستور وزارت دارایی روسیه به تاریخ 06/09/2017 شماره 87n اضافه شده BCC - 182 1 01 01090 01 1000 110، طبق آن لازم است مالیات بر درآمد دریافتی به صورت سود اوراق قرضه روسی پرداخت شود. سازمان ها (به استثنای اوراق قرضه سازمان های خارجی به رسمیت شناخته شده به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه) ، صادر شده در دوره از 01/01/2017 تا 12/31/2021 و همچنین برای اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن صادر شده پس از 01/ 01/2007.

از تاریخ 1398/01/01، روند تعیین BCC توسط دستور جدید وزارت دارایی به تاریخ 06/06/2019 به شماره 86n تنظیم خواهد شد. ببینید کدام BCC ها تغییر خواهند کرد و آیا این تغییرات بر مالیات بر درآمد تأثیر می گذارد یا خیر.

برای توضیحات خط به خط نحوه تکمیل فیش پرداخت انتقال مالیات بر درآمد سال و پیش پرداخت ها و همچنین نمونه این گونه فیش ها به راهکار آماده از مشاور پلاس مراجعه کنید.

KBK برای جریمه ها و جریمه های مالیات بر درآمد در سال 2019-2020

اگر شرکتی دیر پرداخت کند، باید جریمه مالیاتی تعلق گرفته را بپردازد. توصیه می شود قبل از ارائه محاسبات به روز در صورت معوقه، جریمه ها را به طور مستقل محاسبه و محاسبه کنید.

از مزایای ما استفاده کنید ماشین حساب جریمه.

پرداخت های تاخیر در پرداخت مالیات نیز بر اساس BCC های مختلف بسته به بودجه گیرنده وجوه انجام می شود.

اگر کم پرداختی در بودجه فدرال رخ داده باشد، BCC برای جریمه ها به شرح زیر خواهد بود: 182 1 01 01011 01 2100 110. BCC برای جریمه ها - 182 1 01 01011 01 3000 110.

در صورت شناسایی معوقات، جریمه ها با استفاده از KBK 182 1 01 01012 02 2100 110 به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه منتقل می شود و برای جریمه ها KBK 182 1 01 01012 02 3000 110 ارائه می شود.

اما برای دسته های دیگر مالیات دهندگان، قانون سایر BCC ها را نیز پیش بینی می کند. برای راحتی شما، ما BCC های اصلی مالیات بر درآمد را که در سال های 2019-2020 موثر است، در یک جدول جمع آوری کرده ایم.

برای اطلاعات کامل در مورد نحوه پر کردن فرم پرداخت برای انتقال سود مالیات بر درآمد و همچنین نمونه ای از این فرم پرداخت، راه حل آماده از مشاور پلاس را ببینید.

نتایج

KBK از نظر سود در 2019-2020 تغییری نکرده است. هنگام انتقال پرداخت ها، باید توجه داشته باشید که وجوه به کدام بودجه واریز می شود - هر یک از آنها با استفاده از BCC خاص خود مشخص می شود. اگر مالیات به موقع منتقل نشود، پرداخت کننده باید جریمه ها و احتمالاً جریمه هایی را بپردازد که BCC خود را نیز دارند.

اگر سازمان ها از سیستم مالیاتی عمومی استفاده کنند، مالیات بر درآمد می پردازند. آن را در دو قسمت به بودجه واریز می کنند، قاعدتاً هر سه ماه یکبار یا ماهانه یک بار پیش پرداخت می کنند و در پایان سال باقی مانده را می بندند و به اداره مالیات اظهارنامه می دهند.

مفهوم کلی مالیات بر درآمد

این مالیات توسط کلیه اشخاص حقوقی فعال در قلمرو فدراسیون روسیه از سود سازمان آنها که در نتیجه درآمد منهای هزینه ها به دست می آید پرداخت می شود. اگر در یک دوره معین شرکت سودی کسب نکرده باشد، پس چیزی برای پرداخت مالیات وجود ندارد.

درآمد سازمان از طریق فروش کالاها بر اساس اسناد اولیه تهیه شده مطابق با قوانین روسیه ایجاد می شود. مخارج زمانی که مستند و موجه باشد می توانند در نظر گرفته شوند. آنها تقسیم می شوند:

• مستقیم: ماهانه بین مانده کار در حال انجام و هزینه محصولات تولید شده (کارها، خدمات) توزیع می شود.
• غیر مستقیم: به طور کامل در یک دوره صورتحساب محاسبه شده است

مالیات بر درآمد در دو درصد پرداخت می شود:

چه زمانی مالیات بر درآمد را در سال 2019 پرداخت کنیم؟

بسته به میزان درآمد شرکت، باید پیش پرداخت سود را پرداخت کند. بنابراین برای تعیین پرداخت‌های سال 2019، تحلیل درآمد سال قبل ضروری است. اگر درآمد کمتر از 60 میلیون روبل باشد، پیش پرداخت باید هر سه ماهه پرداخت شود.

مهم! اگر درآمد بیش از 60 میلیون باشد، دو راه وجود دارد:1.یا پرداخت های سه ماهه و ماهانه.2.یا فقط ماهانه بر اساس سود واقعی

مهلت پرداخت برای سال 2019:

KBK بر اساس سود برای سال 2019

برای پرداخت صحیح مالیات بر درآمد شرکت، باید دستور پرداخت را به درستی تنظیم کنید . از خطوط و نمودارهای مختلف تشکیل شده است.

1. ابتدا وضعیت پرداخت کننده را نشان می دهیم، برای اشخاص حقوقی 01 است، کارآفرینان از 09 استفاده می کنند.

2. سپس داده های سازمان، نام کامل آن، TIN، KPP

3. نکته بعدی مشخصات بانکی است که به صورت مالیات بر درآمد وجهی را به آن منتقل می کنیم و همچنین حسابی که از آن منتقل می کنیم، یعنی حساب جاری ما.

4. INN، KPP شخصی که به او پرداخت می کنیم، در این مورد بودجه فدرال و منطقه ای

6.در فیلد 104، KBK مالیات را نشان می دهیم، در فیلد 107 دوره مالیاتی، اگر این یک چهارم باشد، KV.02.2019 خواهد بود.

مهم! KBK برای مالیات بر درآمد فقط مجموعه ای از اعداد نیست، بلکه ترکیبی خاص از 20 عدد است که رمزگذاری داده ها را نشان می دهد.

هر عدد معنای خاص خود را دارد:

• 1-3 رقم - مدیر بودجه بودجه (در مورد ما این سرویس مالیاتی فدرال است - 182).
• 4-6 - آنچه می پردازید (مثلاً 101 - مالیات بر درآمد).
• 7-11 - طبقه بندی پرداخت (بسته به بودجه درآمدی و نوع سودی که مالیات بر آن پرداخت می شود متفاوت است).
• 12-13 - نوع بودجه (01 - فدرال، 02 - منطقه ای).
• 14-17 – نوع پرداخت (مالیات، جریمه، جریمه).
• 18-20 – نوع درآمد در هنگام پرداخت مالیات بر درآمد در تمامی موارد 110 خواهد بود.

7. در جهت پرداخت می نویسیم: مالیات بر سود شرکت ها به مبلغ 3 درصد برای سه ماهه دوم سال 1398.

اشتباهات هنگام پرداخت مالیات، نحوه اجتناب از آنها

اگر مالیات بر درآمد به KBK اشتباه منتقل شده باشد، معوقه مالیاتی وجود دارد که توسط اداره مالیات کشف می شود و برای شما مطالبه جریمه دیرکرد صادر می کند. این اعلان معمولاً به حساب شخصی مالیات دهندگان می رسد و در صورت پیکربندی ارتباط با خدمات مالیاتی فدرال در حسابداری 1C نیز نمایش داده می شود. مهلتی را تعیین می کند که در آن جریمه باید بازپرداخت شود. فعالیت های شما:

1. اول از همه، شما باید به بازرسی بروید و بیانیه ای در مورد BCC که به اشتباه نشان داده شده است بنویسید و صحیح را مشخص کنید که این مالیات باید در کجا واریز شود.

2. سپس جریمه را پرداخت کنید، دوباره با دقت BCC را نشان دهید

3. در صورت تاخیر در جریمه، اداره امور مالیاتی این حق را دارد که درخواست زیر را فقط به بانک جهت مسدود کردن حساب ارائه دهد. مسدود کردن به دو صورت انجام می شود:

• حساب به طور کامل مسدود شده است، اما این معمولا زمانی اتفاق می افتد که یک سازمان بدهکار مالیات اصلی است
• یا برای مقدار معینی از بدهی، یعنی جریمه، پس از آن در محدوده باقی مانده وجوه می توانید کار کنید

4. بانک موظف است جریمه ها را از شما حذف کند و با رسیدن آنها به خدمات مالیاتی فدرال، بلوک برداشته می شود.

برای جلوگیری از این گونه نظارت ها و دویدن های غیر ضروری، از قبل تجزیه و تحلیل کنید که چه زمانی و به کدام BCC مالیات باید منتقل شود. بررسی تغییرات در قوانین برای جلوگیری از اشتباهات غیر ضروری.

جریمه دیرکرد مالیات بر درآمد

قاعدتاً اگر شرکتی در مدت مقرر در قانون بدون پرداخت پیش پرداخت تاخیر کند، جریمه ای تعلق نمی گیرد و فقط برای هر روز تاخیر طبق فرمول محاسبه جریمه محاسبه می شود.

در صورت تسلیم دیرکرد اظهارنامه سود، جریمه ۵ درصد مالیاتی است که به موقع پرداخت نشده است. جریمه به ازای هر ماه تاخیر بدون توجه به پر بودن یا نبودن آن پرداخت می شود. جریمه تا 30٪ مالیات پرداخت نشده است، اما کمتر از 1000 روبل نیست.

مدیر و حسابدار نیز می توانند پاسخگو باشند، جریمه آنها 300-500 روبل خواهد بود، اما آنها همچنین می توانند از سمت خود برکنار شوند.

در صورت تأخیر در پرداخت جرائم، اداره مالیات تا زمان وصول وجه، حساب سازمان را مسدود می کند.

چه BCC هایی برای اشخاص حقوقی به منظور پرداخت مالیات بر درآمد در سال 2018 ایجاد می شود؟ چه BCC های جدیدی از سال 2018 معرفی شده اند؟ کدام BCC باید برای پرداخت جریمه ها و جریمه ها استفاده شود؟ ما یک جدول راحت با BCC های فعلی برای سال 2018 به شما ارائه می دهیم.

پرداخت مالیات بر درآمد در سال 2018: نرخ ها

نرخ مالیات بر درآمد عمومی در سال 2018 20٪ است (بند 1 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• 3٪ به بودجه فدرال واریز می شود.
• 17 درصد به بودجه منطقه واریز می شود. طبق قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، این نرخ می تواند برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان به 12.5٪ کاهش یابد.

برای برخی از انواع درآمد و برخی دسته از سازمان ها، قانون مالیات فدراسیون روسیه کاهش نرخ مالیات بر درآمد را تعیین کرده است. برای برخی - نرخ صفر.

نرخ مالیات بر درآمد سود سهام عبارت است از:

• 13٪ در صورت پرداخت به یک سازمان روسی (بند 2، بند 3، ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• 0٪ اگر در تاریخ تصمیم به پرداخت آنها، سازمان روسی که شما سود سهام را به آن منتقل می کنید حداقل نیمی از سرمایه مجاز شما را برای حداقل 365 روز متوالی در اختیار داشته باشد.
• 15٪ در صورت پرداخت به یک شرکت خارجی (بند 3، بند 3، ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

زمان پرداخت مالیات بر درآمد در سال 2018

روش پرداخت پیش پرداخت مالیات بر درآمد به میزان درآمد شرکت برای چهار فصل قبل از سه ماهه گزارش بستگی دارد (بند 2، 3 ماده 286 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، برای درک نحوه پرداخت پیش پرداخت در سه ماهه اول سال 2018، باید به میزان درآمد سه ماهه اول و چهارم سال 2017 نگاه کنید. اگر درآمد از 60 میلیون روبل تجاوز نکند، فقط پرداخت می کنید. پیش پرداخت های سه ماهه

اگر درآمد بیش از 60 میلیون روبل باشد، می توانید پرداخت کنید (نامه وزارت دارایی مورخ 03/03/2017 N 03-03-07/12170):

• یا پیش پرداخت های سه ماهه و ماهانه در طول سه ماهه؛
• یا پیش پرداخت های ماهانه بر اساس سود واقعی، در این مورد اظهارنامه ماهانه ارسال می شود (بند 3 ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

همچنین بخوانید آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد در سال 2018

مهلت های پرداخت پیش پرداخت در سال 2018 در جدول نشان داده شده است (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات سال 2017 باید حداکثر تا 28 مارس 2018 و برای سال 2018 حداکثر تا 28 مارس 2019 پرداخت شود.

KBK جدید از سال 2018

از سال 2018، کدهای جدیدی برای مالیات بر درآمد بر درآمد دریافت شده در قالب سود اوراق قرضه سازمان های روسی به روبل صادر شده در دوره از 1 ژانویه 2017 تا 31 دسامبر 2021 معرفی شده است (دستور وزارت دارایی مورخ 06/ 09/2017 شماره 87n). اینم کدهای جدید:

جدول: KBK برای مالیات بر درآمد در سال 2018

اکنون جدولی را با BCC برای مالیات بر درآمد در سال 2018 ارائه می کنیم:

کدهای طبقه بندی بودجه برای پرداخت مالیات بر درآمد در سال 2018 تغییری نکرد. به این BCC ها، کدهای اضافی اضافه شده است که برای پرداخت مشارکت شرکت هایی که سود اوراق قرضه روبلی شرکت های روسی را دریافت می کنند، استفاده می شود. شایان ذکر است که انتشار این اوراق باید در بازه زمانی 1396/01/01 تا 31/12/2021 سقوط کند. هنگام پرداخت مالیات، باید توجه داشته باشید که وجوه به کدام حساب منتقل می شود. دریافت کننده مالیات می تواند هم بودجه فدرال و هم بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه باشد.

مهلت پرداخت حق بیمه توسط قانون تعیین می شود. به آنها هر ماه یا هر سه ماه یک بار پرداخت می شود. استثنائات این قوانین در قانون مالیات فدراسیون روسیه در هنر مشخص شده است. 286 بند 3. جریمه تأخیر در پرداخت مالیات در نظر گرفته شده است. آنها همچنین بر اساس BCC های جداگانه پرداخت می شوند.

برای محاسبه مالیات بر درآمد ابتدا پایه تعیین می شود. نشان دهنده سود است که مقدار آن باید در نرخ مالیات تعیین شده ضرب شود. 20 درصد است. این در قانون مالیات فدراسیون روسیه در هنر نشان داده شده است. 284 بند 1. از این تعداد، 3٪ به بودجه فدرال و 17٪ به بودجه منطقه ای منتقل می شود.

توجه داشته باشید. برای دسته خاصی از مودیان، این نرخ می تواند به 12.5 درصد کاهش یابد.

نرخ های مالیات بر درآمد جداگانه بر سود سهام نیز تعیین شده است:

• 0٪ اگر در تاریخ تصمیم به پرداخت درآمد، شرکت روسی بیش از نیمی از سرمایه مجاز را برای یک سال به طور مداوم داشته باشد.
• 13٪ اگر سود سهام توسط یک شرکت روسی پرداخت شود.
• 15% اگر سود سهام توسط شرکت خارجی پرداخت شود.

مالیات بر درآمد یک مالیات مستقیم است. این باید توسط اشخاص حقوقی مقیم و شرکت های خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کنند و از فعالیت های خود درآمد دریافت می کنند پرداخت شود. مالیات نیز توسط کارآفرینان فردی که در سیستم مالیاتی عمومی کار می کنند پرداخت می شود.

مالیات بر سود پرداخت نمی شود:

• کارآفرینان فردی که تحت رژیم های مالیاتی ویژه مشارکت می پردازند: UTII، سیستم مالیاتی ساده و مالیات یکپارچه کشاورزی.
• افراد شرکت کننده در پروژه سرمایه گذاری مرکز Skolkovo؛
• صاحبان مشاغل قمار

KBK برای مالیات بر درآمد در سال 2018 برای اشخاص حقوقی

برای پرداخت هر مالیات بر انواع مختلف درآمد، کدهای طبقه بندی بودجه مشخصی ایجاد شده است.

مالیات بر درآمد KBK 2018 بر درآمد دریافتی به صورت سود اوراق قرضه شرکت های روسی

اشخاص حقوقی باید مالیات بر درآمد دریافتی در قالب سود اوراق قرضه روبلی شرکت های روسی را بپردازند. این اوراق باید از تاریخ 1396/01/01 تا 2021/12/31 منتشر شوند. کمک ها طبق کدهای طبقه بندی بودجه جداگانه پرداخت می شود.

KBC جریمه های مالیات بر درآمد 2018

در صورت تأخیر در پرداخت یا انجام جزئی تعهدات مالیاتی برای کمک به بودجه فدرال یا بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ، بازرسی مالیات جریمه های خاصی را در نظر می گیرد. آنها طبق کدهای طبقه بندی بودجه جداگانه پرداخت می شوند.

جریمه های KBK برای مالیات بر درآمد در سال 2018 برای اشخاص حقوقی

جریمه ها مانند جریمه ها برای پرداخت تاخیر یا جزئی سهم اجباری ارزیابی می شود. دستور پرداخت یک کد طبقه بندی بودجه مشخص را نشان می دهد.