Código de estado del pagador en la orden de pago. ¿Cuál es el estado del pagador en una orden de pago y cómo completarlo?

En el nuevo año 2017, al transferir primas de seguros, muchos asegurados tuvieron una pregunta: ¿qué estado de pagador debería indicarse en el campo 101 de la orden de pago? Hasta hace poco, las autoridades fiscales no proporcionaban ninguna aclaración sobre este asunto, pero ahora hay una respuesta precisa a la cuestión del estatus, que discutiremos en nuestro material.

Rellenando el campo 101

En 2017, la forma de orden de pago por transferencia dinero de la cuenta corriente se mantuvo igual (Apéndice No. 3 del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2012 No. 383P). También continúan aplicándose las Reglas para completar los comprobantes de pago, aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n.

En la orden de pago, cada campo a completar tiene su propio número. El campo 101 está destinado a indicar el estado del pagador. El estado es un código especial correspondiente al tipo de pago y al pagador. El campo 101 debe completarse solo al transferir impuestos, seguros y otros pagos obligatorios, y al realizar liquidaciones con contrapartes ordinarias, este campo permanece en blanco.

Hasta 2017, al transferir primas de seguros a fondos extrapresupuestarios, los asegurados ingresaban el código 08 en el campo 101, que designaba al pagador de las contribuciones: una persona jurídica, empresarios individuales, notarios privados y abogados, el jefe de una finca campesina. Este y otros códigos de estado fueron aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n.

Estado de pagador desde 2017

En cuanto a las primas de seguro por "lesiones" transferidas a la Caja del Seguro Social, aquí se debe indicar el valor anterior del estado del pagador - 08, ya que este tipo de contribución permaneció bajo la jurisdicción de la Caja del Seguro Social y no quedó bajo el control. de las autoridades tributarias.

Orden de pago para la transferencia de primas de seguros.

Además del estado modificado del pagador de la prima del seguro (campo 101), al completar el formulario de pago, debe prestar atención a los siguientes puntos:

• Las primas de seguros deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales a partir del 01/01/2017, por lo que en el campo “Destinatario” indicamos el Servicio de Impuestos Federales y la oficina de impuestos correspondiente, que es el administrador de las primas de seguros;
• Indicamos el TIN y KPP correspondientes de la oficina de impuestos - el destinatario del pago;
• BCC del 01/01/2017 se indican según el período por el cual se pagan las primas del seguro. El BCC para las primas de seguros para períodos anteriores al 01/01/2017 difiere del BCC para las contribuciones para períodos que comienzan desde el 01/01/2017. También se han introducido nuevos códigos para los asegurados que transfieren contribuciones a pensiones a tasas adicionales, ahora se seleccionan BCC para ellos dependiendo. sobre la disponibilidad de resultados evaluaciones especiales de las condiciones laborales.
• En términos de contribuciones por “lesiones”, el BCC y otros detalles no han cambiado desde 2016.

El año trajo consigo un cambio bastante significativo en el procedimiento de pago de las primas de seguros. Si hasta ahora estos pagos se transferían a dos fondos separados: el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y el Fondo de Seguro Social, a partir de ahora el Servicio de Impuestos Federales será el administrador de estos recibos. Es a la oficina de impuestos donde se realizan las contribuciones para pensiones, gastos médicos y seguro social. La única excepción siguen siendo las llamadas deducciones por lesiones: como antes, deberán transferirse al seguro social. Para todos los demás pagos, los pagadores deberán dominar el nuevo procedimiento para procesar los documentos de pago.

Detalles para el pago de primas de seguros.

En primer lugar, vale la pena señalar que los nuevos datos del destinatario de las contribuciones, es decir, el Servicio de Impuestos Federales, tienen una vigencia temporal, es decir, se aplican a partir del 1 de enero de 2017. Por lo tanto, si estamos hablando de transferir las contribuciones de diciembre o algún tipo de atraso del año pasado en enero, entonces es necesario utilizarlas. Por supuesto, cuando el empleador complete los informes del año pasado para el Fondo de Pensiones y el Fondo de Seguro Social, será necesario indicar en tal caso el monto correspondiente de la deuda a fines de diciembre. En el nuevo informe consolidado de aportaciones, que deberá elaborarse con base en los resultados del 1er trimestre, se tendrán en cuenta estas transferencias relacionadas con el año pasado, pero ya pagadas al Servicio de Impuestos Federales.

Dado que el Servicio de Impuestos Federales será el administrador de los pagos de las contribuciones, todos los campos del comprobante de pago relacionados con el destinatario del monto deberán completarse de la misma manera que en el caso de las transferencias de impuestos. Es decir, en aquellos campos donde previamente aparecían los datos del PFR o FSS, se indica la Inspección del Servicio de Impuestos Federales del lugar de registro de la empresa o empresario individual, sus datos bancarios, TIN y KPP. Debemos recordar que el campo 101 del comprobante de pago también se cumplimenta de forma nueva. Estado del pagador en la orden de pago en 2017, al pagar las primas de seguros, el Servicio de Impuestos Federales ]]> recomienda ]]> tanto a las organizaciones como a los empresarios individuales con empleados indicar el código 14: contribuyente que realiza pagos a individuos. El campo 101 “Estatus de pagador” para empresarios y otras personas que pagan cotizaciones por sí mismos toma un valor dependiendo de quién las transfiere: empresario individual – 09, notario – 10, abogado – 11, jefe de finca campesina – 12. Esto se aplica a todas las primas de seguros, excepto las “lesiones”. Al transferir cotizaciones para el seguro de accidentes, se conserva el valor anterior del campo 101 – 08.

Nuevo kbk

La situación a la hora de completar el campo KBK es algo más complicada. Naturalmente, a partir de 2017, a la hora de pagar las cotizaciones es necesario utilizar el nuevo BCC. Además, para la transferencia de pagos correspondientes al período hasta finales de 2016, estará en vigor un conjunto de BCC, y para las contribuciones de 2017 y años posteriores, se aplicará otro conjunto. Y, por supuesto, diferirán de los códigos que se utilizaron en 2016.

Para mayor comodidad, presentamos los principales KBK-2017 para primas de seguros en una tabla comparativa:

En el campo 101 de la orden de pago (Apéndice 3 del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia del 19 de junio de 2012 N 383-P), el pagador debe indicar su estado. Este estado ayuda a las autoridades reguladoras a determinar quién exactamente transfiere el pago al presupuesto.

Se puede encontrar una lista completa de estados en el Apéndice No. 5 de la Orden del Ministerio de Finanzas de 12 de noviembre de 2013 N 107n.

Campo 101 en la orden de pago al pagar impuestos

Si el impuesto lo paga una organización, entonces en el campo 101 del comprobante de pago debe indicar el estado “01” - contribuyente - entidad legal.

Si el impuesto lo transfiere un empresario individual, se ingresa "09": el contribuyente es un empresario individual.

Estado del pagador en una orden de pago si el impuesto lo paga un agente fiscal

Si una organización o empresario individual realiza las funciones de un agente fiscal, entonces en el campo 101 de la orden de pago al pagar los impuestos de "agencia" se establece el estado "02": agente fiscal. Por ejemplo, los empleadores indican este estado cuando transferencia del impuesto sobre la renta personal desde pagos a empleados.

Orden de pago de primas de seguros: estado del pagador

La indicación del estado en la orden de pago de las primas de seguros depende de quién transfiere las contribuciones y dónde:

Por cierto, algunos contadores se preguntan qué estado de pagador indicar en una orden de pago al Fondo de Pensiones. La respuesta es sencilla: ninguna. De hecho, desde 2017, todas las contribuciones que antes administraba el Fondo de Pensiones ahora están bajo el control de las autoridades fiscales. En consecuencia, en Fondo de pensiones Las contribuciones ahora no se pagan en absoluto (incluso las deudas de períodos anteriores deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales).

en el territorio Federación Rusa El principal método de pago no en efectivo es una orden de pago. El instrumento especificado es una orden escrita del cliente para su transferencia por parte del banco. una cierta cantidad dinero a un destinatario específico de fondos. También debe recordarse que el formulario anterior se completa en estricta conformidad con las leyes y proporciona una indicación obligatoria del estado del pagador, así como el reflejo de otra información.

orden de pago

El Banco Central de la Federación de Rusia emitió el Reglamento del 19 de junio de 2012 N 383-P, que, entre otras cosas, introdujo la forma oficial de orden de pago. Actualmente, en Rusia se utiliza un documento especial que sirve como base para que un banco transfiera dinero: una orden de pago redactada en un formulario aprobado.

El procedimiento para completar el formulario, así como la lista de información, cuyo reflejo en la orden de pago es obligatorio, lo establece el Banco Central de Rusia en el Reglamento anterior. Entre estos detalles se nombra el estado del compilador. En la orden de pago de 2017, los datos descritos se ingresan teniendo en cuenta algunas características.

Como se define en el párrafo 4 del Apéndice No. 1 del Reglamento de 19 de junio de 2012 N 383-P, la sección 101 del comprobante de pago debe completarse al transferir dinero al presupuesto. Si el pago se realiza a favor de un particular, entonces condición obligatoria reflejar el indicador de estado en la orden de pago de 2017, que el Reglamento del Banco Central de Rusia descrito anteriormente no contiene.

Estado del pagador

Como se indicó anteriormente, el estado del pagador se indica en la columna correspondiente de la orden de pago en relación con el presupuesto. En otros casos, el espacio especial del comprobante de pago no se rellena y permanece vacío. A la hora de decidir si se llena la columna correspondiente, se debe tener en cuenta que:

• Es inaceptable ingresar un valor igual a cero en el campo 101 de la orden de pago;
• no puede dejarse en blanco si el destinatario de los fondos es el presupuesto;
• el significado de la sección correspondiente de la orden de pago debe corresponder a las explicaciones del Ministerio de Finanzas de Rusia establecidas en la Orden No. 107n del 12 de noviembre de 2013. Los indicadores específicos se pueden encontrar en la tabla de códigos de estado en las órdenes de pago en 2017 siguiendo el enlace.

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia emitió la Orden No. 107n del 12 de noviembre de 2013, Anexo No. 5, en la que se desarrolló y puso en vigor una lista de códigos de estado para los pagadores que realizan transferencias a favor del sistema presupuestario ruso.

Entre los indicadores indicados por el ministerio, se utiliza a menudo el estado del pagador 09. Este valor se utiliza si un empresario individual paga impuestos calculados al presupuesto nacional. Otras personas no tienen derecho a utilizar el código especificado. Ignorar esta restricción puede resultar en que el banco se niegue a transferir dinero o tener otras consecuencias adversas.

Otro código muy utilizado es el indicador de estado 08 en la orden de pago de 2017. Este valor debería reflejarse en todas las empresas y empresarios individuales hacer deducciones para pagar las primas de seguros. Los ciudadanos que no sean empresarios individuales, pero que aporten dinero para pagos a fondos, no tienen derecho a utilizar dicho código.

Para estas personas, el Ministerio de Finanzas de Rusia ha otorgado la condición de pagador 24. este codigo indicado por ciudadanos que no están registrados ante las autoridades fiscales como empresarios, independientemente de si tienen o no una cuenta bancaria. El criterio principal en este caso, como cuando se reflejan otras cifras, es el hecho de las transferencias a los ingresos presupuestarios.

Si un ciudadano tiene una cuenta bancaria, entonces se le aplica el estado de pagador 13. Qué es esto, indicó el Ministerio de Finanzas de Rusia, señalando que el código mencionado es utilizado por un cliente del banco que no está registrado como empresario individual.

La lista completa de códigos se puede ver siguiendo el enlace.

Tabla de códigos de estado

En el campo 101 es necesario indicar el estado de la organización o empresario que transfiere fondos al presupuesto. El estado del pagador se indica mediante un código de dos dígitos de acuerdo con el Apéndice 5 de la Orden No. 107n del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013.

Apéndice No. 5
por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia
de 12 de noviembre de 2013 No. 107n

REGLAS PARA INDICAR INFORMACIÓN QUE IDENTIFICA A LA PERSONA O AUTORIDAD QUE HA COMPLETADO LA ORDEN DE TRANSFERENCIA DE DINERO PARA EL PAGO DE PAGOS AL SISTEMA PRESUPUESTARIO DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

Se dan reglas para especificar información que identifica a la persona u organismo que emitió la orden de transferir fondos para realizar pagos en sistema presupuestario RF.

Es obligatorio completar la información que identifica al pagador de los fondos, al destinatario de los fondos y al pago, indicada en las órdenes de acuerdo con los Apéndices No. 1 - 4 de la Orden 107n, así como la información indicada en los detalles " 101 "orden, que se completa con un indicador de uno de los siguientes estados:

Desde 2017 las PRIMAS DE SEGUROS son percibidas por el Departamento TRIBUTARIO

Nota: Además de las contribuciones por "lesiones"

A partir del 01/01/2017, el Servicio de Impuestos Federales administrará el procedimiento para el cálculo y pago de las primas de seguros al Fondo de Pensiones, Fondo del Seguro Médico Obligatorio y Fondo del Seguro Social.

Puedes hacerlo de otra manera:

• primero retransmitir el monto del impuesto, indicando correctamente todos los detalles en la orden de pago;
• luego realizar un crédito o devolución del impuesto en exceso de acuerdo con las reglas establecidas en el artículo 78 código fiscal RF.

Sin embargo, en este caso la organización (emprendedor) solo evitará multas. Se cobrarán multas por cada día de retraso en el pago de impuestos sobre la base de 1/300 de la tasa de refinanciamiento del monto del impuesto no pagado (cláusulas 2, 3, 7).

El error en el código 101 es crítico en dos casos: 1) al transferir el IVA y 2) al transferir el impuesto sobre la renta personal por parte de un empresario. En otros casos, ¡el código de error 101 no importa! Lo principal es indicar correctamente el BCC y escribir detalladamente en el campo 24 “Objetivo del pago” para que quede claro dónde asignar el pago.

Un ejemplo de aclaración del campo 101 de una orden de pago para la transferencia de montos de impuestos

La organización, como agente fiscal del IVA, transfirió al presupuesto el importe del impuesto de 5.000 rublos el 18 de abril. El estado del pagador en la orden de pago se indicó incorrectamente: en lugar del código 02 (agente fiscal), se indicó el código 01 (contribuyente).

El error se descubrió el 16 de mayo al conciliar los cálculos con la oficina de impuestos. Para corregir el error, el contador preparó y envió a la oficina de impuestos. solicitud solicitando aclaración de detalles orden de pago.

Al Jefe del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. 120
en moscú
NUEVO TESTAMENTO. petrov

de Gazprom LLC
ESTAÑO 4308123456
Caja de cambios 430801001
OGRN 10244567890123

Dirección (legal y real):

610008, Kírov, calle. Shvetsova, 20 años

DECLARACIÓN sobre un error en la ejecución de una orden de pago

Kírov. . . . . . . . . . . . . . . . . 16/05/2019

De conformidad con los párrafos 7 y 8 del artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Gazprom LLC solicita una decisión para aclarar el pago.

En el campo 101 de la orden de pago de 18 de abril de 2019 No. 415 para la transferencia del impuesto al valor agregado (KBK - 18210301000011000110) por un monto de 5.000 (cinco mil) rublos. Se indicó incorrectamente la condición de pagador – 01 (contribuyente).

El estado de pagador correcto es 02 (agente fiscal).

Este error no implicó la no transferencia del importe del impuesto al sistema presupuestario de la Federación de Rusia a la cuenta correspondiente del Tesoro Federal.