ملء الإقرار الضريبي UTII خطوة بخطوة. ملء الإقرار الضريبي لـ UTII خطوة بخطوة قسم معدل الضريبة 2 صفحة 105

مرحبا عزيزي القراء. إذا اخترت نظام الضرائب UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب) لشركتك، فمن المحتمل أنك واجهت مسألة ملء الإقرار الضريبي للإبلاغ. سنخبرك في هذه المقالة بكيفية ملء إعلان UTII في نموذج خطوة بخطوة.

لنفترض على الفور أن أسهل طريقة لملء الإقرارات هي خدمة "أعمالي".. هناك يمكنك بسهولة وبسرعة ملء إعلان UTII.

يجب تقديم الإقرار الضريبي على الدخل المحتسب لكل ربع سنة، بغض النظر عن حقيقة نشاطك (أي، حتى لو لم تعمل في هذا الربع). يتم دفع ضريبة الاحتساب على الدخل المحتمل، وليس على الدخل الفعلي، لذلك لا يوجد إقرار صفري في هذه الحالة. وكيف يتم ملئ الحقول المتوفرة فيه؟ دعونا ندرج النقاط الرئيسية خطوة بخطوة.

كيفية ملء إعلان الاقتباس: تعليمات خطوة بخطوة

الخطوة 1: التحقق من ملاءمة نموذج الإعلان

في عام 2019، قام المشرعون بتغيير الشكل الموجود مسبقًا لإعلان UTII وإجراءات تقديمه. ظهر القسم الرابع، المصمم للإشارة إلى تكاليف شراء ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. نفس السطر في القسم 3. في صفحة العنوان، يتم استبعاد السطر الخاص برمز OKVED، ويجب على ممثل دافع الضرائب الإشارة إلى جميع تفاصيل الوثيقة التي تؤكد سلطته. كما تم إدخال رموز شريطية جديدة على جميع أوراق الإقرار.

وبالتالي، سنقوم بملء إعلان UTII في عام 2019 على النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3/414@ بتاريخ 26 يونيو 2018.

لا تنس استخدام معدل الضريبة الحالي المعمول به في منطقتك، حيث يحق للمناطق منذ عام 2016 تخفيضها من 15% إلى 7.5%.

يتم تقديم مثال لملء الإقرار مع مراعاة نموذج الإقرار المعدل. يمكن تنزيل نموذج الإقرار الجديد هنا وصلة. يمكن رؤية مثال على التعبئة بالكامل هنا.

الخطوة الثانية: التعامل مع الأوراق
يمكنك العثور على نموذج لملء أي نظام معلومات قانوني. يحتوي على 5 أوراق: صفحة عنوان وأربعة أقسام. تحتاج إلى ملئها جميعًا؛ قد يكون هناك المزيد من الأوراق في القسم 2 (سأتحدث عن هذا أدناه).

الخطوة 3: املأ صفحة العنوان

لا تختلف صفحة عنوان إقرار الاقتطاع عن صفحة عنوان النموذج الخاص بالنظام الضريبي المبسط. نقوم بإدخال المعلومات وفقًا للقواعد العامة، ونضع شرطة في الخلايا الفارغة.

في الجزء العلوي من الأوراق، نقوم بتدوين رقم التعريف الضريبي (TIN/KPP) (من وثائق التسجيل لدى التفتيش) وترقيم الصفحات على شكل "001" و"002" وما إلى ذلك.

ثم ندخل رقم التعديل ورمز الفترة الضريبية (هنا تحتاج إلى إلقاء نظرة على الإجراء الخاص بملء هذا النموذج: 21 للربع الأول، 22 للثاني، 23 للثالث و 24 للرابع)، سنة الإبلاغ .

في الحقول التالية، يتم إدخال الاسم الكامل للمنظمة (وفقًا للوثائق التأسيسية) أو الاسم الكامل سطرًا تلو الآخر لرجل الأعمال الفردي ورمز OKVED ورقم الهاتف.

نقوم بملء الحقول الخاصة بالشركة المعاد تنظيمها إذا لزم الأمر، إذا حدثت هذه العملية، وإلا فإننا نضع شرطات.

بعد الانتهاء النهائي من الوثيقة، سوف تحتاج إلى إدخال عدد الصفحات وعدد صفحات المرفقات.

يتم ملء القسم الخاص بتأكيد دقة المعلومات الواردة في الإعلان بنفس الطريقة كما في حالة النظام الضريبي المبسط: حدد رمزًا وأدخل معلومات حول الشخص المؤكد أو المنظمة الممثلة، اعتمادًا على الموقف. نضع التوقيع والتاريخ. يتم لصق المعلومات المتعلقة بالوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل وختم منظمته فقط إذا كان ممثلك كيانًا قانونيًا. إذا قمت بملء البيانات بنفسك وكنت أنت الشخص المؤكد بنفسك، فهذه الميزات لا تعنيك.

نترك القسم الخاص بموظف مأمورية الضرائب فارغاً تماماً.

مثال على صفحة عنوان مكتملة لإقرار ضرائب UTII:

الخطوة 4: املأ القسم 2
يتم ملء الأقسام، كما هو الحال مع التبسيط، بشكل غير مرتب: أول 2، 3، 4، ثم نعود إلى الأول.

يجب ملء القسم الثاني بشكل منفصل لكل نوع من أنواع أنشطتك التي تندرج تحت UTII، لكل رمز OKTMO، لذلك قد يكون هناك عدة أوراق هنا. ماذا يجب أن أضع في السطور هنا؟

010 – رمز نوع النشاط الذي تقوم به (انظر الملحق الخامس لإجراءات التعبئة)؛

020 – عنوان المكان الذي يتم فيه تنفيذ هذا النشاط؛

030 – رمز OKTMO نفسه؛

040 – ندخل الربحية الأساسية لنشاطك لكل وحدة من المعلمات الفيزيائية (بالروبل، شهريًا)؛

050 - يجب أن يكون K 1 هنا - لعام 2019 يساوي 1.915؛

060 – يجب أن يكون K هنا؛ قم بتعيين القيمة المعتمدة للمنطقة؛

الآن نحن بحاجة للتعامل مع الخطوط 070-090. هناك ثلاث مجموعات من المؤشرات هنا، إذا كنت لا تأخذ في الاعتبار رموز الخط نفسها. كل سطر مخصص للحصول على معلومات حول أحد الأشهر الثلاثة للربع.

أما المجموعة الثانية من المؤشرات فتشير إلى قيم الكميات الفيزيائية (عدد الموظفين، عدد أمتار المساحة، وهكذا). تشير المجموعة الثالثة من المؤشرات إلى عدد الأيام التي قمت خلالها بتنفيذ الأنشطة في شهر التسجيل أو إلغاء التسجيل. إذا لم يحدث هذا، ضع شرطات في كل خلايا المجموعة 3 - لقد عملت لمدة أشهر كاملة.

في المجموعة الرابعة من المؤشرات، نحسب الوعاء الضريبي باستخدام الصيغة:

040 * 050 * 060 * 070 – حساب الشهر الأول من الربع؛
040 * 050 * 060 * 080 – حساب الشهر الثاني من الربع؛
040 * 050 * 060 * 090 – حساب الشهر الثالث من الربع

نقوم بتعديل الحسابات مع الأخذ بعين الاعتبار عدد أيام النشاط (إذا لزم الأمر).

100 - مبلغ الوعاء الضريبي على الأسطر 070، 080، 090؛

105 - معدل الضريبة المستخدم؛

110 – مبلغ الضريبة المحسوبة.

مثال:أنت رائد أعمال فردي في UTII بدون موظفين، المؤشر المادي لنشاطك هو مساحة المبنى، لأشهر الربع الأول من عام 2019 كانت 30، 30، 45 مترًا مربعًا، وتم تنفيذ النشاط على الجميع أيام من كل شهر من الربع، قررت أن تدفع لنفسك مساهمات ربع سنوية متساوية في أجزاء، في مارس دفعوا 36238 / 4 = 9060 روبل.

مثال على ملء القسم رقم 2 في الإقرار الضريبي لـ UTII:

الخطوة 5: املأ القسم 3

بعد الانتهاء من جميع الأوراق الخاصة بالقسم 2، يمكنك الانتقال إلى القسم الثالث.

ما الذي نفكر فيه هنا؟ أولا، علامة دافعي الضرائب، اعتمادا على ما إذا كان لديك موظفين أم لا. ثانياً: نحسب المبالغ التالية حسب الصف:

• 010 هو مجموع 110 سطرًا من جميع أوراق القسم 2 (في مثالنا كان هناك قسم واحد فقط 2، مما يعني أننا حددنا 43432 روبل).
• 020 – هنا نضع مقدار الاشتراكات للموظفين، والتي نقبل خصمها (لا يمكن أن تتجاوز 50% من السطر 010)، إذا لم يكن هناك موظفون – نضع شرطات؛
• 030 - مقدار المساهمات "لأنفسنا"، والتي نقبل خصمها (في مثالنا، 9060 روبل)؛
• 040 – حدد مبلغ النفقات التي نريد تقديمها للسداد عبر السجل النقدي عبر الإنترنت، ولكن ليس أكثر من 18 ألف روبل. إذا لم يكن هناك شيء، ضع شرطة؛
• 050 – نحسب مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة. يرجى ملاحظة أن هذه السلسلة لا يمكن أن تكون سلبية. إذا تمت إضافة أقساط التأمين المدفوعة للموظفين إلى أقساط التأمين التي يدفعها رائد الأعمال الفردي "لنفسه"، ولكن ليس أكثر من 50٪، فسيتم تحديد تكاليف شراء السجل النقدي عبر الإنترنت جزئيًا، وسيتم تحديد المبلغ المتبقي المطالبة بالتعويض في فترات لاحقة.

لمن لديه موظفين: 050 = 010 – 020 – 040؛ في حالة عدم وجود موظفين: 040 = 010 – 030 – 040

في مثالنا، قيمة السطر 050 ستكون 43,432 – 9,060 = 34,372 روبل.

مثال على ملء القسم رقم 3 في الإقرار الضريبي UTII:

الخطوة 6: العودة إلى القسم 1
هذا القسم هو آخر ما يتم إكماله.

ملحوظة!يشار إلى مبلغ الضريبة لكل OKTMO.

في السطر 010 نضع الكود نفسه، وفي السطر 020 نضع مبلغ الضريبة. ويعتبر هكذا:

020 = 050 من الطائفة. 3 * مجموع كل الأسطر 110 من الطائفة. 2 وفقًا لهذا OKTMO / السطر 010 من القسم. 3

في مثالنا، كل شيء بسيط: 34372 * 43432 / 43432 = 34272 (روبل). نملأ الخلايا المتبقية في هذه الورقة بشرطات.

إذا كان لديك عدة رموز OKTMO، فسيتعين عليك العد لفترة أطول. ونتيجة لذلك، سيتم توزيع مبلغ الضريبة الخاص بك من السطر 040 من القسم 3 بشكل متناسب.

أما القسم الرابع ففي حالتنا لا نقوم بملئه. وفقًا للتشريعات الحالية، يتمتع رائد الأعمال بتأجيل في استخدام ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. ولن ينشأ هذا الالتزام إلا اعتبارًا من 1 يوليو 2019.

لنفترض أنه سيتم شراء ماكينة تسجيل النقد وتسجيلها في يونيو. ستصل تكاليف رجل الأعمال المرتبطة به إلى 13200 روبل. وفي هذه الحالة، سنقوم بتسليمها لسداد التكاليف في الربع الثالث من عام 2019.

املأ القسم 4 سطرًا بسطر:

010 – اسم السجل النقدي.

020 - الرقم التسلسلي؛

030 - رقم التسجيل؛

040 - أدخل تاريخ تسجيل السجل النقدي لدى مكتب الضرائب؛

050 – السطر مخصص لعرض مبلغ النفقات. مهم! يقتصر المبلغ على 18 ألف روبل. في حالتنا، وضعنا 13200 في هذا السطر.

لدينا سجل نقدي واحد، لذلك نضع شرطات في الأسطر المتبقية.

43,432 (الضريبة المستحقة للربع) - 9,060 (مبلغ أقساط التأمين المدفوعة من قبل رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم") - 13,200 (نفقات تسجيل النقد عبر الإنترنت) = 21,172 (مبلغ الضريبة المستحقة في الربع الثالث من عام 2019). نقوم بملء القسم 1 بشكل مشابه لمثال الربع الأول من عام 2019.

الخطوة 7: تقديم الإعلان

نضع التوقيع والتاريخ في أسفل القسم 1، ونتحقق من جميع المعلومات والحسابات. ويجب تقديم الإقرار بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الربع أي بحلول 20 إبريل / يوليو / أكتوبر / يناير.

إذا كانت لديك أسئلة حول ملء أو تقديم الإقرار الضريبي لـ UTII، فاطرحها في التعليقات.

يتم دفع الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTI) من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون هذا النظام الضريبي الخاص. الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII هو ربع سنوي. إن ملء المستند ليس بالأمر الصعب للغاية، ولكن هناك بعض الفروق الدقيقة التي تحتاج إلى معرفتها. دعونا نلقي نظرة على الإجراء الخاص بملء إعلان UTII 2016 باستخدام عينة.

يرجى ملاحظة أنه اعتبارًا من الربع الأول من عام 2015، تم استخدام نموذج تقرير محدث، والذي تم تقديمه بناءً على أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي تحت رقم MMV-7-3/353@ بتاريخ 4 يوليو ، 2014. يمكنك تنزيل النموذج هنا.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي لـ UTII ودفع الضريبة هو ربع سنوي - حتى اليوم العشرين والخامس والعشرين على التوالي من الشهر الذي يلي نهاية ربع التقرير، أي:

• بالنسبة للربع الأول من عام 2016، يجب تقديم تقارير UTII بحلول 20 أبريل (دفع الضرائب بحلول الخامس والعشرين) من عام 2016 ضمناً.
• للربع الثاني – حتى 20 يوليو (الدفع حتى 25 يوليو).
• للربع الثالث – حتى 20 أكتوبر (الدفع حتى 25 أكتوبر).
• بالنسبة للربع الرابع من عام 2016، يتم تقديم التقارير بحلول 20 يناير 2017 (يتم الدفع بحلول 25 يناير).

المواعيد النهائية لتقديم الخدمة هي نفسها لكل من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات. هناك حالات لا يتم فيها تنفيذ أي نشاط خلال الفترة المشمولة بالتقرير، مما يثير السؤال: "؟"، ستجد الإجابة في مقالتنا. قد ينشأ أيضًا موقف يتم فيه تقديم التقارير في هذه الحالة - مزيد من التفاصيل في المقالة.

عوامل التكيف لعام 2016

يرجى ملاحظة أن الحكومة تحدد كل عام قيمة K1 للعام التالي. نذكرك أنه في عام 2015، كان K1 يساوي 1.798، وفي عام 2016 أرادوا زيادة القيمة إلى 2.083، ولكن بعد ذلك أعادوا كل شيء على عجل . وبالتالي، فإن K1 لعام 2016 سيكون مساوياً لـ 1.798.الأمر الذي من شأنه أن يؤثر بشكل طبيعي على مبلغ UTII المستحق. لذلك، لفهمك، في المثال أدناه، مع نفس المؤشرات المحسوبة (تم تغيير معامل K1 فقط)، كان المبلغ المستحق في عام 2015 هو 18933، وفي عام 2016 كان بالفعل 21934، بزيادة قدرها 16٪ تقريبًا. يمكنك أيضًا معرفة المعامل المستخدم في الحساب في المقالة.

إجراءات ملء إعلان UTII في عام 2016

لم تخضع عينة ملء إعلان UTII لعام 2016 لأية تغييرات مهمة مقارنة بعام 2015، فلنلقِ نظرة على مثال.

مهم!لقد خضع لبعض التغييرات المهمة، لذلك تم تغيير إجراء ملؤه من إعداد التقارير للربع الأول من عام 2017. تمت مناقشة ملء العينة بشكل منفصل في المقالة.

صفحة عنوان الكتاب

بالنسبة للمؤسسات، يتم إدخال رقم TIN وKPP في أعلى صفحة العنوان، وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية يتم إدخال رقم TIN فقط، ويتم وضع شرطة في عمود KPP لهم. رقم الصفحة 1 ضع "001" إذا تم تقديم التقرير لأول مرة فيكتب رقم التصحيح في العمود "0-"، أما إذا كنت قد قدمت تقريراً مسبقاً وتقوم بتقديم حساب تصحيحي فيكتب رقمه مكتوب بالتنسيق "1-" ". ستكون الفترة الضريبية دائمًا ربع سنوية، ونختارها وفقًا لكل فترة، ونشير إلى سنة تقديم التقارير.

يجب تقديم تقرير تصحيحي في حال حدوث أو اكتشاف أخطاء في التقارير المقدمة، للقيام بذلك، تقوم بملء الإقرار بشكل صحيح وتحديد رقم التقرير المصحح، بدءاً بالوحدة "1-". ومن الأفضل أن يتم اكتشاف الأخطاء بواسطتك وليس بواسطة المفتش أثناء التفتيش.

بعد ذلك، حدد الرمز المختصر لمكتب الضرائب، المكون من 4 أرقام، كما هو موضح في مستنداتك والرمز الموجود في مكان التسجيل، ونأخذ القيمة من إجراء ملء هذا الإعلان - بالنسبة للمؤسسات، قيمة الحقل هي تم ضبطه على "310" لأصحاب المشاريع الفردية - "120" "

إقرأ أيضاً:

إعلان ملء عينة UTII 2015

يوجد أدناه الاسم الكامل في الحالة الاسمية لرجل أعمال فردي، وللمؤسسات بالكامل - "شركة ذات مسؤولية محدودة"، وفي السطر أدناه - اسم المنظمة. أدخل رمز OKVED الرئيسي المتوافق مع نشاطك المحتسب. يرجى ملاحظة أنه اعتبارًا من عام 2016 سيتم تقديم رموز OKVED-2.

إذا لم تكن هناك عمليات إعادة تنظيم، فسيتم وضع شرطة في العمود المقابل، وكذلك في حقل TIN وKPP. نشير إلى رقم هاتف جهة الاتصال للاتصال بك، ونضع شرطة في الخلايا الفارغة. سيكون لديك 4 صفحات من الإقرار، ضع "004"، إذا لم يكن هناك مرفقات بها، ضع شرطة إذا كانت موجودة، وضح رقمها؛

أدناه في عمود التأكيد، ضع "1" إذا قام رجل أعمال فردي بملء النموذج، ليست هناك حاجة للإشارة إلى اسمك الكامل، حيث تم إدخال هذه البيانات بالفعل أعلاه، ويتم وضع شرطات في الحقل. يتم إرفاق تاريخ التصديق والتوقيع والختم، إن وجد.

إذا تم ملء النموذج من قبل منظمة أو شخص مسؤول، فسيتم إدخال "1" أيضًا. كقاعدة عامة، هذا هو المدير الذي ينص الميثاق على صلاحياته. يتم إدخال اسمه الكامل كما في جواز السفر، وفي الحالة الاسمية يتم وضع توقيع المصدق وختم تاريخ التوقيع أدناه.

إذا تم تصديق الوثيقة من قبل شخص مفوض، في هذه الحالة يتم وضعها في الحقل المناسب "2"، ويشار إلى اسمه الكامل، وفي الحالة الاسمية أيضًا يتم وضع التاريخ والتوقيع والختم. بالإضافة إلى ذلك، يتم إدخال بيانات التوكيل الذي على أساسه يتصرف مقدم الطلب في الحقل أدناه.

لم يتم ملء الحقل الضريبي.

القسم رقم 1 (يحتوي على إجمالي المبالغ المستحقة الدفع للموازنة)

في الجزء العلوي من الورقة، تمامًا كما هو الحال في الورقة الأمامية، يُشار إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ونقطة التفتيش، إذا كانت متوفرة، ورقم الصفحة "002"، أدناه نشير إلى الرمز، وكيفية العثور عليه موصوفة في مقالتنا. يحتوي السطر 020 على مبلغ الضريبة المستحقة الدفع للموازنة، مأخوذ من السطر 40 القسم 3 من هذا النموذج. إذا كانت المنظمة تعمل في عدة عناوين، فسيتم حساب مبلغ الضريبة وفقًا لكل OKTMO.

(DB) حسب نوع الخدمات التي تقدمها. معامل التصحيح-الانكماش K1لعام 2016 سيكون مساويا لـ 2.083، K2 - بالمعدلات المحددة في منطقتك.

في العمود 2 من الأسطر 070، 080،090 من الضروري الإشارة إلى قيمة المؤشر المادي الذي يتم على أساسه الحساب. لذلك بالنسبة لمركز خدمة السيارات، مثل مركزنا، سيكون هذا هو عدد الأشخاص العاملين وفقًا لورقة وقت العمل لكل شهر من ربع التقرير. بالنسبة لأنواع أخرى من الإسناد، قد يكون هذا مجال المباني، وما إلى ذلك. بالنسبة للربع الأول، على سبيل المثال، في السطر 070، نشير إلى عدد الأشخاص لشهر يناير، في 080 - لشهر فبراير ومارس في السطر 090.

في عام 2016 ظهرت تغييرات في UTII وأثرت على المعاملات K1 وK2 ومعدل الضريبة في UTII. بمزيد من التفصيل، مسألة كيفية تطبيق UTII بشكل صحيح في عام 2016. سيتم مناقشتها في هذه المقالة

التغييرات الرئيسية في UTII في عام 2016

التغيير الرئيسي في UTII في عام 2016 ويعتقد أنه منذ بداية هذا العام، ستتاح للسلطات الإقليمية الفرصة لتحديد سعر تفضيلي لـ UTII. تم تأكيد هذه الحقيقة بموجب القانون الاتحادي رقم 232 الصادر في 13 يوليو 2015.

المعدل العام لـ UTII هو 15%، ويتراوح المعدل التفضيلي بين 7.5-15%. معدل معين لنوع معين من نشاط UTII في القانون الإقليمي ذي الصلة بشأن UTII.

وإذا تحدثنا عن معامل الانكماش K1 لعام 2016، فيمكن ملاحظة ارتفاعه بمعدل التضخم وتكوينه عند حوالي 2.083 (حسب مشروع وزارة الاقتصاد). أما بالنسبة للعائد الأساسي على UTII في عام 2016، فلن يتغير. توفر هذه المقالة أمثلة مفصلة لحساب UTII في عام 2016، في حين سيتم أخذ المعامل الجديد في الاعتبار.

تقديم إعلان UTII في عام 2016.

يتم تقديم الإقرار بحلول اليوم العشرين من الشهر الأول الذي يلي الفترة الضريبية لتقديم التقارير (الربع)، وهي:

• حتى 20 أبريل 2016؛
• حتى 20 يوليو 2016؛
• حتى 20 أكتوبر 2016؛
• حتى 20 يناير 2017

كيفية ملء إعلان UTII بشكل صحيح في عام 2016؟

في إعلان UTII في عام 2016. ينبغي أن تشمل ما يلي:

1. صفحة العنوان.

2. القسم 1 "مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب الخاضع للدفع إلى الميزانية."

3. القسم 2 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة."

4. القسم 3 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب للفترة الضريبية."

في الإعلان، يتم تقريب قيمة عامل التصحيح K2 بعد العلامة العشرية إلى المنزلة العشرية الثالثة، وتتم الإشارة إلى قيمة المؤشر المادي بوحدات كاملة. يجب الإشارة إلى مؤشرات التكلفة لإعلان UTII بالروبل الكامل.

الشروط التالية موجودة أيضا:

* إذا كانت القيمة ضمن الحد الأقصى الذي يصل إلى 50 كوبيل، فسيتم تجاهلها؛

* إذا كانت القيمة لا تقع ضمن حدود 50 كوبيل (سواء كانت مساوية أو أكبر)، فسيتم تقريبها إلى أقرب روبل.

تتميز كل صفحة من إعلان UTII بترقيم مستمر، والذي يجب أن يبدأ التقرير من صفحة العنوان (ولا يوجد فرق على الإطلاق سواء كان غائبًا أو حاضرًا). بالإضافة إلى ترقيم الصفحات، يتميز الإعلان بعدد الأقسام/الأوراق المطلوب ملؤها. يجب أن يكون الرقم التسلسلي لصفحة هذا المستند موجودًا في الحقل المناسب للترقيم في الاتجاه من اليسار إلى اليمين (تعتبر العلامة الأولى (يسار) البداية).

يحتوي حقل "الصفحة" على ثلاث مساحات مألوفة، ويتم ملؤها على النحو التالي:

• الصفحة الأولى - "001"؛
• الصفحة العاشرة - "010" ؛
• الصفحة المائة هي "100".

يستخدم لملء البيان حبر من الألوان التالية:

• أسود؛
• أزرق؛
• أرجواني.

في حالة حدوث أخطاء، يمنع تصحيحها باستخدام المصحح اللغوي أو أي وسيلة أخرى مماثلة. أيضًا، لا يمكنك إعداد إعلان UTII في نسخة مطبوعة على الوجهين أو تدبيس الأوراق معًا (قد يؤدي ذلك إلى تلف المستند).

لكل مؤشر من إعلان UTII، يتم توفير حقل خاص واحد يتكون من عدد معين من المعارف. وعليه، يجب إدخال مؤشر واحد فقط في كل حقل، ما لم يكن تاريخاً أو كسراً عشرياً.

لإدخال التاريخ بشكل صحيح في هذه الوثيقة، عليك استخدام ثلاثة حقول بالترتيب، وهي:

• يوم - اثنان من معارفه؛
• شهر - اثنان من معارفه؛
• سنة - أربعة معارف.

ويتم فصل هذه المؤشرات بعلامة "." أي نقطة.

لعكس كسر عشري، يجب عليك استخدام حقلين

• الجزء الأول يحتوي على الجزء الكامل من الكسر؛
• في الثانية - الجزء الكسري من الكسر.

يتم إدخال قيم المؤشرات النصية والرقمية والرمزية في إعلان UTII في الاتجاه من اليسار إلى اليمين، ويجب أن تبدأ من الأول (أي التعارف الأيسر). إذا تم ملء حقول المستند باستخدام البرنامج، فيجب أن تتم محاذاة جميع المؤشرات الرقمية إلى التعارف الصحيح (أي الأخير).

يتم ملء الحقول النصية لنموذج إعلان UTII فقط بالأحرف المطبوعة ودائمًا بأحرف كبيرة. في حالة فقدان أي مؤشر، يتم وضع شرطة في الحقل المخصص له (خط مستقيم مرسوم في المنتصف على طول حقل معين). إذا لم يكن من الضروري ملء جميع الحقول عند الإشارة إلى مؤشر في الحقل المقابل، فسيتم أيضًا وضع شرطة على الجانب الأيمن منها.

على سبيل المثال، عند الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي المكون من عشرة أرقام، يقوم المكلف بإدخال البيانات في حقل "الرقم التعريفي الضريبي" الذي يتكون من 12 حرفًا على النحو التالي: "1234567890--".

إذا تم تقديم الإقرار الذي تم إعداده باستخدام البرنامج في شكل مطبوع (باستخدام الطابعة)، فسيكون تأطير الإقرارات والشرطات الخاصة بالمعارف التي لم يتم تعبئتها أمرًا اختياريًا. أما بالنسبة لموقع وحجم قيم المؤشر، فلا ينبغي أن تخضع لأية تغييرات. تتم طباعة الإعلان بخط مقبول بشكل عام - Courier New بارتفاع محدد يتراوح بين 16-18 نقطة.

عند ملء إعلان UTII، في أعلى كل صفحة، يجب عليك الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN)، بالإضافة إلى سبب رمز التسجيل (KPP) لمنظمة معينة.

عندما يتم تقديم إعلان UTII للفترة الضريبية الأخيرة، بالإضافة إلى الإقرارات المحدثة للمنظمة/الشركة المعاد تنظيمها، إلى مصلحة الضرائب وفقًا لمكان التسجيل من قبل المنظمة/الشركة التي خلفتها، فإن الحقل "في مكان يتم ملء "التسجيل" في صفحة العنوان بالرمز "215"، ويجب أن يحتوي الجزء العلوي منه على المعلومات التالية: TIN، KPP وفقًا لموقع الخلف القانوني للمنظمة / الشركة.

عند ملء تفاصيل "دافع الضرائب"، يجب عليك الإشارة إلى اسم المنظمة/الشركة المعاد تنظيمها. تحتوي التفاصيل "TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها" على معلومات حول TIN وKPP المخصص لمنظمة معينة قبل إعادة التنظيم من قبل السلطات الضريبية وفقًا لمكان التسجيل كدافع ضرائب لضريبة واحدة على الدخل المحسوب لكل نوع من النشاط بشكل منفصل.

يجب أن يحتوي القسم 1 من الإعلان على رمز المصنف لعموم روسيا للمناطق البلدية OK 033-2013 (OKTMO) للكيان المقابل (تم تسجيل المنظمة المعاد تنظيمها على أراضيها كدافع ضرائب UTII).

يمكن العثور على رموز نماذج إعادة التنظيم وأكواد تصفية المنظمة في الملحق رقم 2 لإجراءات ملء هذه الوثيقة.

تسجيل صفحة العنوان لإعلان UTII

يقوم المكلف بتعبئة صفحة عنوان الإقرار، باستثناء القسم المعنون "يتم تعبئته من قبل موظف مصلحة الضرائب".

عند ملء صفحة العنوان، قم بالإشارة إلى ما يلي:

1. نزل، نقطة تفتيش. من الضروري الإشارة إلى الرموز المخصصة للمنظمة باعتبارها دافع ضرائب UTII من قبل مصلحة الضرائب ذات الصلة (أي تلك التي تم تقديم المستند إليها).

وبالتالي، بالنسبة للمنظمات الروسية، من الضروري الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP وفقًا لمكان التسجيل كدافع ضرائب UTII لنوع معين من النشاط على أساس إخطار يتعلق بتسليم تسجيل منظمة معينة لدافعي الضرائب UTII مع سلطة ضريبية مماثلة لمكان تنفيذ النشاط الخاضع لضريبة UTII.

بالنسبة لرجل أعمال فردي (رائد أعمال فردي)، يجب الإشارة إلى ما يلي: رقم التعريف الضريبي (TIN) استنادًا إلى شهادة التسجيل لدى مصلحة ضريبية معينة للفرد وفقًا لمكان الإقامة في الاتحاد الروسي.

2. رقم التصحيح.

إذا كان إعلان UTII الأساسي خاضعًا لتقديمه إلى السلطات الضريبية، فيجب إدخال تفاصيل "رقم التعديل" "0--"، إذا كان يجب أن يكون الرقم المحدث "1--"، "2-"، وما إلى ذلك.

3. الفترة الضريبية التي يتم تقديم الإقرار عنها للتحقق.

ويمكن الاطلاع على الرموز التي تحدد الفترة الضريبية في الملحق رقم (1) للإجراء.

4. السنة المشمولة بالتقرير والتي تم تقديم هذه الوثيقة عنها إلى السلطات الضريبية.

5. رمز الجهة الضريبية التي سيتم تقديم الإقرار إليها.

6. رمز ذلك المكان. حيث يتم تقديم إعلان UTII وفقًا لمكان تسجيل دافع ضرائب معين (يمكنك قراءته في الملحق رقم 3 للإجراء).

7. اسم المنظمة (كامل).

يجب أن يتوافق الاسم مع وثائقه التأسيسية (لذلك، إذا كان هناك نسخ لاتيني في الاسم، فينبغي الإشارة إلى ذلك). يمكنك الإشارة بشكل كامل إلى الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي سطرًا تلو الآخر.

8. رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف عموم روسيا لجميع أنواع النشاط الاقتصادي OK 029-2001 (OKVED).

9. قانون التصفية/إعادة التنظيم (للرجوع إليه، يرجى قراءة الملحق رقم 2 للإجراء).

10. TIN، KPK للمنظمة التي أعيد تنظيمها.

11. رقم هاتف جهة اتصال دافعي الضرائب.

12. عدد الصفحات التي حرر فيها الإعلان.

13. عدد أوراق المستندات المؤيدة ونسخها (وتشمل المستندات ونسخها التي تؤكد سلطة ممثل المكلف إن وجدت) المرفقة بالوثيقة المقدمة.

تحتوي صفحة العنوان، كما تعلمون، على قسم "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان". وينبغي أن تشير إلى ما يلي:

1. عند التأكد من دقة واكتمال المعلومات الواردة في الوثيقة ذات الصلة، يقوم رئيس منظمة دافعي الضرائب أو رجل الأعمال الفردي بإدخال الرمز "1"، وإذا تم تنفيذ هذه العملية من قبل ممثل دافع الضرائب، فإنه يدخل الرمز "2" ".

2. يجب على المنظمة ملء حقل "الاسم" سطرًا تلو الآخر وفي نفس الوقت الإشارة إلى الاسم الأخير الكامل والاسم الأول والعائلي لرئيسها. ويتم تأمين ذلك بالتوقيع الشخصي للمدير ومصدق بختم المنظمة ذات الصلة (يُشار إلى تاريخ التوقيع أيضًا).

3. لم يتم ملء حقل IP "الاسم" - ما عليك سوى وضع توقيع شخصي وتاريخ التوقيع.

4. يقوم ممثل المكلف بإدخال المعلومات عن نفسه (الاسم الكامل) سطراً بسطر في حقل "الاسم"، كما يقوم بوضع التوقيع الشخصي وتاريخ التوقيع.

5. يقوم ممثل دافع الضرائب - كيان قانوني، في حقل "الاسم"، بإدخال الاسم الكامل للفرد المفوض سطرًا تلو الآخر على أساس مستند يؤكد سلطة ممثل دافع الضرائب - كيان قانوني الجهة للتأكد من دقة واكتمال المعلومات المحددة في الإعلان. في حقل "اسم المنظمة - ممثل دافع الضرائب"، أدخل اسم الكيان القانوني الذي يمثل دافع الضرائب، كما يجب عليك وضع توقيع الشخص المشار إلى معلوماته في حقل "الاسم الكامل"، ووضع الختم الكيان القانوني وتاريخ التوقيع.

6. يجب أن يحتوي حقل "اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل" على معلومات حول نوع الوثيقة التي تؤكد سلطة هذا الممثل أو ذاك من دافعي الضرائب.

في القسمين 3 و 4 بعنوان "يتم تعبئته من قبل موظف مصلحة الضرائب"، يجب إدخال البيانات التالية:

1. الطريقة التي تم بها تقديم إعلان UTII. هنا يجب عليك الإشارة إلى الرمز، بناءً على الملحق رقم 4.

2. إجمالي عدد صفحات الوثيقة المقدمة.

3. إجمالي عدد صفحات المستندات للتأكيد (في حالة توفر نسخ).

4. تاريخ تقديم الإعلان.

5. الرقم المخصص للإقرار.

6. الاسم الكامل لموظف مصلحة الضرائب الذي قبل الإقرار.

7. توقيع موظف المصلحة الذي قبل الإقرار.

يجب في هذا القسم الإشارة إلى البيانات الخاصة بكل مجموعة من الخطوط (الكود 010-020)، ويجب أن تكون منفصلة:

1. في السطر 010، أدخل رمز OKTMO لمنطقة ما بين المستوطنات، والتشكيل البلدي، والمستوطنة، والتي تعد جزءًا من التشكيل البلدي وفقًا لمكان تنفيذ نشاط معين. عند ملء رمز OKTMO (يتم تخصيص 11 مساحة معارف له)، يجب إضافة شرطات إلى مساحات التعارف المجانية (إذا كان هذا الرمز مكونًا من 8 أرقام). على سبيل المثال، يتم إدخال رمز OKTMO المكون من 8 أرقام 12345678 في حقل "رمز OKTMO" على النحو التالي: "12345678---".

2. في السطر 020، يتم إدخال مبلغ UTII، والذي يخضع للدفع إلى الميزانية لفترة ضريبية معينة. في رمز السطر هذا، يجب تحديد القيمة بشكل مستقل. للقيام بذلك، يجب عليك ضرب قيمة المؤشر في السطر 040 (القسم 3) بالنتيجة من النسبة المحققة للمجموع الإجمالي لقيم المؤشر على الأسطر 110 (القسم 2، جميع الأوراق المكتملة) إلى قيمة المؤشر على السطر 010 (القسم 3).

يجب تأكيد البيانات التي سيتم الإشارة إليها في القسم 1 من الإعلان من خلال توقيع أحد الأشخاص المحددين في البند 3.3 من هذا الإجراء، وبالتحديد في السطر المخصص لذلك "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا صفحة." ويجب الإشارة إلى تاريخ التوقيع على القسم ذي الصلة.

4.3. إذا لم يكن هناك سطور كافية بالكود 010، فسوف تحتاج إلى ملء العدد المطلوب من الأوراق في القسم 1 من الإقرار.

يجب على المكلف استيفاء هذا القسم لكل نوع من أنواع النشاط الذي يمارسه على حدة.

ويجب تقديم المعلومات التالية هنا:

1. السطر 010 - يتم إدخال رمز نوع النشاط الذي يمارسه دافع الضرائب (لهذا يجب عليك قراءة الملحق رقم 5 من هذا الإجراء).

2. السطر 020 - من الضروري إدخال عنوان مكان تنفيذ نوع أو آخر من النشاط، المشار إليه في السطر 010 (يمكن العثور على رموز موضوع الاتحاد الروسي في الملحق رقم 6 إلى الإجراء).

3. السطر 030 - مكتوب فيه رمز OKTMO للمكان الذي يتم فيه تنفيذ هذا النشاط أو ذاك.

4. السطر 040 - يحتوي على قيمة الربحية الأساسية لكل وحدة من المؤشر المادي/الشهر لنوع معين من النشاط (يجب عليك الرجوع إلى الملحق رقم 5 للإجراء).

5. السطر 050 - أدخل قيمة معامل الانكماش K1، المحدد لسنة تقويمية واحدة.

6. السطر 060 - معامل تعديل الربحية الأساسية K2، والذي يأخذ في الاعتبار مجمل ميزات إجراء نوع معين من النشاط.

7. تحتوي الأسطر من 070 إلى 090 على عدة أعمدة؛ ويجب النظر فيها بمزيد من التفصيل. في العمود 2، يجب إدخال قيمة المؤشر المادي لنوع معين من النشاط في كل شهر من الفترة الضريبية. يحتوي العمود 3 على معلومات حول عدد الأيام التقويمية للنشاط التجاري في الشهر الذي تم تسجيله (أو إلغاء تسجيله) فيه كدافع ضرائب UTII. يجب أن يمثل العمود 4 القاعدة الضريبية لكل شهر تقويمي من الفترة الضريبية المقابلة (أي منتج قيم القيمة حسب الأسطر ذات الرموز 040 أو 050 أو 060 أو 070/080/090).

8. السطر 100 - يحتوي على القاعدة الضريبية، أي مقدار الدخل المحتسب لفترة ضريبية معينة لنوع معين من النشاط الذي يتم تنفيذه في العنوان المقابل (مجموع القيم الموضحة في السطور بالرموز 070-090).

9. السطر 110 - من الضروري إدخال مبلغ UTII المحسوب للفترة الضريبية لنوع معين من النشاط التجاري، والذي يتم تنفيذه في العنوان المحدد (أي القيمة الموجودة في السطر بالرمز 100 * 15 / 100).

يتضمن هذا القسم تضمين المعلومات التالية:

1. السطر 005 - يتم هنا تحديد سمة دافعي الضرائب (إذا قام رجل الأعمال الفردي بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى لموظفيه، فسيتم وضع "1"، إن لم يكن، الرقم "2").

2. السطر 010 - أدخل مبلغ UTII المحسوب للفترة الضريبية المقابلة.

3. السطر 020 - يسجل مبلغ أقساط التأمين والنفقات والمدفوعات المنصوص عليها في البند 2 من المادة 346.32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي يمكن من خلالها تخفيض مبلغ UTII إذا تم دفعها لصالح الموظفين (إذا تم توفير دفع ضريبة واحدة في مجال نشاطهم).

4. السطر 030 - يحتوي على مبلغ أقساط التأمين التي دفعها رجل الأعمال الفردي إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي، وكذلك إلى خدمة الهجرة المالية الفيدرالية بمبلغ ثابت.

5. السطر 040 - حساب المبلغ الإجمالي لـ UTII، والذي يخضع للدفع في الميزانية لفترة ضريبية معينة.

إذا تم تقديم الإعلان من قبل رجل أعمال فردي أو منظمة تقوم بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للموظفين العاملين في مجالات النشاط التي تندرج تحت حساب الضريبة الواحدة، يتم تسجيل الفرق في القيم بالخطوط مع الرموز 010 ويجب إدخال 020 في السطر 040.

إذا لم يقم رجل أعمال فردي أو منظمة بدفع المدفوعات المناسبة للأفراد، فسيتم إدخال الفرق بين المؤشرات الموجودة على الأسطر ذات الرمزين 010 و030 في السطر 040.

يجب على دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب تقديم تقارير ربع سنوية إلى مكتب الضرائب وتقديم إعلان UTII. يتم تقديم الإعلان من قبل كل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. في هذه الحالة، من الضروري مراعاة الفروق الدقيقة في ملء النموذج من قبل منظمة ورجل أعمال فردي مع موظفين، ورجل أعمال فردي بدون موظفين. دعونا نلقي نظرة على عينة من ملء إعلان UTII لعام 2016 باستخدام مثال.

لا تعتمد المواعيد النهائية لتقديم الإقرار ودفع الضرائب على الشكل التنظيمي والقانوني لملكية شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي. وللتيسير، قمنا بإدراج هذه التواريخ في الجدول:

كيفية ملء إعلان UTII 2016

كمثال، دعونا نلقي نظرة على مثال لملء إعلان UTII للربع الثاني من عام 2016. يقدم رجل الأعمال الفردي خدمات إصلاح السيارات، والموظفين، بما في ذلك رجل الأعمال الفردي نفسه، هو 5 أشخاص.

عند ملء النموذج، يجب عليك استخدام الرموز المحددة في ملاحق أمر خدمة الضرائب الفيدرالية رقم ММV-7-3/353@ المعتمد بتاريخ 04/07/14 (بصيغته المعدلة بتاريخ 2015/12/22). علاوة على ذلك، سنشير إليه في النص باسم "الملحق رقم للأمر".

مهم!ابتداءً من الربع الأول من عام 2017. يتم وصف ملء العينة في هذه المقالة. كما تم نشر النموذج الحالي.

صفحة عنوان الكتاب

يبدأ ملء النموذج بصفحة العنوان، والتي يُشار في الجزء العلوي منها إلى رقم التعريف الضريبي لصاحب المشروع، والذي يتكون من 12 رقمًا، لشركة ذات مسؤولية محدودة - 10 أرقام. يتم الإشارة أدناه إلى نقطة التفتيش الخاصة بشركة ذات مسؤولية محدودة؛ بالنسبة لرجل أعمال فردي، يتم شطب الحقل، لأنه لا يحتوي على نقطة تفتيش. إذا تم تقديم النموذج لأول مرة، ثم حقل "رقم التعديل"يتم تعيين القيمة الصفرية "0-" عند تقديم تقرير متكرر (تعديل)، ويشار إلى رقمها، على سبيل المثال، "1-".

بعد ذلك، يجب عليك الإشارة إلى رمز الفترة الضريبية المقابلة (من الملحق رقم 1 بالأمر).

• للربع الأول "21".
• للربع الثاني "22".
• للربع الثالث "23".
• للربع الرابع "24".

• للربع الأول "51".
• للربع الأول "54".
• للربع الأول "55".
• للربع الأول "56".

التالي في حقل "السنة المشمولة بالتقرير".تشير إلى سنة تقديم النموذج لعام 2016 على التوالي "2016". بعد "رمز سلطة الضرائب"، والذي يتكون من 4 أحرف (عادةً أول 4 أرقام من رقم التعريف الضريبي الخاص بك، ولكن أفضل).

ثم يجب عليك الإشارة إلى الرمز "في مكان التسجيل" وفقًا للملحق رقم 3 بالأمر:

• لرجل أعمال فردي – “120”.
• إذا تم تقديم التقارير من قبل منظمة ليست من كبار دافعي الضرائب - "214" (فقط لشركة ذات مسؤولية محدودة).

في الحقل التالي، اكتب إما الاسم الكامل للشركة، وفقًا لوثائقها التأسيسية، أو الاسم الكامل - لرجل أعمال فردي. في الخلايا الفارغة نضع شرطة "-". نكتب أدناه رمز OKVED، وفقًا لنوع النشاط الذي يندرج ضمن نشاط UTII الخاص بك. في حالتنا، الصيانة هي 50.20.

مهم!يجب أن يتكون رمز OKVED من 4 أرقام على الأقل.

إذا قدمت تقارير منتظمة في حقل "نموذج إعادة التنظيم والتصفية"، ضع شرطة "-" أو الرمز المقابل (وفقًا للملحق رقم 2 بالأمر):

• عند تصفيته، يتم ضبطه على "0".
• في حالة تحول الشركة "1".
• إذا كان هناك اندماج الشركات "2".
• في حالة حدوث القسم "3".
• عند الانضمام إلى "5".
• إذا قامت شركة بتنفيذ تقسيم وفي نفس الوقت اندماج "6".

عند الإبلاغ مرة أخرى، نضع أيضًا شرطة في حقول INN/KPP. ندخل أدناه رقم هاتف جهة الاتصال، وعدد الأوراق التي يقدم عليها هذا النموذج، وفي حالتنا هو 4 أوراق، وبالتالي نشير إلى "4-"، ثم - كم عدد المرفقات المرفقة بالنموذج.

نشير أدناه إلى معلومات حول الشخص الذي يقدم إعلان UTII، لأصحاب المشاريع الفردية - تحتاج إلى الإشارة إلى "1"، لم يتم ملء الحقول - يتم وضع شرطة في نهاية الصفحة، وتاريخ إنشاء الإعلان و يتم وضع التوقيع. إذا قدمه المدير ضع "1" مع الإشارة إلى اسمه الكامل، حسب الوثيقة التي تثبت هويته وتاريخه وتوقيع المدير.

إذا كان النموذج مقدماً من مندوب، فضع "2"، موضحاً اسمه الكامل في الحقل، ويجب عليك أدناه الإشارة إلى بيانات الوكالة، وإرفاق نسخة منها مع النموذج كمرفق. بالنسبة للكيان القانوني للممثل، املأ الحقل المناسب.

القسم الأول "مبلغ الضريبة المستحقة"

في أعلى الصفحة، ندخل رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP، تمامًا كما هو الحال في صفحة العنوان، بعد رقم الصفحة. إذا كان لديك نوع واحد من النشاط المحسوب، فإننا نشير إلى مبلغ الضريبة المقدر باستخدام رمز OKATMO واحد؛ وإذا كان هناك عدة أنواع من النشاط، فسيتم ملء الضريبة بشكل منفصل.

السطر 010 - يجب عليك إدخال رمز OKTMO الذي يتم من خلاله حساب الضريبة.

السطر 020 - يشير إلى مبلغ الضريبة التي يجب دفعها مقابل نوع النشاط المقابل وفقًا لما هو موضح في السطر 010 OKATMO. يتم أخذ القيمة من مبلغ الضريبة المحسوب نهائيا من صفحة 40 قسم رقم 3.

يتم ملء العدد المطلوب من الحقول على الورقة، وإذا لزم الأمر، يتم إضافة العدد المطلوب من الأوراق الإضافية.

القسم الثاني "حساب الضريبة"

في أعلى الصفحة نشير إلى رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش، ثم رقم الصفحة. ثم ندخل في الصفحة 010، والتي بموجبها أنت دافع UTII. بعد ذلك، في الصفحة 020، تتم الإشارة إلى عنوان التسجيل لأصحاب المشاريع الفردية، وللشركات ذات المسؤولية المحدودة، التي يتم فيها تنفيذ أنشطة الاحتساب. يتم إدخال رمز موضوع الاتحاد الروسي وفقًا للملحق رقم 6 بالأمر، ويمكنك الاطلاع عليه هنا.

في الصفحة 030، تحتاج إلى معرفة كيفية العثور عليه، يمكنك رؤيته على موقعنا باستخدام الرابط.

صفحة 040- المشار إليها، يمكنك مشاهدتها هنا. وفي حساب صيانة السيارة يساوي 12000.

صفحة 050 – موضح معامل الانكماش K1والتي أنشأتها وزارة التنمية الاقتصادية، وهي واحدة لجميع دافعي الضرائب. تم تعيين K1 لعام 2016 عند 1.798.و هنا عامل التصحيح K2الأمر مختلف بالنسبة للجميع (ص.060). يتم تأسيسها على المستوى المحلي وتعتمد على نوع النشاط والموقع. يمكنك التحقق من ذلك على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية، ولكن لا تنس الإشارة إلى منطقتك.

بعد ذلك، لكل شهر من ربع السنة، يتم ملء الأسطر 070-090، وترتيب التعبئة هو نفسه، فلننظر إلى مثال الصفحة 070:

العمود رقم 2

يشير العمود رقم 2 إلى قيمة المؤشر المادي، والذي سيعتمد على نشاطك؛ يمكن أن يكون مترًا مربعًا، أو عدد قطع المعدات، أو عدد الموظفين. في حالتنا، هؤلاء هم 4 ميكانيكيين ورجل الأعمال الفردي نفسه، أي ما مجموعه 5 أشخاص.

العمود رقم 3

إذا تم تنفيذ النشاط لمدة شهر كامل، ففي العمود رقم 3 نضع شرطة. إذا كنت قد بدأت نشاطًا للتو، على سبيل المثال، عند تسجيل رائد أعمال فردي، أو عند إغلاقه، فسيتم الإشارة إلى عدد أيام العمل.

المربع رقم 4

إذا كان الشهر قد اكتمل بالكامل، فعندئذٍ:

العمود رقم 4 (السطر 070) = السطر 040 * السطر 050 * السطر 060 * العمود رقم 2 السطر 070،

إذا لم تعمل الشركة لمدة شهر كامل، ففي هذه الحالة من الضروري حساب الشهر بأكمله، كما هو موضح أعلاه، وتقسيمه على عدد أيام الشهر وضربه في عدد أيام العمل المشار إليها في العمود 3، الخط 070.

يتم حساب القاعدة الضريبية المشار إليها في الصفحة 100 كمجموع القيم المستلمة للبنود 070-090 (العمود 4).

عادةً ما يتم تحديد معدل الضريبة المحدد في الصفحة 105 بنسبة 15%، ولكن منذ عام 2016 يمكن أن يختلف من 7.5 إلى 15%. لذلك، يجب عليك التحقق من حجمها مع مكتب الضرائب الخاص بك - ربما يكون لديك فوائد.

في الصفحة 110 تتم الإشارة إلى مبلغ الضريبة المحسوبة على UTII، والذي يتم حسابه كصفحة 100 * لكل معدل ضريبة في الصفحة 105، أي. في حالتنا – 135,930 * 15% أو 135,930 * 15/100، نحصل على 20,389، والآن نحتاج إلى تقليله بمقدار الاشتراكات المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية.

القسم 3 "تخفيض مبلغ الضريبة على الاشتراكات في صندوق التقاعد"

صفحة 005 – تتم الإشارة إلى صفة دافع الضريبة:

• بالنسبة للمؤسسات، وكذلك رواد الأعمال الذين قاموا بتعيين موظفين، ضع "1".
• إذا كان رجل الأعمال يعمل بنفسه، دون عمال مأجورين، ضع "2".

إلى السطر 010 ننقل قيمة السطر 110 من القسم رقم 2.

بعد ذلك، نحتاج إلى ملء الأسطر 020-040، اعتمادًا على الحالة التي أشرنا إليها في الصفحة 005.

إذا قمت بتحديد "1" في الصفحة 005:

صفحة 020 يشير إلى مقدار الاشتراكات التي تم دفعها لهذه الفترة لصندوق التقاعد للموظفين.

صفحة لن يتم تضمين 030 في الحساب، لذا يمكنك إما تركه فارغًا أو الإشارة إلى المساهمات التي ينقلها صاحب المشروع الفردي إلى صندوق المعاشات التقاعدية لنفسه.

صفحة 040 يمكن تخفيضه بما لا يزيد عن 50% بالمبالغ الموضحة في الصفحة 020. كمثال، أخذنا مثل هذه الحالة. نأخذ مبلغ الضريبة على السطر 010 ونقسمه على 2، ثم نقارنه بالسطر 020. إذا كان السطر 010 أكبر من السطر 020، فإننا نأخذ كامل مبلغ السطر 020 للتخفيض إذا كان السطر 010 أقل من السطر 020 ، ثم إلى التخفيض يأخذ القيمة المحددة في الصفحة 010.

في حالتنا، 20,389 / 2 = 10,194 وكان مبلغ الاشتراكات للموظفين 21,500 (السطر 020). نرى أن السطر 010 أقل من السطر 020، وبالتالي لا يمكن تخفيض الضريبة إلا بمقدار 10,194، وبالتالي، في السطر 040 تلقينا 10,195 (20,389 - 10,194 = 10,195). وبعد ذلك نقوم بإدخال قيمة الصفحة 040 في الصفحة 020 من القسم رقم 1 من هذا الإعلان.

إذا قمت بتحديد "2" في الصفحة 005:

صفحة 020 لقد وضعنا اندفاعة، لأنك لم تقم بتحويل الاشتراكات للموظفين.

تشير الصفحة 030 إلى مقدار المبالغ المحولة لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في صندوق المعاشات التقاعدية. في حالتنا، أخذنا 21000 روبل كمثال. يرجى ملاحظة أنه يمكن دفع مبلغ الضريبة بالكامل. تخفيض مبلغ الضريبة على هذه المساهمات في صندوق التقاعد.

صفحة يتم حساب 040 بطرح السطر 030 من السطر 010، أي السطر 040 = السطر 010 - السطر 030. على سبيل المثال - 20,389 - 21,000 = 0. وهكذا نرى أن مبلغ الضريبة المدفوعة يساوي صفر، والمساهمات فقط في يتم دفع PRF لهذه الفترة.

مهم!يرجى ملاحظة أنه من الضروري الأخذ في الاعتبار فقط مبالغ الاشتراكات المحولة للفترة، وليس تلك المستحقة لنفس الفترة. أولئك. في السطور 020، 030 يتم إدخال مبالغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية التي تم دفعها بالفعل (على سبيل المثال، من خلال الحساب الجاري).

من بين الكيانات التجارية، يحظى النظام الضريبي التفضيلي مثل UTII بشعبية خاصة. على الرغم من أن هذا النظام يحتوي على إجراءات مبسطة، إلا أنه يتعين على دافعي الضرائب تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر عن طريق إرسال إعلان UTII. بالنسبة لها، قامت دائرة الضرائب بتطوير واعتماد نموذج خاص.

اعتبارًا من الربع الأول من عام 2017، سيدخل الشكل الجديد لهذا التقرير حيز التنفيذ.

وقد أجرى المشرعون عدة تغييرات عليه مقارنة بالنسخة السابقة من الإعلان التي كانت سارية في عام 2016:

• تتم الإشارة إلى الرموز الشريطية الجديدة في العنوان والأوراق اللاحقة للتقرير.
• تم تغيير القسم 3 في الجزء من الصيغة المتعلق بحساب الضريبة فيما يتعلق بتطبيق الحق في تخفيضها بمقدار الاشتراكات المدفوعة. هذه الفرصة متاحة لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عما إذا كانوا أصحاب عمل أم لا. تمت إعادة تسمية هذا القسم أيضًا.
• لقد تغير الجدول 4.1 من الملحق 2، الذي يحدد إجراءات تقديم التقارير في شكل إلكتروني لأنواع معينة من الأنشطة.
• في الجدول 4.14، وبسبب نقل وظائف إدارة الضرائب، تمت إزالة أسماء صناديق التقاعد والتأمين الصحي.
• لقد خضع الملحق 3 لتغييرات فيما يتعلق بالفقرات الفرعية 4-5 من الفقرة 6.1 لحساب الضريبة.

انتباه!التغيير الأكثر أهمية وإيجابية هو أن رجل الأعمال يمكنه تخفيض الضريبة على مبلغ الاشتراكات المحولة لنفسه وللموظفين إذا كان صاحب عمل، ولكن بما لا يزيد عن 50٪. في إعلان عام 2016، كان من الممكن التخفيض في هذه الحالة فقط عن طريق المدفوعات للموظفين.

المواعيد النهائية لتقديم عوائد UTII ودفع الضرائب

القانون التنظيمي الرئيسي الذي يحدد إجراءات الإبلاغ عن UTII هو قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبموجبه يتم تحديد الفترة الضريبية بموجب هذا النظام بالربع، مما يعني أنه يجب إرسال الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة فقط لذلك.

انتباه!يحدد قانون الضرائب الموعد النهائي لتقديم الإقرار - حتى اليوم العشرين، ودفع الضريبة - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية. عندما يقع الموعد النهائي في يوم عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع، يتم نقله إلى يوم العمل التالي.

وفي عام 2017، ستكون هذه المواعيد النهائية:

حيث يتم تقديم التقارير ودفع الضرائب

وفقًا للقواعد الحالية، يجب على رواد الأعمال والمنظمات عند القيام بأنشطة على UTII تقديم ودفع هذه الدفعة الإلزامية بشكل أساسي في مكان ممارسة الأعمال التجارية. لذلك، قبل البدء في أنشطتهم، يتعين عليهم تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ذات الصلة. سيتم تنفيذ الإقرارات ودفع الضرائب إلى مكاتب الضرائب هذه.

إذا كان لدى دافع الضرائب عدة أماكن عمل في UTII، والتي تقع ضمن اختصاص مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية المختلفين، فيجب عليه الإبلاغ عن ضريبة UTII ودفعها لكل منهم.

وينبغي أيضًا أن تؤخذ هذه القاعدة في الاعتبار من قبل رواد الأعمال والشركات الفردية المسجلة في إحدى البلديات وتعمل في أخرى. يجب تقديم الإقرار ليس في الموقع (التسجيل)، ولكن في المكان الذي تتم فيه الأعمال بالفعل. يتم دفع الضريبة بنفس الطريقة.

انتباه!بالنسبة لأنواع قليلة فقط من الأنشطة، تقوم كيانات الأعمال بتقديم التقارير ودفع الضرائب في مكان التسجيل. وهذا مسموح به بسبب استحالة تحديد عنوان نشاطهم. وتشمل هذه الحالات تجارة التوزيع والبيع المتجول، والإقامة في المركبات، وخدمات النقل بالسيارات، وما إلى ذلك.

طرق إعداد التقارير

يمكن تقديم إعلان UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:

• مباشرة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية على الورق - يقدمها رجل الأعمال أو ممثل المنظمة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا في نسختين إلى مفتش الضرائب. وفي الوقت نفسه، إذا لم يتم تقديم التقرير شخصيًا من قبل رجل الأعمال، فيجب إصدار توكيل موثق للشخص المخول.
• عن طريق إرسال خطاب مسجل مع قائمة المرفقات. وفي هذه الحالة يعتبر الإيصال من مكتب البريد دليلاً على التقديم.
• إلكترونياً عن طريق إرسال تقرير عبر مشغل خاص. لهذا سيكون من الضروري.

انتباه!بالنسبة للمؤسسات، عند تقديم إعلان ليس من قبل المدير، ولكن من قبل مسؤول آخر، يتم إصدار توكيل بسيط على ترويسة الشركة. بالإضافة إلى ذلك، قد يظل بعض مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية يطلبون تقديم نموذج إلكتروني مع التقرير، أو أن يحتوي الإعلان على رمز شريطي خاص.

لم يكن هناك أي نشاط - هل هناك إقرار صفر؟

غالبًا ما يكون لدى دافعي الضرائب سؤال حول ما إذا كان من الضروري إرسال إرجاع UTII صفر (فارغ) إذا لم يقموا بتنفيذ الأنشطة. في السابق، كان يُسمح، لأسباب وجيهة، بإرسال إقرارات صفرية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

حاليًا، يكرس التشريع القاعدة التي بموجبها، نظرًا لحقيقة أن الضريبة لا يتم حسابها على أساس الدخل الفعلي، بل على أساس الدخل المحسوب، وقد تم تسجيل الكيان التجاري كدافع UTII طوال هذا الوقت، فإنه يحتاج إلى تقديم إقرار منتظم وسداد هذه الدفعة الإلزامية حتى لو لم يكن هناك نشاط.

إقرأ أيضاً:

استكمال نموذج الإقرار الضريبي المبسط الموحد

لذلك، يوصى بإلغاء تسجيل جميع رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تنوي إيقاف أعمالها لفترة من الوقت ثم إعادة التقدم لبدء هذه الأنشطة. فقط في هذه الحالة لن يضطروا إلى إرسال إقرار UTII ودفع هذه الضريبة.

مهم!ما ورد أعلاه يعني أن إرجاع UTII صفر غير موجود، وإذا قدم دافع الضرائب واحدًا، فسيكون ذلك خطأً.

نموذج ونموذج إعلان لـ UTII 2018 (حتى الربع الثالث ضمناً)

قم بتنزيل نموذج إعلان UTII لعام 2018 بتنسيق Ecxel.

تحميل 2018 لأصحاب المشاريع الفردية.

تعليمات لملء إعلان UTII 2018

صفحة عنوان الكتاب

يبدأ ملء الورقة بالإشارة إلى رمزي TIN وKPP. إذا تم تقديم الإعلان من قبل منظمة، فإن رمز TIN الخاص بها يحتوي على 10 أحرف، ويتم شطب آخر خليتين فارغتين. لا يقوم رواد الأعمال بملء حقل نقطة التفتيش؛ حيث تقوم الشركات بإدخال رمز مأخوذ من إشعار التسجيل بموجب UTII.

ومن ثم يتم إدخال رقم التصحيح. إذا تم تقديم الإقرار لأول مرة، يكتب هنا "0"، وإلا - رقم التقرير التصحيحي من 1 إلى 99.

في حقل "الفترة الضريبية"يتم تسجيل رمز يتوافق مع فترة التقرير. ويمكن الاطلاع عليه في الملحق رقم 2.

رموز الفترة الضريبية:

• عند تقديم التقارير للربع الأول - 21.
• والثاني - 22.
• للثالث - 23.
• للرابع 24.

في حقل "السنة المشمولة بالتقرير".يتم إدخال السنة التي سيتم تقديم الإقرار عنها.

فيما يلي الرمز المكون من أربعة أرقام لسلطة الضرائب حيث يتم تقديم الإقرار. وفي الحقل الموجود على يمينه، يعكس الرمز المكان الذي تم فيه تقديم التقرير. ويمكن العثور على معناها في الملحق رقم 3.

انتباه!يجب أن يتكون رمز OKVED من أربعة أرقام على الأقل.

يتم ملء الحقول التالية فقط في حالة إعادة تنظيم الشركة. هنا تحتاج إلى الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الجديد، ثم رمز نموذج إعادة التنظيم (يمكنك الاطلاع عليه في الملحق رقم 4).

الرموز الأكثر استخدامًا هي:

• عند تقديم إقرار من رجل الأعمال في مكان الإقامة - الرمز 120.
• إذا قام رائد الأعمال بتقديم التقارير في مكان العمل، أدخل الرمز 320.
• في حالة التسليم من قبل منظمة في موقع الشركة ذات المسؤولية المحدودة - الرمز 214 (في هذه الحالة، لا يكون الدافع كبيرًا).
• عند تقديم شركة ذات مسؤولية محدودة لجسر مزاولة الأنشطة التجارية - كود 310.

وبعد ذلك يتم تسجيل رقم هاتف جهة الاتصال. يشير السطر التالي إلى عدد الصفحات في الإعلان (من الأفضل ملء هذا العمود بعد تشكيل المستند بالكامل)، وكذلك عدد الأوراق الموجودة به المستندات المرفقة به (على سبيل المثال، التوكيل الرسمي).

ثم يتم تعبئة العمود الأيسر من الجدول مع الإشارة إلى الجهة التي تقدم الإقرار:

• "1" هو الشخص المسؤول.
• "2" هو ممثلها.

في الحالة الأولى، بالنسبة لرجل أعمال فردي، لا تتم الإشارة إلى المزيد من البيانات هنا؛ يجب عليك شطب جميع الخلايا، وبالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، الاسم الكامل للمدير، ثم قم بالتوقيع والتاريخ. وفي الحالة الثانية يتم كتابة الاسم الكامل في السطور الفارغة. اسم الممثل أو الشركة، بالإضافة إلى تفاصيل التوكيل.

القسم 1 – مبلغ الضريبة المستحقة

تنعكس رموز TIN وKPP (الأخيرة إذا كانت متوفرة) في الجزء العلوي من الورقة، كما تتم الإشارة إلى رقم الصفحة في حزمة المستندات.

تتكون الورقة من تسلسل متكرر للصفوف 010 و020.

في السطر 010 مكتوب . يعكس السطر 020 مبلغ الضريبة المحسوب لهذا الموقع. في حالة تنفيذ أنواع مختلفة من الأنشطة باستخدام نفس رمز OKTMO، تتم إضافة مبلغ الضريبة لكل منهم (قيم السطر 040 من القسم 3) وتدوينه في السطر 020 من القسم 1.

إذا لم تكن هناك مواضع كافية في ورقة القسم 1، فيمكنك إضافة ورقة فارغة أخرى والاستمرار في إدخال المعلومات عليها.

انتباه!يوجد في نهاية الورقة تاريخ الانتهاء وتوقيع يؤكد صحة البيانات المدخلة.

القسم 2 – حساب UTII حسب نوع النشاط

يجب إكمال صفحة منفصلة تحتوي على القسم 2:

• لكل نوع من النشاط الذي يتم تنفيذه داخل حدود كيان بلدي واحد (OKTMO)؛
• لكل OKTMO، ولكن جميعهم جغرافيًا يجب أن ينتموا إلى نفس مكتب الضرائب.

في أعلى كل ورقة، تتم الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) وKPP (إن وجد) ورقم الورقة في الحزمة.

يحتوي السطر 010 على رمز النشاط الذي تم تسجيل المكلف عليه. ويمكنكم توضيح ذلك من خلال الملحق رقم 1 بالإقرار.

على سبيل المثال:

• في حالة تقديم الخدمات المنزلية للسكان ضبط 01.
• للخدمات البيطرية - كود 02.
• عند تقديم خدمات إصلاح وصيانة المركبات – 03.
• إلخ.

الخط 020يحتوي على الحقول التي تحتاج إلى تسجيل عنوان النشاط فيها. يتم إدخال جميع المعلومات هنا مع مراعاة الاختصارات المقبولة عمومًا ودليل عنوان KLADR.

في السطر 030، تتم كتابة رمز OKTMO، الذي يتوافق مع العنوان المحدد.

في السطر 040 يتم إدخال الربحية الأساسية لنوع النشاط المحدد. ويمكنكم توضيح ذلك من خلال الملحق رقم 1 بالإقرار.