Nombramiento de kbk. Cómo averiguar el código de clasificación presupuestaria (KBK). Pagos por uso del subsuelo

Multas de IVA de KBK 2019: el conocimiento de dicha información es necesario al completar una orden de pago para el pago de este pago. Es importante tener cuidado al indicar los datos de pago para evitar procedimientos con las autoridades fiscales por impago. Consideremos qué códigos de clasificación presupuestaria registrar en una orden de pago al pagar el IVA, así como las sanciones o multas por este impuesto.

KBK para el pago del IVA para personas jurídicas en 2019

Los códigos de clasificación presupuestaria se utilizan para estructurar los ingresos, gastos y fuentes de reposición del déficit presupuestario estatal. Cada código consta de 20 dígitos, que cifran datos sobre la propiedad de los ingresos o gastos. Desde el 01/01/2019, los BCC han entrado en vigor mediante orden sobre el procedimiento para la formación y aplicación de códigos de clasificación presupuestaria de la Federación de Rusia de fecha 08/06/2018 No. 132n.

Utilizando el ejemplo del IVA sobre bienes vendidos en el territorio de la Federación de Rusia, mostraremos cómo encontrar el BCC requerido utilizando este pedido.

El Apéndice 1 contiene una lista de tipos de ingresos y códigos de grupos analíticos. Encontramos en él el código correspondiente al impuesto seleccionado: 000 1 03 01000 01 0000 110. Utilizando el Apéndice 3, determinamos el administrador de ingresos: este es el servicio de impuestos federales, código 182. El monto del pago del IVA tiene el código 1000 en lugar de 14 a 17 dígitos, y el monto, por ejemplo, sanciones - código 2100. El código del Servicio de Impuestos Federales, de acuerdo con la subsección "Disposiciones generales" de la Sección II "Clasificación de ingresos", debe ocupar el primer lugar. Así, obtenemos el BCC requerido - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Lea sobre las consecuencias del pago tardío del IVA en el artículo. “¿Cuál es la responsabilidad por el pago tardío del IVA?” .

Las personas jurídicas indican el BCC al preparar órdenes de pago para transferencias al presupuesto en el campo 104 de este documento.

BCC para el IVA en 2019 se mantuvo igual que el año pasado:

• impuesto al valor agregado sobre bienes (trabajo, servicios) vendidos en Rusia - 182 1 03 01000 01 1000 110;
• impuesto al valor agregado sobre bienes importados a Rusia (desde Bielorrusia y Kazajstán) - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• impuesto al valor agregado sobre bienes importados a Rusia (administrador de pagos - Servicio Federal de Aduanas de Rusia) - 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBC para el pago de sanciones y multas de IVA en 2019

Según el art. 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el contribuyente cobra y paga una multa si se retrasa en el pago del impuesto. En este caso, la organización puede calcular la multa por sí sola o recibir una solicitud de la autoridad fiscal.

Una multa fiscal es una sanción por infracciones (artículo 114 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), una de las cuales es el impago o el pago incompleto del impuesto (artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

A continuación se muestran los BCC para el pago de sanciones y multas de IVA en 2019. Se mantuvieron igual que el año anterior.

Si el contribuyente cometió un error al indicar el KBK, art. 78 y 79 del Código Fiscal de la Federación de Rusia dan derecho a devolver los importes pagados o a compensarlos con otros impuestos si hay atrasos en ellos. También en el apartado 7 del art. 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia permite aclarar el pago si se cometió un error en el BCC, pero el dinero se recibió en la cuenta del Tesoro Federal.

En 2019, el monto de las sanciones debe calcularse de acuerdo con las nuevas reglas (están vigentes desde el 01/10/2017).

¿Tiene problemas para calcular las sanciones? Utilice nuestro servicio auxiliar “Calculadora de multas”.

Resultados

El uso correcto de KBK es importante cuando se trabaja con pagos de impuestos. Siempre puede aclarar cualquier código requerido en el documento reglamentario vigente. Antes de emitir una orden de pago para la transferencia de sanciones, verifique el código KBK correspondiente (hay 3 tipos) y también verifique que el monto de las sanciones se calcule correctamente; ahora se calculan utilizando un algoritmo especial.

Para empleados

KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal de los empleados

KBC para el pago de multas por impuesto a la renta personal para empleados

KBC para el pago del impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales

KBK para el pago de sanciones por el impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales

Para individuos

KBC para el pago del impuesto sobre la renta personal para personas físicas

KBC para el pago de sanciones por el impuesto sobre la renta personal para personas físicas

De dividendos y trabajo bajo patente.

KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal sobre dividendos

KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal para ciudadanos que trabajan sobre la base de una patente

ARCHIVOS

Algunas aclaraciones sobre el BCC para el impuesto a la renta

El impuesto sobre la renta personal se calcula restando los gastos documentados del monto de los ingresos de las personas físicas y tomando un cierto porcentaje de este monto (tasa impositiva). El impuesto sobre la renta personal se calcula por separado para los residentes y no residentes de la Federación de Rusia, pero no se aplica a los empleados. Algunos ingresos especificados en el acto legislativo no están sujetos a impuestos (por ejemplo, herencias, ventas de bienes inmuebles con más de 3 años, obsequios de parientes cercanos, etc.). La declaración de ingresos otorga a las personas el derecho a determinadas deducciones fiscales.

En una situación en la que los ingresos son salarios, el Estado cobra impuestos no al empleado después de la acumulación, sino a agente fiscal- un empleador que le dará al empleado un salario con los impuestos ya pagados al presupuesto.

Impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de los empleados

Pagado por el agente fiscal mensualmente el día de pago, máximo al día siguiente. En caso de pago de licencia por enfermedad y vacaciones, el impuesto lo transfiere el agente fiscal a más tardar al final del mes de su pago. No importa quién sea el agente fiscal: una entidad legal o un individuo, una LLC o un empresario individual.

Los pagos de vacaciones también están sujetos al IRPF, porque es el mismo salario, sólo que durante el período de descanso. El impuesto debe pagarse antes de finalizar el mes en que el empleado recibió su pago de vacaciones.

¡TENGA EN CUENTA! El impuesto sobre la renta personal no se carga sobre el pago anticipado. Un empleador tiene prohibido pagar el impuesto sobre la renta personal con sus propios fondos.

¿Cómo se calcula el IRPF?

Todos los impuestos se calculan mediante la fórmula: base imponible multiplicada por la tasa impositiva. Las diferencias radican en qué se toma como base y qué tipo de interés se fija.

Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, importa si el empleado es residente de la Federación de Rusia o no. Si durante el año permaneció en el país más de 182 días, el impuesto sobre la renta personal se calculará a la tasa de residente del 13%. Los no residentes deben pagar un tipo casi tres veces mayor: se les proporciona un tipo del 30%.

KBK actual

BCC para impuestos transferidos por un agente fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110.

En caso de retraso, deberá pagar multas según KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

La multa impuesta deberá reembolsarse según KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

Los intereses de este tipo de impuesto sobre la renta personal se pagan según KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Impuesto sobre la renta personal sobre dividendos

Si un individuo recibe ganancias de la participación en organizaciones, debe pagar impuestos sobre ello, que serán retenidos por el agente fiscal (organización). Una persona física transferirá el impuesto sobre la renta de las personas físicas de forma independiente si, como residente de la Federación de Rusia, recibe dividendos del extranjero.

El BCC deducido por un agente fiscal será el mismo que para el salario del IRPF: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Un particular debe utilizar KBK 182 1 01 02030 01 1000 110 para este fin.

Los códigos de clasificación presupuestaria están regulados por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. La nueva versión del documento, adoptada en 2017, contiene todos los nombres de las contribuciones y sus correspondientes significados. Todos los KBK se dividen en las siguientes secciones:

• impuestos para personas jurídicas y empresarios individuales sobre impuestos sociales especiales (incluido el impuesto sobre la renta de las personas físicas);
• pagos de impuestos para empresas que operan bajo regímenes fiscales especiales;
• primas de pólizas de seguros;
• pagos de períodos pasados;
• pagos por nuevos períodos;
• clasificador de multas y sanciones;
• códigos para realizar otras deducciones fiscales.

Los pagos al fondo de pensiones y seguros también deben estar respaldados por códigos clasificadores presupuestarios. La declaración la completa el agente fiscal, que es la persona responsable ante las autoridades fiscales. Debe controlar cuidadosamente el llenado correcto de todas las líneas, ya que un error conducirá al incumplimiento de las obligaciones con la oficina de impuestos. Esta situación está plagada de multas y otras sanciones.

¿Qué es KBK para pagar impuestos?

BCC (código de clasificación presupuestaria) es una combinación de números mediante los cuales las agencias gubernamentales identifican y agrupan los ingresos, gastos y fuentes del presupuesto del país. El código se indica en cualquier declaración contable que esté sujeta a control. El uso de determinadas combinaciones de números se basa en las disposiciones del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia.

La necesidad de utilizar el BCC es regular las relaciones entre los empresarios y el Estado. Admitir pagos con códigos permite a las organizaciones:

• tener confirmación oficial de los pagos realizados;
• analizar el propósito del pago;
• deshacerse de las sanciones en caso de problemas con las autoridades fiscales.

Toda empresa que se dedica a actividades comerciales informa a las autoridades fiscales, proporcionando información sobre ganancias y gastos. En sentido figurado, el BCC puede denominarse cuenta estatal. Debido a la compleja estructura de entradas y salidas de fondos, existe la necesidad de crear un gran número de "cuentas" de este tipo. En el proceso de aportación de fondos al presupuesto, el octmo también juega un papel importante, lo que permite determinar la afiliación territorial del municipio.

¿Cómo saber el BCC para pagar el impuesto de transporte?

Las personas físicas y jurídicas pagan impuestos de transporte de conformidad con las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Para acreditar fondos oficialmente al presupuesto, el agente fiscal debe ingresar el BCC correspondiente en la declaración.

En 2017 se realizaron muchos cambios en la estructura de los códigos clasificadores presupuestarios, pero las reformas no afectaron el pago del impuesto al transporte. Puede encontrar el código requerido mediante orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. La estructura del documento es bastante difícil de entender para un contribuyente sin experiencia. En relación con esta dificultad, se decidió crear explicaciones y regulaciones oficiales a nivel del Servicio de Impuestos Federales. Con la ayuda de las explicaciones de las autoridades fiscales territoriales, podrá encontrar fácilmente el código del clasificador presupuestario requerido.

Todos los BCC tienen una longitud estandarizada. Cada uno de los veinte caracteres del código corresponde a un parámetro específico, que permite identificar la dirección del pago al presupuesto estatal. La estructura de una combinación numérica consta de cuatro bloques, cada uno de los cuales incluye cinco caracteres.

¿Cómo saber el BCC para pagar el impuesto sobre la renta?

Todos los BCC están regulados por una orden emitida por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. El uso de códigos está respaldado por ciertos artículos del Código Tributario. También puede encontrar el código para pagar el impuesto sobre los ingresos de las actividades operativas de una empresa en los reglamentos y órdenes de las autoridades fiscales locales, que se emiten de forma sistemática y tienen carácter explicativo.

El BCC para el pago del impuesto sobre la renta consta de veinte caracteres, que se dividen en cuatro secciones. Cada combinación cifra cierta información necesaria para identificar el pago.

Los primeros tres dígitos cifran los datos para identificar la agencia gubernamental. El cuarto dígito del código es el nombre del grupo de ingresos para el cual se calcula el impuesto. Los dos caracteres siguientes indican los detalles del pago. El siguiente grupo de números cifra el significado de la partida y subpartida de ingresos.

• existencias;
• regional;
• federal.

Los siguientes cuatro números determinan la dirección del pago:

• pago de una tasa o contribución;
• pago de sanciones;
• pago de la multa.

Los últimos tres dígitos ayudan a determinar la clasificación del tipo de ingreso. El uso integrado de combinaciones de estos números permite realizar la identificación de forma automática. El enfoque correcto para analizar el BCC le ayudará a leer correctamente los códigos y determinar el propósito previsto del pago.

¿Cómo saber el BCC para pagar impuestos inmobiliarios?

El pago de impuestos a la propiedad implica el uso de un código clasificador de presupuesto. Los valores de todos los BCC están contenidos en la orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. Para algunos empresarios individuales, trabajar con dichos documentos es bastante difícil, por lo que las autoridades fiscales locales emiten sus propias regulaciones, que son de naturaleza explicativa.

El uso de códigos clasificadores de presupuesto es obligatorio para todas las organizaciones que se dedican a actividades comerciales. La responsabilidad de la correcta entrada de códigos en la declaración recae en el contador de la empresa. Vale la pena considerar que los errores al completar los códigos en la declaración pueden generar deudas. El sistema no podrá reconocer la combinación de números, por lo que el pago simplemente no llegará al destinatario.

A partir del 30 de noviembre de 2016, “otra persona” (es decir, cualquier persona) podrá pagar impuestos por la organización. Pero al mismo tiempo, esta persona no puede exigir la devolución de las cantidades pagadas.

Modos especiales

sistema tributario simplificado

Para pagos: Sistema tributario simplificado (simplificado): Ingresos del sistema tributario simplificado de KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110, ingresos-gastos del sistema tributario simplificado de KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - impuesto mínimo del sistema tributario simplificado para 2012-201 5, y para 2016-2018 es necesario incluir un sistema tributario simplificado “ingresos-gastos”).

Por cierto, puedes absolutamente gratis generar y enviar al Servicio de Impuestos Federales, una declaración cero del sistema tributario simplificado.

En los pagos de tributación simplificada, el plazo deberá indicarse de la siguiente manera:

para el 1er trimestre - KV.01.2018

para el segundo trimestre -PL.01.2018

para el 3er trimestre - KV.03.2018

para el cuarto trimestre - GD.00.2018

UTII

Para pagos: Impuesto UTII (imputación): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110

En los recibos de pago de UTII, indique el período de la siguiente manera:

para el 1er trimestre - KV.01.2018

para el segundo trimestre - KV.02.2018

para el 3er trimestre - KV.03.2018

para el cuarto trimestre - KV.04.2018

Patentar

Desde 2013 han aparecido nuevos BCC para el sistema de patentes (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Impuesto recaudado en relación con el uso del sistema de tributación de patentes, acreditado a los presupuestos de los distritos urbanos (desde 2013)

182 105 04020 02 1000 110 Impuesto recaudado en relación con el uso del sistema de tributación de patentes, acreditado a los presupuestos de los distritos municipales (desde 2013)

182 1 05 04030 02 1000 110 Impuesto recaudado en relación con el uso del sistema tributario de patentes, acreditado a los presupuestos de las ciudades federales de Moscú y San Petersburgo (desde julio de 2013)

pago de propiedad intelectual

Pago del empresario individual por sí mismo.

El 22 de febrero de 2018, se introdujo un nuevo BCC para pagos superiores al 1% de las primas de seguros: 182 1 02 02140 06 1210 160 (orden de 27 de diciembre de 2017 No. 255n). Sin embargo, luego fue cancelado (orden de 28 de febrero de 2018 No. 35n). Para el porcentaje adicional, el BCC no cambia.

No hay ningún error en la tabla. BCC en 2017 en el Fondo de Pensiones es lo mismo para arreglar. piezas y para ingresos superiores a 300 tr.

El plazo a indicar en el Fondo de Pensiones es GD.00.2018

Sanciones y multas

Cambiamos el séptimo dígito de la derecha (usando el ejemplo de ingresos de KBK USN):

KBK para transferencia de impuestos - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (original)

BCC por transferir sanciones fiscales - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (este fue el caso hasta 2015). A partir de 2015, 182 1 05 01011 01 21 00 110 – para el pago de multas, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – para intereses.

KBK por transferencia de multa fiscal - 182 1 05 01011 01 3 000 110

¿KBK incorrecto?

¿Cometiste un error en el KBK y lo indicaste incorrectamente? Le escribimos al Servicio de Impuestos Federales o al Fondo de Pensiones: Solicitud de transferencia de KBK.doc.

Con esta ayuda, puede generar pagos y recibos para el pago de cualquier impuesto bajo el sistema tributario simplificado, UTII y para empleados de 2017, enviar cualquier informe a través de Internet, etc. (desde 150 rublos/mes). 30 días gratis. Con tu primer pago() tres meses gratis.